如何有效利用涉稅信息做好稅源管理工作說課材料

1、如何有效利用涉稅信息做好稅源管理工作信息是信息論中的一個(gè)術(shù)語(yǔ)，常常把消息中有意義的內(nèi)容稱為信息。收集是指有著確定方向、明確目的的采擷和記錄材料的一種活動(dòng)。利用，謂物盡其用；使事物或人發(fā)揮效能。有效的工具。借助外物以達(dá)到某種目的；用手段使人或事物為自己服務(wù)?？梢姡^涉稅信息的收集，就是指將有利于稅源管理的有關(guān)信息和數(shù)據(jù)收集起來，用于稅源管理的分析，從而堵塞稅收管理的漏洞，提高稅源管理水平。涉稅信息的質(zhì)量是決定信息化的基礎(chǔ)，決定著稅源管理水平的高低，是決定稅收征管水平的重要方面。目前，我們應(yīng)用了CTAIS系統(tǒng)、金稅系統(tǒng)等平臺(tái)，采集涉稅信息，如何應(yīng)用好這些涉稅信息，為稅收征管服務(wù)，有效地利用信息做

2、好稅源管理工作，是值得探討的課題。根據(jù)信息來源的渠道不同，涉稅信息分為兩類：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息，二是稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的信息。充分利用好稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部信息和外部信息是有效實(shí)施稅收征管、加強(qiáng)稅源監(jiān)控與預(yù)測(cè)分析、開展納稅評(píng)估以及進(jìn)行稅務(wù)稽查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。數(shù)據(jù)的收集是涉稅信息管理與運(yùn)用的基礎(chǔ)性工作。由于數(shù)據(jù)收集手段的落后，直接導(dǎo)致了數(shù)據(jù)采集的不全面。稅務(wù)部門大多依靠納稅人的自行申報(bào)來實(shí)施管理行為，信息來源很窄。比如，在綜合征管軟件等系統(tǒng)中，普遍收集的是納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，而對(duì)納稅人的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行資金和水電氣消耗等數(shù)據(jù)基本沒有采集或采集不全面。稅收的發(fā)展離不開社會(huì)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方

3、面面滲透著稅收，從社會(huì)發(fā)展的各個(gè)層面收集涉稅信息，是稅收發(fā)展到今天的必然選擇。但從稅收實(shí)際工作來看，目前雖然建立起稅務(wù)與工商、財(cái)稅庫(kù)銀的橫向聯(lián)網(wǎng)，部分地實(shí)現(xiàn)了信息的共享，但在稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，還存在著人工交換數(shù)據(jù)、交換來的數(shù)據(jù)沒有被充發(fā)利用、納稅人入庫(kù)不暢還需人工督促入庫(kù)的現(xiàn)象，這些都反映了數(shù)據(jù)的利用不暢。當(dāng)前還沒有建立起從稅務(wù)外部收集涉稅信息的暢通渠道，更沒有在法律上明文規(guī)定的從社會(huì)層面特別是政府機(jī)關(guān)收集涉稅信息的條款。數(shù)據(jù)是加工信息的基礎(chǔ)。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就是處在莫一工作環(huán)節(jié)中的未經(jīng)加工整理的數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)管理工作的起點(diǎn)。由于納稅人在報(bào)送納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料時(shí)存在虛假申報(bào)的可能性，以及稅務(wù)人

4、員在計(jì)算機(jī)操作過程中由現(xiàn)一些誤操作或歷史記載錯(cuò)誤等原因使計(jì)算機(jī)采集的數(shù)據(jù)與手工臺(tái)賬不一致，目前稅務(wù)系統(tǒng)收集的數(shù)據(jù)中，垃圾數(shù)據(jù)尚不可避免。錄入不準(zhǔn)確、審核不嚴(yán)格，使錄入數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符等問題經(jīng)常存在，導(dǎo)致目標(biāo)數(shù)據(jù)的不正確，而莫項(xiàng)工作的目標(biāo)數(shù)據(jù)可能就是下一項(xiàng)工作的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這樣就形成了一個(gè)惡性循環(huán)，降低了數(shù)據(jù)的利用價(jià)值。受社會(huì)條件制約，國(guó)稅、地稅、工商、銀行、國(guó)庫(kù)等部門的信息化建設(shè)程度各不相同，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能實(shí)現(xiàn)與社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的廣泛連接，不能控管納稅人的全部涉稅信息，對(duì)社會(huì)信息難以有效利用。與工商、銀行、海關(guān)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等部門還沒有實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接和信息共享，涉稅信息的采集不充分、不及時(shí)，體現(xiàn)不由現(xiàn)代信息

5、技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。另外，稅收管理信息化是從一個(gè)一個(gè)專題、一個(gè)一個(gè)部門開始做起的，單個(gè)的系統(tǒng)很多，目前運(yùn)行的大大小小多個(gè)應(yīng)用軟件自成體系、標(biāo)準(zhǔn)不一，造成征管軟件之間數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不一致，存在功能交叉、不能統(tǒng)一共享的現(xiàn)象，加之軟、硬件平臺(tái)多樣化，缺乏統(tǒng)一的稅務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)，形成多個(gè)信息“孤島”和“信息割據(jù)”的局面，使信息資源無法得到充分利用或利用效率極低。由于稅務(wù)內(nèi)部形成的涉稅信息產(chǎn)生于各個(gè)稅收管理環(huán)節(jié)，分布在多個(gè)信息系統(tǒng)，格式不同，口徑各異，對(duì)這些信息如果不能及時(shí)加以收集整理，形成一個(gè)系統(tǒng)的東西，利用起來是十分困難的，而現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有專人負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，誰(shuí)用誰(shuí)自己去查找，這樣不僅僅浪費(fèi)工作時(shí)間，降低工作效率，也使

6、涉稅信息的利用由現(xiàn)不規(guī)范的問題，起不到信息管稅的作用。大量的涉稅信息沒有利用起來。由于產(chǎn)生于稅務(wù)內(nèi)部的涉稅信息分布于不同環(huán)節(jié)和層面，因此利用效率高低不一。近幾年稅務(wù)部門逐步強(qiáng)化了涉稅信息的收集與利用工作，譬如定期清理垃圾數(shù)據(jù)，補(bǔ)錄相關(guān)稅收信息資料等等，但這些工作沒有形成制度性的東西固定下來，沒有樹立起信息管稅的意識(shí)，信息的管理滯后于稅收制度的發(fā)展，從而造成再好的稅收制度因?yàn)闆]有信息做保障而事與愿違，收效甚微。由于對(duì)涉稅信息收集認(rèn)識(shí)不足，相關(guān)措施跟不上去，造成當(dāng)前涉稅信息在掌握利用上存在三方面不對(duì)稱問題日益突出。稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間信息不對(duì)稱，表現(xiàn)為納稅人處于信息源地位，擁有信息優(yōu)勢(shì)，征稅機(jī)關(guān)則

7、處于信息劣勢(shì)地位，難以完全掌握納稅人的涉稅信息。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與下級(jí)之間信息不對(duì)稱，表現(xiàn)為信息集中后，上級(jí)掌握行業(yè)上、地區(qū)間的信息更豐富，基層掌握納稅人實(shí)際情況更準(zhǔn)確，信息對(duì)接應(yīng)用不暢。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間信息不對(duì)稱，表現(xiàn)為受權(quán)限設(shè)置影響，直接與納稅人接觸、掌握第一手資料的管理人員掌握企業(yè)信息量少，層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)掌握信息多，造成有信息的不用，用信息的不全。目前存在著幾個(gè)系統(tǒng)聯(lián)接不暢，數(shù)據(jù)不一，面對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)還要打電話向納稅人認(rèn)證的現(xiàn)象。比如在稅控機(jī)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)與CTAIS中數(shù)據(jù)不能共享，尚需人為地比對(duì)，無形中使收集的數(shù)據(jù)利用價(jià)值降低，增加了工作負(fù)擔(dān)。另外，各綜合部門存在不能有效地利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)形成初步報(bào)表，

8、尚需向基層稅源管理部門要數(shù)、報(bào)表的現(xiàn)象，使數(shù)據(jù)在各部門不能產(chǎn)生需要的結(jié)果，在系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)不能生成符合要求的報(bào)表格式，不能有效利用采集的信息。信息管稅的主線是對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,信息管稅不僅是個(gè)管理手段的改變，而且會(huì)對(duì)稅收業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、組織結(jié)構(gòu)、資源配置等產(chǎn)生重大影響?？梢灾v，信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，甚至是一場(chǎng)革命。要樹立信息管稅的意識(shí)，提高對(duì)涉稅信息收集與評(píng)估工作的認(rèn)識(shí)，把涉稅信息的收集與應(yīng)用始終握在手中，以涉稅信息為切入點(diǎn)，嚴(yán)密稅源管理，探索新形勢(shì)下科學(xué)化、精細(xì)化的稅源管理方式，不斷提高稅源管理水平，從而提高稅收征管水平。在國(guó)稅、地稅、工商建立信息共享的基礎(chǔ)上，在數(shù)據(jù)信息

9、的共享上實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫(kù)銀的橫向聯(lián)網(wǎng)，逐步建立政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會(huì)參入、法制保障的綜合治稅長(zhǎng)效機(jī)制，健全協(xié)稅護(hù)稅體系，形成綜合治理能力，不斷建立健全政府牽頭的公共信息共享機(jī)制，有效獲取相關(guān)部門的涉稅信息。提高稅源管理水平起到了促進(jìn)作用。在綜合科室安排專人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的采集、分析、歸類，形成經(jīng)過初加工的信息，在分配到各稅源管理部門進(jìn)行細(xì)加工，最終形成信息的有效利用。對(duì)稅務(wù)內(nèi)部各類系統(tǒng)整合納入一個(gè)平臺(tái)運(yùn)轉(zhuǎn)，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)、重大事項(xiàng)等信息錄入路徑。建立起信息發(fā)布平臺(tái)，允許將決策層、管理層、操作層的相關(guān)信息予以發(fā)布?xì)w集到戶。建立信息目錄體系和類別設(shè)置，可分為納稅人基礎(chǔ)信息庫(kù)、業(yè)務(wù)信息庫(kù)

10、、決策支持庫(kù)等部分，實(shí)現(xiàn)信息的分類管理和多種形態(tài)信息的共享。信息資源的貢獻(xiàn)率是衡量稅源管理的重要標(biāo)志，要提高信息資源轉(zhuǎn)化成有效益的價(jià)值，就必須加大信息的利用。一是要對(duì)涉稅信息進(jìn)行簡(jiǎn)單加工，通過比對(duì)，確定信息的準(zhǔn)確性，從而找生問題存在的原因；二是涉稅信息的綜合分析，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、數(shù)理分析等方法，從微觀、宏觀、橫向、縱向等各個(gè)方面對(duì)稅收情況進(jìn)行全方位、多角度的描述、對(duì)比和分析；三是涉稅信息的智能分析，建立“集中分析、分散管理”模式，建立健全分稅種、分行業(yè)、分規(guī)模級(jí)次的納稅評(píng)估體系和行業(yè)平均增值率、平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)率、平均物耗率等評(píng)估指標(biāo)體系，開發(fā)能對(duì)涉稅信息進(jìn)行加工、分析和處理的統(tǒng)一納稅評(píng)估系統(tǒng)，自動(dòng)讀取數(shù)選定評(píng)估對(duì)象，進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算，結(jié)合預(yù)警值比對(duì)分析疑點(diǎn)，使整個(gè)納稅評(píng)估工作在嚴(yán)密規(guī)范的程序化控制下進(jìn)行操作。信息，就是有用數(shù)據(jù)的歸集。只有做好信息篩選甄別工作，提高信息質(zhì)量，才能提升信息利用的價(jià)值。對(duì)信息進(jìn)行初次分類，整理由有用信息。對(duì)已經(jīng)采集來的信息應(yīng)進(jìn)行整理，剔除無關(guān)信息，留存有用信息，避免垃圾數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)。主要從以下四個(gè)方面著手：一是開展真實(shí)性篩選，二是開展完整性篩選，三是開展相關(guān)性篩選，四是開展及時(shí)性篩選。要解決稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間、上