企業(yè)項(xiàng)目策劃全面預(yù)算成本管理辦法

1、ZHANGDAOMIZHANGDAOMI 集團(tuán)第五工程有限公司 DAOMINDAOMIN 集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)制度指南 第 6 6 號 項(xiàng)目全面預(yù)算成本治理方法 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部成本治理，推行全面預(yù)算操縱，降低工程成本，操 縱費(fèi)用支出， 提高公司綜合治理和創(chuàng)效能力， 促進(jìn)公司經(jīng)營由粗 放型向集約化進(jìn)展，增加公司積存，依照公司法及 DAOMIN DAOMIN 集團(tuán)司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本方法。 第二條 公司所有中（議）標(biāo)工程，組成項(xiàng)目部后，都必須 依照本方法進(jìn)行全面預(yù)算成本治理。 第三條 全面預(yù)算成本操縱治理是以制定目標(biāo)收入預(yù)算和目標(biāo)成本預(yù)算 為基點(diǎn)，通過建立內(nèi)部操縱制

2、度， 全員參與， 對工程項(xiàng)目各項(xiàng)成 本定期比較與考核， 實(shí)現(xiàn)責(zé)任和利益的統(tǒng)一的過程。 全面預(yù)算確 1 1 / 35/ 35 實(shí)是要建立操縱標(biāo)準(zhǔn)， 為今后的差異分析、 業(yè)績考核及差異糾正 提供依據(jù)。成本操縱是運(yùn)用各種數(shù)據(jù)， 以實(shí)際成本與操縱標(biāo)準(zhǔn) （九 大預(yù)算）比較，衡量經(jīng)營活動的成績和效果， 并不斷糾偏、 校正。 成本操縱系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、 信息系統(tǒng)、 考核制度和獎勵制度等 內(nèi)容，其中信息系統(tǒng)又包括編制預(yù)算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評價、業(yè) 績報(bào)告等四個方面。 定期比較與考核要求建立約束激勵機(jī)制， 實(shí) 現(xiàn)治理目的。 成本操縱的最終目的是 雙贏 ，即項(xiàng)目成本的最小 化和職工收入最大化的雙豐收。 第四條 公司

3、全面預(yù)算成本治理原則：必須堅(jiān)持全面性、合理性、目標(biāo)一 致性、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。 全面性是指公司的全面預(yù)算成本治 理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫到邊、縱到底，持 之以恒；合理性確實(shí)是對各預(yù)算承擔(dān)者和部門的劃定是實(shí)事求 是、相對合理；目標(biāo)一致性，確實(shí)是把各項(xiàng)目預(yù)算單位成本治理 目標(biāo)與公司的總目標(biāo)統(tǒng)一起來， 使每個責(zé)任者為保證公司總目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)，彼此協(xié)調(diào)地工作；責(zé)權(quán)利相結(jié)合，責(zé)是中心，是主體， 權(quán)是條件，是保證，利是激勵、是動力。 第五條 項(xiàng)目全面預(yù)算成本治理的差不多任務(wù)是： 通過預(yù)測、 打算、操縱、監(jiān)督、核算、分析和考核，反映項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營 2 2 / 35 / 35 結(jié)果，挖掘降低

4、工程成本的潛力，努力降低成本。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及要緊職責(zé) 第六條 全面預(yù)算成本治理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級治理的 治理體制。 一、公司設(shè)立全面預(yù)算成本治理委員會，人員組成為： 委員會主任：總經(jīng)理 委員會副主任：分管副總經(jīng)理、總會計(jì)師、總工程師、總經(jīng) 濟(jì)師 委員：公司辦公室、企業(yè)治理部、設(shè)備物資部、財(cái)務(wù)部、工 程部、經(jīng)營部、勞人部、安質(zhì)部、成本治理部等各部室負(fù)責(zé)人及 其業(yè)務(wù)骨干。 全面預(yù)算成本治理委員會要緊負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司成本治理工 作、協(xié)調(diào)公司各業(yè)務(wù)部門的相關(guān)工作及工作中出現(xiàn)的問題。 辦公室設(shè)在公司成本治理部，其職責(zé)為： 1 1、對公司所有中標(biāo)工程項(xiàng)目，參與、協(xié)助項(xiàng)目部進(jìn)行全面 預(yù)算成本治理，

5、依照項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人上交承諾， 確定工程目標(biāo)利潤， 依照目標(biāo)利潤制定工程項(xiàng)目成本開支總預(yù)算、 單項(xiàng)及分項(xiàng)工程開 支預(yù)算、分期開支預(yù)算。 2 2、在工程項(xiàng)目成本開支預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí) 3 3 / 35/ 35 行情況； 每期工程項(xiàng)目成本開支預(yù)算執(zhí)行完畢， 對項(xiàng)目部及時形 成的工程預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告進(jìn)行審查； 季初依照 各項(xiàng)目部形成的成本分析報(bào)告匯總編制公司項(xiàng)目成本分析資料。 3 3、在分管公司副總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 協(xié)調(diào)項(xiàng)目施工技術(shù)、 打算、財(cái)務(wù)、物資、安質(zhì)部門的關(guān)系，處理全面預(yù)算成本治理中 出現(xiàn)的問題。 4 4、治理、考核已完工工程項(xiàng)目的賬目及成本開支，審核其 后期費(fèi)用開支

6、及相關(guān)賬務(wù)處理。 5 5、收集、整理各項(xiàng)目部與全面預(yù)算成本治理有關(guān)的工程預(yù) 算、施工組織方案及工程成本等資料， 逐步形成公司內(nèi)部施工承 包定額。 6 6、年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項(xiàng)目成本預(yù)算，編制匯總項(xiàng)目部 成本預(yù)算，并協(xié)助機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部編制本公司預(yù)算報(bào)表。 7 7、參與對大的分包工程招標(biāo)、驗(yàn)工計(jì)價及結(jié)算的治理。 二、項(xiàng)目部成立全面預(yù)算成本治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室， 人員組成為： 組長：項(xiàng)目經(jīng)理 副組長：項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師 成員：項(xiàng)目辦公室、施技部門、打算部門、設(shè)備物資部門、 4 4 / 35/ 355 5 / 35/ 35 財(cái)務(wù)部門、安質(zhì)部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。 領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對本項(xiàng)目部全面預(yù)算成

7、本治理工作的安排、 部 署、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核、分析等工作。負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí) 行成本預(yù)算， 貫徹執(zhí)行目標(biāo)成本打算， 協(xié)調(diào)操縱工程成本及其他 費(fèi)用。落實(shí)班組承包和單車、單機(jī)核算及人工、材料、機(jī)械使用 等原始記錄和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量制度，并定期組織進(jìn)行分部（分項(xiàng)）工程 或單位工程成本分析、費(fèi)用分析。 辦公室設(shè)在項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門。 其全面預(yù)算成本治理、 操縱職 責(zé)為： 匯總編制工程成本預(yù)算并會同相關(guān)部門一起協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理 分解成本責(zé)任目標(biāo)， 下達(dá)給有關(guān)部門和隊(duì)級單位， 進(jìn)行成本操縱。 并定期對各部門及各成本預(yù)算單位的成本預(yù)算完成情況進(jìn)行考 核。貫徹執(zhí)行國家企業(yè)會計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)治理方法等 規(guī)章制度。 按照成本

8、開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用開支， 操縱成本支出。 按成本預(yù)算正確確定成本核算對象， 做到與施技、 打算部門保持一致，并按月進(jìn)行成本核算， 編制成本報(bào)表， 要要 做到及時向項(xiàng)目經(jīng)理及有關(guān)部門反饋信息， 以便對成本費(fèi)用進(jìn)行 有效操縱。具體參見公司全面預(yù)算成本治理實(shí)施細(xì)則 。 建立月度資金收支打算制度， 及時收取工程款， 依照施工生 產(chǎn)要求， 平衡調(diào)度資金并及時上交公司各項(xiàng)資金 （含各項(xiàng)基金）。 通過操縱資金的使用，達(dá)到操縱成本費(fèi)用開支的目的。 開展項(xiàng)目成本分析， 定期組織分部分項(xiàng)工程、 月度成本以及 竣工成本進(jìn)行分析， 進(jìn)出存在問題和解決問題的建議， 以便采取 有效的措施來糾正工程

9、成本的偏差。 第七條 項(xiàng)目經(jīng)理全面預(yù)算成本治理、操縱職責(zé)：遵守國家法律、法規(guī)和 財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 執(zhí)行公司制定的全面預(yù)算成本治理方法。 制止一切侵 占國家收入以及鋪張白費(fèi)、 弄虛作假等損害國家及公司利益的行 為。對工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。 負(fù)責(zé)落實(shí)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 組織項(xiàng)目部開展工程成本預(yù) 測、操縱工作，組織編制本項(xiàng)目部成本降低打算及節(jié)約措施，組 織分解成本責(zé)任指標(biāo)， 落實(shí)到工程項(xiàng)目各部門， 并定期檢查其執(zhí) 行情況， 按月組織召開工程項(xiàng)目成本分析會， 保證工程項(xiàng)目成本 打算的實(shí)現(xiàn)。 第八條 項(xiàng)目部施工技術(shù)部門的全面預(yù)算成本治理、 操縱職 責(zé)： 依照施工現(xiàn)場情況， 合理編審和優(yōu)化施工組織

10、設(shè)計(jì)， 制訂技 6 / 356 / 357 7 / 35/ 35 術(shù)組織措施并檢查其執(zhí)行情況； 掌握執(zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容 和有關(guān)規(guī)定， 做好設(shè)計(jì)變更的原始記錄， 及時會同打算部門辦理 有效的簽證手續(xù)， 努力增加工程結(jié)算收入； 簽發(fā)施工任務(wù)單及限 額領(lǐng)料單；為打算部門提供已完工程、未完工程的有關(guān)資料；依 照施工方案，加強(qiáng)技術(shù)治理，合理組織施工，合理配置機(jī)械設(shè)備 型號規(guī)格和數(shù)量及物資消耗打算。降低工、料、機(jī)費(fèi)用，提高生 產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)效果。與相關(guān)部門一起負(fù)責(zé)竣工資料的編制。 第九條 項(xiàng)目部打算部門全面預(yù)算成本治理、 操縱職責(zé)參與工程合同、 協(xié) 議的談判和簽訂，依據(jù)合同內(nèi)容、預(yù)算定額和有關(guān)文件規(guī)定

11、，編 制施工圖預(yù)算， 并做好工程預(yù)算工料機(jī)分析。 竣工時及時會同施 工技術(shù)部門編制竣工結(jié)算文件， 確保工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。 收集 工程變更資料，研究合同中未包括的項(xiàng)目，在有關(guān)部門配合下， 及時編制預(yù)算增減文件，保證工程收入，及時收回墊付的資金。 積存有關(guān)工程造價的基礎(chǔ)資料，做好單價分析，搞好價格治理。 依照施工組織方案和整個工程施工打算， 按月編制分部分項(xiàng) 的產(chǎn)值打算。 施工打算應(yīng)包括分部分項(xiàng)工程實(shí)物量和工料機(jī)分 析。 健全統(tǒng)計(jì)臺賬，嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)法規(guī)，月末終了對各施工隊(duì)伍進(jìn)行 驗(yàn)工計(jì)價及相關(guān)成本分析。工程目標(biāo)成本的制定、成本分割，隊(duì) 級班組承包的審定 第十條 設(shè)備物資部門全面預(yù)算成本治理、操縱職責(zé) 依照工程項(xiàng)目施工的打算進(jìn)行度及施技部門的要求， 編制和 落實(shí)物資采購打算，及時組織材料、結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項(xiàng) 目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成不必要的損失。 物資采購時要比質(zhì)、比價、比運(yùn)距，選擇質(zhì)量高、價格相對 低、運(yùn)距短的物資供應(yīng)單位（合格供應(yīng)商） 。同時對進(jìn)行物資要 認(rèn)真驗(yàn)收， 對質(zhì)量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進(jìn)行索賠， 努力降低 物資采購成本。 嚴(yán)格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制度，及時提供物資收發(fā)、消耗和結(jié)存 的成本資料。 堅(jiān)持物資盤點(diǎn)制度為考核材料費(fèi)的實(shí)際消耗水平提 供正確的數(shù)據(jù)。 建立健全工程物資材料消耗臺