財務(wù)管理案例教學(xué)教案1之附件中小企業(yè)財務(wù)管理的問題與對策

1、我國中?。ㄠl(xiāng)鎮(zhèn)）企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決的對策中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對市場經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。 我國中小企業(yè)在取得巨大發(fā)展的同時，在企業(yè)的財務(wù)管理方面仍存在著決策隨意、資金缺乏、基礎(chǔ)工作薄弱、人員素質(zhì)低、理財觀念落后等諸多問題。對此，企業(yè)應(yīng)采取相關(guān)政策應(yīng)對，同時，政府也需給予中小企業(yè)相應(yīng)的融資扶持政策并適時進行外部監(jiān)督。 一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題 （一）.經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性，主觀臆斷性強。中小企業(yè)目前多數(shù)仍處于初始式的家族管理體制，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度

2、統(tǒng)一，企業(yè)投資者又是經(jīng)營管理者。這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，由于管理者大多缺乏管理知識，其經(jīng)營決策模式主要靠經(jīng)驗。決策程序欠科學(xué)，缺乏必要的論證，盲目性大。(二)、融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴重不足 資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問題。據(jù)調(diào)查多數(shù)企業(yè)反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業(yè)自身存在負債過多、融資成本高、風(fēng)險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責(zé)制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構(gòu)授權(quán)、授信制度不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的要求，對中小

3、企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規(guī)模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導(dǎo)致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)非常困難。此外，國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要原因。 （三）、財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性 當前，中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)：1是對現(xiàn)金管理不嚴，導(dǎo)致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)很少。不少企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使財務(wù)陷入困境；2是對應(yīng)收賬款缺少控制措施，周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒

4、有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調(diào)查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱；3是存貨控制薄弱，沒有實行嚴格的出入庫制度，導(dǎo)致報假賬、存貨浪費或資金呆滯等現(xiàn)象嚴重。采購人員僅憑一紙?zhí)嶝泦沃惖姆欠ㄆ睋?jù)就可以報賬付款，導(dǎo)致部分采購人員利用財務(wù)管理漏洞渾水摸魚，報假賬現(xiàn)象嚴重?；蛘咚少彽呢浳镔|(zhì)次價高，不符合生產(chǎn)經(jīng)營要求，造成存貨積壓浪費。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深入的市場調(diào)查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn)。4是缺乏對收入、成本、利潤

5、的分析，成本效益觀念不強。平時只關(guān)注現(xiàn)金流，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。 （四）、管理模式僵化，管理觀念陳舊。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重?，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究，更缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 （五）、財務(wù)人員素質(zhì)偏低。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，由于財務(wù)人員長期不接受培訓(xùn)，

6、文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。 此外，企業(yè)財務(wù)管理問題還表現(xiàn)在有些企業(yè)財務(wù)檔案管理水平低。多數(shù)企業(yè)財務(wù)檔案管理不達標，有的小企業(yè)的財務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放，財務(wù)資料極容易丟失，進而影響相關(guān)經(jīng)濟活動的繼續(xù)開展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。 二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的主要措施 （一）、加強企業(yè)管理，提高管理水平 1是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。2是提高資金使用效率，要充分預(yù)測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的

7、有效結(jié)合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。3是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。 （二）、加強財會人員隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì) 根據(jù)會計法的有關(guān)要求，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責(zé)。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業(yè)會計管理中。 （三）、科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險 自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業(yè)在投資時必須慎之又慎，把投資風(fēng)險降到最低。中

8、小企業(yè)投資要以對內(nèi)投資為主，重點應(yīng)投在以下三個方面：1是要有計劃有意識的對新產(chǎn)品試制投資，不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，使企業(yè)在市場競爭中始終處于不敗之地；2是要有計劃有意識的對技術(shù)設(shè)備更新改造投資，使企業(yè)的設(shè)備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài)，永葆前進的動力；3是要有計劃有意識的對人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，提高技能和素質(zhì)，不斷更新知識、更新觀念、更新技術(shù)，以適應(yīng)日益激烈的縣場競爭的需要。（四）、培養(yǎng)財務(wù)管理人員樹立新的理財觀念1是樹立“以人為本”的理財觀念，建立知人善任、目標與責(zé)任、風(fēng)險與收益、激勵與約束的用人機

9、制，重視財務(wù)管理人才的開發(fā)和使用。2是樹立“競爭與合作”的理財觀念，把握商機相互合作，科學(xué)地運用財務(wù)杠桿，合理配置企業(yè)的核心資源，使企業(yè)在競爭中不斷成長、壯大。3是樹立“風(fēng)險與收益”均衡觀點，善于把握理財環(huán)境，捕捉投資時機，在風(fēng)險與收益相互協(xié)調(diào)中權(quán)衡利弊，以期把風(fēng)險降到較低的水平，取得較高的收益。 4是確定正確的理財目標。應(yīng)把企業(yè)持續(xù)發(fā)展資產(chǎn)持續(xù)增值作為理財目標，要兼顧和處理好多方面的經(jīng)濟利益關(guān)系以及承擔起相應(yīng)的社會責(zé)任。為此，保證產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，以履行保護環(huán)境、支持社會公益事業(yè)，在謀求股東財富最大化的同時，要考慮股東委托經(jīng)營者代表、債權(quán)人、員工、顧客的利益和關(guān)系，同時要使社會受益。 5是要樹立風(fēng)險管理意識。企業(yè)在財務(wù)管理活動中如何防范風(fēng)險、制定切實可行的籌資和投資決策，進行行之有效的資本運營，是財務(wù)運作成功的關(guān)鍵。 6是要運用高科技手段進行管理。在財務(wù)管理中，計算機技術(shù)將會占主導(dǎo)地位。運用信息技術(shù)手段，設(shè)定軟件程序，把管理制度和企業(yè)規(guī)章變成大家共同遵守又誰都無法擅自更改的計算機程序，通過計算機程序來規(guī)范所有人的行為。 7是要逐