中國石化公司內部控制與業(yè)務計劃流程匯總96

1、1 / 107.2存貨治理業(yè)務流程一、業(yè)務目標1經營目標1.1確定合理庫存，防止存貨積壓、閑置，造成白費。1.2科學保管，保證數(shù)量準確、質量合格。1.3規(guī)范存貨處置，幸免股份公司資產流失。2財務目標2.1保證存貨賬目的真實、準確、完整。2.2存貨成本計價準確。2.3財務賬表與實物核對相符。3合規(guī)目標3.1存貨保管符合國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。3.2存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、法規(guī)和 股份公司內部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1經營風險1.1存貨儲量不足，阻礙生產；儲量過高，造成存貨成本過 大。1.2對市場的形勢把握不當，導致存貨跌價損失。1.3保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資

2、產流失。1.4長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導致資產損失。2 / 101.5未及時完整辦理保險，造成巨大經濟損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造 成巨大損失。1.6存貨處置不規(guī)范，造成資產流失。1.7未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2財務風險2.1財務賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據失真。2.2存貨計價錯誤，導致成本不準確。2.3賬、實不符造成潛虧（盈）。3合規(guī)風險3.1違反國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，受到經濟處罰。3.2存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務流程步驟與操縱點1存貨入庫1.1固體形

3、態(tài)存貨：分（子）公司倉儲、質檢部門要對存貨數(shù)量、質量進行檢驗，審核到貨清單、產品交付清單及 剩余存貨的退料清單，并與實物一一核對，無誤后，【非ERP及時開具入庫單（或憑據）驗收入庫；入庫單要由采購（或生產）、倉儲等相關責任人簽字。3 / 10【ERP在ERP系統(tǒng)辦理入庫，相關單據要由采購（或 生產）、倉儲等相關責任人簽字。 一般物資采購質量檢驗參見1.4一般物資采購供應 業(yè)務流程操縱點6.4。1.2液體形態(tài)存貨：分（子）公司倉儲（儲運）部門依照倉 儲、質檢部門、生產調度或業(yè)務部門預報的通知做好接 卸預備，貨到后負責質檢、接卸、計量等工作，由經辦 人員核對無誤后，【非ERP辦理入庫手續(xù)，及時開具

4、 入庫單（或憑據）并簽字，入庫單由采購（生產）、倉 儲等有關責任人審核簽字； 【ERP在ERP系統(tǒng)中辦理入庫，相關表單由采購（生產）、倉儲等有關責任人審核 簽字。1.3直接運抵現(xiàn)場使用的存貨：分（子）公司采購、質檢、 倉儲及使用部門的有關人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接 手續(xù)，并簽字確認?！綞RP在ERP系統(tǒng)中辦理入庫和出 庫,打印系統(tǒng)生成的入庫單和出庫單， 入庫單交采購員簽 字確認，出庫單交領用部門簽字確認。1.4關于抵債償還的實物資產，經分（子）公司相關責任部 門鑒定后比照本流程操縱點1.1、1.2和1.3執(zhí)行。2登記存貨賬簿、表2.1【非ERP分（子）公司倉儲部門設置實物明細賬，倉 儲人員依

5、照存貨入庫單，詳細登記存貨的類不、編號、 名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量等內容。對代管、 代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，幸免與本 單位存貨相混淆。2.2分（子）公司財務部門審核采購合同、采購發(fā)票、退料 清單和入4 / 10庫單等相關單據是否真實、準確，經審核無誤 后，【非ERP按股份公司內部會計制度進行賬務處理， 會計憑證須經不相容崗位人員稽核；【ERP在ERP系統(tǒng)中進行發(fā)票校驗并打印會計憑證，會計憑證須經不相容 崗位人員稽核。2.3【非ERP分（子）公司財務部門稽核人員，每月末對 入庫、出庫和期末庫存的數(shù)量、金額等情況進行稽核確 認。3存貨倉儲保管3.1分（子）公司倉儲、供應及相

6、關部門擬定倉儲保管工作 規(guī)程，經分（子）公司分管副經理審核批準后執(zhí)行。3.2各級倉儲人員按照倉儲保管規(guī)程，對存貨分類保管；倉 儲部門負責人至少每月檢查一次，并做好檢查記錄，及 時處理安全隱患。對違反規(guī)程造成存貨損失的，要追究 責任人責任。經分（子）公司經理批準，依據價值損失 的大小和事故等級做出相應處罰。3.3分（子）公司相關責任部門確定重要存貨目錄，依照年 度生產經營打算、財務預算和市場情況，對重要存貨擬 定合理庫存，報分管副經理審批后實施?！綞RP在ERP系統(tǒng)中進行相應維護。3.4非ERP內部移庫，倉儲部門按照業(yè)務部門開具的移庫通知單辦理內部移庫。 移庫過程中應分不填寫出庫、入庫單 （或憑

7、據） ，每日編制出入庫日報表（或系統(tǒng)生成 的報表），經倉儲部門責任人審核簽字。ERP內部移庫，倉儲部門按照業(yè)務部門開具的移庫通 知單在5 / 10ERP系統(tǒng)中辦理移庫； 移庫單據須由收發(fā)貨雙方 責任人簽字確認。關于生產環(huán)節(jié)的內部物料出入庫或互供，能夠用相應報 表（收付存平衡表、產銷存平衡表、互供量統(tǒng)計表、銷 售報表等）代替移庫單據，但此類報表須經物料往來方 責任人（或計量人員/統(tǒng)計人員） 和倉儲部門責任人審核 簽字。3.5非ERP分（子）公司倉儲部門依照存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結存情況報表，ERP分 （子） 公司倉儲部門依照存貨庫存收發(fā)情 況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結存情況報表

8、， 報告需采購時點的儲量。至少每半年進行一次存貨 狀態(tài)分析，對異常情況報警明示。供應、生產、營 銷、財務等部門共同研究降低（提高）庫存方案， 報分管副經理（或總會計師）審批。3.6分（子） 公司對屬于參加股份公司內部財產保險的存貨，按照股份公司財產保險統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的 存貨，依照需要可由倉儲部門和財務部門共同商量，提 出存貨的財產保險方案，報分管副經理（或總會計師） 審批后實施。3.7存貨的請領與審批、保管與記賬應由不同的人員負責， 并與負責采購、運輸?shù)葮I(yè)務的人員職責分離?！痉荅RP分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)進行日清月（日）結，匯總月度材料耗用表并由倉儲部 門負責人審核簽字；生

9、產、營銷、統(tǒng)計部門（崗位）如實上報、統(tǒng)計、核對存貨數(shù)量，部門之間統(tǒng)計的 存貨數(shù)量產生差異，要分析找出緣故。6 / 10【ERP分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)及時在ERP系統(tǒng)中維護，進行日清月（日）結。4存貨出庫4.1一般存貨領用：【非ERP分（子）公司使用部門依照批準的需求打算到供應部門開具領料單，倉儲部門依照 領料單發(fā)出物資。 領料單要由領用人、 領用部門負責人、 倉儲保管員簽字?！綞RP分（子）公司使用部門依照批準的需求打算 到供應部門開具發(fā)貨通知單，倉儲部門依照領用單 位負責人簽字確認的發(fā)貨通知單在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨 過賬，并打印實發(fā)數(shù)量出庫單，由領用人簽字確認。4.2銷售商品：【非ERP

10、分（子）公司倉儲部門審核發(fā)貨 通知單及有關單據，辦理發(fā)貨，并填寫出庫日報表。單 位（廠區(qū)） 門衛(wèi)憑出門證并核實相關單據后放行?！綞RP分（子）公司倉儲部門依照營銷、計量等相關部門確認 的實際發(fā)貨計量單據在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印出 庫單交相關責任人簽字。關于管線出售的液體庫存商品:分（子）公司有關部門辦 理相關合規(guī)手續(xù)后，由生產調度部門安排儲運部門輸送 液體產品，依照管道流量表計算發(fā)出商品數(shù)量，發(fā)出商 品數(shù)量經供方確認，營銷部門審核后，由財務部門審核 有關業(yè)務單據，辦理貨款結算手續(xù)。5存貨盤點5.1分類盤點：分（子）公司倉儲部門依照存貨的品種按月 分類盤點，7 / 10并將清查的結果與財務

11、部門的賬表數(shù)據核對。 盤點差異須進行分析，并經采購或供應、生產、營銷、 財務部門負責人簽字復核后報總會計師。5.2全面盤點：分（子）公司依照實際情況，至少每半年進 行一次全面盤點（年底必須進行盤點），并出具殘次冷 背存貨報告。存貨全面盤點工作由財務部門組織，倉儲 部門、 使用部門實物盤點，填寫盤點表， 并與實物賬冊、 財務賬表核對，由不相容部門（人員）監(jiān)督、審核、簽 字。不相符的要查明緣故，提出處理意見，經總會計師 審核后， 報分（子） 公司經理審批,并對相關責任人進行 處理。年度清查結果上報財務部。6存貨處置6.1分（子）公司對清查中發(fā)覺的盤盈、盤虧、毀損以及通 過技術鑒定需報廢的存貨，按規(guī)

12、定權限批準后處置，并 報財務部備案；超過分（子）公司處置權限的報主管事 業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審 核）后報財務部，財務部提出處理意見并按規(guī)定權限逐 級報批。6.2分（子）公司對無使用方向的閑置存貨，由倉儲、供應、 生產、營銷、財務、設備、工程等部門共同組成的聯(lián)合 小組審核后，分析造成閑置的緣故，提出處置意見及防 范措施。6.3分（子）公司聯(lián)合小組依照市場情況或評估結果， 確定閑置存貨基礎價格，通過拍賣、出租、轉讓（出 售）、投資等方式處置閑置存貨,按規(guī)定權限批準后 處置，并報財務部備案；超8 / 10過分（子）公司處置權限 的報主管事業(yè)部， 主管事業(yè)部審核（一般物資需會

13、同 物資裝備部審核） 后報財務部， 財務部提出處理意見 并按規(guī)定權限逐級報批。 閑置存貨評估（出租不用評估）應由分（子）公司在 財務部確定的中介機構范圍內選聘評估機構， 并由財 務部書面批復， 評估報告須經存貨所屬單位蓋章。 分 （子）公司財務部門提出初審意見，報財務部審定， 財務部辦理評估備案手續(xù)。6.4分（子）公司在同意的年累計額度內按規(guī)定權限自行處 置存貨資產損失。超過年累計額度的存貨處置要上報財 務部，由財務部會同相關事業(yè)部、物資裝備部等部門審 核，提出處置意見按規(guī)定權限逐級報批。7存貨核算7.1分（子）公司財務部門按照股份公司規(guī)定的存貨計價方 法,正確核算存貨的實際成本。 財務部監(jiān)督

14、檢查分 （子） 公司存貨計價方法是否正確。存貨計價方法變更由財務 部上報總裁班子審批，對外披露后，在下一年度實施。7.2非ERP分（子）公司財務部門對在途存貨、貨到票 未到的，月末應按股份公司內部會計制度暫估入賬。財 務部門負責人對賬表進行審核并簽字。ERP月末，對單到貨未到的在途存貨，應依照業(yè)務部 門提供的有關在途存貨統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據 等經財務部門負責人審核后進行賬務處理。相關會計憑證須經不相容崗位人員稽核。9 / 107.3分（子）公司財務部門至少每半年依照生產、倉儲、采 購、營銷部門提供的有關資料進行存貨跌價預備減值分 析， 需計提跌價預備的及時進行賬務處理。 跌價預備數(shù) 額上報財務部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權限審批后，分