關(guān)于加強(qiáng)母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定

1、浙江康大科技股份有限公司關(guān)于加強(qiáng)母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定第一章、總 則     第一條 為了加強(qiáng)浙江康大科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“母公司”或“公司”）對(duì)子公司的管理，維護(hù)公司和全體投資者利益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司法）、 浙江省股權(quán)交易中心交易規(guī)則以下簡(jiǎn)稱(chēng)交易規(guī)則）、浙江康大技股份有限公司章程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司章程）等法律、法規(guī)和規(guī)章，特制定本制度。       第二條 本制度所稱(chēng)母公司是指有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的公司。子公司是

2、指被母公司控制的全資子公司或控股子公司。       第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)廣大投資者的權(quán)益。    第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政、稅收政策，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況制定會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)和完整；合理籌集和使用資金，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和

3、效益；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，加強(qiáng)成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營(yíng)；加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，保證子公司最大限度享受?chē)?guó)家財(cái)稅優(yōu)惠政策。第二章、日常管理    第五條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。    第六條 按公司法等法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。    第七條 母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理

4、實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。    第八條 母公司有權(quán)任命子公司的財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。    第九條 子公司下述會(huì)計(jì)事項(xiàng)按照公司的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行： 1、子公司按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎、有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的原則，公司關(guān)于提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度及其補(bǔ)充規(guī)定適用于子公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。子公司應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以如實(shí)反映。 

5、    2、子公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。     3、子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。其會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。     第十條 子公司享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算工作；應(yīng)按照浙江康大科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工

6、作，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。     第十一條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。第三章、籌資管理     第十二條 子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。     第十三條 公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年

7、末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。第四章、資產(chǎn)管理     第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。     第十五條 母公司要結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的資產(chǎn)管

8、理辦法，切實(shí)保證資產(chǎn)的完整與安全，促使子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證公司資產(chǎn)保值增值。     第十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防公司資產(chǎn)流失。并將資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。     第十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名

9、義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。     第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。     第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。有違反規(guī)定的，要追究子公司負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

10、0;    第二十條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤(pán)點(diǎn)制度，做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收，出庫(kù)有手續(xù)，定期有檢查盤(pán)存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。     第二十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。     第二十二條

11、 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要監(jiān)督子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層層報(bào)批制度，不得越級(jí)批準(zhǔn)。     第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的退稅管理和監(jiān)督，建立健全退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的退稅政策和程序辦理退稅。第五章、投資管理     第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。&#

12、160;    第二十五條 公司派出人員，應(yīng)及時(shí)向公司分管負(fù)責(zé)人報(bào)告子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)?xiàng)目做出的審批結(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。     第二十六條 子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在公司發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。     第二十七條 子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察并提交項(xiàng)目建議書(shū)，進(jìn)行可行性研究。可行性研究的主要內(nèi)容有： 1、投資項(xiàng)目的基本情況； &#

13、160;   2、投資項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)規(guī)劃；     3、投資項(xiàng)目建設(shè)方案及進(jìn)度規(guī)劃；     4、投資項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；     5、投資項(xiàng)目的勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)等。     第二十八條 可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依照評(píng)估的程序和方法對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)并出具可行性研究報(bào)告，按照項(xiàng)目投資的決策權(quán)限，報(bào)請(qǐng)子公司經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行投資決策。

14、60;    子公司投資項(xiàng)目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過(guò)后，方可組織實(shí)施。     第二十九條 子公司在具體實(shí)施投資項(xiàng)目時(shí)，必須按審批立項(xiàng)通過(guò)的可行性研究報(bào)告的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，及時(shí)完成項(xiàng)目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。     第三十條 子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失的，必須向子公司董事會(huì)或股東會(huì)做出書(shū)面報(bào)告。     第三十一條 子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)，

15、不得對(duì)外出借資金和進(jìn)行任何形式的擔(dān)保、抵押和質(zhì)押。第六章、分配管理    第三十二條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。     第三十三條 母公司要督促子公司依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅。     第三十四條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資、獎(jiǎng)金分配的管理，制定出科學(xué)合理的薪酬管理制度，并對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。     第三十五條&

16、#160;公司應(yīng)足額收繳從子公司應(yīng)分得的股利，不得以任何方式放棄收益權(quán)。母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司的有關(guān)分配事項(xiàng)： 1、子公司任意公積金和公益金的提取；     2、子公司盈余公積金補(bǔ)虧；     3、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；     4、子公司上交母公司利潤(rùn)。第七章、檢查和監(jiān)督     第三十六條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，建立健全子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果

17、進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。     第三十七條 子公司財(cái)務(wù)部門(mén)要制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí)，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。     第三十八條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。     第三十九條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開(kāi)戶和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開(kāi)銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶。     第四十條 母公司定期或不定期實(shí)施對(duì)子公司的審計(jì)監(jiān)督。公司制訂的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度適用子公司內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、制度審計(jì)及單位