國家開放大學(xué)電大專科《金融企業(yè)會計》簡答題題庫及答案

1、最新國家開放大學(xué)電大?？平鹑谄髽I(yè)會計簡答題題庫及答案（試卷號2045）盜傳必究1. 會計憑證傳遞的主要要求。答：會計憑證的傳遞是指從受理外來憑證或編制憑證起，經(jīng)過審核、記賬、直到進行整理、裝訂、保管的全過程。（3分）（2）憑證傳遞要求準(zhǔn)確及時，手續(xù)嚴密。（2分）（3）先外后內(nèi)，先急后緩。（2分）（4）既要方便客戶，又要符合會計核算程序。（3分）2. 出納工作的原則。答：（1）出納工作要求做到“手續(xù)嚴密，責(zé)任分明，及時清點，準(zhǔn)確收付，確保安全（2分）（2）堅持雙線控制、雙人經(jīng)辦原則（2分）（3）堅持按程序辦理收付原則（2分）（4）堅持復(fù)核制度（2分）（5）堅持交接手續(xù)和查庫制度（2分）3. 什么

2、是貼現(xiàn)？貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)有何聯(lián)系與區(qū)別？答：（1）貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期以前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（2分）（2）共同點:貼現(xiàn)和貸款都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。（3分）（3）不同點（5分）： 資金投放的對象不同。貼現(xiàn)的貸款對象是持票人，一般貸款以借款人（債務(wù)人）為貸款對象。 計息時間不同。貼現(xiàn)放款時扣收，一般貸款在貸款計息日扣收。 貸款期限不同。貼現(xiàn)期限短，最長不超6個月；一般貸款可以分短期、中長期貸款。 資金流動性不同。貼現(xiàn)流動性強，提前收回資金，一般貸款要到期才能收回資金。4. 金融企業(yè)會計有哪些特點？（每小點2分） 答：（1

3、）核算內(nèi)容社會性（2）核算過程及時性（3）核算形式嚴密性（4）核算方法獨特性（5）核算機制網(wǎng)絡(luò)化5. 支付結(jié)算原則有哪些？如何理解？答：（D恪守信用，履約付款。是指結(jié)算業(yè)務(wù)的當(dāng)事人必須依法行使結(jié)算權(quán)利并承擔(dān)結(jié)算義務(wù)，按交易雙方合同約定的付款金額和付款日期支付結(jié)算款項。（3分）（2）誰的錢進誰的賬，有誰支配。銀行客戶對其存款具有所有權(quán)和自主權(quán)，商業(yè)銀行在辦理業(yè)務(wù)時， 必須將結(jié)算委托人的款項及時支付給委托人確定的受益人，除法律規(guī)定外，銀行不得截留客戶資金，不為 任何單位或個人扣款，維護客戶和銀行的信譽。（3分）（3）銀行不墊款。銀行在支付結(jié)算業(yè)務(wù)中，作為資金清算的信用中介，不得為任何當(dāng)事人墊付資金

4、， 保證銀行資金的安全，劃分清楚銀行與客戶的資金界限，在業(yè)務(wù)流程中，堅持“先付后收，收妥抵用”的 原則，防止當(dāng)事人利用結(jié)算套取銀行信用。（4分）6. 商業(yè)銀行的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容?.答：（1）賬務(wù)組織是指賬務(wù)的結(jié)構(gòu)體系與各種賬簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序、核對方法等。銀行 的賬務(wù)組織包括明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)。（2分）（2）明細核算系統(tǒng)是按明細賬戶進行的詳細記錄，明細核算與柜臺業(yè)務(wù)相結(jié)合,主要由分戶賬、余額表、 登記簿構(gòu)成，反映個賬戶的詳細情況。（3分）（3）綜合核算系統(tǒng)按科目組織賬務(wù)系統(tǒng)，綜合核算在會計系統(tǒng)日終進行，可以直接以明細核算為基礎(chǔ), 由科目日結(jié)單、總賬、日計表組成，其中日計

5、表是按日編制的試算平衡表。（3分）（4）兩個系統(tǒng)相互依存，明細核算系統(tǒng)反應(yīng)賬戶的詳細情況,綜合核算系統(tǒng)反應(yīng)科目的總體情況，它們 都以會計平行登記原理記賬，綜合核算系統(tǒng)明細核算系統(tǒng)，明細核算系統(tǒng)是綜合核算系統(tǒng)的補充。（2分）7. 商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括哪些內(nèi)容？答：（1）所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。反 映企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。（3分）（2）主要內(nèi)容包括商業(yè)銀行對銀行投入的實收資本或股木，以及形成的資本公積、盈余公積、未分配 利潤等。（3分）（3）實收資本和資本公積是由所有者直接投入的，如所有者的投入資本、資本溢價等；而盈余公積是 從商業(yè)銀行稅后利潤中

6、提取的。（2分）（4）商業(yè)銀行計提的一般風(fēng)險準(zhǔn)備，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。（2分）8. 金融企業(yè)的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容？答：（1）賬務(wù)組織是指賬務(wù)結(jié)構(gòu)體系與各種賬簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序、核對方法等。賬務(wù) 組織包括明細核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。（3分）（2）明細核算是按照明細賬戶進行的詳細記錄。明細核算與柜臺業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，由分戶賬、余額表、 登記簿（3）綜合核算是按科目組織賬務(wù)系統(tǒng)j綜合核算在會計系統(tǒng)日終批處理時進行，由科目日結(jié)單、總賬、 日計表等組成。（2分）（4）明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)相輔相成，明細核算系統(tǒng)是反映賬戶的詳細情況，綜合核算系統(tǒng)反映賬戶的總體情況，它們與平行登記

7、原理進行賬務(wù)記載，綜合核算統(tǒng)馭明細核算系統(tǒng)。（3分）9. 何為支票？有哪些規(guī)定？答：（1）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款 人或者持票人的票據(jù)。（3分）（2）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（1分）（3）出票簽發(fā)支票必須嚴格按規(guī)定要素內(nèi)容填寫確定金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章，欠缺記載事項之一的支票無效，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。（2分）（4）出票人簽發(fā)空頭支票和簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票, 并按票而金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的

8、賠償金；對屢 次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。1 （2分）（5）支票的提示付款期限為10天，自出票日起計算，到期日遇例假日順延。（2分）10. 簡述支付結(jié)算的原則。答：支付結(jié)算的原則是指單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算的過程中必須共同遵守的行為準(zhǔn)則。（2 分）支付結(jié)算的三項原則是：恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。（3分）11. 簡述銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的“十不準(zhǔn)”。答：（每個知識點0.5分）（1）不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；（2）不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付 的票據(jù)款項；（3）不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；（4）不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、

9、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資 金；（5）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；（6）不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件， 影響匯路暢通；（7）不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；（8）不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù)；（9）不準(zhǔn) 放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；（10）不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。12. 什么是金融機構(gòu)往來？金融機構(gòu)往來的核算范圍有哪些？答：（1）金融機構(gòu)往來是不同銀行系統(tǒng)和金融企業(yè)之間以及它們與人民銀行之間由于辦理資金調(diào)撥、 款項匯劃及資金融通等業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來。（3分）（2）金融機構(gòu)往來主要包括：同業(yè)往來和同業(yè)拆借。商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的結(jié)算和匯劃業(yè)務(wù)，通過“

10、跨行 匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯”核算處理的即為同業(yè)往來；各商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于資金臨時性需要，向其他 商業(yè)銀行借入短期資金進行調(diào)劑的即為同業(yè)拆借。（3分）（3）商業(yè)銀行與中央銀行往來。主要包括貨幣發(fā)行與回籠、繳存存款、上繳存款準(zhǔn)備金，向中央銀行 再貸款、再貼現(xiàn)、清算本系統(tǒng)匯差、調(diào)撥業(yè)務(wù)資金等。（2分）（4）同城票據(jù)交換。即同一城市或同一票據(jù)交換區(qū)域的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)各行處之間款項匯劃業(yè)務(wù)，它 通過中央銀行組織的同城票據(jù)交換處理。（2分）13. 什么是支付結(jié)算？辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循哪些原則？答：（D支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用K和匯兌、托收承付、委托收款 等結(jié)算方式進行貨

11、幣給付及資金清算的行為。（4分）（2）恪守信用，履約付款。（2分）（3）誰的錢近誰的賬，有誰支配。（2分）（4）銀行不墊款。（2分）14. 商業(yè)銀行貸款具體由哪些種類構(gòu)成？（每個要點2分）答：貸款按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分不同種類：（1）按貸款期限分短期貸款、中期貸款和長期貸款（2）按還款方式分為一次償還貸款和分期償還的貸款（3）按貸款對象分為公司貸款和個人貸款（4）按貸款的保障條件分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貸款（5）按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險程度分為正常貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可以類貸款和損失類貸款15. 簡述同系統(tǒng)銀行之間匯兌結(jié)算的流程。答：（每個知識點2分）（1）匯款人向匯出行提交匯兌憑證，委托匯出行匯款；（2）匯出行審核匯兌憑證無誤，向匯人行劃付款 項；（3）匯人行收到匯出行劃付的款項后，將匯款劃人收款人存款賬戶或通知未開戶的收款人來行取款。16. 簡述固定資產(chǎn)全額計提減值準(zhǔn)備的幾種情況。答