SAP-CO-CT-001-成本概念培訓

1、 培訓文檔2010.02 Camelot Information Systems Inc.SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 2 成本控制概覽單元單元單元成本控制總覽間接費用控制獲利能力分析SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓成本控制總覽單元內容：成本控制的主要作用成本控制的元素與其他模塊的集成 頁 3SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓利潤中心合并TR金庫現(xiàn)金銀行基金FI財務會計總帳應收應付資產(chǎn)CO成本控制間接費用生產(chǎn)成本獲利分析FI 頁 4會計結構EC企業(yè)控制SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓外部會計內部會計成本中心報表 頁 5利潤指標報表產(chǎn)品成本Product利潤報表 中心損益表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表所有者權益內部報表外

2、部會計和內部會計外部報表 G IASSAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 FinancialAccounting財務會計管理會計成本會計內部核算靈活性G AAOB PTaxaudit結帳外部會計法定需求標準性 頁 6成本會計FI CO財務會計成本會計比較EC-PCA利潤中心會計SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 7EC-PCAHRCOPC生產(chǎn)訂單業(yè)務操作內部訂單物料評估成本中心生產(chǎn)成本控制間接費用成本控制人力資源COOMCOPA獲利能力段FinancialAccounting資產(chǎn)在制品收入FI庫存材料人工費業(yè)務操作成本要素會計采購生產(chǎn)物料移動銷售獲利能力分析成本控制架構SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓成本控制要素

3、成本和收入要素會計間接費用控制:成本中心內部訂單作業(yè)成本核算生產(chǎn)成本控制:生產(chǎn)成本計劃成本對象控制實際成本/物料明細帳利潤管理獲利能力分析利潤中心會計 頁 8利潤中心會計SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 9生產(chǎn)成本控制COPACOOM獲利能力分析間接費用控制怎樣減少間接費用?相關負責區(qū)域是否高效率運轉?EC-PCACOPC有哪些制造費用？不同市場的獲利能力?各部門的費用是否很高？費用超過預算沒有?怎么樣考核內部的一些項目?各部門獲利能力怎么樣?COCEL收入和成本要素會計內部發(fā)生了哪些費用?成本控制要素SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓成本 控制概覽單元 成本控制概覽單元 間接費用管理單元 獲利能力分析

4、 頁 10SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓間接費用控制(CO-OM)間接費用控制:成本中心會計內部訂單基于作業(yè)成本核算 頁 11SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 12單元單元單元單元單元單元組織結構主數(shù)據(jù)過帳期末處理計劃差異分析內容:成本中心會計SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓H1IDES 歐洲H1010公司本部1110總經(jīng)理H1000德國H2000英國H2300西班牙H2100葡萄牙H1110總經(jīng)理辦公室H1120內部服務1220車庫1230供電 頁 131000公司服務1200餐廳1210電話機房H1200財務&管理部H1210管理.2100財務 &管理.H1220人事2200HumanResource

5、sH1230采購2300采購H1300銷售 &市場H1400技術部成本中心會計AASAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 14組織結構A經(jīng)營區(qū)域成本控制范圍公司代碼銷售組織主要關注于外部會計工廠重點在銷售重點在生產(chǎn)CO-OMCO-PCEC-PCACO-PASAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 15主數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)成本要素主數(shù)據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)EVALUATION成本中心作業(yè)類型統(tǒng)計關鍵指標行項目總記錄SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓科目表例子: 會計科目表初級成本要素56次級成本要素次級成本要素成本控制利潤中心會計 頁 16收入要素0123流動資產(chǎn)和短期投資4營業(yè)外外-成本和收入庫存財務會計費用科目789產(chǎn)成品和半-成品

6、成本財務會計內部考核/ 關帳核收入 /SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 17成本要素初級成本要素初級成本要素估算成本要素外部訂單結算次級成本要素內部作業(yè)分攤分配間接費用內部訂單結算收入成本要素收入要素銷售抵扣收入科目間接過帳例子:R統(tǒng)馭科目資產(chǎn)負債科目直接過帳例子：銀行科目損益科目費用科目總帳科目FICOSAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 18101#電話機房201#組織部202#IT服務203#交通工具301#FI/CO顧問302#LO顧問B30#咨詢成本中心例子顧問組B10#分攤成本中心B20#咨詢支持SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓成本中心和標準層次結構H1: IDES 歐洲H1000: 公司代碼1

7、000H1010: 內部H1110: 管理1110 管理部H1120: 內部服務1000 內部服務1200 自助餐廳H1200: 財務 & 管理H1210: 管理H1200: 財務 & 管理H1000: 公司代碼2000 頁 19操作成本中心SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓作業(yè)類型作業(yè)憑證10 小時咨詢量 頁 20高級顧問訂單626200+3,000成本中心成本中心:FI/CO 顧問626200- 3,0001創(chuàng)建作業(yè)類型2成本中心的作業(yè)類型計劃價格默認值業(yè)務操作項目作業(yè)輸出/價格計劃年度 2000期間 1 to 12成本中心 30100 FI/CO 咨詢作業(yè)類型 價格 價格單位 A高級顧問 300

8、 00001SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓成本中心/作業(yè)類型 頁 21SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 22統(tǒng)計關鍵指標統(tǒng)計關鍵指標010203.101112月份員工數(shù) (固定值)_100.10010010083.3(平均)通話時間 (總值)4500500050006000_20500(總值). .SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 23主數(shù)據(jù)組成本要素成本中心統(tǒng)計關鍵指標個人的Salaries工資 直接工資交通工具F1F2F3生產(chǎn)時間PHR1 PHR2員工數(shù)Temps臨時的簽約的. . .作業(yè)類型SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 24基于作業(yè)的過帳：集成10 鋁管CCtr4220FI 憑證成本中心 42

9、20400010 + 25010根發(fā)票成本中心 22104160002,000成本中心2210.416000 + 2,0008,000 KWhto 1131002,000FICOMM材料領用FI(實際) 40010(統(tǒng)計訂單SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓過帳邏輯：成本中心/訂單數(shù)據(jù)輸入例子過帳實際統(tǒng)計費用:成本中心100.002300訂單 (實際) 40010費用:成本中心100.002300訂單利潤中心 1400財務會計管理會計訂單成本中心費用:成本中心訂單.)100.002300(統(tǒng)計 40010費用:成本中心)利潤中心100.002300400101400成本中心訂單利潤中心 頁 251利潤

10、中心22SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓過帳邏輯收入過帳數(shù)據(jù)輸入例子過帳實際統(tǒng)計財務會計管理會計獲利能力段成本中心利潤中心 頁 26收入:成本中心獲利段100.002300X收入:成本中心獲利. 段利潤中心100.002300X1400SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 27Reposting3,400成本中心: 2200個人發(fā)展部420000 (工資) +3,400CO 行項目總值成本中心: 2100 財務部和管理部420000 (工資) -3,400CO 行項目總值收入和成本手工重過帳CO成本SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 28概覽：月末重過帳，分攤，分配期末重過帳和分配分攤咨詢 (接受方)6320

11、00 (分攤 16000IT 服務)僅是初級成本初級和次級成本要素分攤要素通過成本要素IT 服務(發(fā)送方)420000 (工資)416100 (電費)100005000631000 (分攤 1000伙食費).咨詢 (接受方)420000 (工資)416100 (電費)10000500010000IT 服務 (發(fā)送方)420000 (工資)416100 (電費) 5000631000 (分攤 1000伙食費)632000 (分攤 16000IT 服務SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 29計劃單元單元單元計劃配置計劃操作計劃目的SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓做一個預測:內部作業(yè)的評估通過“ “計劃/實際

12、” ”“ “目標/實際” ” 的差異比較來分析各部門的效益 頁 30計劃目的為將來業(yè)務活動和對未來業(yè)務環(huán)境改變而制定的計劃為期間標準成本SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 31初級成本要素420000 直接人工421000430000452000間接人工工資基本工資機器設備471000 機器租賃費481000 折舊490000 . . .固定成本300,000.00100,000.00130,000.00400,000.0050,000.00100,000.00.初級成本計劃成本中心: 制造部SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓作業(yè)類型計劃成本中心: 制造部作業(yè)類型 ” ”機器工時 計劃數(shù)量:能力:10,0

13、00 小時12,000 小時作業(yè)類型可變_可變 _作業(yè)價格：成本要素:”人工工時 計劃數(shù)量:能力:作業(yè)價格:成本要素:固定_620000800 小時1,000 小時固定 _625000. 頁 32SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 33內容：內部訂單單元單元單元單元單元單元概覽主數(shù)據(jù)基于事務的過帳期末處理計劃和預算訂單總結SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓內部訂單任何接受方 頁 34收入MM內部訂單COFI預提訂單獲利能力段成本會計功能收入訂單成本總帳科目獲利能力段銷售訂單發(fā)票收入訂單費用訂單訂單獲利能力段成本中心項目投資訂單總帳科目成本中心資產(chǎn)項目SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 35過帳到實際和統(tǒng)計型訂

14、單財務會計成本會計數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)輸入過帳成本 :內部定單成本 :成本中心內部定單成本 :成本中心內部定單(統(tǒng)計型定單)成本 :內部定單利潤中心成本 :成本中心內部定單成本 :成本中心內部定單利潤中心真實型內部定單內部定單成本中心統(tǒng)計型利潤中心成本中心利潤中心利潤中心統(tǒng)計型定單利潤中心PCCO-PCCOCOP-ASAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓基于作業(yè)的成本核算模型操作工序操作工序產(chǎn)品組客戶操作工序CO-ABCABC分銷渠道.CO-CCA 頁 36產(chǎn)品SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓成本控制概覽單元 成本控制概覽單元 間接費用管理單元 獲利能力分析 頁 53SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 54單元單元單元單元

15、單元單元獲利能力管理結構主數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)計劃報表系統(tǒng)內容：獲利性分析SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 55獲利能力管理利潤中心獲利能力段責任會計根據(jù)市場段的獲利性分析20001004601440230收入折扣成本主營業(yè)務利潤廣告.2000468230收入工資材料.利潤ROI.采購生產(chǎn)分攤銷售SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 56獲利性分析的一般問題哪些是最大的和成長最快的客戶?銷售實體達到了他們的盈利預期了嗎?針對一個產(chǎn)品系列最近做了什么最有效最成功的銷售活動?對于一類客戶采用的定價策略有哪些影響?不同市場段的貢獻能力不同銷售實體的盈利能力市場活動的成功性收入和成本結構利潤SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓

16、根據(jù)市場段進行獲利性分析報表維區(qū)域客戶銷售辦公室業(yè)務單位答案收入.成本虧損分析各市場段的利潤銷售數(shù)量銷售收入客戶折扣銷售傭金直銷成本凈收入直接材料成本可變生產(chǎn)成本貢獻邊際利潤 I物料費用固定生產(chǎn)成本貢獻邊際利潤 II差異貢獻邊際利潤 III間接費用營業(yè)利潤 頁 57產(chǎn)品SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 58利潤中心會計的一般問題一個利潤中心有哪些營業(yè)利潤?一個利潤中心有哪些資產(chǎn)的回報?上個月有那個業(yè)務部門的業(yè)績超過了預期?公司內部之間發(fā)生了了哪些產(chǎn)品和服務的買賣關系?組織單位的貢獻率資本回報率成本管理內部的銷售和服務管理SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓按利潤中心進行考核報表維答案分析利潤, 資產(chǎn)負債和相關財務指標科目通過利潤中心投資收益凈額收入銷售收益利潤投資資本 頁 59銷售收入銷售抵扣銷售成本營業(yè)利潤負債應收投資資本庫存資本的投資成本投資收益SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 60會計里的集成利 潤 中 心 會 計獲 利 分 析期間費用控制流程成本中心內部定單產(chǎn)品成本控制成本對象業(yè)務流程采購生產(chǎn)成本收入要素會計物料管理生產(chǎn)計劃物料移動物料管理銷售/開票銷售分銷SAP系統(tǒng)成本控制模塊培訓 頁 61利潤分析里的價值流