中山大學(xué)碩士開題報告模板

1、【關(guān)鍵字】開題報告中山大學(xué)碩士開題報告模板一、研究的背景1. 繼 1997 年亞洲金融危機、 1998 年對沖基金危機、俄羅斯債務(wù)危機后， 2019 年美國 爆發(fā)次級債危機。美國金融機構(gòu)把房屋抵押貸款大量證券化，發(fā)行到債券市場；眾多的投 資銀行、商業(yè)銀行和基金公司通過為證券提供擔?；蛘咧苯淤徺I的形式參與到這些證券的 發(fā)行和交易中。美國房地產(chǎn)市場由高漲進入低迷，導(dǎo)致證券價格大幅下跌，提供擔保和購 買了上述證券的金融機構(gòu)大幅虧損，各大金融機構(gòu)紛紛收縮資金，造成市場流動性不足， 加劇了美國金融市場的動蕩，并進一步延伸到世界各 0 主要經(jīng)濟體，帶動全球股市連鎖暴 跌。美國次級債危機通過金融渠道影響股市

2、、房地產(chǎn)業(yè)和金融體系的穩(wěn)定與健康?？梢?， 金融工具對資本市場乃至全球經(jīng)濟的影響之重大、意義之深遠，金融工具再次成為理論界 和實務(wù)界的焦點。2.2019 年財政部頒布了企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南，并于2019 年 1 月 1 日起開始在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行。新企業(yè)會計準則變化的一個重要方面是引入了“公允價值”這一計 量屬性，對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以及可供出售金融資產(chǎn)進行 計量，并且須在資產(chǎn)負債表日確認其公允價值變化額，分別計入損益或權(quán)益。其中，可供 出售金融資產(chǎn)主要來源于上市公司股權(quán)分置改革中形成的限售流通股。在股權(quán)分置格局下， 股本規(guī)模小，股票定價中包含對近 2/3 股份暫

3、不上市流通的預(yù)期，定價機制不完善；流通 股股東關(guān)注點是二級市場的股價波動，非流通股股東的關(guān)注點卻是資產(chǎn)凈值的增減，非流 通股東與流通股東缺乏共同的利益基礎(chǔ)，導(dǎo)致二級市場的股價與企業(yè)的業(yè)績不相稱的現(xiàn)象 時有發(fā)生。股權(quán)分置改革完成后，原國有股、法人股等非流通股轉(zhuǎn)為限售流通股，并在限 售解禁后可以上市交易，股本規(guī)模擴大，原非流通股東也因此將關(guān)注股價。二、研究的意義1. 隨著股權(quán)分置改革的完成，我國資本市場也不斷完善并逐步對外開放，我國金融工 具也呈現(xiàn)品種多樣化、交易頻繁化、計量復(fù)雜化的特點。會計準則制定者抱著“審慎”的 態(tài)度，堅持歷史成本計量屬性在我國會計計量中的主導(dǎo)地位同時，對金融工具引入公允價

4、值這一計量屬性，邁出了與國際會計準則接軌的關(guān)鍵性的一步。因此，公允價值運用成功 與否將直接影響我國會計準則變革的結(jié)果及以后的走勢。包括準則制定者在內(nèi)的各方人士 也都希望知道公允價值的披露是否具有信息含量，運用公允價值計量資產(chǎn)能否提高會計信 息質(zhì)量、增進會計信息的決策有用性，能否達到準則制定者期望達到的目的。2. 本文的研究結(jié)果有助于財務(wù)報表使用者及其相關(guān)人員了解不同準則下的會計信息的 各自作用，并在此基礎(chǔ)上為不同準則之間的比較甄選提供可量化的證據(jù)，為我國具體會計 準則的制定提供參考。3. 本文通過價值相關(guān)性研究方法，檢驗我國上市公司對金融資產(chǎn)運用公允價值計量后， 金融資產(chǎn)整體公允價值變化額是否

5、有積極的市場反應(yīng)，與股票價值是否具有價值相關(guān)性， 與舊會計準則相比，會計數(shù)據(jù)的解釋能力是否有所提高，企業(yè)提供的會計信息能否更好反 映股票的市場價值；將金融資產(chǎn)細分后，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資 產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變化額是否分別具有價值相關(guān)性，我國新企業(yè)會計準則 的實施是能否提高會計信息的決策有用性。三、研究的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)1. 本文第 1 章為引言。該章介紹了本文的研究意義及創(chuàng)新之處。2. 本文第 2 章為理論基礎(chǔ)和文獻綜述。該章主要介紹了剩余收益估價理論，其中重點 介紹了 Faltham 和 Ohlson 對估價理論的貢獻與發(fā)展；介紹和比較了信息觀和計量觀，并 在此基

6、礎(chǔ)上綜述了與本文研究范圍相同、研究方法類似的有關(guān)價值相關(guān)性方面的國內(nèi)外文 獻。3. 本文第 3 章為制度背景。該章主要比較了會計準則變化前后金融資產(chǎn)的帳務(wù)處理差 異；分析了我國上市公司根據(jù)新企業(yè)會計準則對金融資產(chǎn)采用公允價值計量對公司凈資產(chǎn) 的影響；介紹了上市公司股權(quán)分置改革情況，股改完成后原非流通股轉(zhuǎn)為限售流通股。4. 本文第 4 章為研究設(shè)計。該章主要介紹了如何對 202019 年報和 2019 年中報數(shù)據(jù)進 行篩選，提出金融資產(chǎn)公允價值具有增量價值相關(guān)性等假設(shè)，分別從信息觀的角度建立盈 余反應(yīng)模型以及從計量觀的角度建立價格模型和報酬模型，對本文假設(shè)進行實證檢驗。5. 本文第 5 章為實證

7、分析及評述。該章通過盈余反應(yīng)模型證明了我國上市公司金融資 產(chǎn)公允價值具有信息含量，通過價格模型證明了我國上市公司金融資產(chǎn)公允價值具有增量 價值相關(guān)性等假設(shè)。6. 本文第 6 章為研究結(jié)論、不足之處以及對未來的展望。四、論文提綱目錄摘要ABSTRACT第 1 章 引言1.1 問題的提出1.2 研究意義、內(nèi)容和結(jié)構(gòu)1.3 研究創(chuàng)新第 2 章 理論基礎(chǔ)和文獻綜述2.1 概念界定2.2 估價理論2.3 基于信息觀的盈余有用性文獻綜述2.4 基于計量觀的價值相關(guān)性文獻綜述2.5 小結(jié)第 3 章 制度背景3.1 會計準則變化及比較3.2 我國上市公司金融資產(chǎn)公允價值的分析3.3 股權(quán)分置改革第 4 章 研

8、究設(shè)計4.1 研究假設(shè)4.2 變量說明4.3 模型選擇4.4 樣本篩選第 5 章 實證分析和評述5.1 描述性統(tǒng)計5.2 實證結(jié)果分析第 6 章 研究結(jié)論、局限和展望6.1 研究結(jié)論6.2 制度建議6.3 研究局限6.4 未來研究方向參考文獻致謝五、創(chuàng)新點結(jié)合本文的研究方法、范圍和內(nèi)容，本文有以下幾點創(chuàng)新之處：1. 對 Ohlson （1995）模型的改造以適用于本文研究。 Ohlson （1995）的剩余收益估價 模型除盈余和凈資產(chǎn)之外，還為“其它信息”在公司估價中的作用預(yù)留了位置。但 Ohlson 并未明確“其它信息”的內(nèi)容和性質(zhì)?？紤]到公允價值對金融資產(chǎn)計價的影響及其變動額 作為對原賬面

9、價值的補充，對盈余和凈資產(chǎn)也會產(chǎn)生影響，本文將金融資產(chǎn)公允價值變化 額加入到模型中，作為一個重要的“其它信息” , 考察其與股價的價值相關(guān)性。2. 對凈剩余關(guān)系（CSR的補充。Ohlson （ 1995）的剩余收益估價模型假設(shè)之一是會計數(shù)據(jù)遵守凈剩余關(guān)系（ CleanSurplusRelation-CSR ）。這一假設(shè)認為權(quán)益賬面值的變化等于盈余減去股利，這 意味著除與股東的交易外，所有資產(chǎn)與負債的變化都將通過損益表反映出來，換言之，會 計盈余包括了除股利和繳入資本（可視為負股利）之外的普通股權(quán)益的所有變化。但可供 出售金融資產(chǎn)的公允價值變動直接計入資本公積，導(dǎo)致股東權(quán)益變化，從而繞開了會計盈

10、 余。Ohlson （ 1995）指出在充分披露的條件下，盈余也可以將與凈剩余關(guān)系沖突的項目考 慮進來重新構(gòu)造。所以本文單獨將可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動作為一個變量，研究其 與股價的價值相關(guān)性。3. 對國內(nèi)公允價值相關(guān)性研究范圍的拓展。國內(nèi)學(xué)者之前只是對投資整體的公允價值的增量價值相關(guān)性和交易類投資持有利得 （損失）的增量價值相關(guān)性進行檢驗，而沒有對可供出售投資的價值相關(guān)性進行檢驗。由 于新企業(yè)會計準則對投資的重新定義，本文對兩種類型的金融資產(chǎn)：以公允價值計量且其 變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以及可供出售金融資產(chǎn)的公允價值的增量價值相關(guān)性進行了 研究。六、研究進度安排20xx-3-0120xx

11、-3-19:確定論文方向，寫出開題報告20xx-3-2220xx-3-26:實習(xí)準備工作，搜集相關(guān)資料20xx-3-2920xx-4-04:完成論文第一章20xx-4-0520xx-4-18:完成論文第二章20xx-4-1920xx-5-02:完成論文第三章。20xx-5-0220xx-5-09:完成論文第四、五章。20xx-5-1020xx-5-16:檢查修改完成一次論文初稿20xx-5-1720xx-5-29:根據(jù)指導(dǎo)老師的講評及意見，修改并提交二次論文草稿20xx-5-3020xx-5-31:講評第二次論文草稿、集中解決有關(guān)論文漏洞問題并及時修改20xx-6-0120xx-6-11:基本

12、完成論文大綱要求，論文成型，指導(dǎo)老師講評修改并定稿七、參考文獻1 陳曉，陳曉悅，劉釗。 A 股盈余報告的有用性研究 - 來自上海、深圳股市的實證證 據(jù)。經(jīng)濟研究， 1999,6:21-282 鄧傳洲。公允價值的價值相關(guān)性： B 股公司的證據(jù)。會計研究， 2019,10:55-623 孔祥毅。百年金融制度變遷與金融協(xié)調(diào)。北京：中國社會科學(xué)出版社。 2019.7294 黃世忠。公允價值會計：面向 21 世紀的計量模式。會計研究， 1997,12:1-45 姜國華，張然。穩(wěn)健性與公允價值：基于股票價格反應(yīng)的規(guī)范性分析。會計研究 2019,6:20-256 李曉強。國際會計準則和中國會計準則下的價值相關(guān)性比較 - 來自會計盈余和凈 資產(chǎn)賬面值的證據(jù)。會計研究， 2019,7:15-387 林斌，黃婷暉，楊德明。會計準則的定位：一項調(diào)查的分析性研究。會計研究， 2019,3:27-348 劉煌松。股票內(nèi)在投資價值理論與中國股市泡沫問題。經(jīng)濟研究， 2019,2:45-539