2016年天津注冊稅務(wù)師考試試卷(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2016年天津注冊稅務(wù)師考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、下列繳納的印花稅中，應(yīng)計入管理費用的是（）。A承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅B債權(quán)人在債務(wù)重組過程中因取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅C企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請專利而繳納的印花稅D公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅 2、某公司進行某項投資，投資相似項目的投資報酬率為12%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為40%，無風(fēng)險報酬率為4%，并一直保持不變，經(jīng)測算該項投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為45%，則該項投資的投資報酬率為_。A18%B15%C13%D

2、10.5%3、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是_。A營業(yè)稅B增值稅C消費稅D增值稅和消費稅 4、李某2009年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當(dāng)月工資薪金所得2000元，從美國取得股息收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2150元，則李某2009年應(yīng)申報繳納個人所得稅額為_元。A8023.52B8425.88C8323.53D70755、方某委托盧某將一批棉花運往外地，途中盧突發(fā)急病入院救治，因?qū)Ψ郊毙璐伺浳?，盧某委托司機賀某繼續(xù)將貨物運往目的地，在醫(yī)院里，盧某讓護士打電話將情況告訴方某，方某認(rèn)為司機不可靠，不應(yīng)將貨物托付給賀某。賀某開車上路，途中遇雨，部分

3、棉花被淋濕報廢，盧某對此應(yīng)如何_A應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，因為方某將貨物交給了他B應(yīng)和方某共同承擔(dān)損失C對損失沒有責(zé)任，因為是在緊急情況下為了保護對方的利益D以上都不對 6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計算；該項目已經(jīng)全部對外銷售，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為營業(yè)稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費附加22.5萬元、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當(dāng)?shù)卣囊?guī)定繳納了契稅600萬元。確認(rèn)該商品房項目

4、繳納土地增值稅時，土地增值稅中扣除項目合計是_萬元。A11840B11832.5C9625D11225 7、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述正確的是_。A對于同一自然人發(fā)起設(shè)立的一人有限責(zé)任公司與個人獨資公司之間發(fā)生的土地、房屋權(quán)屑轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)征收契稅B非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，對新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屑，免征契稅C在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)辦理工商變更登記，土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅D國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人安置原企業(yè)職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

5、 8、縣工商局以涉嫌虛假宣傳為由扣押了王某的財產(chǎn)，王某不服訴至法院。在此案的審理過程中，出現(xiàn)_，適用缺席判決。A縣工商局經(jīng)法院合法傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭B縣工商局未經(jīng)法庭許可中途退庭的C王某經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭D王某申請撤訴，人民法院裁定不準(zhǔn)許的，王某經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭 9、某商場實行還本銷售的方式銷售家具，家具現(xiàn)售價為16500元，5年后還本，該商場增值稅的應(yīng)稅銷售額為_。A1650元B16500元C3300元D0元 10、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過_年A3B4C5D1011、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正

6、確的是_。A生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額C納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅D納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) 12、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是_。A稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰B稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)C相對于稅務(wù)具體行政行為而言，稅務(wù)行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征D按照審批制度改革精神，稅務(wù)行政規(guī)范可設(shè)定稅務(wù)行政審批項目 1

7、3、6C標(biāo)準(zhǔn)原則的內(nèi)容不包括_。A品德B實力C資本D擔(dān)保14、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同_。A有效B無效C效力待定D可撤銷 15、企業(yè)在持有可供出售金融資產(chǎn)期間收到的屬于取得時支付價款中包含的已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利，借記“銀行存款”科目，貸記“_”科目。A投資收益B可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動C資本公積D可供出售金融資產(chǎn)成本 16、甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權(quán)，為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售

8、機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠 5月份應(yīng)退增值稅稅額為_萬元。A35.12B92.10C99.60D68 17、某外貿(mào)進出口公司2008年5月從日本進口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價格為5萬元，已知我國確定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費稅稅率為9%。進口轎車應(yīng)繳納消費稅_萬元。A6.18B7.37C6D13.85 18、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是_。A騙取出口退稅罪B偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪C虛開增

9、值稅專用發(fā)票罪D出售非法制造的發(fā)票罪 19、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對負(fù)有居民納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是_。A分項不分國原則B分項分國原則C分國不分項原則D不分國不分項原則 20、某外籍專家2009年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=8.25元人民幣)。該專家一直工作到2009年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個人所得

10、稅稅額為_元。A8425.00B7020.83C7206.27D4270.83 21、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是_。A對納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值B對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)C對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)參考市場價核定D對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅 22、甲企業(yè)擬新增一投資項目，年初一次性投資500萬元，可使用年限為3年，當(dāng)前市場利率為9%，每年年末能得到200萬元的收益。則該項目的凈現(xiàn)值為（）萬元。A-100.00B-6.26C6.26D100.0023、該外國投資者2004年度應(yīng)繳回

11、已退稅額為_萬元。A310.1B129.6C60.8D324 24、出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按_征稅。A工資薪金B(yǎng)承包轉(zhuǎn)包C勞務(wù)報酬D個體戶經(jīng)營所得25、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是_A稅收法律立法權(quán)B稅務(wù)行政立法權(quán)C稅務(wù)違法處理權(quán)D代位權(quán)和撤銷權(quán)二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、關(guān)于資源稅的下列表述中，正確的有_。A獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，

12、依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅B對未列舉名單的納稅人適用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在上下浮動40%的幅度內(nèi)核定C獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅D納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天E應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣 2、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有_。A煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員B商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜C納稅人銷售舊貨

13、D國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧E銷售報關(guān)出口的貨物3、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：_A4.54萬元B3.18萬元C3.68萬元D3.86萬元當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬元) 4、該工程師全年共計應(yīng)繳納個人所得稅_元。A8424B8672C9499D86595、下列屬于普通發(fā)票的有_。A建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票B廢舊物資收購發(fā)票C國有郵政、電信企業(yè)的電報收據(jù)D國有鐵路運輸企業(yè)的客票 6、2006年度該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是_萬元。A12105B12130C13030D14030 7、計算“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”時，應(yīng)考慮的項目有_。A主營業(yè)務(wù)收入B收到的增值稅

14、銷項稅額C應(yīng)收賬款的變動額D應(yīng)付賬款的變動額E預(yù)收賬款的變動額 8、美林公司2006年度因購建固定資產(chǎn)向銀行借款，當(dāng)年應(yīng)計入財務(wù)費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為_萬元。A59.68B60.46C61.85D67.75 9、進口應(yīng)稅消費品計征消費稅的依據(jù)有_。A海關(guān)核定的數(shù)額B合同規(guī)定的數(shù)量C商品到岸價格D組成計稅價格 10、下列關(guān)于財務(wù)預(yù)算編制方法的表述正確的有_。A定期預(yù)算下，預(yù)算期與會計期間相等，便于利用預(yù)算管理和考核企業(yè)B增量預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤間關(guān)系為依據(jù)編制的預(yù)算C彈性預(yù)算的使用范圍寬、可比性強D零基預(yù)算下，需要考慮每一項的收入及支出

15、是否合理，而不考慮以前的情況E固定預(yù)算適用于非盈利組織，但是它的缺點是工作量大11、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費200萬元，其中包括廣告制作費56萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費55萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價 1.4萬元。下列表述正確的是_。A廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元B廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.204萬元C廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元D廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元 12、

16、該企業(yè)可享受到的稅收優(yōu)惠措施有_。A從開始獲利年度起，兩年免稅，三年減半征稅B地區(qū)生產(chǎn)性稅率優(yōu)惠，為15%C地區(qū)稅率優(yōu)惠，為24%D再投資退稅 13、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對_，可以申請行政復(fù)議。A認(rèn)為行政機關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的B行政機關(guān)作出的行政處分不服C行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解不服D行政機關(guān)作出的行政強制措施不服的E認(rèn)為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的14、下列各項中，不應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有_。A按規(guī)定計算繳納的房產(chǎn)稅B按規(guī)定計算繳納的車船稅C收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅D按規(guī)定應(yīng)繳納的耕地占用稅E委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代扣代繳

17、的消費稅 15、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，“資本公積”應(yīng)設(shè)下列明細(xì)科目項目中_。A資本(或股本)溢價B外幣資本折算差額C其他資本公積D股權(quán)投資準(zhǔn)備E接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)-準(zhǔn)備 16、主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費用，審查的重點包括_。A申報扣除的廣告費支出是否已經(jīng)實際支付B申報扣除的廣告費支出是否已取得相應(yīng)發(fā)票C納稅人是否嚴(yán)格區(qū)分廣告費與其他費用的界限D(zhuǎn)具有廣告性質(zhì)的禮品是否計入廣告費并按規(guī)定比例扣除E是否將預(yù)支的以后年度的廣告費用提前在當(dāng)期作了扣除 17、我國民法通則中的非法人組織這一類主體有_。A個人獨資企業(yè)B合伙企業(yè)C有限責(zé)任公司的分公司D籌備中的法人 18、該公民全年的工資、薪金

18、所得應(yīng)繳納的個人所得稅為_元。A3060B8625C6225D4225 19、王某自某部隊購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其最低計稅價格的方法是_。A同類型新車最低計稅價格×1+(已使用年限÷規(guī)定使用年限)×100%B同類型新車最低計稅價格×1-(已使用年限÷實際使用年限)×100%C同類型新車最低計稅價格×1-已使用年限×10%×100%，已使用年限10年D同類型新車最低計稅價格×1-已使用年限×10%×100%，已使用年限10年 20、以下項目中，免征印花稅的是_。A機構(gòu)投資者買賣封閉式證券投資基金B(yǎng)與某企業(yè)簽訂的貨物加工合同C與銀行簽訂的借款合同D與某單位簽訂建設(shè)工程勘察設(shè)計合同 21、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有_。A最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋B國家稅務(wù)總局消費稅問題解答C全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定D國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知 22、注冊稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有_。A合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅B已稅合同修訂后改變主體名稱的