機(jī)電設(shè)備安裝與調(diào)試工程項(xiàng)目成本控制初探

1、機(jī)電設(shè)備安裝與調(diào)試工程項(xiàng)目成本控制初探馬幼華關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；成本控制及管理；水電施工企業(yè)摘 要：工程項(xiàng)目成本成本控制及管理是水電施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心主題，是項(xiàng)目管理成敗的關(guān)鍵，在滿足合同要求的前提下，如何進(jìn)行項(xiàng)目成本控制及管理，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤(rùn)最大化，是項(xiàng)目管理自始至終的主題。結(jié)合三峽左岸電站機(jī)電安裝工程項(xiàng)目成本控制及管理的實(shí)踐，對(duì)機(jī)電安裝工程項(xiàng)目成本控制及管理作了一定的探索，也對(duì)成本管理的一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)作了簡(jiǎn)明的分析和總結(jié)。有人說(shuō)中國(guó)水電施工企業(yè)是從魯布革水電站開(kāi)始走向市場(chǎng)化的，不管此話是否正確，中國(guó)的水電施工企業(yè)必須通過(guò)參與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)才能承攬到工程項(xiàng)目已是不爭(zhēng)的事實(shí)。水電施工企業(yè)拿到

2、承包合同后，如何依照合同要求，在確保工程質(zhì)量、安全、工期的前提下，以最低的成本實(shí)現(xiàn)合同規(guī)定的各項(xiàng)目標(biāo)，達(dá)到項(xiàng)目承包者利潤(rùn)最大化的目的。同時(shí)讓業(yè)主滿意，又為企業(yè)贏得良好的社會(huì)效益。是合同項(xiàng)目成本控制及管理的關(guān)鍵，也是水電施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心主題。下面以三峽左岸電站機(jī)電設(shè)備安裝與調(diào)試工程為例，對(duì)機(jī)電安裝工程項(xiàng)目成本控制及管理作一些初步的探索。三峽工程左岸電站機(jī)電設(shè)備安裝與調(diào)試工程2A&3標(biāo)段工程是三峽左岸電站機(jī)電設(shè)備安裝與調(diào)試工程中的兩個(gè)標(biāo)段，其中第2A標(biāo)段為4、5、6、10水輪發(fā)電機(jī)組及其配套設(shè)備安裝與調(diào)試。第3標(biāo)段為：三峽左岸電站公用系統(tǒng)設(shè)備安裝與調(diào)試。根據(jù)合同：5#機(jī)將于2003

3、年10月15日并網(wǎng)發(fā)電，6#、4#和10#機(jī)將分別于2003年12月15日、2004年4月15日和2004年9月15日并網(wǎng)發(fā)電。第三標(biāo)段除完成第2A標(biāo)段機(jī)組投產(chǎn)發(fā)電配套公用系統(tǒng)外，還必須配合完成第1標(biāo)段六臺(tái)機(jī)組、第2B標(biāo)段四臺(tái)機(jī)組發(fā)電需要。第三標(biāo)段工程竣工時(shí)間為2006年5月15日。左岸電站機(jī)組投產(chǎn)總體安排為：“4、4、4、2”，即從2003年首批四臺(tái)機(jī)組發(fā)電開(kāi)始，2004年、2005年和2006年分別投產(chǎn)四臺(tái)、四臺(tái)和兩臺(tái)機(jī)組。本工程的主要特點(diǎn)是：主機(jī)安裝工期相對(duì)集中，公用系統(tǒng)安裝工期相對(duì)分散而長(zhǎng)，資源投入將會(huì)是一條陡升陡降曲線，非常不利于工程項(xiàng)目的成本控制及管理。1 項(xiàng)目成本控制與管理措施1

4、.1建立精干、高效的管理機(jī)構(gòu)針對(duì)三峽機(jī)電安裝與調(diào)試工程引進(jìn)設(shè)備多、技術(shù)新、難度大的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究、精心挑選，迅速組建了精干、高效的項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子，并聘請(qǐng)了一批長(zhǎng)期從事水電站機(jī)電設(shè)備安裝的老一代專家作為項(xiàng)目技術(shù)管理顧問(wèn)。1.2 強(qiáng)化三峽意識(shí)，確立行為規(guī)范“三峽無(wú)小事”，這是在三峽建設(shè)者中廣為流傳的一句話，也是三峽工程特色的基本總結(jié)。為此，項(xiàng)目部編制了三峽機(jī)電職工行為卡，用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言全方位地提出了項(xiàng)目管理的各項(xiàng)要求，使職工能熟記、理解，從一開(kāi)始便自覺(jué)地約束自己的行為和言行，自覺(jué)參與項(xiàng)目成本控制與管理工作。1.3 建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化項(xiàng)目法施工管理項(xiàng)目部依照項(xiàng)目法施工管理的要求，在項(xiàng)目部建立之

5、初便制定了三峽左岸電站機(jī)電設(shè)備安裝與調(diào)試工程安裝成本實(shí)錄資料編制辦法等一系列規(guī)章制度，并成立相應(yīng)的組織管理機(jī)構(gòu)，對(duì)成本控制與管理的程序、辦法及實(shí)施細(xì)則逐項(xiàng)予以落實(shí)。1.4建立成本實(shí)錄體系，全員參與成本控制為便于對(duì)成本支出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，項(xiàng)目部編制了目標(biāo)成本計(jì)劃，按照單元工程分解成本指標(biāo)。同時(shí)建立成本實(shí)錄體系，詳細(xì)記錄70萬(wàn)千瓦機(jī)組安裝實(shí)際發(fā)生的成本情況?；鶎幼鳂I(yè)隊(duì)、班組長(zhǎng)和設(shè)備運(yùn)行人員每天填好生產(chǎn)日志、設(shè)備運(yùn)行日志及成本實(shí)錄日?qǐng)?bào)表。記錄每天的人工、材料、機(jī)械等資源使用情況，并定期匯總編制成本實(shí)錄統(tǒng)計(jì)報(bào)表和成本分析資料，時(shí)刻監(jiān)控成本流向，及時(shí)調(diào)整成本控制預(yù)案及控制管理措施，使成本控制在目標(biāo)成本

6、之內(nèi)。1.5強(qiáng)化技術(shù)管理，優(yōu)化施工方案，突出成本意識(shí)。三峽左岸電站機(jī)組設(shè)備為國(guó)內(nèi)首次安裝單機(jī)容量70萬(wàn)千瓦水輪發(fā)電機(jī)組，技術(shù)要求高，安裝難度大，各種問(wèn)題復(fù)雜且難以預(yù)料，可能要遇到很多新工藝、新技術(shù)，稍有疏忽，成本可能失控。為此，項(xiàng)目部總結(jié)對(duì)比以前安裝的機(jī)組特點(diǎn)，超前研究，進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)和技術(shù)優(yōu)化。在每一項(xiàng)施工任務(wù)開(kāi)始前，都要求技術(shù)人員提前研究相關(guān)技術(shù)資料，突出考慮成本意識(shí)，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)便實(shí)用的工裝，編制最優(yōu)化的施工技術(shù)方案、進(jìn)度計(jì)劃和施工工藝卡，并向作業(yè)層進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)交底。同時(shí)編制勞動(dòng)力組合、施工設(shè)備、工器具、材料使用計(jì)劃，為項(xiàng)目成本事前控制提供重要依據(jù)。也使每一位參與工程建設(shè)的技術(shù)人員形成自覺(jué)的技

7、術(shù)經(jīng)濟(jì)與成本意識(shí)。2 項(xiàng)目成本控制與管理程序項(xiàng)目成本控制與管理是一個(gè)極為重要的課題，必須與質(zhì)量、工期目標(biāo)相協(xié)調(diào)，才能成功地做好成本管理與控制工作。根據(jù)三峽工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，結(jié)合項(xiàng)目部成本控制與管理的總體目標(biāo)，項(xiàng)目部確定的成本控制及管理程序如下：第一步：確定成本控制目標(biāo)第二步：編制項(xiàng)目作業(yè)成本計(jì)劃第三步：建立成本實(shí)錄體系，定期進(jìn)行成本分析第四步：找出成本失控要素，及時(shí)糾偏2.1 項(xiàng)目成本構(gòu)成要進(jìn)行成本控制，首先必須了解其構(gòu)成，項(xiàng)目成本一般由直接成本、間接成本和其它成本構(gòu)成，其構(gòu)成一般可分解如下：項(xiàng)目成本直接成本間接成本其它成本永久設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)工具用具使用費(fèi)保險(xiǎn)、返工處理

8、、事故處理費(fèi)等其他費(fèi)用管理人員人工費(fèi)固定資產(chǎn)使用費(fèi)辦公費(fèi)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)其它直接費(fèi)2.2 確定成本控制目標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目成本構(gòu)成及直接成本所占比重很大的實(shí)際情況，本文主要側(cè)重對(duì)直接成本控制與管理進(jìn)行一些探討。成本控制目標(biāo)是一個(gè)預(yù)測(cè)性指標(biāo)，它是在成本發(fā)生前人為確定的成本降低目標(biāo)。通常用成本節(jié)約率表示。為此，將直接成本分解為如下幾個(gè)方面分別進(jìn)行控制：人工費(fèi)節(jié)約率：材料費(fèi)節(jié)約率：機(jī)械使用費(fèi)節(jié)約率：其他直接費(fèi)節(jié)約率：2.3 編制項(xiàng)目作業(yè)成本計(jì)劃根據(jù)上述節(jié)約率指標(biāo)，將合同各單元工程單價(jià)分析表中的人工費(fèi)降低、材料費(fèi)降低、機(jī)械使用費(fèi)降低、其他直接費(fèi)降低后形成直接成本單價(jià)；然后以合同工程量乘以直接成本單價(jià)即成為項(xiàng)目作業(yè)成

9、本計(jì)劃，將間接成本、其它成本控制指標(biāo)列入后即成為整個(gè)項(xiàng)目的作業(yè)成本計(jì)劃，并作為項(xiàng)目目標(biāo)成本進(jìn)行控制與管理。2.4建立成本實(shí)錄體系，定期進(jìn)行成本分析 按照合同工程的分部、分項(xiàng)及單元工程構(gòu)成體系，對(duì)應(yīng)建立成本實(shí)錄體系檔案，不斷錄入施工成本實(shí)錄資料，每月進(jìn)行單元工程成本分析。其中直接成本數(shù)據(jù)采集和錄入按以下原則進(jìn)行：2.4.1人工費(fèi)：人工費(fèi)主要包含作業(yè)層正式職工和輔助工兩部分人員的工資性費(fèi)用。正式職工人工工資根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的當(dāng)月實(shí)際工資（包含三金兩費(fèi)）錄入。其他用工不計(jì)勞保福利金。輔助工均不計(jì)算三金兩費(fèi)。技工、普工編制內(nèi)的職工。計(jì)入生產(chǎn)班組安裝實(shí)錄原始記錄表。其他用工輔助工，計(jì)入生產(chǎn)班組原始記錄表

10、。不能進(jìn)入生產(chǎn)班組原始記錄表的公共部位生產(chǎn)用工，則計(jì)入非直接生產(chǎn)用工原始記錄表。非直接生產(chǎn)用工作業(yè)隊(duì)的管理用工，如隊(duì)長(zhǎng)等不直接進(jìn)入生產(chǎn)班組原始記錄表的人員，其用工計(jì)入非直接生產(chǎn)用工原始記錄表。2.4.2材料費(fèi)：材料成本價(jià)格按如下原則錄入：主材等裝置性材料如由項(xiàng)目部采購(gòu)，則按機(jī)電物資部門實(shí)際采購(gòu)價(jià)格錄入；輔材如氧氣、乙炔、電焊條等按單元工程限額領(lǐng)料卡上實(shí)際領(lǐng)用的數(shù)量和價(jià)格錄入；周轉(zhuǎn)性輔助材料，其成本費(fèi)用按規(guī)定周轉(zhuǎn)次數(shù)攤銷計(jì)算錄入；工裝材料按照規(guī)定計(jì)算攤銷后錄入；對(duì)單價(jià)分析表中未注明的其他材料，按照實(shí)際使用數(shù)量計(jì)算錄入；水、電費(fèi)單價(jià)按照供水、供電合同單價(jià)計(jì)算錄入。材料用量及消耗按如下原則錄入：主材

11、按設(shè)計(jì)工程量加規(guī)定損耗率計(jì)算錄入；輔材按實(shí)際消耗量記錄；水、電用量按表讀數(shù)加損耗計(jì)算。2.4.3機(jī)械使用費(fèi)：機(jī)上人工，計(jì)入相應(yīng)的機(jī)械運(yùn)行原始記錄表中；單價(jià)按人工費(fèi)錄入原則確定錄入；自有設(shè)備（起重設(shè)備除外）機(jī)械使用臺(tái)時(shí)數(shù)量按實(shí)際發(fā)生數(shù)量計(jì)入生產(chǎn)班組原始記錄表，其實(shí)際使用臺(tái)時(shí)數(shù)量以內(nèi)部簽證單的形式予以確認(rèn)。臺(tái)時(shí)單價(jià)按照內(nèi)部確定的單價(jià)表中的單價(jià)錄入。自有的起重設(shè)備及租賃的起重設(shè)備，其使用臺(tái)時(shí)數(shù)量按照項(xiàng)目部施工管理部審核確認(rèn)的簽證單計(jì)算錄入。自有的起重設(shè)備臺(tái)時(shí)單價(jià)按照內(nèi)部確定的單價(jià)表中的單價(jià)錄入；租賃的起重設(shè)備臺(tái)時(shí)單價(jià)按租賃合同單價(jià)錄入。公共部位的生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備或零星使用的機(jī)械，計(jì)入其他攤銷費(fèi)用表中的其

12、他機(jī)械費(fèi)記錄表；動(dòng)力燃料消耗：油料等按班領(lǐng)用量計(jì)入班組原始記錄表；單價(jià)按實(shí)際價(jià)格錄入；大修理費(fèi)、經(jīng)常性修理費(fèi)、零配件費(fèi)等，根據(jù)項(xiàng)目部機(jī)電物資部提供的數(shù)據(jù)，計(jì)入其他攤銷費(fèi)用表中的其他機(jī)械費(fèi)記錄表；2.4.4永久設(shè)備費(fèi)、運(yùn)雜、采保、裝卸費(fèi)：自行采購(gòu)的永久設(shè)備，按照機(jī)電物資部門實(shí)際采購(gòu)價(jià)格錄入；運(yùn)雜、采保、裝卸費(fèi)按照機(jī)電物資部門記錄的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用錄入；2.4.5其它直接費(fèi):按照實(shí)際發(fā)生的冬雨季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、小型臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等，計(jì)入班組施工原始記錄表中。3、安裝實(shí)錄相關(guān)表格表1 單元工程安裝成本實(shí)錄日?qǐng)?bào)表分項(xiàng)工程編號(hào)：分項(xiàng)工程名稱：?jiǎn)卧こ叹幪?hào)：?jiǎn)卧?子)工程名稱：施工隊(duì)、班組：填 報(bào)

13、 人：施工情況簡(jiǎn)述：序號(hào)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)日期： 年 月 日白班中班夜班備注一、安裝人工（工日） 小計(jì) 安裝用工工長(zhǎng)（含技干） 高級(jí)技工 中級(jí)技工 初級(jí)技工 二、輔助安裝人工（工日） 小計(jì) 本欄為配合工種如電焊、起重等的實(shí)際使用時(shí)間（如有）。工長(zhǎng)（含技干） 高級(jí)技工 中級(jí)技工 初級(jí)技工 三、施工機(jī)械（臺(tái)時(shí)）進(jìn)場(chǎng)時(shí)間本欄中僅計(jì)算實(shí)際使用時(shí)間，欄目不夠時(shí)請(qǐng)續(xù)接。退場(chǎng)時(shí)間 機(jī)組安裝消耗材料實(shí)錄統(tǒng)計(jì)表表2序號(hào)材料名稱及規(guī)格單位710MW水輪機(jī)安裝調(diào)速系統(tǒng)安裝水輪發(fā)電機(jī)安裝其他領(lǐng)料時(shí)間領(lǐng)料人定子安裝 其中：轉(zhuǎn)子安裝 其中：其它小計(jì)定子組焊定子疊裝及下線冷卻設(shè)備及附件安裝勵(lì)磁系統(tǒng)安裝小計(jì)其它部份轉(zhuǎn)子中心體及支臂連接

14、1型鋼kg 年 月至年月2各種鋼板kg3鋼管kg4電焊條kg5不銹鋼焊條（絲）kg6各種油漆kg7各種銅材kg8透平、變壓及其它油kg9125180拋光、砂輪片片10特種金屬磨頭個(gè)11橡膠板及制品等kg12塑料薄膜kg13各種緊固件套14各種鐵件kg15500ml裝酒精瓶16500ml裝丙酮瓶17氧氣m318乙炔m319富氬混合氣m320板枋材m321汽油kg22白布（含的良、綢布等）m表3 機(jī)組安裝機(jī)械使用臺(tái)時(shí)實(shí)錄統(tǒng)計(jì)表序號(hào)機(jī)械名稱及規(guī)格710MW水輪機(jī)安裝調(diào)速系統(tǒng)安裝水輪發(fā)電機(jī)安裝其他使用時(shí)間使用人定子安裝 其中：轉(zhuǎn)子安裝 其中：其它小計(jì)定子組焊疊裝及下線冷卻設(shè)備及附件安裝勵(lì)磁系統(tǒng)安裝小計(jì)其它部 份轉(zhuǎn)子中心體及支臂連接1角磨機(jī)年月至年月2氣（氬弧）保護(hù)焊機(jī)3測(cè)園架4磁力鉆5125噸橋機(jī)6電焊機(jī)72噸汽車8吸塵器9砂輪切割機(jī)10自動(dòng)溫控設(shè)備11探傷費(fèi)用(元)12機(jī)加工費(fèi)用(元)13空壓機(jī)9m314液壓式鉆、絞孔機(jī)158噸汽車165噸汽車176噸叉車1816噸吊車192*1250噸橋機(jī)20試壓泵2140噸平板拖車年月至年月2240噸吊車231.25噸電動(dòng)葫蘆24