關(guān)于實(shí)施成本控制的報(bào)告

1、 制度名實(shí)施成本控制的報(bào)告電子文件編碼GLWA083頁(yè)碼4-1關(guān)于實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程成本控制的報(bào)告××鹽務(wù)局：近幾年，由于物價(jià)上漲和剛性支出的增加，靠企業(yè)自我消化的增支因素越來越多，負(fù)擔(dān)日益沉重，鹽場(chǎng)效益也呈現(xiàn)連年下滑的態(tài)勢(shì)。面對(duì)這種情況，我們采取了在目標(biāo)成本確定后實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程成本控制的對(duì)策，推動(dòng)雙增雙節(jié)的深入開展，僅在××××年即取得直接經(jīng)濟(jì)效益××××萬元。現(xiàn)將我們的做法報(bào)告如下：(一)實(shí)行目標(biāo)成本分解，加強(qiáng)成本的事前控制1.鹽場(chǎng)為了在年初就做好目標(biāo)成本的事前控制，通過本量利分析，按已

2、確定的目標(biāo)成本值××××萬元制定出全年的成本控制計(jì)劃，并按成本控制計(jì)劃的指標(biāo)要求制訂出先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的各種產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中所要支付的原材料、燃料、動(dòng)力等消耗定額和可變性費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)。2.根據(jù)已經(jīng)確定的定額消耗指標(biāo)，把可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)成本按車間、部門分解成分指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)車間。3.各車間、部門按照?qǐng)霾肯逻_(dá)的指標(biāo)，根據(jù)各單位的實(shí)際情況進(jìn)行指標(biāo)的第二次分解，將分指標(biāo)分解到本車間、本部門的工段、班組、機(jī)臺(tái)和個(gè)人。這樣就將目標(biāo)成本指標(biāo)控制工作具體化，即：場(chǎng)部控制大指標(biāo)，車間控制分指標(biāo)，工段、機(jī)臺(tái)、個(gè)人控制小指標(biāo)，人人都有控制指標(biāo)，每個(gè)指標(biāo)都被人所監(jiān)控，形成一個(gè)

3、“橫到邊，縱到底”的指標(biāo)層層分解，層層落實(shí)，層層控制，層層考核的有機(jī)整體。(二)加強(qiáng)目標(biāo)成本的事中控制在實(shí)際工作中我們還運(yùn)用一些簡(jiǎn)單易行的科學(xué)管理方法，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全過程的成本控制。1.對(duì)供應(yīng)過程的控制簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名實(shí)施成本控制的報(bào)告電子文件編碼GLWA083頁(yè)碼4-2在保證生產(chǎn)正常的前提下，加強(qiáng)材料采購(gòu)、材料保管、材料發(fā)放的控制。控制的方法：按“ABC管理法”進(jìn)行物資管理；按“三比采購(gòu)”的原則進(jìn)行材料采購(gòu)，努力做到降低材料采購(gòu)成本；實(shí)行限額領(lǐng)料制度，加強(qiáng)材料發(fā)放的控制。2.加強(qiáng)生產(chǎn)過程的控制修訂不合理的定額。在生產(chǎn)過程中，主要是加強(qiáng)定額管理，我場(chǎng)原來執(zhí)行的費(fèi)用控制定額是在×

4、;×××年企業(yè)整頓時(shí)制訂的。近幾年，由于客觀情況有較大的變化，原來的定額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)代化管理的要求。因此，在實(shí)際執(zhí)行過程中，我場(chǎng)相繼修訂了鹽場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度、鹽場(chǎng)費(fèi)用開支實(shí)施、目標(biāo)成本管理手冊(cè)等，對(duì)物資消耗定額、勞動(dòng)定額、設(shè)備完好率、工時(shí)修理定額、可變性費(fèi)用定額都作了合理的調(diào)整。同時(shí)，還結(jié)合經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制制定出嚴(yán)密的管理制度，以保證各項(xiàng)定額的執(zhí)行。加強(qiáng)能源管理，降低能源消耗。在能源消耗方面，我們主要做了：a.堵塞距、冒、滴、漏現(xiàn)象，實(shí)行耗油單位核算、單車核算、單機(jī)考核、單機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)的辦法；b.大量更新節(jié)能設(shè)備，加強(qiáng)節(jié)能管理。一年來，與本行業(yè)消耗定額比，共節(jié)約汽油91

5、噸，柴油689噸，電681萬度，煤3018噸。加強(qiáng)工具用具管理，實(shí)行工具用具費(fèi)用包干使用辦法。由于鹽區(qū)的覆蓋面大，過去鹽工干完活，對(duì)鐵銑、機(jī)大耙、混耙等工具隨地丟放，無人收管，造成浪費(fèi)。為了堵塞漏洞，我們制定了工具用具包干使用辦法，提高了廣大職工的責(zé)任心，使工具用具費(fèi)用比往年大幅度降低，一年節(jié)約價(jià)值達(dá)7.8萬元。實(shí)行“兩費(fèi)分離承包”辦法，努力降低海鹽生產(chǎn)車間成本。所謂“兩費(fèi)分離承包”，就是將車間的全部生產(chǎn)費(fèi)用分解為固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用，對(duì)固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用分別計(jì)算，分別考核，分離承包。為了刺激海鹽車間多產(chǎn)海鹽，在年初“產(chǎn)品產(chǎn)量、生產(chǎn)費(fèi)用雙向監(jiān)控”的同時(shí)，又實(shí)行生產(chǎn)費(fèi)用向“鹽工傾斜”的政策，本著降

6、低成本簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名實(shí)施成本控制的報(bào)告電子文件編碼GLWA083頁(yè)碼4-3的原則，對(duì)各車間海鹽產(chǎn)量實(shí)行：a.海鹽超產(chǎn)10%以，核增該單位噸鹽生產(chǎn)費(fèi)用3元，即車間生產(chǎn)費(fèi)用可增加額度為：超產(chǎn)鹽量×3元；b.超產(chǎn)10%以上，核增該單位的噸鹽生產(chǎn)費(fèi)用2.50元，即車間生產(chǎn)費(fèi)用可增加額度為：計(jì)劃產(chǎn)量×10%×3+(超產(chǎn)鹽量-計(jì)劃產(chǎn)量×10%)2.50元，并以此考核計(jì)獎(jiǎng)。從而激勵(lì)了全場(chǎng)職工多產(chǎn)鹽、壓支出、增效益的積極性。大力開展修舊廢活動(dòng)，提高材料利用率，降低產(chǎn)品成本。各車間在大力增產(chǎn)海鹽的同時(shí)，還積極開展修舊利廢活動(dòng)，努力堵塞一切漏洞，對(duì)邊角余料多次量體裁

7、衣，合理使用，對(duì)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備進(jìn)行零、部件更換等修舊利廢措施，全場(chǎng)共成立修舊利廢點(diǎn)12個(gè)，由24人進(jìn)行修復(fù)工作。兩年共節(jié)約費(fèi)用10余萬元。建立、健全班組經(jīng)濟(jì)核算制度，加強(qiáng)生產(chǎn)班組的成本控制。班組經(jīng)濟(jì)核算工作的好壞，直接影響目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。因此，××××年我們狠抓了班組核算工作：建立班組經(jīng)濟(jì)核算板，個(gè)人修舊利廢板，個(gè)人工具使用情況進(jìn)度板，并號(hào)召全場(chǎng)職工大力開展“八個(gè)一”的節(jié)約活動(dòng)，即：節(jié)約一滴水、一滴油、一紙、一寸木、一分錢、一斤煤、一度電、一個(gè)螺絲帽的活動(dòng)。承包責(zé)任制相聯(lián)系，增強(qiáng)了職工勤儉節(jié)約的自覺性，提高了鹽場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益。3.加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的控制為了使我們的

8、目標(biāo)成本能夠順利實(shí)施，以期達(dá)到目的，六月末，我們?cè)诓豢紤]固定成本變化的基礎(chǔ)上，又一次運(yùn)用本量利分析法，分析變動(dòng)成本的控制情況與目標(biāo)成本的差距。××××年年初目標(biāo)成本總額為3323萬元，目標(biāo)固定成本為2228.2萬元，目標(biāo)單位產(chǎn)品變動(dòng)成本為9.50萬/噸，單位產(chǎn)品售價(jià)為63.13元/噸。××××年六月末共產(chǎn)海鹽59.7萬噸，發(fā)生變動(dòng)費(fèi)用為608.3萬元。根據(jù)上述材料計(jì)算海鹽生產(chǎn)情況與目標(biāo)成本值的本量利分析進(jìn)行比較，可以看出，在不考慮固定成本變化的基礎(chǔ)上，六月末的變簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名實(shí)施成本控制的報(bào)告電子文件編碼GLWA083頁(yè)碼4-4動(dòng)成本實(shí)際發(fā)生額(608.3萬元)比按目標(biāo)單位變動(dòng)成本總額(9.50×59.7=567.2萬元)超支41.1萬元(608.3-567.2)，這就要求我們?cè)谙掳肽甑慕?jīng)營(yíng)管理過程中必須抓住各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制，才能達(dá)到目標(biāo)成本的要求。(三)加強(qiáng)目標(biāo)成本管理的事后控制目標(biāo)成本管理經(jīng)過事前控制、事中控制，還要進(jìn)行事后控制。在目標(biāo)成本管理的事后控制中，我們著重抓了目標(biāo)成本的信息反饋和分析工作，找出問題，與時(shí)地制訂改進(jìn)措施，使目標(biāo)成本管理具體化、系統(tǒng)化、科學(xué)化。同時(shí)按照經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行目標(biāo)成本考核、獎(jiǎng)罰，從而嚴(yán)肅目標(biāo)成本管理工作。總之，我