農村信用社監(jiān)管評級內部指引

1、關鍵字： 指引 農村信用社 監(jiān)管評級  農村信用社監(jiān)管評級內部指引（試行）第一章總則一、依據為健全和完善農村信用社的風險監(jiān)管體系，實現對農村信用社的持續(xù)、分類監(jiān)管和風險預警，依據我國現行的監(jiān)管法律、法規(guī)和部門規(guī)章，借鑒商業(yè)銀行內部監(jiān)管評級的基本原則、方法和國際通用的“駱駝（CAMEL）評級體系”，并充分考慮我國農村信用社實際，制定本指引。二、功能（一）有利于監(jiān)管機構全面掌握農村信用社的風險狀況。對農村信用社進行監(jiān)管評級可以建立一個對農村信用社風險和經營狀況的分析框架，提出一系列分析農村信用社風險的方法與標準，幫助監(jiān)管機構及時識別、判斷農村信用社的風險狀況和嚴重程度

2、。（二）有利于監(jiān)管機構合理配置監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率。通過監(jiān)管評級對農村信用社主要經營管理要素進行評價，可以系統地分析、識別農村信用社存在的風險和問題，據此確定對農村信用社的監(jiān)管重點，包括非現場監(jiān)管、現場檢查的頻率和范圍。監(jiān)管評級既是對被監(jiān)管機構一個周期的持續(xù)監(jiān)管的總結，也為下一個周期的持續(xù)監(jiān)管提供了可靠依據，是對農村信用社實施持續(xù)監(jiān)管的重要工具。（三）有利于監(jiān)管機構有針對性地采取監(jiān)管措施，實施分類監(jiān)管，提高監(jiān)管有效性。監(jiān)管評級結果將作為監(jiān)管機構實施分類監(jiān)管和依法采取監(jiān)管措施的基本依據。三、適用范圍本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的所有辦理存貸款業(yè)務的農村信用社法人機構，包括農村信用合

3、作社、縣（市）農村信用合作聯社、縣（市）農村信用合作社聯合社、地（市）農村信用合作聯社。實行農村信用合作社和縣（市）農村信用合作社聯合社兩級法人的以縣轄為單位評級；以縣為單位統一法人和以地（市）為單位統一法人的以法人為單位評級。四、評級原則實施監(jiān)管評級應嚴格遵循本指引確定的評級方法、評級標準和評級操作規(guī)程。在評級過程中要堅持以下原則：一是定量因素和定性因素相結合，靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結合，總量分析和結構分析相結合的原則；二是定性指標的分值原則上不應高于定量指標的原則，即（定性因素得分相應的權重）（定量指標得分相應的權重）。第二章 評級要素一、資本充足狀況（Capital Adequacy（一）

4、定量指標1.資本充足率；2.核心資本充足率。（二）定性因素1資本的構成和質量；2.資產質量及其對資本的影響；3.財務狀況及其對資本的影響；4.通過其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支持的意愿和實際注入資本的情況；5.對資本和資本充足率的管理情況。二、資產質量狀況（Asset Quality）（一）定量指標1.不良貸款率和不良資產率；2.正常貸款遷徙率；3.次級類貸款遷徙率；4.可疑類貸款遷徙率；5.單一集團客戶授信集中度/授信集中度；6.全部關聯度；7.貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率。（二）定性因素1.不良貸款和其他不良資產的變動趨勢對整體資產質量狀況的影響；2.貸款行業(yè)集中度以及對

5、資產質量狀況的影響；3.關聯交易程度以及對資產質量狀況的影響；4.信用風險管理的政策、程序及其有效性；5.貸款風險分類制度的健全性和有效性；6.保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況；7.非信貸資產風險管理狀況。三、管理狀況（Management）（一）法人治理狀況1.基本結構；2.決策機制與效果；3.執(zhí)行機制與效果；4.監(jiān)督機制與效果；5.激勵約束機制與作用。（二）內部控制狀況1.內部控制環(huán)境；2.風險識別與評估；3.內部控制措施；4.信息交流與反饋；5.監(jiān)督評價與糾正。四、盈利狀況（Earnings）（一）定量指標1.資產利潤率；2.資本利潤率；3.成本收入比率；4.風險資產利潤率。（二）定

6、性因素1.成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢；2.盈利的質量，以及盈利對業(yè)務發(fā)展與資產損失準備提取的影響；3.財務預決算體系，財務管理的健全性和有效性。五、流動性狀況（Liquidity）（一）定量指標1.流動性比例；2.核心負債依存度；3.流動性缺口率；4.人民幣超額備付金率;5.（人民幣、外幣合并）存貸款比例。（二）定性因素1.資金來源的構成、變化趨勢和穩(wěn)定性;2.資產負債管理政策和資金頭寸的調配情況;3.流動性的管理情況;4.以主動負債形式滿足流動性需求的能力;5.管理層有效識別、監(jiān)測和調控頭寸的能力。六、評級結果單項要素評級和綜合評級均以一級、二級、三級、四A級、四B級、五A級、五B

7、級、六A級、六B級和六C級表示。越大的數字表明越低的級別，級別越低表示越需要予以更多和更有力的監(jiān)管關注。（一）單項要素評級單項要素（管理要素除外）的評級結果均是定量指標和定性因素的算術加權結果，定量指標和定性因素的權重分別為60和40。各單項要素評分90分（含90分）至100分為一級；75分（含75分）至90分為二級；60分（含60分）至75分為三級；53分（含53分）至60分為四A級；45分（含45分）至53分為四B級；37分（含37分）至45分為五A級；30分（含30分）至37分為五B級； 20分（含20分）至30分為六A級；10分（含10分）至20分為六B級；10分以下為六C級。（二）綜

8、合評級綜合評級結果是五個單項要素評級結果的加權匯總，即各單項要素的評分值分別乘以對應的權重系數后進行加總，得出綜合評分。資本充足狀況（C）、資產質量狀況（A）、管理狀況（M）、盈利狀況（E）、流動性狀況（L）五個要素的權重分別為25%、25%、25%、15%、10%。資本充足率低于8%的信用社，其綜合評級結果不應高于三級；如果資本充足率低于8%且呈下降趨勢，該信用社的綜合評級結果不應高于四A級。加權匯總后綜合得分90分（含90分）至100分為一級；75分（含75分）至90分為二級；60分（含60分）至75分為三級； 53分（含53分）至60分為四A級；45分（含45分）至53分為四B級； 37

9、分（含37分）至45分為五A級；30分（含30分）至37分為五B級； 20分（含20分）至30分為六A級；10分（含10分）至20分為六B級；10分以下為六C級。七、其他因素（Others）（一）市場風險狀況；（二）信用社經營的外部環(huán)境；（三）前十名法人和自然人持股社員情況；（四）信用社的客戶群體和市場份額情況；（五）信用社及其關系人受到行政處罰、法律訴訟、法律制裁等情況；（六）新聞媒體對信用社的報道。其他因素是指對信用社運行及風險變化可能產生重大積極與消極影響的其他事項。監(jiān)管評級人員可依據這些事項的性質和對信用社風險的影響程度，對綜合評級結果做出細微的正向或負向調整，其他要素一般不可以改變綜

10、合評級結果，但可以通過“+”、“”符號標識出評級結果正向或負向的趨勢，以增強監(jiān)管評級結果的準確性。特別是市場風險，在未納入評級要素之前，監(jiān)管評級人員可以從定量（利率風險敏感度、累計外匯敞口頭寸比例）和定性（理事會和高級管理層的監(jiān)控、市場風險管理政策和程序、市場風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序及內部控制和外部審計）兩個方面做出評價。信用社監(jiān)管評級的各項要素及其評級結果和監(jiān)管含義等詳見信用社監(jiān)管評級簡表和信用社監(jiān)管評級結果一覽表。各個評級要素的定量標準和定性標準詳見信用社監(jiān)管評級定量與定性評價標準。第三章 評級操作規(guī)程和職責分工信用社監(jiān)管評級周期一般為一年，監(jiān)管機構需在一個周期期滿后，重新對信用社進

11、行監(jiān)管評級，或者對上一次評級結果進行修訂和更新。對一家被評級機構的有效評級時間不得少于10個工作日，年度評級工作一般應在下一年度的四月末之前完成。參與監(jiān)管評級人員須充分了解和熟悉監(jiān)管評級的所有要素和評級原理方法，在規(guī)定時間內依據規(guī)范的評級步驟和程序專職進行評級工作，并充分利用評級結果對信用社的不同風險狀況進行比較，在非現場監(jiān)管和現場檢查的間隙進行及時的監(jiān)控，確定不同的監(jiān)管措施和重點。信用社監(jiān)管評級操作程序和職責分工：一、收集信息（一）收集基礎信息。被評級信用社的主監(jiān)管員在評級之前，應充分收集以下信息：非現場監(jiān)管信息，現場檢查報告，信用社的內、外部審計報告，信用社向公眾披露的信息，信用社提交的年

12、度經營計劃、經營狀況報告和市場準入信息，國內外評級機構對信用社的商業(yè)評級結果，各種媒體報道的信用社信息等。（二）篩選和深入收集信息。在收集基本信息的基礎上，對這些信息進行仔細的整理、篩選和初步分析，確定信用社的關鍵問題和風險以及需要進一步了解的評級信息。在評級信息不夠充分的情況下，主監(jiān)管員可以通過與現場檢查人員、機構準入監(jiān)管人員、信用社的高級管理層和信用社的外部審計人員舉行會談等途徑進一步收集評級信息。評級信息的收集和整理是信用社監(jiān)管評級的基礎，由信用社主監(jiān)管員完成，現場檢查人員、機構準入監(jiān)管人員需向主監(jiān)管員提供必要的信息支持。主監(jiān)管員應力求全面廣泛地掌握評級所需要的全部信息。二、初評（一）分

13、析判斷。信用社主監(jiān)管員應嚴格遵循本指引確定的評級方法和評級標準對評級信息進行綜合分析。綜合分析要將定量指標和定性因素相結合，動態(tài)和靜態(tài)相結合。對于信用社不愿意提供的信息，應視為不利于信用社的信息；對于不能確定是否有利于信用社的情況，應視為不利于信用社的情況；對于可能導致信用社遭受損失甚至發(fā)生流動性問題的明顯跡象，主監(jiān)管員應做出合理的判斷和審慎的預測。（二）初步確定評級結果。在綜合分析評級信息的基礎上，合理、準確判斷信用社的風險狀況，按照評價標準與評分原則分別給出各定量指標與定性因素的實際得分，再與該項因素的滿分相比求得一個得分率，以判定各因素對單項要素評級結果的影響程度，在此基礎上，確定各個單

14、項要素和綜合評級的初步結果，并依據其他因素（O）的性質和對風險的影響程度，對綜合評級結果做出正向或負向調整。評級結果由信用社主監(jiān)管員提出。主監(jiān)管員要力求做到對每一項評級內容的分析、判斷、預測和評價理由充分、分析深入、判斷預測合理，能夠準確反映信用社經營管理各方面的狀況，并填制完成相關的評級工作底稿。三、復評復評是在信用社主監(jiān)管員初評的基礎上，由復評工作小組對被評級信用社的風險與經營狀況進行再評價。復評工作小組由非現場監(jiān)管負責人牽頭，被評級信用社的主監(jiān)管員、現場主查人員、機構準入監(jiān)管人員組成。復評小組對于各項評級內容，如與主監(jiān)管員初評意見不同，應當闡明理由，并提出具體的修改意見，形成不同于初評結

15、果的監(jiān)管評級分類。四、審核審核工作由直接監(jiān)管機構負責人或分管非現場監(jiān)管負責人牽頭，所有被評級信用社主監(jiān)管員、復評小組負責人（牽頭人）以及資深的監(jiān)管人員通過評級審核會議集體討論進行。評級審核會議應當力求統一評級尺度，保證評級結果的客觀準確和公平。在評級審核的基礎上，由直接監(jiān)管機構負責人或分管非現場監(jiān)管負責人對每個被評級機構的評級結果進行審定。直接監(jiān)管機構要將經負責人審定的評級結果連同主監(jiān)管員的評級結果、復評意見在2月底之前一并上報銀監(jiān)局。五、審查確定各銀監(jiān)局在收到直接監(jiān)管機構上報的評級資料和結果后，應對評級結果進行審查，以確保全轄評級尺度統一。審查工作由非現場監(jiān)管負責人牽頭，若干名非現場監(jiān)管協調

16、員、現場檢查人員、機構準入監(jiān)管人員、資深監(jiān)管人員組成審查小組共同完成。審查的重點是各地對評級尺度的把握情況以及各直接監(jiān)管機構在評級過程中，由于初評、復評和審核意見不一致而進行調整的評級項目和結果。凡審查小組認為評級結果存在明顯不合理的，可要求直接監(jiān)管機構作出解釋。在理由充足的情況下，可責成直接監(jiān)管機構作出調整。如果直接監(jiān)管機構堅持原評級結果，而審查小組認為確需對評級項目和結果進行調整的，由審查小組提交局長辦公會審定后，再對直接監(jiān)管機構的評級結果進行調整。審查工作完成后，各銀監(jiān)局應將審查意見、直接監(jiān)管機構負責人審定的評級結果、復評調整的內容及有關情況在3月20日前一并上報銀監(jiān)會。銀監(jiān)會在收到各銀

17、監(jiān)局上報的評級資料和評級結果后，要進行認真審查，以確保全國評級尺度統一、評級結果客觀準確和公平公正。銀監(jiān)會的審查工作由合作部審查小組負責。審查的重點是各地對評級尺度的把握情況以及各省銀監(jiān)局對各直接監(jiān)管機構審核確定的評級項目和結果進行調整的內容。對于評級結果明顯不合理、需要做出調整的，由合作部主任辦公會審查后，報會領導確定。銀監(jiān)會確定的最終評級結果須在收到上報的評級資料和結果后一個月內反饋各省銀監(jiān)局。六、評級結果反饋各銀監(jiān)局在收到銀監(jiān)會反饋的最終評級結果后，須在10個工作日內反饋直接監(jiān)管機構。（一）直接監(jiān)管機構向被評級信用社通報監(jiān)管評級結果。直接監(jiān)管機構在收到銀監(jiān)局反饋的對被評級信用社評級結果意

18、見后，將最終評級結果以及各單項要素存在的主要風險和問題，通過書面形式向被評級信用社的理事會或高級管理層通報，必要時一并提出整改建議。（二）信用社對綜合評級結果的處理。信用社對監(jiān)管機構通報的綜合評級結果沒有異議，應當在一個月內向監(jiān)管機構提供回應報告，確認評級結果并報告對問題和缺陷的整改措施。對綜合評級結果有異議的，應當在10個工作日內向監(jiān)管機構提出反饋意見，并提供新的信息資料支持更加合理準確的評級結果。監(jiān)管機構可以通過內部審核程序并結合信用社提供的信息資料進行再次審定，除非確定有重大評級信息遺漏，或者評級人員出現重大判斷失誤，原則上不對原始評級結果進行調整。在最終確認監(jiān)管評級結果后，信用社應當在

19、一個月內向監(jiān)管機構提供回應報告和確認書，并報告對問題和缺陷的整改措施。七、評級檔案整理評級工作全部結束后，主監(jiān)管員應做好評級信息、評級工作底稿、評級結果、評級審核會議紀要、評級審查會議紀要及評級結果反饋座談紀要等文件、材料的存檔工作。第四章 評級結果的運用一、監(jiān)管評級結果應作為衡量信用社風險程度的依據綜合評級結果為一級，表示該類信用社幾乎在每一個方面都是健全的，對外部經濟及金融的動蕩有較強的抵御能力，并有很強的競爭能力，能夠應付外部環(huán)境的變化。綜合評級結果為二級，表示該類信用社是一個各方面比較健全的機構，具有良好的競爭能力，基本達到良好機構標準，能夠抵御經營環(huán)境變化，對存在的不足和缺陷，能夠在

20、正常運營中自覺采取完善性的措施加以糾正。綜合評級結果為三級，表示該類信用社是一個相對健全的機構，具有較強的服務能力和發(fā)展能力，達到合格機構的標準，雖存在一些缺陷,但完全能夠通過自身努力加以改善和解決，基本能夠抵御業(yè)務經營環(huán)境的惡化。監(jiān)管部門只需引導其落實改善性措施，解決存在的不足。綜合評級結果為四A級，表示該類信用社經營中存在相對明顯的問題和缺陷，且這些問題尚沒有得到滿意的解決，但仍具備一定的自我發(fā)展能力和糾錯能力，需要監(jiān)管部門給予關注，并采取相應的治理性措施，以增強其自我發(fā)展能力。綜合評級結果為四B級，表示該類信用社經營中存在比較明顯的問題和弱點，自我發(fā)展能力和自覺糾錯能力相對較弱，這類信用

21、社雖能勉強抵御業(yè)務經營環(huán)境的惡化，但如果不能對所存在的問題予以迅速有效制止，將對信用社業(yè)務發(fā)展產生不利影響。因此需要監(jiān)管部門給予更多關注，采取有針對性的治理措施，及時有效制止經營中的弱點。綜合評級結果為五A級，表示該類信用社雖能夠生存，但發(fā)展動力不足，存在一些較為嚴重的問題，整體實力和財務狀況都比較脆弱，基本無力抵御業(yè)務經營環(huán)境的惡化和外界環(huán)境變化，需要外部給予適當的扶持，同時采取針對性的整頓性措施解決所存在的問題。綜合評級結果為五B級，表示該類信用社經營中存在較多的嚴重問題和重大缺陷，其整體實力和財務狀況都非常脆弱，需要外部給予較多的扶持和采取有效的整頓性措施等方法加以解決。對存在重大不遵守

22、法律法規(guī)行為的信用社，也應該給予這一評級。綜合評級結果為六A級，表示該類信用社存在較多不安全、不健全情況，只能勉強維持生存，如外部環(huán)境稍有變化，即可能影響生存。綜合評級結果為六B級，表示該類信用社存在的問題無論是特性和數量都到了非常嚴峻的地步，已經面臨生存困難，但仍有救助的必要，如果不采取整頓性措施抓緊風險處置，將可能影響行業(yè)和區(qū)域的正常經濟與金融秩序。綜合評級結果為六C級，表示該類信用社面臨信用危機，所采取的整頓和救助性措施效果不明顯，而且救助的成本相對較高。二、監(jiān)管評級結果應當作為監(jiān)管規(guī)劃和合理配置監(jiān)管資源的重要依據監(jiān)管人員應當針對信用社的監(jiān)管評級結果，提出持續(xù)監(jiān)管建議。深入分析風險及其成

23、因，結合定量指標、定性因素評分及單項要素和綜合評級的結果，確定每家信用社監(jiān)管重點，并提出綜合監(jiān)管計劃、非現場監(jiān)管和現場檢查的建議，提出檢查頻率和范圍意見。對任何定量指標、定性因素得分率低和單項要素評級結果為四級的信用社，應當加強對其單項指標和單項要素的監(jiān)管，并視情況對該要素進行專項現場檢查；對任何定量指標、定性因素得分率低和單項要素評級結果為五級的信用社，應當及時與其理事會和高級管理層成員舉行會談，要求其采取針對性措施，降低風險水平；對任何定量指標、定性因素得分率低和單項要素評級結果為六級的信用社，除要求其理事會和高級管理層采取針對性措施外，還應督促其制定改善風險狀況的可行性計劃，并在監(jiān)管機構

24、監(jiān)督下予以實施。監(jiān)管評級結果在本指引試行期間還應當作為信用社高級管理人員考核評價及機構、新業(yè)務市場準入的重要參考因素。三、監(jiān)管評級結果應當是監(jiān)管機構采取監(jiān)管措施和行動的主要依據綜合評級為一級和二級的信用社一般是健全的機構，具有令人滿意的業(yè)績表現，對于此類信用社，監(jiān)管機構一般不需要采取特殊的監(jiān)管行動，只需支持和督促其自主采取持續(xù)和完善性措施，保持良好的競爭力和服務功能。綜合評級為三級的信用社，通常認為是比較滿意的機構，這類信用社不需要監(jiān)管部門采取特殊的監(jiān)管行動，只需對其經營管理上存在的弱點給予適當的監(jiān)管關注，督促其自主采取改善性措施，解決存在的弱點。綜合評級為四A、四B級的信用社，通常被認為是低

25、于滿意程度的，不同程度地存在一些較為明顯的弱點，對這類信用社應在給予足夠監(jiān)管關注的同時，適當提高非現場監(jiān)管分析與現場檢查的頻率和深度，關注其經營態(tài)勢變化，督促其加大經營管理力度和采取有效的治理性措施，克服經營弱點，積極降低風險。綜合評級為五A、五B級的信用社，監(jiān)管機構應在加大現場檢查力度的同時，提高對其現場檢查的頻率，督促其加強風險管理與內部控制，改善財務狀況。必要時應約見其理事會和高級管理層成員，責令其整改，并依據相應的法律、法規(guī)對其產品和業(yè)務活動進行一定的限制。綜合評級為六A、六B、六C級的信用社，則被認為是問題嚴重的機構，監(jiān)管機構應逐家監(jiān)管。綜合評級為六A級的信用社，應采取扶持性和限制性

26、相結合的措施，控制其高風險行為，監(jiān)管機構要定期約見其理事會和高級管理層成員，責令其加強管理，采取有效措施，以改善信用社的生存能力和保障存款人利益。綜合評級為六B級的信用社，監(jiān)管機構應要求其制定改善風險狀況的詳細計劃，并在行業(yè)管理部門的監(jiān)督下實施，力求改善經營狀況。也可責成行業(yè)管理部門進行派駐管理和給予適當的救助，必要時可按照相應的法律、法規(guī)，更換高級管理人員、安排重組或實施接管等。綜合評級為六C級的信用社，銀監(jiān)局要會同當地分局和省級聯社逐一分析各機構的風險狀況，研究提出救助和綜合整治措施，并及時向省級政府匯報。對共同研究認為救助無望或無救助必要的機構，可根據有關法律，實施市場退出。四、評級結果

27、的披露和保密為更加有效的運用監(jiān)管評級結果，銀監(jiān)會及銀監(jiān)局負責以適當方式向當地政府及有關職能部門披露信用社的監(jiān)管評級結果。為防止對監(jiān)管評級結果的誤用和濫用，各級監(jiān)管機構及其參與評級工作的監(jiān)管人員應當對信用社的監(jiān)管評級結果進行嚴格保密，嚴禁向第三方披露監(jiān)管評級情況。直接監(jiān)管機構須嚴格按照規(guī)定的程序和形式向信用社理事會通報被評級信用社的綜合評級結果以及存在的主要風險和問題，不得向被評級信用社披露各單項要素的評級結果和具體評分情況。監(jiān)管機構也不可以將監(jiān)管評級結果向公眾披露，以防止評級結果被外界曲解而引發(fā)市場負面評價，對信用社造成不利影響。為確保信用社內部的保密工作，直接監(jiān)管機構在向被評級信用社通報評級

28、結果的書面文件中應做諸如“本評級結果系我局依法對你社實施監(jiān)管評級后形成的，除法律另有強制性規(guī)定外，未經我局書面同意，你社及相關人員不得以任何方式向其他單位或個人披露本評級結果及相關內容”等內容的保密提示，信用社理事會成員或高級管理層應當對其監(jiān)管評級結果嚴格保密，不得向任何人員披露，更不可以出于商業(yè)目的或其他考慮向新聞媒體或社會公眾披露。第五章 附 則一、本指引涉及的定量指標從銀行業(yè)非現場監(jiān)管信息系統中按照規(guī)定口徑獲取。二、附件是本指引的組成部分，規(guī)定了評級定量指標與定性因素的評價標準。三、本指引由銀監(jiān)會負責解釋。四、本指引自印發(fā)之日起試行，農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）（銀監(jiān)發(fā)

29、20041號）同時廢止。附件：農村信用社監(jiān)管評級定量和定性評價標準農村信用社監(jiān)管評級工作底稿農村信用社監(jiān)管評級簡表農村信用社監(jiān)管評級結果一覽表附件1農村信用社監(jiān)管評級定量和定性評價標準一、資本充足狀況（Capital Adequacy）（一）定量指標（60分）1.資本充足率（權重50%）10%以上（含）：100分8%（含）至10%：60分（含）至100分 6%（含）至8%：50分（含）至60分4%（含）至6%：40分（含）至50分3%（含）至4%：25分（含）至40分  2%（含）至3%：10分（含）至25分1%（含）至2%：5分（含）至10分0%（含）至1%：0分（含）至5分0%以

30、下：0分注：本評級體系中所有的定量指標評分，均按照區(qū)間值均勻分布計算。2.核心資本充足率（權重50%）6%以上（含）：100分4%（含）至6%：60分（含）至100分 2%（含）至4%：50分（含）至60分1.5%（含）至2%：30分（含）至50分1%（含）至1.5%：10分（含）至30分0.5%（含）至1%：5分（含）至10分  0%（含）至0.5%：0分（含）至5分0%以下：0分評分原則：資本充足狀況任意一個指標低于監(jiān)管要求（資本充足率8%和核心資本充足率4%）的信用社，其綜合評級結果不應高于三級；如果監(jiān)管周期內任意一個指標低于監(jiān)管要求且呈下降趨勢，對該信用社的綜合評級結果不應高

31、于四A級，如果兩個指標均不達標且均呈下降趨勢，其綜合評級結果不應高于四B級。（二）定性因素（40分）1.信用社資本的構成和質量（6分）主要考察資本構成的規(guī)范性、市場價值及穩(wěn)定性。評分尺度：核心資本在資本中的比重越高，資本構成越穩(wěn)定，評分應越高；分析核心資本構成的穩(wěn)定性時，如果存在資本未足額到位或資本抽逃等問題，不得分；分析附屬資本構成的穩(wěn)定性與增長性時，增長性越好，市場價值越大，評分應越高。分析附屬資本構成主要考慮信用社的債務性資本（監(jiān)管機構確認的信用社以對外承擔債務形式持有的資本）,包括其市值變動情況和規(guī)范性狀況；資本構成要素存在不穩(wěn)定性對信用社承受風險能力可能造成不利影響的，得分應在3分以

32、下；資本不實、不規(guī)范的，得分應在3分以下。2.信用社整體財務狀況及其對資本的影響（6分）主要分析財務狀況對資本的影響。重點考察信用社的盈利狀況，是否有稅后利潤可供資本積累，以及信用社提取盈余公積的比例，判斷信用社進行資本積累的力度。評分尺度：好的盈利狀況能增強或保持信用社的競爭能力，利于信用社擴充資本，評分應越高；信用社財務狀況不佳（出現虧損）并可能對信用社資本充足狀況形成不良影響的，得分應低于3分；累計虧損嚴重以致凈資產出現負數的信用社，不得分；檢查證實信用社虛盈實虧的不應得分。3.資產質量及其對資本的影響（6分）主要分析信用社資產負債表變化的趨勢和方向，表外項目的業(yè)務種類，以及對信用社資本

33、的（潛在）影響。重點考察信用社資產的內在價值與風險狀況、預計的損失程度和計提各項資產減值準備情況及其對信用社資本構成的影響。評分尺度：不良資產呈現惡化趨勢，并可能對信用社資本構成不利影響的，得分應低于3分；計提貸款損失準備不足的，得分應不高于3分，不足程度越高，得分越低；對貸款以外資產計提了減值準備的信用社得分應高于沒有計提減值準備的信用社。4.通過其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支持的意愿和實際注入資本的情況（8分）主要考察信用社籌集核心資本，保持資本充足率和核心資本充足率符合監(jiān)管要求的能力。信用社在資本不足時，是否可以從多種渠道及時、規(guī)范增加核心資本，包括社員增加注資的可能性。評分尺度

34、：如果信用社社員承諾并能夠實現承諾將資本充足率保持在8%以上，或者信用社通過其他方法將資本充足率保持在8%以上，并且能夠充分抵御風險的，得滿分；當資本充足率不足8%，而信用社已經決議但還沒有實施增加資本的，得分不能超過3分；當信用社資本充足率不足8%，而信用社未能形成決議提高資本充足率的，得分應低于2分。5.對資本和資本充足率的管理情況（14分）主要考察信用社資本的管理政策、理事會和高級管理層的資本管理意識、資本管理水平。重點分析信用社制定和實施資本規(guī)劃的情況，包括規(guī)劃制定的程序和依據、規(guī)劃實施的有效性與規(guī)范性。（1）是否建立完善的資本管理制度，是否根據理事會審定的風險承受能力確定本信用社資本

35、充足率達標規(guī)劃和管理目標，并制定合理有效實施計劃。（3分）（2）是否建立健全一整套程序，用于評估與其風險狀況相適應的資本總體水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn)略；信用社是否制定了全面的框架，用以識別、計量、監(jiān)測和管理所有的風險，系統客觀地評估這些風險和分配相應的資本；是否按照監(jiān)管規(guī)定為所承擔的市場風險提取充足的資本。（3分）（3）是否定期評估其資本充足率水平，并以此調整業(yè)務經營，約束資產擴張；是否定期檢查資本監(jiān)測評估程序；是否定期向理事會報告資本規(guī)劃實施的情況，確保資本管理措施的有效實施。（3分）（4）利潤分配政策是否穩(wěn)健、合理，是一個重要的考察因素，過度的分派紅利會削弱信用社的資本金，而過低的分派

36、紅利會妨礙募集股金，吸收新股金，因此，要考察信用社盈利的留存比率是否適當，并能夠及時按資本管理規(guī)劃補充資本金。（3分）（5）農村信用社分紅派息操作程序的合規(guī)性。（2分）評分尺度：信用社如果缺乏明確的資本管理政策，沒有建立資本約束機制的，得分應低于5分；信用社存在歷年虧損掛賬或資本充足率未達到監(jiān)管要求，不按規(guī)定要求進行利潤分配的，不得分；信用社分紅派息操作不規(guī)范的，得分不應高于6分。二、資產質量狀況（Asset Quality）（一）定量指標（60分）1.不良貸款率/不良資產率（權重30%）（1）不良貸款率:3%以下（含）：100分5%（含）至3%：90分（含）至100分  

37、 8%（含）至5%：75分（含）至90分 12%（含）至8%：55分（含）至75分16%（含）至12%：35分（含）至55分20%（含）至16%：15分（含）至35分25%（含）至20%：5分（含）至15分30%（含）至25%：0分（含）至5分30%以上：0分（2）不良資產率：2%以下（含）：100分4%（含）至2%：90分（含）至100分   6%（含）至4%：75分（含）至90分 9%（含）至6%：55分（含）至75分12%（含）至9%：35分（含）至55分16%（含）至12%：15分（含）至35分20%（含）至16%：5分（含）至15分25%（含）至20%：0分（含）

38、至5分25%以上：0分注：此項指標采用孰低法計值，即評級得分取兩項指標得分中較低的那個分值。2.正常貸款遷徙率（權重10%）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分低于行業(yè)平均值50以內：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分高于行業(yè)平均值100以內（含）：0分（含）至75分高于行業(yè)平均值100以上：0分3.次級類貸款遷徙率（權重5）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分低于行業(yè)平均值50以內：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分高于行業(yè)平均值100以內（含）：0分（含）至75分高于行業(yè)平均值100以上：0分4.可疑類貸款遷徙率（權重5）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分低于行業(yè)平均值50

39、以內：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分高于行業(yè)平均值100以內（含）：0分（含）至75分高于行業(yè)平均值100以上：0分5.單一集團客戶授信集中度授信集中度（權重10%）（1）單一集團客戶授信集中度：10%以下（含）：100分15%（含）至10%：60分（含）至100分25%（含）至15%：45分（含）至60分40%（含）至25%：10分（含）至45分50%（含）至40%：0分（含）至10分50%以上：0分（2）授信集中度：100%以下（含）：100分200%（含）至100%：75分（含）至100分300%（含）至200%：50分（含）至75分400%（含）至300%：20分（含）至50分

40、500%（含）至400%：0分（含）至20分500%以上：0分注：此項指標采用孰低法計值，即評級得分取兩項指標得分中較低的那個分值。資本凈額為負數，此項指標以零分計算。6.全部關聯度（權重10）10以下（含）：100分50（含）至10：60分（含）至100分70（含）至50：30分（含）至60分90（含）至70：10分（含）至30分100（含）至90：0分（含）至10分100以上：0分注：資本凈額為負數，此項指標以零分計算。7.貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率（權重30%）120%以上（含）：100分100%（含）至120%：75分（含）至100分70%（含）至100%：60分（含）至7

41、5分   50%（含）至70%：40分（含）至60分 30%（含）至50%：20分（含）至40分10%（含）至30%：5分（含）至20分0%（含）至10%：0分（含）至5分0%以下：0分注：此項指標采用孰低法計值，即評級得分取兩項指標得分中較低的那個分值。（二）定性因素（40分）1.不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對信用社整體資產安全狀況的影響（5分）主要考察信用社不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢。具體分析信用社不良貸款余額的升降原因，區(qū)分存量和增量因素的影響；分析不良貸款比率升降的原因，區(qū)分“分子”和“分母”因素的影響。評分尺度：不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的

42、，得滿分；不良貸款余額不變或余額上升，不良貸款率下降的，得分不高于3分；不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分；視不良貸款變動的具體原因調節(jié)評分結果。2.貸款行業(yè)集中度以及對資產質量狀況的影響（5分）主要考察貸款行業(yè)的集中程度，分析貸款集中行業(yè)的風險狀況，包括行業(yè)當前整體狀況，國家對該行業(yè)的政策和指導意見，行業(yè)的發(fā)展趨勢預測及依據，以及風險狀況對信用社資產質量狀況的影響。評分尺度：繼續(xù)對宏觀調控政策中予以限制的行業(yè)和項目給與支持和新投入資金的不得分。3.關聯交易程度以及對資產質量狀況的影響（4分）主要考察信用社與關聯自然人、法人之間發(fā)生的轉移資源或義務行為，重點是考察對關聯企業(yè)法人和內部人

43、（包括信用社的理事、高級管理人員和有權決定或參與信用社授信和資產轉移的其他人員以及上述人員的近親屬和所辦的經濟實體）的授信和授信資產的質量（主要是貸款），對信用社整體資產質量狀況的影響。（1）是否建立關聯交易管理制度，包括關聯交易的審批程序、風險控制、內部審計監(jiān)督和處罰等。（1分）（2）每年是否向社員代表大會就關聯交易管理制度的執(zhí)行情況及交易情況，特別是對關聯企業(yè)法人和內部人授信和貸款情況作出專門報告。（1分）（3）關聯交易資產質量，特別是關聯企業(yè)法人和內部人授信和貸款質量情況（1分）（4）關聯交易中，特別是對關聯企業(yè)法人和內部人交易中是否存在優(yōu)于非關聯方同類交易條件的情況，或存在向關聯企業(yè)法

44、人和內部人發(fā)放無擔保、抵押貸款的情況。（1分）評分尺度：凡沒有建立關聯交易管理制度不得分；凡對關聯交易情況，特別是對關聯企業(yè)法人和內部人授信和貸款情況不予以適當披露的不得分；凡存在關聯交易，特別是關聯企業(yè)法人和內部人交易優(yōu)于非關聯方同類交易條件的或存在向關聯企業(yè)法人和內部人發(fā)放無擔保、抵押貸款的不得分。4.信用風險管理的政策、程序及其有效性對資產質量狀況的影響（8分）主要評價信貸決策程序和制度的完善性、科學性、有效性，包括貸款“三查”制度、審貸分離的審查審核程序和信貸風險管理制度、分類后的持續(xù)管理等能否有效遏制不良貸款的發(fā)生。主要通過不良貸款增量的原因分析判斷信用風險管理的有效性。（1）是否建

45、立授信盡責調查制度及執(zhí)行效果評價。是否有效識別集團客戶貸款集中風險及關聯客戶授信風險。（2分）（2）是否建立嚴格、獨立的貸款（授信）審查制度并嚴格執(zhí)行。（1分）（3）是否成立授信審批委員會并依據規(guī)定的程序進行貸款（授信）決策，委員會成員能否不受干擾地獨立發(fā)表決策意見。（1分）（4）是否建立貸后檢查制度并嚴格執(zhí)行。（1分）（5）是否存在違規(guī)發(fā)放貸款（包括違反有關規(guī)定向關系人發(fā)放貸款）或逆程序發(fā)放貸款的行為。（1分）（6）是否建立貸款責任制并嚴格考核。（1分）（7）貸款檔案是否完整規(guī)范。（1分）評分尺度：信用社未建立貸前調查、貸中審查和貸后檢查制度的，得分應低于3分；存在違規(guī)貸款或逆程序發(fā)放貸款行

46、為的，視具體情況酌情扣分，情節(jié)嚴重并造成重大損失的，不得分。5.貸款風險分類制度的完善和有效執(zhí)行情況（8分）（1）是否根據農村合作金融機構信貸資產風險分類指引制定分類的具體標準以及風險分類的內部管理辦法和實施細則，包括貸款分類的操作、認定和審核等工作程序和工作標準；分類工作是否全面涵蓋各項授信業(yè)務。（1分）（2）分類工作是否嚴格執(zhí)行了有關監(jiān)管規(guī)定以及內部管理規(guī)定；是否配備了經嚴格培訓的專業(yè)人員從事分類工作；分類標準在操作過程中是否保持一致；風險分類結果是否準確，分類的偏離度是否在可接受范圍。（2分）（3）是否對各類貸款的風險變化情況進行適時監(jiān)控并及時調整貸款質量類別；風險分類工作是否定期接受檢

47、查監(jiān)督，分類中存在的問題能否被及時發(fā)現和糾正。（2分）（4）是否建立了與分類工作相配套的信息系統，保證管理層能夠及時獲知有關貸款分類的重要信息；是否按照監(jiān)管要求及時報送貸款分類數據和相關分析報告。（1分）（5）是否建立了有效的資產保全制度，對不良貸款是否采取了相應的保全措施，實施效果如何；是否建立了完善的不良資產清收制度，清收效果如何；是否按監(jiān)管機構的規(guī)定及時核銷不良貸款，是否存在對已符合核銷條件的不良貸款長期掛賬的情況。（1分）（6）具備按照監(jiān)管機構的有關規(guī)定足額提取貸款損失準備的制度安排情況。（1分）評分尺度：未建立貸款風險分類制度或風險分類制度存在明顯缺陷，分類結果嚴重失實的，分類持續(xù)性

48、差的，不得分。6.保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（5分）（1）是否制定了保證貸款和抵（質）押貸款的管理規(guī)定，是否對保證人資格、保證責任和保證合同、抵（質）押品、抵（質）押權和抵（質）押率、抵（質）押品的登記與評估、抵（質）押期限、抵（質）押品的取得、保管和處置做了明確的規(guī)定。（1分）（2）是否嚴格執(zhí)行了上述規(guī)定，并確保保證貸款和抵（質）押貸款的合法性和有效性。（1分）（3）發(fā)放的保證貸款，其保證人是否能切實履行保證義務，不存在因過度為第三方擔保而超出自身清償能力的情況。（1分）（4）抵（質）押品的流動性是否強，是否可隨時交易以償還貸款，其市場價值是否相對穩(wěn)定不會對資產安全狀況帶來不良影響

49、。（1分）（5）抵（質）押品是否已經超過規(guī)定的處置時間，處置是否合理合法。（1分）評分尺度：抵（質）押物取得、管理、處置制度有缺陷的，得分不得高于2分；執(zhí)行抵（質）押物管理制度不力，核算不規(guī)范的，得分不高于3分；處置抵（質）押物措施不力，檢查發(fā)現存在違法違規(guī)的，不得分。7.貸款以外其他資產的風險管理狀況（5分）（1）對貸款以外的其他資產，特別是信用風險資產和表外項目是否建立了風險管理的政策、程序和措施，實施效果如何。（2分）（2）是否建立了貸款以外其他資產的風險分類制度，制度是否完善，實施效果如何。（2分）（3）對造成其他資產損失的違法違規(guī)違紀人員是否追究責任。（1分）通過對以上要素的綜合分析

50、，判斷信用社識別、控制除貸款以外其他資產的風險的能力。評分尺度：未建立貸款以外其他資產風險管理制度的，不得分；在非信貸資產以外的購置、管理、處置、核算等環(huán)節(jié)存在違法、違規(guī)的，不得分。三、管理狀況（Management）（一）法人治理狀況（50分1.基本結構（10分）（1）是否構建了以社員代表大會、理事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的治理結構。治理主體活動的規(guī)范性、持續(xù)性。（5分）評分尺度：組織機構健全，會議與活動開展規(guī)范，并發(fā)揮了積極的作用，得滿分；機構組織相對健全，活動不盡規(guī)范，決議事項與內容存在失誤，得分不超過3分；機構不健全，活動不規(guī)范，存在決議違法違規(guī)，并產生消極后果的，不得分。（2）各

51、個治理主體是否明確了各自的工作職責，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。（5分）評分尺度：工作職責清晰、議事規(guī)則完備、充分發(fā)揮職能作用的，得滿分；工作職責不夠清晰、議事不規(guī)范、作用發(fā)揮不明顯的，得分不超過3分；工作職責不清、議事與活動不規(guī)范、沒有發(fā)揮作用甚至審議與決議的事項存在失誤，造成重大損失的，不得分。2. 決策機制（10分）（1）社員資格是否符合有關規(guī)定；社員是否履行義務并享有權力；社員代表大會、理事會決策的合規(guī)性和有效性；出臺的制度和辦法能否遵循公平原則；是否存在少部分社員損害大多數社員權益、職工社員侵蝕非職工社員權益的情況；是否存在少數社員占用信用社資產行為,以及關聯交易對信用社的影響。（

52、3分）（2）社員代表大會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其職能。社員代表大會代表的產生、議事內容、議事規(guī)則和表決程序是否規(guī)范，執(zhí)行情況如何。決議的事項和內容是否合法有效。（2分）（3）理事的選任是否符合規(guī)定。推舉的程序是否符合規(guī)定；選舉權和被選舉權是否有效；理事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質；是否能做到勤勉誠信；有無失職瀆職行為。（2分）（4）理事會的結構是否合理。理事會及其下設的委員會能否按照章程和規(guī)定，履行職責并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；理事會是否制定了信用社的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；理事會是否具備足夠的控制力、調度力和風險管理能力。是否建立了向社員代表大會的定期報告制度。（3分）評分尺度：社員代表大會

53、、理事會決議的事項均符合現行法律、法規(guī)和政策，發(fā)揮職能作用較好，得滿分；社員代表大會、理事會決議和決策有缺陷并造成消極后果的，得分應低于5分。社員代表大會、理事會決議的事項，存在違反現行法規(guī)、政策或造成消極后果的，不得分；3.執(zhí)行機制（10分）（1）社員代表大會、理事會的決議和授權事項能否得到有效貫徹落實；社員代表、理事、高級管理層的日常聯系與相互決策傳導機制是否通暢、高效。（2分）（2）高級管理層的任職資格是否符合監(jiān)管機構規(guī)定；高級管理人員的能力是否適應業(yè)務發(fā)展、市場變化、業(yè)務創(chuàng)新和服務。（3分）（3）高級管理層是否按社員代表大會、理事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級管理層工作的實效性；是否存

54、在“內部人控制”情況；是否建立并落實了高級管理層向理（監(jiān)）事會的定期報告制度。（3分）（4）高級管理層是否具備良好的團隊精神；職責分工是否合理適當；經營上是否穩(wěn)健并能及時識別和管理風險。（2分）評分尺度：高級管理層能夠及時、有效、全面貫徹落實社員代表大會、理事會的決議，主動提出可行議案，很好履職盡責的，得滿分；高級管理層未能有效貫徹、落實社員代表大會和理事會決議，履職盡責不力、內部管理不嚴、缺乏團隊精神的，得分應不高于5分；未建立或不執(zhí)行向理（監(jiān)）事會的定期報告制度，存在“內部人”控制和違規(guī)經營的，不得分或酌情給分。4.監(jiān)督機制（10分）（1）監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定。監(jiān)事會成員是否具備履行職責

55、所必需的專業(yè)素質；是否勤勉盡職；是否發(fā)揮監(jiān)督作用。（2分）（2）監(jiān)事會的結構合理性；監(jiān)督檢查工作的獨立性和權威性。（3分）（3）監(jiān)事會及其領導下的職能部門按照章程的規(guī)定履行職責并發(fā)揮監(jiān)督作用情況。指導稽核部門、內審、紀檢、合規(guī)等部門工作情況；監(jiān)督年度稽核審計、計劃的制定和完成情況；建立并執(zhí)行監(jiān)事會向社員大會定期報告的制度。（3分）（4）監(jiān)督理事和高級管理層履職的情況。是否監(jiān)督或參與離任審計、履行評價工作，進行過書面評價并提交報告、質詢意見等；是否對違法違規(guī)行為進行查處、問責與質詢；是否對監(jiān)事進行自我監(jiān)督與評價。（2分）評分尺度：監(jiān)事會能夠及時、有效、全面貫徹落實社員代表大會的決議，制度健全，定期規(guī)范開展監(jiān)督活動，全面落實監(jiān)事會職責，很好履職盡責；信用社沒有違法、違規(guī)等問題的，得滿分；監(jiān)事會未能有效貫徹落實社員代表大會決議，履職盡責不力，內部監(jiān)督不到位，得分應不高于5分；信用社有違法、違規(guī)行為的，不得分。 5.激勵與約束機制（10分）（1）是否建立薪酬與信用社效益和個人業(yè)績相聯系的激勵機制，制定的激勵政策及其制定程序是否合理。（2分）（2）是否建立長、中、短期結合，重點是本屆任期內的激勵機制。（2分）（3）是否建立公正、公開、透明的理（監(jiān)）事、高級管理層成員績效評價的標準、程序和辦法。（2分）（4）是否嚴格執(zhí)行農村信用社信息披露指引。（