廈門公司貨幣資金管理制度

1、廈門福慧達(dá)股份有限公司貨幣資金治理制度第一章 總則第一條為加強對貨幣資金的內(nèi)操縱度， 保證貨幣資金的 安全，提高貨幣資金的使用效益，公司制訂本制度。第二條本制度適用于公司及各控股子公司的貨幣資金 業(yè)務(wù)。第三條本制度依據(jù)本公司章程、 本公司財務(wù)治理制度和 中華人民共和國會計法 、中華人民共和國票據(jù)法等相 關(guān)法律、法規(guī)，以及財政部公布的內(nèi)部會計操縱規(guī)范等制訂。第四條公司及各控股子公司貨幣資金業(yè)務(wù)治理中， 應(yīng)強 化對以下關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險治理，并采取相應(yīng)的操 縱措施：1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍、審批流程應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；2.現(xiàn)金、 銀行存款的治理應(yīng)當(dāng)符合法律要求， 銀行賬戶

2、的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；3.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng) 有完整的記錄； 銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的治理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格 有效。第五條本制度所述貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、 銀行存款及 其他貨幣資金。第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)第六條財務(wù)部門對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé) 分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互 牽制和監(jiān)督。1.鈔票賬分管；2.收付款申請人、 批準(zhǔn)人、會計記錄、 出納、核查崗位分離， 不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；3.出納人員不兼任核查、 會計檔案保管和收入、 支出、費用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

3、。第七條公司關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)實行歸口辦理的方法， 具 體如下：4.公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理， 同時只能由出納辦理；5.非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；6.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理；7.收款的收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。第八條公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)， 并 結(jié)合實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪 換，原則上三年換一次。第九條公司貨幣資金的使用按金額大小、 業(yè)務(wù)性質(zhì)及責(zé) 任大小實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。具體規(guī)定如下；1.一般經(jīng)營支付須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、 總經(jīng)理審批， 總經(jīng)理發(fā)生 的費用由董事長審批。 總經(jīng)理如需對其他人員授權(quán)， 則由 公司

4、以文件的方式由總經(jīng)理簽字明確授權(quán)事項；2.發(fā)生的重要資金支付須經(jīng)總經(jīng)辦集體決議后報董事長審批，如該事項按章程規(guī)定需要公司董事會、 股東會審議的， 則須履行相關(guān)的審議程序，經(jīng)審議通過后執(zhí)行；3.公司對外投資支付按公司章程和投資內(nèi)操縱度的規(guī)定執(zhí)行；4.公司總部及控股子公司間資金調(diào)度， 由財務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理、 董事長審批， 未經(jīng)公司總部履行審批決策程序， 所屬控股 子公司不得因任何理由對外提供拆借資金。第一零條對貨幣業(yè)務(wù)有批準(zhǔn)權(quán)的審批人， 應(yīng)按授權(quán)批準(zhǔn)制 度的規(guī)定，在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人及財 務(wù)部門均有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说?/p>

5、上級部門報告。第一一條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)必須通過支付申請、支付審 批、支付復(fù)核、辦理支付四個環(huán)節(jié)后方可支付。具體規(guī)定如 下：1.支付申請： 公司有關(guān)部門或個人用款時， 由經(jīng)辦人填寫資 金支付申請憑證，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方 式等內(nèi)容， 并附（原始批準(zhǔn)件、 打算、發(fā)票、驗收入庫單、 經(jīng)濟合同或證明）等原始單據(jù)，需經(jīng)股東大會、董事會批 準(zhǔn)的，須附有關(guān)股東大會決議、董事會決議。2.支付審批：申請審批至少應(yīng)履行的程序為：經(jīng)辦人-經(jīng) 辦人部門負(fù)責(zé)人 - 財務(wù)主管-總經(jīng)理（屬董事長權(quán)限的，還需報董事長） 。各層審批人依照其職責(zé)、權(quán)限、和 相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對存在不真實、不合理、不符合法

6、律法規(guī)、 以及公司規(guī)定等情形的支付申請， 審批 人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)， 性質(zhì)或金額較大的， 還應(yīng)該及時報告有 關(guān)部門。3.支付復(fù)核； 主治理會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請 進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程 序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、合法合規(guī)，金額 是否計算準(zhǔn)確。 復(fù)核無誤后， 交由出納等相關(guān)負(fù)責(zé)人辦理 支付手續(xù)。4.辦理支付； 出納人員對會計示憑證進(jìn)行形式上復(fù)核， 復(fù)核 無誤后按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 付款后在付款憑證 及附件上蓋上“付訖”章，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記 賬。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的治理第一二條現(xiàn)金的治理操縱。 現(xiàn)金是指公司財務(wù)部門為了支 付日常零

7、星開支而掌握的現(xiàn)款，要緊包括；庫存現(xiàn)金和備用 金。1.現(xiàn)金使用范圍:職工工資、各種工資性津貼、各項獎金、各種勞保、福利費用，出差人員隨身攜帶的差旅費，個人 勞務(wù)酬勞，企業(yè)零星采購及其他經(jīng)營性零星用現(xiàn)。2.公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須遵守以下規(guī)定；1)公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難 時，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，采取防范措施， 妥善保管， 次 日送存銀行。2)公司支付現(xiàn)金， 能夠從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶 銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐 支)。3)公司從開戶銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)寫明用途， 提取金額在 人民幣伍萬元以下， 由財務(wù)經(jīng)理審批簽字， 提取金額在 伍萬以下

8、，由總經(jīng)理審批簽字。4)公司應(yīng)當(dāng)依照實際情況確定每日庫存現(xiàn)金限額， 不得超 限額保存現(xiàn)金，超限額部分應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入銀行。3.日?，F(xiàn)金收支的治理；1)公司由出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和保管工作， 實行鈔 票賬分管。2)現(xiàn)金出納， 必須嚴(yán)格遵守有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)制度， 即收支現(xiàn) 金必須有據(jù)，符合財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度規(guī)定。3)收支現(xiàn)金， 收支雙方必須當(dāng)面點清， 并進(jìn)行復(fù)核， 以防 差錯；4)收支現(xiàn)金后， 必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的 “現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章、當(dāng)事人的簽字或蓋章，以 防重收重付。5)每日終了， 應(yīng)結(jié)出庫存現(xiàn)金余額， 進(jìn)行賬實核對， 不準(zhǔn)以白條抵庫， 發(fā)覺現(xiàn)金余缺應(yīng)及時列賬， 并向上級領(lǐng)

9、導(dǎo) 逐級報告，查明緣故處理。第一三條銀行存款的治理操縱。 銀行存款是指公司存入銀 行的貨幣資金。公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定外， 都必須當(dāng)日送存銀行；公司一切支出，除規(guī)定能夠用現(xiàn)金支 付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.公司開立銀行賬戶須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理審批， 不使用的銀行賬戶經(jīng)審批后，應(yīng)及時清理銷戶。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)當(dāng)期檢查、 清理銀行賬戶的開立和使用情況， 發(fā)覺 未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、 撤銷 銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé) 任。4.辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時，必須遵守下列規(guī)定：1)公司財務(wù)部對各種支票和付款憑證， 必須認(rèn)真保管， 使用時要按編號面順序登記， 支票如有遺失， 必須及時向 開戶行辦理掛失手續(xù)，并對責(zé)任人視情節(jié)及損失額度給 予相應(yīng)處罰。2)簽發(fā)支票必須蓋有公司財務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人的印 鑒(與銀行預(yù)留印鑒相同) ，方為有效。財務(wù)專用章和 有關(guān)負(fù)責(zé)人名章應(yīng)分不指定專人保管， 不得由一人統(tǒng)一 保管使用。 印鑒保管人臨時外出， 由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定人 員臨時代管。3)保管人必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、 文件上加蓋銀 行印覽鑒，不同意由他人代替。4)一般情況下，不要攜帶銀行印鑒外出使用， 如確實需要， 應(yīng)事先經(jīng)本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 印鑒保管人必須親自 攜帶