最新版稅收計算公式匯總

1、稅收計算公式匯總：一、增值稅1. 視同銷售行為組成計稅價格=成本* （1+成本利潤率）屬應(yīng)征消費稅組成價格應(yīng)加計消費稅額組成計稅價格=成本*（ 1+成本利潤率）/（ 1消費稅稅率）2. 納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項 目因無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部的進項稅額* （當(dāng)月免稅項目銷售額，非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計 / 當(dāng)月全部銷售額，營業(yè)額）委托加工應(yīng)納增值稅進項稅額=加工費*稅率（1）一般納稅人：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額（抵扣稅）1、 一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額一進項稅銷項稅額=銷售額X稅率 此處稅率為17%組成計稅價格=成本X（ 1+成本利潤率組成計稅價格=成本

2、X（ 1+成本利潤率）+ （1消費稅稅率）禁止抵扣人進項稅額=當(dāng)月全部的進項稅額x川丨億和壯站:丨全部銷售,管業(yè)額合計）2、 進口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格X稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+消費稅3、小規(guī)模納稅人：應(yīng)交增值稅 =不含稅收入X 3%應(yīng)納稅額=銷售額X征收率 銷售額=含稅銷售額+（ 1+征收率）二、消費稅（1）從價計稅時應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額 X適用稅率（2）從量計稅時 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量 X適用稅額標(biāo)準(zhǔn)1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額X稅率不含稅銷售額=含稅銷售額*（ 1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）十（1消費稅率）組成計稅價格二成本X（ 1+成本

3、利潤率）十（1消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）*（ 1 消費稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）十（1消費稅稅率）三、營業(yè)稅:應(yīng)交營業(yè)稅二營業(yè)收入X稅率 下附營業(yè)稅稅率表：營業(yè)稅稅目稅率表（自2009年1月1日起施行）稅目 稅率一、交通運輸業(yè)3%二、建筑業(yè) 3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂業(yè) 5%-20%七、服務(wù)業(yè) 5%八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%九、 銷售不動產(chǎn)5%4、關(guān)稅：應(yīng)父關(guān)稅=完稅價格X稅率5、城建稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）X 7% （外資不用交）6、 教育費附加=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）X 3% （外資不用交）7、 堤圍費=營業(yè)

4、收入X 1.3%。（2010年7月起調(diào)為1 %o,外資企業(yè)0.9%。）八、企業(yè)所得稅：（1）查賬征收：按年計算，季度預(yù)繳，年終匯算清繳季度預(yù)繳時：應(yīng)交所得稅二本年累計利潤總額X 25%-已預(yù)繳年終匯算清繳時：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 25%=（會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅 調(diào)整減少額）X 25%（2） 定率征收：每月預(yù)繳，年終匯算清繳（年收入30萬元以下不用交匯算清繳報告）每月預(yù)繳時： 用收入推算利潤：應(yīng)交所得稅 =本年累計收入X應(yīng)稅所得率X 25%-已預(yù)繳 用費用推算收入再推算利潤：應(yīng)交所得稅=本年累計的費用+（1-應(yīng)稅所得率）X應(yīng)稅所得率X 25%-已預(yù)繳（3） 簡易征收（帶征）

5、：應(yīng)交所得稅=營業(yè)收入X簡易征收率九、個人所得稅：十、工資薪金所得（九級超額累進稅率）應(yīng)交個稅=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=（工資收入-2000-三險一金）X適用稅率-速算扣除數(shù)個人所得稅應(yīng)納稅額計算匯總表應(yīng)稅項目稅率費用扣除應(yīng)納稅額1.工資、薪金所得（按月計算）超額累進稅率3% 45%（共7級）（1）每月收入減除費用 3500元；（2）每月收入附加扣除1300元； 在境內(nèi)外商投資企業(yè)或外國企業(yè)中工作外籍人員； 在境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家； 在境內(nèi)有住所而在境外任職或者受 雇的個人； 華僑和香港、澳門、臺灣同胞。（每月收入額一 3500元 或者4800兀

6、）X適用稅率 -速算扣除數(shù)2.個體工商 戶的生產(chǎn)、經(jīng)超額累進稅率5% 35%應(yīng)納稅所得額=年度收入-成本-費 用一損失（全年收入總額成本、費用以及損失）X適用稅營所得（按年計算）（共5級）率-速算扣除數(shù)3.對企事業(yè) 單位的承包 經(jīng)營、承租經(jīng) 營所得（按年 計算）同2,超額累進稅率5%35% （共5級）應(yīng)納稅所得額=年度收入-必要的費用=年度收入一上交費用一每月必要 費用合計（承包或承租月數(shù)X3500）（年度收入一上交費用一每月必要費用合計）X適用稅率-速算扣除數(shù)4.勞務(wù)報酬 所得（按每次 收入計算）比例稅率，稅率為20%，一次取得所得額 超過2萬元至5萬的部 分，依照稅法規(guī)定計算 應(yīng)納稅額后再

7、按照應(yīng) 納稅額加征五成；超過 5萬元的部分加征十 成。（1）每次收入不超過 4000元的，減去費用800兀；（2）4000元以上的，減去20%的費用（1）（每月收入額一800）X20%（2）每月收入額X（ 1 20%） X20%（3）每次應(yīng)納稅所得額超 過20000元者，公式為： 每月收入額X（ 1 20%） X 適用稅率-速算扣除數(shù)5.稿酬所得（按每次收 入計算）比例稅率，稅率為20%，按應(yīng)納稅額減征30%（1）每次收入不超過 4000元的，減去費用800兀；（2）4000元以上的，減去20%的費用(1) (每月收入額一800)X20%X (1 30%)(2) 每月收入額X( 1 20%)

8、X20%X (1 30%)6特許權(quán)使 用費所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%（1）每次收入不超過 4000元的，減去費用800兀；（2）4000元以上的，減去20%的費用(1) (每月收入額一800)X20%(2) 每月收入額X( 1 20%) X20%7財產(chǎn)租賃 所得（按次計 算）比例稅率，稅率為20%（1） 每次收入不超過 4000元的，減去費用800兀；（2）4000元以上的，減去 20%(1) (每月收入額一800)X20%(2) 每月收入額X( 1 20%) X20%&財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入-財產(chǎn) 原值-合理費用（收入總

9、額財產(chǎn)原值合理費用）X20%9.利息、股息、紅利所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%不扣除費用每次收入額X20%10.偶然所得，其他所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%不扣除費用每次收入額X20%4、勞務(wù)報酬所得的計稅方法（一）應(yīng)納稅所得額每次收入不超過 4000元的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額X（1 20%）注意“次”的概念：凡屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個 月內(nèi)取得的收入為一次。如果是跨縣提供勞務(wù)，應(yīng)該分別計算。 納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報酬，除另有規(guī)定外，在定率扣除2

10、0%的費用后，一律不再扣除。對中介人和相關(guān)人員取得的報酬，應(yīng)分別計征個人所得稅。（二）應(yīng)納稅額的計算方法注意加成征收的問題：每次應(yīng)納稅所得額超過 20000 元至 50000 元的，稅率為 30%，速算扣除數(shù)為 2000 元； 每次應(yīng)納稅所得額超過 50000 元的，稅率為 40%，速算扣除數(shù)為 7000 元。5、稿酬所得的計稅方法（一）應(yīng)稅所得額每次收入不超過 4000 元的，定額減除費用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率減除 20%的費用。 注意：減征 30%（二）每次收入的確定1、不論是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應(yīng)合并為一次征稅。2、在兩處或兩處

11、以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或再版所得分次 征稅。3、個人的同一作品在報刊上連載，連載取得的所得視為一次。連載后又出書的，或先出書后連載取得的稿 酬，視同再版稿酬所得。4、作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅。 （三）應(yīng)納稅額的計算方法應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X適用稅率實際繳納稅額=應(yīng)納稅額X（1 30%6、特許權(quán)使用費所得的計稅方法每次收入不超過 4000 元的，定額減除費用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率減除 20%的費用。 對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許從其所得中扣除。7、利息、股息、紅利所

12、得的計稅方法1 、以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費用。2、以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額， 計算征收個人所得稅。3、 自 2005年6月 1 3日起，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所 得額，計征個人所得稅。8、財產(chǎn)租賃所得的計稅方法 財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應(yīng)依次扣除以下費用：1 、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。2、 由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租資產(chǎn)實際開支的修繕費用，允許扣除的修繕費用，以每次800 元為限。一次扣除 不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。3、由

13、稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。每（次）月收入不超過 4000 元的：應(yīng)納稅所得額二每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項目修繕費用（800元為限）800元每（次）月收入超過 4000 元的：應(yīng)納稅所得額二每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項目修繕費用（800元為限）X（ 1 20%）對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法應(yīng)納稅所得額二轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入額-財產(chǎn)原值-相關(guān)稅費 區(qū)別：不能再減除 800 元或者是 20%的費用。10、偶然所得和其他所得的計稅方法 偶然所得和其他所得以個人每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用8、 房產(chǎn)稅：（ 1 ） 從價計征：應(yīng)交房產(chǎn)稅（ 2） 從租計征：應(yīng)交房產(chǎn)稅11、土地增值稅：=房產(chǎn)原值X 70%X 1.2%（房產(chǎn)原值X（ 1-扣除比例）X 1.2%）=租金收入X 12%增值額 =收入 -可扣除項目金額 增值額占可扣除項目金額的比例=增值額十可扣除項目金額t用來確定稅率的應(yīng)交土地增值稅=增值額X適用稅率-可扣除項目金額X速算扣除率9、 印花稅：（1）應(yīng)交合同印花稅=合同金額X適用稅率（2） 賬簿：第一次總賬按（實收資本+資本公積）X 0.5%。,其他賬簿