實操三問題詳解外購動力費用地計算與分配

1、實操三外購動力費用的計算與分配答案：二、依據(jù)資料編制外購動力費用分配表表3 1外購動力費用分配表2015年1月借方賬戶成本項目動力費用在產(chǎn)品之間分配耗電 度數(shù)單 價分配 金額機(jī)器工時分配率分配額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品電費40000800乙產(chǎn)品電費20000400小計600000.02120020001200制造費用基本車間電費200120管理費用電費260 1156 1合計2460：0.61476三、依據(jù)外購動力費用分配表編制會計憑證表3 2記賬憑證2015年01月31日第33號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配外購電費基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品80000乙產(chǎn)

2、品40000制造費用12000管理費用15600應(yīng)付賬款k十147600J一合計Y147600147600會計主管：博瑞平記賬：周強(qiáng)審核：博瑞平制單：烏蘭附 單 據(jù) 壹實操四人工費用的計算與分配答案：二、依據(jù)人力資源部傳來的工資統(tǒng)計表4 2、職工保險、公積金、福利計算匯總表4 3和基本生產(chǎn)車間提供的工時記錄表4 1，編制職工薪酬費用分配表表44職工薪酬費用分配表單位：元借方賬戶成本項目分配計入生產(chǎn)工時分配率分配金額基本生產(chǎn) 成本甲產(chǎn)品職工薪酬4000088106.67乙產(chǎn)品職工薪酬2000044053.33小計600002.202667132160制造費用一一基本生產(chǎn)車間職工薪酬25340小計

3、25340管理費用職工薪酬85400小計85400合計242900三、依據(jù)職工薪酬費用分配表4 4，填制記賬憑證，見表4 5實操五固定資產(chǎn)折舊費的計算與分配答案：二、依據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)情況一覽表5 1,編制制固定資產(chǎn)折舊費用計算表5 2表52固定資產(chǎn)折舊費用計算表2015年01月單位：元使用部門固定資產(chǎn)名稱原值月折舊率（%月折舊 額基本生產(chǎn)車間廠房建筑物30000000.13000機(jī)器設(shè)備及其它設(shè)備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設(shè)備1000000.8800記賬憑證2015年01月31日第34號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角

4、分百十萬千百十元角分分配人工基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品8810667費用乙產(chǎn)品4405333制造費用2534000管理費用8540000應(yīng)付職工薪酬24290000X十合計Y24290000丫24290000會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：雅娟附 單 據(jù) 壹合計610000018800'、-、部門項目、基本生產(chǎn)車間行政管理部門合計本月折舊額80001080018800三、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費用計算表52,編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表5 3表5-3固定資產(chǎn)折舊費用分配表單位：元四、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費用分配表53,填制記賬憑證，見表 5 4表5 4記賬憑證2015年01月31 日第37號

5、摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分本月計提 折舊制造費用管理費用8000001080000累計折舊/1880000/7/!XXk/r1-合計¥1880000¥1880000會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：雅娟附 單 據(jù) 壹實操六答案：其它費用的計算與分配二、根據(jù)發(fā)票（表6 1）、支票存根（表6 2）和各部門領(lǐng)用辦公用品匯總（表63），填制記賬憑證見表6 4表6 4記賬憑證2015年01月30 日第31號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分領(lǐng)用辦公 用品制造費用管理費用46800

6、140400銷售費用163800銀行存款/351000/1上合計¥351000¥351000會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：雅娟附 單 據(jù) 叁實操七輔助生產(chǎn)費用的計算與分配、輔助生產(chǎn)費用的直接分配法）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配見表7 2表72輔助生產(chǎn)費用分配表（直接分配法）部門項目、供電車間機(jī)修車間合計數(shù)量（度）分配 率金額（元）數(shù)量（小時）分配 率金額（元）待分配費用60009200勞務(wù)總量100004600費用分配率0.62基本生產(chǎn) 車間A產(chǎn)品50003000200040007000B產(chǎn) 品35002100220044006500車間100060030

7、06001200管理部門500300100200500合計1000060004600920015200摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品700000生產(chǎn)費用B產(chǎn)品650000制造費用120000管理費用50000輔助生產(chǎn)成本供電車間X600000機(jī)修車間X920000*合計¥1520000¥1520000三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表填制記賬憑證見表73表7 3記賬憑證2015年01月31日第34號會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制單：娟附 單 據(jù) 壹、輔助生產(chǎn)費用的交互分配法）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配

8、見表7 4表7 4輔助生產(chǎn)費用的分配（交互分配法）'-部門項目供電車間機(jī)修車間合計數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時）分配率金額（元）待分配費用6000920015200勞務(wù)總量112004900費用分配率0.53571.8776交互分配 輔助車間供電300563.28機(jī) 修1200642.84對外分配輔助生 產(chǎn)費用5920928015200基本生產(chǎn) 車間A產(chǎn)品5000296020004034.86994.8B產(chǎn) 品3500207222004438.286510.28車 間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計100000.5

9、92592046002.0174928015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表7 4,填制記賬憑證見表 7 5和表7 6記賬憑證2015年01月31日第39號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)成本供電車間56328生產(chǎn)費用機(jī)修車間64284輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間/56328供電車間/64284J/*X合計Y120612120612會計主管：林方記賬:審核：方小剛制單：娟附 單 據(jù) 壹記賬憑證2015年01月31日第40號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品699480生產(chǎn)費用

10、B產(chǎn)品651028制造費用119722管理費用49770輔助生產(chǎn)成本供電車間*592000附 單 據(jù) 壹機(jī)修車間928000合計¥1520000¥1520000會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制單：娟三、輔助生產(chǎn)費用的計劃成本分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配表，見表7 7+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入供電車間實際成本=供電車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費用合計 的費用供電車間實際成本 =6000+300 X 2=6600 （元）機(jī)修車間實際成本=機(jī)修車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費用合計的費用機(jī)修車間實際成本=9200+1200 X 0.5=9800 （元）表7

11、7輔助生產(chǎn)費用的分配（計劃成本分配法）第40號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分分配輔助輔助生產(chǎn)成本供電車間60000生產(chǎn)費用機(jī)修車間60000基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品650000B產(chǎn)品615000制造費用110000三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表77,填制記賬憑證見表 78 記賬憑證2015年01月31日附 單 據(jù) 壹部門項目供電車間機(jī)修車間合計數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時）分配率金額（元）待分配費用6000920015200勞務(wù)總量112004900計劃單位成本0.52輔助生產(chǎn) 車間供電300600600機(jī)修1200600600金額小計600600

12、1200基本生產(chǎn) 車間A產(chǎn)品50002500200040006500B產(chǎn)品35001750220044006150車間10005003006001100管理部門500250100200450按計劃成本分配合計5600980015400實際成本合計6600980016400輔助生產(chǎn)成本差異100001000管理費用45000輔助生產(chǎn)費用供電車間560000機(jī)修車間980000合計¥1540000¥1540000會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制勿單：娟四）根據(jù)表7 7月末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，填制記賬憑證見表79表7 9記賬憑證2015年01月31日第41號摘要總賬科目明細(xì)科目借方

13、金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)輔助管理費用100000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供電車間/100000差異/ZX/Z/XX/合計¥100000¥100000會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制單：娟附 單 據(jù) 壹實操八制造費用的歸集與分配答案：二）依據(jù)資料編制制造費用分配表表8 1基本生產(chǎn)車間制造費用分配表2015年2月單位：元借方賬戶生產(chǎn)工人薪酬（元）分配率分配金額總 賬明細(xì)賬基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300003000乙產(chǎn)品470004700丙產(chǎn)品430004300合計1200000.112000三）依據(jù)制造費用分配表 8 1，填制會計憑證表8 2記賬憑證2

14、015年01月31 日第50號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300000乙產(chǎn)品470000丙產(chǎn)品430000制造費用1200000才合計¥1200000¥1200000會計主管：肖琳記賬：斌審核：小、蘭制單：曉紅實操九廢品損失的歸集與分配、可修復(fù)廢品損失核算 ）依據(jù)資料（一）和資料（二）填制會計憑證表9 2記賬憑證2015年01月10 日第54號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分修復(fù)產(chǎn)品廢品損失A產(chǎn)品745000領(lǐng)用原料原材料/445000人工費用應(yīng)

15、付職工薪酬/200000結(jié)轉(zhuǎn)制造制造費用/10 '0000費用/kXr/X/r*-合計¥745000¥745000會計主管：莉記賬：斌審核：強(qiáng)制單：曉紅附 單 據(jù) 壹二）廢品修復(fù)完工，將廢品損失轉(zhuǎn)入合格產(chǎn)品成本表9 3記賬憑證2015年01月11日第55號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分廢品損失基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品745000轉(zhuǎn)入基本廢品損失A產(chǎn)品/745000生產(chǎn)成本Z$ZZ/z丿/合計¥745000¥745000會計主管：莉記賬：斌審核：強(qiáng)制單：曉紅附 單 據(jù) 壹四）依據(jù)憑證54號和55號以及相關(guān)資

16、料編制廢品損失明細(xì)賬表94廢品損失明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品2015 年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字號110記54修復(fù)廢品領(lǐng)料:4450445010記54人工費用2000200010記54結(jié)轉(zhuǎn)制造費用1000100010 1修復(fù)費用合計:445020001000745011記55轉(zhuǎn)出廢品損失-4450-2000-1000-7450、不可修復(fù)廢品損失核算一）按廢品所耗實際費用計算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計算表：表96不可修復(fù)廢品計算表2015年1月金額單位：元項目數(shù)量（件）直接材 料生產(chǎn)工時（小時）直接人工制造費 用合計生產(chǎn)費用10002000030003000

17、01500065000分配率20P 105廢品成本20400200100700減：殘料價值230230廢品凈損失170200100470（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計算表 96，填制會計憑證 1結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：記賬憑證第50號2015年01月31日摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)廢品 損失廢品損失甲產(chǎn)品70000基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（料）/Z40000甲產(chǎn)品（工）/20000甲產(chǎn)品（費）/Z10000/合計/¥7000070000記賬：肖琳制單：呂倩會計主管：王紅審核：強(qiáng)附 單 據(jù) 壹2回收廢品殘料入庫：表9 8記賬憑證2015年01月31日

18、第51號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分回收殘料原材料23000廢品損失甲產(chǎn)品23000/上合計¥230007¥23000會計主管：王紅記賬：肖琳審核：強(qiáng)制單：呂倩3廢品損失轉(zhuǎn)入甲產(chǎn)品合格產(chǎn)品成本：表9 9記賬憑證2015年01月31 日第52號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分廢品損失基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品47000轉(zhuǎn)入基本廢品損失甲產(chǎn)品/X4 '7000生產(chǎn)成本/嚴(yán)/Z/合計/¥47000/¥47000會計主管：王紅記賬：肖琳審核：強(qiáng)制單：呂倩附 單 據(jù) 壹（

19、四）依據(jù)憑證50號51號和52號以及相關(guān)資料編制廢品損失明細(xì)賬表9 10廢品損失明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2015 年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字號131記50轉(zhuǎn)入不可修復(fù)廢 品生產(chǎn)成本40020010070031記51回收殘料價值-23031 1廢品凈損失17020010047031記52轉(zhuǎn)出廢品凈損失-170-200-100-470（五）依據(jù)不可修復(fù)廢品損失計算表和憑證50號、52號資料，編制基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬表9 11基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬基本生產(chǎn)成本：甲產(chǎn)品總第100頁字第015頁單位：元2015年憑證摘要成本項目合計月日字號原材料;人工費用制造費用12記4領(lǐng)用材料2

20、000020000131記5分配工資費用2100021000131記6分配社保、福利費用90009000131記10分配制造費用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生產(chǎn)費用合計20000 :300001500065000131記50轉(zhuǎn)出廢品損失-400-200-100-70013記52轉(zhuǎn)入廢品凈損失170200100470131本月完工產(chǎn)品成本20170302001510065470二）按廢品所耗定額成本計算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計算表：表9 12不可修復(fù)廢品計算表2015年1月金額單位：元項目數(shù)量（件）直接材料定額工 時（小 時）燃料和動 力直接人工制造費 用合計消耗定額240987廢品定額成本10240065404804203840減：殘料價值300:300廢品凈損失21005404804203540（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計算表9 12，填制會計憑證1結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：表 913記賬憑證第60號2015年01月31日摘要總賬科目明細(xì)科