律師代理股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)目策劃盡職調(diào)查操作指引

1、1 / 21 律師代理股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)目盡職調(diào)查操作指引 作者：王光英律師， 北京市盈科律師事務(wù)所 ， 高級(jí)合伙人， 公司治理法律事務(wù)部 主任 第一章 律師股權(quán)激勵(lì)盡職調(diào)查總則 第一條 為指導(dǎo)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)打算企業(yè)做好對(duì)股權(quán)激勵(lì)打 算律師的盡職調(diào)查工作 , 制定本指引。 第二條 股權(quán)激勵(lì)打算盡職調(diào)查， 是股權(quán)激勵(lì)打算律師遵循 勤勉盡責(zé)、老實(shí)信用的原則 , 通過(guò)實(shí)地考察等方法 ,對(duì)擬激勵(lì)公司 進(jìn)行全面調(diào)查 , 以有充分理由確信企業(yè)法律文件和事實(shí)真實(shí)性的 過(guò)程。 第二章 律師股權(quán)激勵(lì)盡職調(diào)查差不多要求 第三條 實(shí)施股權(quán)激勵(lì)打算企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目小組 , 負(fù) 責(zé)律師盡職調(diào)查等工作。 第四條 項(xiàng)目小組由實(shí)施

2、股權(quán)激勵(lì)打算企業(yè)內(nèi)部人員和律 師組成 , 至少為三人。 第五條 實(shí)施股權(quán)激勵(lì)打算企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目小組中指定一名 負(fù)責(zé)人。 第六條 律師和項(xiàng)目小組成員應(yīng)遵守有關(guān)保密制度 , 不得利 用內(nèi)幕信息直接或間接為實(shí)施股權(quán)激勵(lì)打算企業(yè)、 本人或他人謀 取利益。 第三章 律師股權(quán)激勵(lì)盡職調(diào)查方法 第七條 律師盡職調(diào)查方法包括但不限于： 2 / 21 （一） 律師與公司治理層 （包括董事、監(jiān)事及高級(jí)治理人員 , 下同 ）交談； （二） 律師列席公司董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議； （三） 律師查閱公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會(huì)議記錄、重 要合同、賬簿、憑證等； （四） 律師實(shí)地察看或監(jiān)盤(pán)重要實(shí)物資產(chǎn) （包括物業(yè)、廠房、 設(shè)

3、備和存貨等 ） ； （五） 律師通過(guò)比較、重新計(jì)算等方法對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析 發(fā)覺(jué)重點(diǎn)問(wèn)題； （六） 律師律師詢(xún)問(wèn)公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員； （七） 律師聽(tīng)取公司核心技術(shù)人員和技術(shù)顧問(wèn)以及有關(guān)職員 的意見(jiàn)； （八） 律師與注冊(cè)會(huì)計(jì)師、 律師緊密合作 , 聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)人士的意 見(jiàn)； （九） 律師向包括公司客戶(hù)、 供應(yīng)商、債權(quán)人、行業(yè)主管部門(mén)、 行業(yè)協(xié)會(huì)、工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、同行業(yè)公司等在內(nèi)的第三方就 有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行廣泛查詢(xún) （如面談、發(fā)函詢(xún)證等 ） ； 3 / 21 （十） 律師取得公司治理層出具的、 表明其提交的文件內(nèi)容屬 實(shí)且無(wú)重大遺漏的聲明書(shū)等。 第八條 公司應(yīng)對(duì)律師盡職調(diào)查意見(jiàn)，進(jìn)行合理質(zhì)疑 , 比照

4、本指引所列的調(diào)查內(nèi)容和方法 , 推斷專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于 的工作是否充分。項(xiàng)目小組在引用專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)時(shí) , 應(yīng)對(duì)所引 用的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 關(guān)于認(rèn)為專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于的工作不夠充分的、 或 對(duì)專(zhuān)業(yè)人士意見(jiàn)有疑義的 , 項(xiàng)目小組應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。項(xiàng)目小組應(yīng)依 照公司所屬行業(yè)及公司特點(diǎn) , 對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。 第九條 律師盡職調(diào)查時(shí) , 項(xiàng)目小組成員應(yīng)對(duì)盡職調(diào)查內(nèi)容 逐項(xiàng)分工 , 并在分工清單上簽字 , 明確職責(zé)。項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人對(duì)盡 職調(diào)查工作負(fù)全面責(zé)任。 第四章 律師股權(quán)激勵(lì)盡職調(diào)查底稿 第十條 實(shí)施股權(quán)激勵(lì)打算律師應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿 制度。 工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、 準(zhǔn)確、 完整地反映所

5、實(shí)施的盡職調(diào)查工 作。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確 , 其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱(chēng)、 調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、 打算安排、 調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過(guò)程、調(diào)查內(nèi)容、方法和 結(jié)論、其他應(yīng)講明的事項(xiàng)。 工作底稿還應(yīng)包括從公司或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資 料, 除注明資料來(lái)源外 , 調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序 , 形成 相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。 工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)。相關(guān)工作底稿之間 , 應(yīng)保持清晰的 勾稽關(guān)系。相互引用時(shí) , 應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。工作底稿的紙制 與電子文檔保存期許多于十年。 第五章 律師股權(quán)激勵(lì)盡職調(diào)查要緊內(nèi)容 第一節(jié) 律師對(duì)公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力盡

6、職調(diào)查。 第十一條 律師盡職調(diào)查公司所屬行業(yè)是否屬于國(guó)家政策 限制進(jìn)展的范圍。 律師依照公司的主營(yíng)業(yè)務(wù) , 確定公司所屬行業(yè) , 并查閱國(guó)家 產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)行業(yè)目錄。 如公司所屬行業(yè)屬于國(guó)家特許經(jīng)營(yíng)的 應(yīng)查閱公司從相關(guān)主管部門(mén)取得的特許經(jīng)營(yíng)證書(shū)等文件。 第十二條 律師盡職調(diào)查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)。 律師通過(guò)詢(xún)問(wèn)治理層、 查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、 聽(tīng)取注冊(cè)會(huì) 計(jì)師意見(jiàn)等方法 , 了解公司為進(jìn)展主營(yíng)業(yè)務(wù)和要緊產(chǎn)品而投入的 4 / 21 資金、人員及設(shè)備等情況。 計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)收入 的比例 , 評(píng)價(jià)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)中的地位。通過(guò)詢(xún)問(wèn)治 理層、查閱公司待履行的重大業(yè)務(wù)合同等方法 , 分析公

7、司是否有 變更主營(yíng)業(yè)務(wù)的可能性。 第十三條 律師盡職調(diào)查公司要緊產(chǎn)品行業(yè)地位 , 分析要緊 產(chǎn)品的市場(chǎng)前景。 律師要求公司搜集和提供同行業(yè)企業(yè)數(shù)量、 進(jìn)入壁壘和產(chǎn)品 差異性等資料 ,分析公司所屬行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)狀況 , 依照 國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)周期等因素 , 綜合分析公司進(jìn)展所處市場(chǎng)環(huán) 境。要求公司搜集和提供公司要緊產(chǎn)品市場(chǎng)的地域分布和市場(chǎng)占 有率資料 ,結(jié)合行業(yè)排名、 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況 ,對(duì)公司要緊產(chǎn)品的行 業(yè)地位進(jìn)行分析。律師要求公司比較公司歷年的銷(xiāo)售、利潤(rùn)、資 產(chǎn)規(guī)模等數(shù)據(jù) , 計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)年增 長(zhǎng)率等指標(biāo) ,分析公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度 , 結(jié)合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)打算 ,對(duì)公司 要