項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算和控制(內(nèi)部使用,禁止外傳)

1、第八章 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算與控制項(xiàng)目費(fèi)用管理工作貫穿項(xiàng)目的整個(gè)生命周期，項(xiàng)目費(fèi)用的預(yù)算和控制是項(xiàng)目費(fèi)用管理的核心。項(xiàng)目論證時(shí)估算項(xiàng)目所需費(fèi)用項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)后計(jì)劃或預(yù)算何時(shí)、怎樣使用資金項(xiàng)目實(shí)施時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)束時(shí)結(jié)算、評(píng)估和審計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用本 章 主 要 內(nèi) 容1、正確估算費(fèi)用2、準(zhǔn)備意外費(fèi)用3、制定合理成本計(jì)劃 如何使用？何時(shí)使用？4、有效控制項(xiàng)目費(fèi)用費(fèi) 用 估 算 方 法根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估算（類比法）根據(jù)趨勢(shì)估算（因素估算法、外推估算法）如：項(xiàng)目人力成本與項(xiàng)目規(guī)模成正比，項(xiàng)目管理費(fèi)用與項(xiàng)目規(guī)模成曲線上升關(guān)系估算主要部分（詳細(xì)估算項(xiàng)目的主要部分，其他部分根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或趨勢(shì)進(jìn)行估算）詳細(xì)估算（全面細(xì)致分析

2、，逐項(xiàng)落實(shí)）自底向上的估算方法自頂向下的估算方法計(jì)算機(jī)軟件工具項(xiàng)目進(jìn)行的不同時(shí)期，可分別使用上述4種方法基于活動(dòng)的費(fèi)用方法（ABC法）ABC（Activity Based Costing）法的核心是以工作分解結(jié)構(gòu)（WBSWork Breakdown Structure）最底層的活動(dòng)為單元進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)算和控制，該方法使費(fèi)用估算更為準(zhǔn)確且便于費(fèi)用預(yù)算的控制。費(fèi)用估算的依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)資源需求資源單價(jià)活動(dòng)時(shí)間估計(jì)值歷史資料費(fèi)用科目表工作結(jié)構(gòu)分解（WBS）項(xiàng)目費(fèi)用估算的要素勞動(dòng)力原材料分包商和顧問(wèn)設(shè)備和設(shè)施租金差旅費(fèi)文件企業(yè)一般管理費(fèi)物價(jià)上漲意外開(kāi)支準(zhǔn)備金（5%10%20%）除上述成本外，承約商應(yīng)當(dāng)增

3、加賞金或利潤(rùn)的數(shù)額意 外 費(fèi) 用價(jià)格的變動(dòng)科技進(jìn)步項(xiàng)目生命周期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展（稅收制度、財(cái)政制度、金融制度、價(jià)格體制和經(jīng)濟(jì)管理體制等）資源計(jì)劃編制輸入1.工作分解結(jié)構(gòu)2.歷史信息3.范圍說(shuō)明4.資源庫(kù)描述5.組織方針工具和技術(shù)1.專家評(píng)定2.變更識(shí)別輸出1.資源要求費(fèi) 用 估 算輸入1.工作分解結(jié)構(gòu)2.資源要求3.資源單價(jià)4.活動(dòng)歷時(shí)估算5.歷史信息6.帳目表工具和技術(shù)1.類比估算法2.參數(shù)3.自上而下估算 法4.計(jì)算機(jī)工具輸出1.費(fèi)用估算2.詳細(xì)依據(jù)3.費(fèi)用管理依據(jù)費(fèi) 用 預(yù) 算輸入1.費(fèi)用估算2.工作分解結(jié)構(gòu)3.項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃工具和技術(shù)1.費(fèi)用估算的工具和技術(shù)輸出1.費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì) 劃承約商申請(qǐng)

4、項(xiàng)目定價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？成本預(yù)算的可信度風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目對(duì)承約商的重要性客戶預(yù)算競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)用控制常用技術(shù)和方法工作結(jié)構(gòu)分解（WBS）成本累計(jì)曲線成本報(bào)告費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃是一種按時(shí)間分段的預(yù)算，可以用來(lái)測(cè)量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本執(zhí)行情況。按時(shí)段把估算的成本疊加起來(lái)即可求得費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃，它一般以S曲線表示。許多項(xiàng)目，特別是大型項(xiàng)目需要許多費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃來(lái)測(cè)量成本執(zhí)行情況的不同方面。（例如，開(kāi)支計(jì)劃，現(xiàn)金流計(jì)劃等） 費(fèi) 用 控 制輸入1.費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃2.執(zhí)行情況報(bào)告3.變更申請(qǐng)4.費(fèi)用管理計(jì)劃工具和技術(shù)1.費(fèi)用變更控制2.執(zhí)行情況測(cè)量3.補(bǔ)充計(jì)劃編制4.計(jì)算機(jī)工具輸出 1.修訂的費(fèi)用估 算2.更新的預(yù)算3.

5、糾正措施4.完工估算5.教訓(xùn)成 本 報(bào) 告工作環(huán)節(jié) 預(yù) 算 已支出 需支出 預(yù)支出 偏差（+ /-） 百分比（+ / -） 工作環(huán)節(jié)項(xiàng)目所必須完成的工作環(huán)節(jié) 預(yù)算完成該工作環(huán)節(jié)的估計(jì)成本 已支出截止報(bào)告之日該工作環(huán)節(jié)已支出的資金 需支出完成該工作環(huán)節(jié)尚需支出的資金 預(yù)支出報(bào)告時(shí)預(yù)測(cè)的該工作環(huán)節(jié)，它等于已支出和預(yù)支出之和 偏差報(bào)告時(shí)預(yù)測(cè)的成本與預(yù)算的差額， 等于預(yù)算減去預(yù)計(jì)支出。 當(dāng)偏差超過(guò)一定限度 （一般為10%） ，項(xiàng)目可能被迫停止，直到得到不再進(jìn)一步超支的保障。 百分比發(fā)生偏差的程度（預(yù)算預(yù)計(jì)支出）/預(yù)算*100% 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用控制w不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用w項(xiàng)目周期wBCWS(Budgeted Co

6、st of Work Scheduled):計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額wBCWP(Budgeted Cost of Work Performed):完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額wACWP(Actual Cost of Work Performed): 完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額掙值法（Earned Value)掙得值方法掙得值方法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)

7、。計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的工

8、時(shí)(或費(fèi)用)，即掙得值(Earned Value)。BCWP的計(jì)算公式為：=已完工作量預(yù)算定額。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 費(fèi)用偏差(Cost Variance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工(或費(fèi)用)超過(guò)預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工(或費(fèi)用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 進(jìn)度偏差(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。

9、當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)值之比)。 CPI=BCWPACWP當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算 CPI1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比，即SPI=BCWPBCWS 當(dāng) SPI1表示進(jìn)度提前 SPI1表示進(jìn)度延誤 SPI1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI 進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)掙得值方法(續(xù)7)掙得值方法(續(xù)8)8.2項(xiàng)目?jī)r(jià)值鏈技術(shù)成本是資源的一種損失一種設(shè)想一旦被確立，價(jià)值就被創(chuàng)造出來(lái)。當(dāng)產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)開(kāi)始時(shí),價(jià)值就開(kāi)始增加。當(dāng)產(chǎn)品進(jìn)入設(shè)計(jì)階段，價(jià)值繼