收入費(fèi)用收支現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理

1、出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境內(nèi)容學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作子情境一子情境一 收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備技能準(zhǔn)備技能準(zhǔn)備現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作一、知識(shí)準(zhǔn)備一、知識(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度

2、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收入范圍現(xiàn)金收入范圍1.現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金專(zhuān)人管理制度現(xiàn)金專(zhuān)人管理制度出納業(yè)務(wù)操作2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金開(kāi)支范圍現(xiàn)金開(kāi)支范圍出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金開(kāi)支范圍現(xiàn)金開(kāi)支范圍（l l）職工工資、津貼；）職工工資、津貼； （2 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；種獎(jiǎng)金； （4 4）

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （5 5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （6 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （7 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （8 8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律（1 1）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（2 2）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。（3 3）單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶(hù)代其他單

4、位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。）單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù) 各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。戳記，妥善保管。 出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能二、技能準(zhǔn)備二、技能準(zhǔn)備保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的使用點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能123出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能1 1阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求2 2大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求大寫(xiě)

5、數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求金額書(shū)寫(xiě)要求金額書(shū)寫(xiě)要求1 1小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求2 2大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱(chēng)技能名稱(chēng)點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能1.1.點(diǎn)鈔的基本要求點(diǎn)鈔的基本要求 點(diǎn)擊視頻鏈接點(diǎn)擊視頻鏈接3.3.手按式翻點(diǎn)法手按式翻點(diǎn)法 5.5.扇面一指多張點(diǎn)鈔法扇面一指多張點(diǎn)鈔法 7.7.手按式多指多張點(diǎn)鈔法手按式多指多張點(diǎn)鈔法 11.11.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔2 2 9.9.手持式單指單張點(diǎn)鈔法手持式單指單張點(diǎn)鈔法 13.13.手持式五指五張點(diǎn)鈔法手持式五指五張點(diǎn)鈔法 15.15.單指單張點(diǎn)鈔法單指單張點(diǎn)鈔法2.

6、2.點(diǎn)鈔技巧點(diǎn)鈔技巧 4.4.扇面一次開(kāi)扇點(diǎn)鈔扇面一次開(kāi)扇點(diǎn)鈔6.6.手按式單指單張點(diǎn)鈔法手按式單指單張點(diǎn)鈔法 8.8.手扳式點(diǎn)鈔法手扳式點(diǎn)鈔法 12.12.手持式四指四張點(diǎn)鈔法手持式四指四張點(diǎn)鈔法 10.10.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔1 1 14.14.手持式一指多張點(diǎn)鈔法手持式一指多張點(diǎn)鈔法 16.16.其他點(diǎn)鈔方法其他點(diǎn)鈔方法 出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱(chēng)技能名稱(chēng)驗(yàn)鈔技能驗(yàn)鈔技能驗(yàn)鈔方法驗(yàn)鈔方法1.1.紙張識(shí)別紙張識(shí)別2.2.水印識(shí)別水印識(shí)別 3.3.凹印技術(shù)識(shí)別凹印技術(shù)識(shí)別 4.4.熒光識(shí)別熒光識(shí)別 5.5.安全線識(shí)別安全線識(shí)別6.6.驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔出

7、納業(yè)務(wù)操作保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟 財(cái)物的保管財(cái)物的保管保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜被盜的處保險(xiǎn)柜被盜的處理理出納業(yè)務(wù)操作三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入或當(dāng)客戶(hù)為不開(kāi)立銀行賬戶(hù)的個(gè)人或商戶(hù)時(shí)，可收取現(xiàn)金。或當(dāng)客戶(hù)為不開(kāi)立銀行賬戶(hù)的個(gè)人或商戶(hù)時(shí)，可收取現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金

8、的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應(yīng)由經(jīng)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收貨收入應(yīng)由經(jīng)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊?？?，以防差錯(cuò)與作弊。 出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程銷(xiāo)售部門(mén)（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管 交款人員 選購(gòu)商品銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售經(jīng)理審核小票并簽章在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章小票記賬聯(lián)銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具交 款人 傳遞銷(xiāo)售小票審核并收款留存交款人傳遞小票提貨聯(lián)傳遞出納業(yè)務(wù)操作小票存根聯(lián)交款人提貨銷(xiāo)售發(fā)

9、票發(fā)票記賬聯(lián)核對(duì)記賬憑證相符查錯(cuò)核對(duì)記賬憑證銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具傳遞不符查錯(cuò)核對(duì)編制傳遞記賬憑證審核傳遞簽章并登記日記賬審核銷(xiāo)售部門(mén)（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 20132013年年1111月月1616日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)，日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)，銷(xiāo)售部出售學(xué)生課桌銷(xiāo)售部出售學(xué)生課桌1010件，含稅單價(jià)為件，含稅單價(jià)為58.558.5元，元，應(yīng)收取貨款應(yīng)收取貨款585585元，作為零星收入以現(xiàn)金收取元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款貨款 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)典型任務(wù)1 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）銷(xiāo)售部門(mén)人員（張

10、紅）銷(xiāo)售商品后，開(kāi)出一式三聯(lián)）銷(xiāo)售部門(mén)人員（張紅）銷(xiāo)售商品后，開(kāi)出一式三聯(lián) 收款通知（銷(xiāo)售小票）收款通知（銷(xiāo)售小票）海藍(lán)公司銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售組:家電 日期 2013年11月16日 銷(xiāo)售組代碼 :10 商品名稱(chēng)商品編碼數(shù)量單價(jià)金額學(xué)生桌0988781058558500合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣：伍佰捌拾伍元整58500銷(xiāo)售員：銷(xiāo)售員： 張紅張紅 銷(xiāo)售部經(jīng)理：銷(xiāo)售部經(jīng)理：出納業(yè)務(wù)操作（2 2）由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷(xiāo)售小票并加）由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷(xiāo)售小票并加蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；海藍(lán)公司銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售組:家電 日期 2013年11月16日

11、 銷(xiāo)售組代碼 :10 商品名稱(chēng)商品名稱(chēng)商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣：（大寫(xiě)）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷(xiāo)售員：銷(xiāo)售員： 張紅張紅 銷(xiāo)售部經(jīng)理：王亞南銷(xiāo)售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作 （3 3）顧客或銷(xiāo)售人員將收款通知）顧客或銷(xiāo)售人員將收款通知( (銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售小票) )交出納人員交出納人員（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)

12、過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 （4 4）出納人員（李紅）對(duì)收款通知）出納人員（李紅）對(duì)收款通知( (銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售小票) )進(jìn)行審核，進(jìn)行審核，如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是否齊全，審核無(wú)誤后辦理收款并在收款通知（銷(xiāo)售小票）否齊全，審核無(wú)誤后辦理收款并在收款通知（銷(xiāo)售小票）上加蓋上加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章，將一聯(lián)給交款人用以開(kāi)具發(fā)票，章，將一聯(lián)給交款人用以開(kāi)具發(fā)票，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收訖海藍(lán)公司銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售組銷(xiāo)售組

13、: :家電家電 日期日期 20132013年年1111月月1616日日 銷(xiāo)售組代碼銷(xiāo)售組代碼 : :1010 商品名稱(chēng)商品名稱(chēng)商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣：（大寫(xiě)）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷(xiāo)售員：銷(xiāo)售員： 張紅張紅 銷(xiāo)售部經(jīng)理：王亞南銷(xiāo)售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作（5 5）交款人持蓋章的收款通知）交款人持蓋章的收款通知( (銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售小票) )到銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具到銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票并領(lǐng)取所購(gòu)貨物；發(fā)票并領(lǐng)取所購(gòu)貨物；（6 6）銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞

14、給會(huì)計(jì)制證人員。）銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作20132013出納業(yè)務(wù)操作（7 7）會(huì)計(jì)制證人員（張樂(lè)）核對(duì)發(fā)票與收款通知（銷(xiāo)售小票）會(huì)計(jì)制證人員（張樂(lè)）核對(duì)發(fā)票與收款通知（銷(xiāo)售小票）相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，審核無(wú)誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，審核無(wú)誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。20132013出納業(yè)務(wù)操作（8 8）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章并在審核欄簽章 20132013出納業(yè)務(wù)操作（9 9）出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下）出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下

15、加蓋名章；加蓋名章； 20132013出納業(yè)務(wù)操作（1010）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬 20132013出納業(yè)務(wù)操作（1111）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額 （1212）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符賬實(shí)相符 20132013出納業(yè)務(wù)操作四、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)處理四、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)商

16、品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，如符合如符合現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進(jìn)行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款用現(xiàn)金進(jìn)行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”戳記，戳記，妥善保管。妥善保管。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)生費(fèi)用發(fā)生費(fèi)

17、用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)技術(shù)審核技術(shù)審核發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)單填制填制有誤有誤審核審核無(wú)誤無(wú)誤經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)辦人員進(jìn)行更正與補(bǔ)充更正與補(bǔ)充出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用支在費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單出報(bào)銷(xiāo)單上簽章上簽章發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)單發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)單審核（業(yè)務(wù)、審核（業(yè)務(wù)、技術(shù)、程序）技術(shù)、程序）業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審單位負(fù)責(zé)人審核簽字核簽字費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)單附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單記賬憑證記賬憑證出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用報(bào)

18、銷(xiāo)單上在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋付訖章，登加蓋付訖章，登記日記賬后在記記日記賬后在記賬憑證上簽名賬憑證上簽名附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單記賬憑證記賬憑證付款審核付款審核審核審核無(wú)誤無(wú)誤收款、簽字費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)出納人員會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 20132013年年1212月月1616日，李淵報(bào)銷(xiāo)公司柜臺(tái)租賃費(fèi)日，李淵報(bào)銷(xiāo)公司柜臺(tái)租賃費(fèi)860860元，用現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支元，用現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成完成 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)典型任

19、務(wù)2 2 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）報(bào)銷(xiāo)人員（李淵）根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單（見(jiàn)表）報(bào)銷(xiāo)人員（李淵）根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單（見(jiàn)表1-101-10）；）；（2 2）李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。）李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按照本企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、照本企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行

20、審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上加支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上加蓋蓋“審核專(zhuān)用章審核專(zhuān)用章”及審核會(huì)計(jì)（李清）名章及審核會(huì)計(jì)（李清）名章 （見(jiàn)表（見(jiàn)表1-101-10）；）；出納業(yè)務(wù)操作表1-1020132013出納業(yè)務(wù)操作（3 3）由報(bào)銷(xiāo)人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)）由報(bào)銷(xiāo)人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活性、合理性進(jìn)行審核，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開(kāi)支，其金額是否合理，有無(wú)超過(guò)正常金額范圍等。審核動(dòng)必需的費(fèi)用開(kāi)支，其金額是否

21、合理，有無(wú)超過(guò)正常金額范圍等。審核后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在原始憑證上簽章。（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在原始憑證上簽章。（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；（4 4）由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章；）由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章；（5 5）會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完整、正確性進(jìn)行審核并簽章后）會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完整、正確性進(jìn)行審核并簽章后交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證（見(jiàn)表交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證（見(jiàn)表3-163-16）；）；出納業(yè)