會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析題

1、1、X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%,所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司2008發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6. 8萬元， 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元，(3)本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬元。(4)本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。(5)用銀行存款支付銷售費(fèi)用

2、1萬元。(6)在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場價(jià)格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。則X公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營業(yè)收入( )元，(2)營業(yè)成本( )元(3)營業(yè)利潤( )元，(4)利潤總額( )元，(5)凈利潤( )元。1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6.8萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。銷售產(chǎn)品：借：應(yīng)收賬款 468000貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 400000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 160000貸：庫存商品甲產(chǎn)品 160000（2

3、）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。分配：借：生產(chǎn)成本 240000制造費(fèi)用 80000管理費(fèi)用 80000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 400000發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬工資 400000貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 400000（3）本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬元。借：銀行存款 80000貸：其他業(yè)務(wù)收入 80000（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。借：制造費(fèi)用 50000管理費(fèi)用 20000其他業(yè)務(wù)成本 10000貸：累計(jì)折舊 80000

4、（5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬元。借：銷售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 10000（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場價(jià)格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。發(fā)現(xiàn)盤盈：借：固定資產(chǎn) 20000貸：以前年度損益調(diào)整 20000處理盤盈：借：以前年度損益調(diào)整 20000貸：營業(yè)外收入 20000（1）營業(yè)收入40000080000480000（元）（2）營業(yè)成本16000010000170000（元）（3）營業(yè)利潤480000170000（8000020000）10000200000（元）（4）利潤總額20000020000220000（元）（5）所得稅費(fèi)用22000025%55000

5、（元）（6）凈利潤22000055000165000（元）營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失投資收益利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤利潤總額所得稅費(fèi)用2、2013年1月1日，甲公司從銀行借入資金2 700 000元借款期限為2年，年利率為7%(每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本)，所借款項(xiàng)己存入銀行。1月12日，收到乙企業(yè)的銷貨款300000元存入銀行。1月20日，甲公司用該借款購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000000元增值積稅額為340000元，設(shè)備于當(dāng)日投人生產(chǎn)使用。該設(shè)

6、備采用年限平均法計(jì)提析舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為50000元.要求:(1)編制甲公司借入長期借款的會(huì)計(jì)分錄; (2)編制甲公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄;(3)編制甲公司應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄；(4)編制甲公司按月計(jì)提長期借款利息的會(huì)計(jì)分錄;(5)編制甲公司按月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備析舊的會(huì)計(jì)分錄。1. 借 銀行存款 2700000 貸 長期借款 27000002. 借 固定資產(chǎn) 2000000 借 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340000 貸 銀行存款 23400003. 借 銀行存款 300000 貸 應(yīng)收賬款 3000004. 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 15750 貸 應(yīng)付利息 157505. 借 制造費(fèi)用

7、 16250 貸 累計(jì)折舊 162503、綠地公司2012年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1) 2日，收到出租包裝物租金現(xiàn)金900元。(2) 8日，以銀行匯票存款支付采購材料價(jià)款20000元，增值稅3400元。(3) 20日，根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，本月固定資產(chǎn)折舊共計(jì)35000元。其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊23000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊12000元(4) 28日，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)屬于無法查明原因的短款22元(5) 30日，本月實(shí)發(fā)工資560000元，通過銀行賬戶存入職工銀行卡。要求：逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1. 借 庫存現(xiàn)金 900 貸 其他業(yè)務(wù)收入 900 2. 借 材料采購 200

8、00 借 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸 銀行存款 234003. 借 制造費(fèi)用 23000 借 管理費(fèi)用 12000 貸 累計(jì)折舊 350004. 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 22 貸 庫存現(xiàn)金 22 5. 借 應(yīng)付職工薪酬 560000 貸 銀行存款 5600004、A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從甲公司購入原材料800公斤，單價(jià)600元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫。（2）以銀行存款償還長期借款90000元。（3）銷售商品1000件，單價(jià)460元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)538200元，款項(xiàng)尚未收到。（4）購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120000元，增值稅

9、率17%，價(jià)稅合計(jì)140400元，以銀行存款支付。（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本320000元。要求：請編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)借：原材料 480000 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81600（48000017%） 貸：銀行存款 561600(2)借：長期借款 90000 貸：銀行存款 90000(3)借：應(yīng)收賬款 538200 貸：主營業(yè)務(wù)收入460000 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78200（46000017%）(4)借：固定資產(chǎn) 120000 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400 貸：銀行存款 140400(5)借：主營業(yè)務(wù)成本 320000 貸：庫存商品 3200005、資料：華天公司2012年4月30日銀行對

10、賬單的存款余額為269 000元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下：4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48 320元未兌現(xiàn)。本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12 240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。公司委托銀行代收的款項(xiàng)100 000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。 假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。 (1)填寫（1）處的金額。 (2)填寫（2）處的金額。 (3)填寫（3）處

11、的金額。 (4)填寫（4）處的金額。 (5)填寫（5）處的金額。(1)資料5銀行收到款項(xiàng)100000元，但公司尚未收到入賬通知單，故公司尚未入賬。(2)資料1公司收到轉(zhuǎn)賬支票36800元，并送存銀行，企業(yè)已入賬但銀行尚未入賬；資料4公司送存的轉(zhuǎn)賬支票12240元被退款，銀行已退回，但企業(yè)未收到通知；故本題答案為49040元。(3)料4公司已付水電費(fèi)1325元，但公司未接到通知，故企業(yè)未付1325元。(4)資料3公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款48320元，但對方存未兌現(xiàn)，故銀行未付。(5)調(diào)節(jié)后余額269000+36800+12240-48320269720元6、已知C公司2012年初總資產(chǎn)比年末總資

12、產(chǎn)少100000元，年末流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的3倍。2012年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下： 資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2012年12月31日制表單位：C公司 單位：元-資產(chǎn) 年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)-流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:-貨幣資金5250047200短期借款2000050000-應(yīng)收賬款2650083500應(yīng)付賬款2250065500-其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)95006500-存貨 266000233800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)52000(3)-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)346000366000非流動(dòng)負(fù)債:-非流動(dòng)資產(chǎn):長期借款180000200000-固定資產(chǎn)204000（1）所有者權(quán)益:- 實(shí)收

13、資本300000300000- 盈余公積18000（4）- 所有者權(quán)益合計(jì)318000（5）-資產(chǎn)總計(jì)550000（2）負(fù)債及所有者 550000（2） 權(quán)益總計(jì)-要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。1、284000 先根據(jù)年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，求出年末總資產(chǎn)550000+100000650000 非流動(dòng)資產(chǎn)年末總資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)(650000-366000=284000)2、650000 根據(jù)年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，求出年末總資產(chǎn)550000+1000006500003、122000 根據(jù)年末流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的3倍，366000/34、28000 先求出所有

14、者權(quán)益總和。然后用所有者權(quán)益實(shí)收資本(328000-300000=28000) 5、328000 因?yàn)槟昴┵Y產(chǎn)年末負(fù)債及所有者權(quán)益，所以所有者權(quán)益6500001220002000007、某公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)出納員向銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。(2)以現(xiàn)金發(fā)放本月工資30000元。(3)購入材料一批，金額3000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。(4)購買汽車一輛，買價(jià)60000元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。(5)向銀行申請2年借款100000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶。要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （請根據(jù)以上資料回答第1-5題）(1)請根據(jù)業(yè)務(wù)（1）編寫會(huì)計(jì)分錄。

15、(2)請根據(jù)業(yè)務(wù)（2）編寫會(huì)計(jì)分錄。(3)請根據(jù)業(yè)務(wù)（3）編寫會(huì)計(jì)分錄。(4)請根據(jù)業(yè)務(wù)（4）編寫會(huì)計(jì)分錄。(5)請根據(jù)業(yè)務(wù)（5）編寫會(huì)計(jì)分錄。借：庫存現(xiàn)金 30000貸：銀行存款 30000借：應(yīng)付職工薪酬 30000貸：庫存現(xiàn)金 30000借：原材料 3000貸：應(yīng)付賬款 3000借：固定資產(chǎn) 60000貸：銀行存款 60000借：銀行存款 100000貸：長期借款 1000008、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):112日，購入A材料50千克，每千克100元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。212月5日，購入B材料200千克，每千克40

16、0元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13 600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。312月6日，上月購入的C村料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫。412月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34 000元，款項(xiàng)尚未收到。5. 12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬去編制會(huì)計(jì)分錄。(1) 借：原材料A 5000 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850 貸：銀行存款 5850(2) 借：原材料B 8000 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1360 貸：應(yīng)付賬款 93600(3) 借：生產(chǎn)成本 2000 貸：原材

17、料A 2000 (4) 借：應(yīng)收賬款 23400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3400 (5) 借：銀行存款 234000 貸：應(yīng)收賬款 234009、資料：海天公司2012年10月末有關(guān)賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）- 賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額-庫存現(xiàn)金200 短期借款10 000-銀行存款15 800 應(yīng)付賬款5 000-應(yīng)收賬款3 800 實(shí)收資本60 000-庫存商品4 200 利潤分配5 000-固定資產(chǎn)56 000- 該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款購入庫存商品1 800元。（2）賒購辦公設(shè)備3 000元。（3）從銀行存款戶中歸還

18、銀行的短期借款本金10 000元，利息120元。（4）收回其他單位的欠款3 000元，存入銀行。（5）本月的銷售商品收入10 000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫存商品期末盤存數(shù)為1 000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請代海天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。 海天公司結(jié)賬前試算平衡表2012年10月31日-會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額- 借方貸方借方貸方借方貸方-庫存現(xiàn)金200 200- 銀行存款15800（1）（2）（3）- 應(yīng)收賬款3800 3000（4）- 庫存商品42001800（5）1000- 固定資產(chǎn)560003000 59000- 短期借款 1000010000

19、- 應(yīng)付賬款 5000 3000 8000-實(shí)收資本 60000 60000-利潤分配 5000 5000-財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 120- 主營業(yè)務(wù)收入 10000 10000-主營業(yè)務(wù)成本 5000 5000- 合計(jì) 800008000032920329208300083000-(1)填寫（1）處的金額。(2)填寫（2）處的金額。(3)填寫（3）處的金額。(4)填寫（4）處的金額。(5)填寫（5）處的金額。本題考察學(xué)員【試算平衡表的編制】知識點(diǎn)的掌握情況。（1）=3000+10000=13000（2）=1800+10120=11920（3）=15800+13000-11920=16880 （4）

20、=3800-3000=800（5）=4200+1800-1000=500010、A公司為增值稅一般納稅人，2011年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；2、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；3、收到B公司前欠貨款80000元，存入銀行;4、向C工廠銷售A產(chǎn)品一批，不合增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到，5、接到開戶銀行的通知，收到D公司前欠貨款150000元。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。1. 借 庫存現(xiàn)金 2000 貸 銀行存款 2000 2. 借 制造費(fèi)用 440 貸 庫存現(xiàn)金 4403. 借 銀行存款 8

21、0000 貸 應(yīng)收賬款 800004. 借 應(yīng)收賬款 117000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 100000 貸 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170005. 借 銀行存款 150000 貸 應(yīng)收賬款 15000011、A公司為增值稅一般納稅人，2009年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；（2）從市場上購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付；（3）經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；（4）用銀行存款240000元從其他單位購入一項(xiàng)專利權(quán)；

22、（5）采購原材料，價(jià)款20 000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。不考慮增值稅等因素。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。（1）借：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200 （2）借：固定資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款 100000 （3）借：管理費(fèi)用 8000 制造費(fèi)用 12000 貸：累計(jì)折舊 20000 （4）借：無形資產(chǎn) 240000 貸：銀行存款 240000 （5）借：材料采購 20000 貸：銀行存款 2000012、西井公司2013年4月30日銀行存款余額為480000元，銀行對賬單余額為630000元，經(jīng)查對有下列未達(dá)賬項(xiàng):(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票7

23、00000元，銀行尚未入賬。(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票450000元，銀行尚未入賬.(3)委托銀行代收的外埠貨款440 000元，銀行收到已經(jīng)入賬，企業(yè)未收到銀行的收款通知，尚未入賬。(4)銀行代付水電費(fèi)40000元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，尚未入賬。根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：西井公司 2013 年4 月30 日 單位：元-|-|-|-項(xiàng) 目 | 金 額 | 項(xiàng) 目 |金 額-|-|-|-企業(yè)銀行存款日記賬余額 | 480000 | 銀行對賬單余額 | 630000-|-|-|-加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)|（1） | 加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)|

24、（3）-|-|-|-減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)|（2） | 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)|（4）-|-|-|-調(diào)節(jié)后余額 | （5） | 調(diào)節(jié)后余額 | 880000-|-|-(1)資料3銀行收到款項(xiàng)440000元，但公司尚未收到入賬通知單，故公司尚未入賬。(2)資料4銀行代付水電費(fèi)40000元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，故企業(yè)未付40000(3)資料1企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票700000元，銀行尚未入賬，故銀行未收700000元。(4)資料2企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票450000元，銀行尚未入賬.，故銀行未付。(5)調(diào)節(jié)后余額480000+440000-40000=880000元13、某企業(yè)12月份發(fā)

25、生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):112日，購入A材料50千克，每千克100元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。212月5日，購入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13 600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。312月6日，上月購入的C村料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫。412月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34 000元，款項(xiàng)尚未收到。5. 12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬去編制會(huì)計(jì)分錄。(1) 借：原材料A

26、5000 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850 貸：銀行存款 5850(2) 借：原材料B 8000 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1360 貸：應(yīng)付賬款 93600(3) 借：生產(chǎn)成本 2000 貸：原材料A 2000 (4) 借：應(yīng)收賬款 23400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3400 (5) 借：銀行存款 234000 貸：應(yīng)收賬款 23400014、Z公司2008年9月30目有關(guān)總賬和明細(xì)賬尸的余額如下表:-賬戶 借或貸余額負(fù)債和所有者借或貸余額 權(quán)益賬戶-庫存現(xiàn)金 借4800短期借款貸160000-銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000-其他貨幣資金借69000-

27、丙公司貸75000-應(yīng)收賬款借80000-丁公司借23000-甲公司借120000預(yù)付賬款貸5500-乙公司貸40000-C公司貸5500-壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500-預(yù)付賬款借12000長期借款貸200000-A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000-B公司借15000其中一年到期貸30000 的應(yīng)付債券-原材料 借46700長期應(yīng)付款貸100000-生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸1500000-庫存商品借60000資本公積貸110000-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100-固定資產(chǎn)借1480000利潤分配貸1900-累計(jì)折舊貸6500-末分配利潤貸1900-無形資產(chǎn)借40

28、2800本年利潤貸36700-資產(chǎn)合計(jì)2458700負(fù)債及所有者2458700 權(quán)益合計(jì)-則Z公司2008年9月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)預(yù)付款項(xiàng)( )元;(2)存貨( )元;(3)應(yīng)付賬款( )元;(4)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)( )元;(5)所有者權(quán)益合計(jì)( )元。1、38000 預(yù)付帳款預(yù)付帳款明細(xì)賬借方余額應(yīng)付帳款明細(xì)賬借方余額(15000+23000=38000)2、199600 原材料+生產(chǎn)成本+庫存商品-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 (46700+95000+60000-2100=199600)3、78000 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款明細(xì)賬貸方余額預(yù)付帳款明細(xì)賬貸方余額(75000+3000=7800

29、0)4、328000 短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+應(yīng)交稅費(fèi)+其中一年到期的應(yīng)付債券 (160000+78000+45500+14500+30000=328000) 其中預(yù)收帳款預(yù)收帳款明細(xì)賬貸方余額應(yīng)收帳款明細(xì)賬貸方余額 (5500+40000=45500)5、1696700 實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+利潤分配+本年利潤15、根據(jù)以下資料，回答題。 資料：某公司2012年7月31日借賬后有關(guān)賬戶的期末余額如下： (1)“庫存現(xiàn)金”借方余額 800元； (2)“銀行存款”借方余額 600 000元； (3)“應(yīng)收票據(jù)”借方余額 100 000元； (4)“固定資產(chǎn)”借方余額 9 000 0

30、00元； (5)“在途物資”借方余額 10000元； (6)“無形資產(chǎn)”借方余額 500 000元； (7)“庫存商品”借方余額 50 000元； (8)“利潤分配”借方余額 400 000元； (9)“原材料” 借方余額 40 000元； (10)“生產(chǎn)成本”借方余額 20 000元； (11)“本年利潤”貸方余額 600 000元； (12)“累計(jì)折舊”貸方余額 3 000 000元； (13)“盈余公積”貸方余額 100 000元； (14)“應(yīng)付賬款”總賬的貸方余額 500 000元，其中：甲公司明細(xì)賬的貸方余額200 000元，乙公司明細(xì)賬的借方余額100 000元，丙公司明細(xì)賬的貸

31、方余額400 000元。要求：根據(jù)以上資料，對以下5個(gè)問題分別作答(1)該公司在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)填制的金額為（）元。(2)該公司在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填制的金額為（）元。(3)該公司在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)填制的金額為（）元。(4)該公司在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未分配利潤”項(xiàng)目應(yīng)填制的金額為（）元。(5)該公司在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)填制的金額為（）元。1)800+600000=600800(元)。(2)10000+50000+40000+20000=120000(元)。(3)9000000-3000000=6000000(元)。(4)

32、600000-400000=200000(元)。(5)200000+400000=600000(元)。16、X公司2008年12月的試算平衡表如下： 試算平衡表 2008年12月31日- 期末余額-會(huì)計(jì)科目借方貸方-庫存現(xiàn)金370-銀行存款63500-應(yīng)收賬款21200-壞賬準(zhǔn)備1350-原材料 46000-庫存商品56800-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060-固定資產(chǎn)488000-累計(jì)折舊4860-固定資產(chǎn)清理5500-短期借款25000-應(yīng)付賬款24100-預(yù)收賬款4500-長期借款100000-實(shí)收資本450000-盈余公積4500-本年利潤53000-合計(jì) 675870675870-補(bǔ)充資料:1.

33、長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一A公司貸方余額5 800 應(yīng)收賬款一B公司借方余額270003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一C公司貨方余額32 500 應(yīng)付賬款-D公司借方余額84004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一E公司貸方余額4 500要求:請根據(jù)上述資料，計(jì)算松、司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款( )元;(2)存貨( )元，(3)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)( )元;(4)預(yù)收款項(xiàng)( )元;(5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)( )元。(1)25650 “應(yīng)收賬款”=“應(yīng)收賬款（借）”和“預(yù)收賬款（借）”- 壞賬準(zhǔn)備=27000-1350(2)99740 “存貨”=“材料采購”（在途物資）+“原材料”+“庫存商品”+“生產(chǎn)成本”+“周轉(zhuǎn)材料”+“委托加工物資”+“材料成本差異”+“發(fā)出商品”-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”=46000+56800-3060=