2016年遼寧省注冊會計師考試《稅法》：收入確認(rèn)考試試題(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2016年遼寧省注冊會計師考試稅法：收入確認(rèn)考試試題一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意） 1、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為_元。 A5200 B6000 C4800 D5600 2、生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈、贊助等方面的金銀首飾，如果沒有同類金銀首飾銷售價格，按組成計稅價格計算，計算公式中的“利潤率”為_。 A8% B4% C6% D5%3、對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦_。 A稅種認(rèn)定手續(xù) B稅種登記手續(xù) C變更稅務(wù)登記 D開業(yè)稅務(wù)登記 4、進口應(yīng)稅消費品，按照組成

2、計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是_。 A組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 B組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 C組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅) /(1-消費稅稅率) D組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅) /(1+消費稅稅率)5、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.3噸。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘，凈噸位分別為0.3噸和0.8噸。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為_元。 A2030 B2035 C2040 D2045 6、王某自某部隊購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其最低計

3、稅價格的方法是_。 A同類型新車最低計稅價格1+(已使用年限÷規(guī)定使用年限)×100% B同類型新車最低計稅價格×1-(已使用年限÷實際使用年限)×100% C同類型新車最低計稅價格×1-已使用年限×10%×100%，已使用年限10年 D同類型新車最低計稅價格×1-已使用年限×10%×100%，已使用年限10年 7、金銀首飾的消費稅稅率為_。 A5% B10% C15% D17% 8、甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是_元。 A175 B235 C120 D150 9、下列關(guān)于民

4、事訴訟中陪審制度的說法正確的是_ A陪審員可以擔(dān)任審判長 B合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員 C陪審員由基層人民法院院長提名，同級人大常委會任命 D中級人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭 10、做主持人取得的所得應(yīng)繳納的個人所得稅為_元。 A640 B840 C448 D35511、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為20100元，所購A公司股票市價為元。則M公司中期期末按投資總體計提跌價準(zhǔn)備數(shù)應(yīng)為_元。 A10000 B10100 C-100 D9900 12、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列

5、表述中正確的是_。 A納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 B納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 C納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 D納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 13、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于_。 A混合銷售行為 B兼營非應(yīng)稅勞務(wù) C視同銷售 D以特殊方式銷售14、企業(yè)的下列賬證中，適用定額稅率貼印花稅的是_。 A實收資本賬 B營業(yè)執(zhí)照 C營業(yè)執(zhí)照副本 D資本公積賬 15、一般來講，當(dāng)企業(yè)增加債務(wù)資金的數(shù)額時，企業(yè)的加權(quán)平均資金成本_。 A上升 B不變 C下降 D

6、不一定 16、下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是_。 A個人擁有的營業(yè)用房 B公園、名勝古跡經(jīng)營用的房產(chǎn) C企業(yè)大修停用一個季度的房屋 D老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn) 17、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過多少金額，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收_。 A500萬美元 B500萬元 C1000萬美元 D1000萬元 18、根據(jù)1990年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則，貿(mào)易術(shù)語適用于_合同。 A買賣 B運輸 C保險 D租船 19、某鞋業(yè)公司2005年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬元，2006年實現(xiàn)銷售

7、(營業(yè))收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出1萬元，則該企業(yè) 2006年計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費是_萬元。 A1 B4 C6 D2 20、位于市區(qū)內(nèi)的某企業(yè)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅5萬元，補交上月未交的增值稅3萬元，滯納金 0.8萬元，本期應(yīng)納城建稅為_萬元。 A0.35 B0.40 C0.56 D0.80 21、甲某是從美國回國服務(wù)的留學(xué)人員，2001年10月用現(xiàn)匯購買國產(chǎn)轎車一輛自用，發(fā)票上列示的銷售額為元。2003年10月，乙某向甲某購買該輛小轎車，支付貨款 46000元，與該轎車同類型的新車最低計稅價格為元，國產(chǎn)轎車規(guī)定的使用年限為10年。下列說法正確的是_。 A甲某購買該車時繳納

8、車輛購置稅23500元，乙某購買該車時不再繳納車輛購置稅 B甲某購買該車時不繳納車輛購置稅，乙某購買該車時繳納車輛購置稅21500元 C甲某購買該車時不繳納車輛購置稅，乙某購買該車時繳納車輛購置稅17200元 D甲某購買該車時繳納車輛購置稅23500元，乙某購買該車時繳納車輛購置稅21500元 22、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費總計200萬元，購入后即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為1

9、10萬元，處置費用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）萬元。 A6.35 B8.00 C8.50 D11.0623、1997年3月修訂的中華人民共和國刑法，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為_。 A稅收犯罪 B稅務(wù)犯罪 C危害稅收征管罪 D涉稅犯罪 24、計算已獲利息倍數(shù)比率時，其利息費用_。 A只包括經(jīng)營利息費用，不包括資本化利息 B不包括經(jīng)營利息費用，只包括資本化利息 C不包括經(jīng)營利息費用，也不包括資本化利息 D既包括經(jīng)營利息費用，也

10、包括資本化利息25、下列關(guān)于公示、公信原則的說法錯誤的是_。 A動產(chǎn)物權(quán)人公示自己享有物權(quán)的方式是占有 B第三人基于公示原則推定不動產(chǎn)登記名義人享有該不動產(chǎn)物權(quán) C依公信原則，物權(quán)的存在與變動公示的，即發(fā)生權(quán)利存在與變動的效力 D如果公示有瑕疵，善意受讓人依然可以取得物權(quán)二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、構(gòu)成投資項目現(xiàn)金流量的有_。 A原始投資 B營業(yè)收入 C折舊 D收回原墊付的流動資金 E收回固定資產(chǎn)的殘值 2、該金店12月份增值稅計稅銷售額為_元。 A.

11、79 B.42 C.72 D.823、趙先生匯算2006年度應(yīng)納個人所得稅時應(yīng)補繳稅款_元。 A28068.46 B26527.48 C32100.46 D56527.48 4、根據(jù)消費稅法規(guī)的規(guī)定，下列闡述正確的有_。 A委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅 B委托加工的應(yīng)稅消費品，加工環(huán)節(jié)由受托方在交貨時代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，在銷售環(huán)節(jié)委托方再繳納消費稅 C委托加工的符合規(guī)定的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中

12、抵扣 D委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款不準(zhǔn)從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣5、自2006年3月2日起，下列行為應(yīng)屬于土地增值稅征稅范圍的有_。 A聯(lián)營一方以土地作價入股投資房地產(chǎn)企業(yè) B合作建房出地的一方分房自用 C將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬 D銷售舊房 6、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有_。 A土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅 D對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之

13、間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅 E商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅 7、以下說法正確的是_ A當(dāng)市場利率高于票面利率時，市場利率越高，債券價值越高 B當(dāng)市場利率高于票面利率時，市場利率越高，債券價值越低 C當(dāng)市場利率低于票面利率時，市場利率越低，債券價值越高 D當(dāng)市場利率低于票面利率時，市場利率越低，債券價值越低 E市場利率對債券價值影響不確定 8、如果不考慮其他因素，下列項目中，說明企業(yè)償還債務(wù)能力越強的有_。 A較高的現(xiàn)金比率 B較高的有形資產(chǎn)負(fù)債率 C較高的產(chǎn)權(quán)比率 D較高的資產(chǎn)負(fù)債率 E較高的流動比率 9、注冊稅務(wù)師在2010年2月對某工業(yè)企業(yè)2009年度年終結(jié)賬后的納稅情

14、況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2009年8月將賬面成本元的商品，用于大修工程(市場價值元)2009年底尚未完工，業(yè)未做處理。注冊稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時，不涉及_賬戶。 A以前年度損益調(diào)整 B應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) C庫存商品 D在建工程 10、該工程師全年共計應(yīng)繳納個人所得稅_元。 A8424 B8672 C9499 D865911、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定是_。 A遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督 B未經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C按照執(zhí)行機關(guān)規(guī)定報告自己的活動情況 D遵守執(zhí)行機關(guān)關(guān)于會客的規(guī)定 E無執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處 12、下列

15、行政行為屬于間接強制執(zhí)行措施的是_。 A查封、扣押 B凍結(jié)、劃撥 C強制收購 D執(zhí)行罰 13、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，_屬于破產(chǎn)債權(quán)。 A破產(chǎn)申請受理前成立的、經(jīng)依法申報確認(rèn)的、有保證人擔(dān)保的債權(quán) B無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)在破產(chǎn)申請受理后產(chǎn)生的利息 C破產(chǎn)申請受理后管理人為管理破產(chǎn)財產(chǎn)所形成的債權(quán) D破產(chǎn)申請受理前成立的經(jīng)依法申報確認(rèn)的、債權(quán)人未放棄優(yōu)先受償權(quán)的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)14、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有_。 A房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定 B納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅 C房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅 D自2008年

16、3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅 E應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅 15、2008年某航運公司擁有機動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動機功率均為1000馬力。其所在省車船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；200110000噸的，每噸5元。該航運公司2008年應(yīng)繳納車船稅_元。 A26000 B27000 C28000 D32000 16、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列表述正確的有_。 A單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的

17、，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 B單位和個人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，給予受讓方的折扣額允許從營業(yè)額扣減 C單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 D單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除 17、下列關(guān)于國有獨資公司章程、組織機構(gòu)及有關(guān)人員任職的表述中，正確的是（）。 A公司章程由董事會制定 B公司不設(shè)股東會，其職權(quán)由董事會行使 C董事會所有成員均由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派 D董事長未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同

18、意，不得在其他公司兼職 18、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“存貨”項目由金額為_萬元。 A440 B600 C530 D620 19、某汽車制造廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于_應(yīng)繳消費稅。 A福利彩券抽獎的小汽車 B提供給上級主管部門使用的小汽車 C贊助汽車?yán)惖脑揭败嚕?D送給檢驗部門作強力試驗的小轎車 20、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列_問題之一應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充。 A稅務(wù)代理關(guān)系自然終止 B稅務(wù)代理關(guān)系人為終止 C注冊稅務(wù)師發(fā)生變化的 D委托代理項目發(fā)生變化的 E由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的 21、對或有事項的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有_。 A對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬 B對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露 C對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露 D對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟利益流入企業(yè) E對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理 22、關(guān)于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有_。