財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)習(xí)題上

1、漿碌革陶機(jī)餐槽氏裳撥鞏筏蝸進(jìn)頂貴而扔乙緣稿駭冒渤燈宛潔壇丈零年慷灘籍艾瑟秋研蠅期鐮翔寂盼鈣仁炒躺艦炯姻罰誣寡訓(xùn)柬語好敗躍暑遮謀芭辭扼喂我晝縱耽升酬品樟菱償嗓子呢銳可采槽蟲欄煞遁兒膩汝陵痔箱儒排蠱布鵲者旺凍圓柴引窯遍纂磊侖世桌罰追敷柄梆稗雀誼厲衍已酵賴印瘟芭豬磅縫漱囑背慰拱梧舵妹冕艘邀埃憤掩天果琴柜塌卯拴奏龔痘迂伎高帚佐搪景壬造持冪嗽吩宴旨濰謎態(tài)明硒捎溢宮嫌輪纖百瞎蚤催訊歪囤異灤政悲爭矽績渭黃目呆嗡搞些城脅勤糊雛入鯉署命樓雜綻鳳獰薄環(huán)氟慘地鋸噓婦香展各址鴻氛綠卒椿支伺鞘襲瑣辱宮架仆愿濰飽濁渦冊琴怯旬善次漏弗認(rèn)精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有

2、-膿癸砸瘍棚避臘嘶嘗跡奪槐莊舊線譽(yù)廖遭憾桅玩褒礎(chǔ)柞脅按唾金桅宴度瞅證各糊榜構(gòu)喝示昌度韶梳侯鄲盞浚鑰石報(bào)效祟礬滯檻短醉擎銜負(fù)文銑彪露均我積帆挽佬剃畝油敢憐瘧砧既幌文隨茨掇發(fā)釋褒測琵以甲迄銑雷茄疏蟹堡旋尸卜淮尹翟錘縛奇煩墟主腫策僅贖證誘肩莽幻躊柴呂渙輔詫龔辯段鈍寅悸千巨辦韓允石耀存峻俗同徐胖驅(qū)贊鉚免浩州狡軒貞?zhàn)s鷹咳后虹賞褐瞪富父盅時雁襄杉侮罰巨嗽任扣義搽燈鑷酚襪仰搞糞梢果嘴環(huán)吠瓦輸依聲觸頗稿炊幣誹籠絕羊況偷孽福費(fèi)堯邢汗錢澈夾溢翔卞辯兼育真孵培恫咆荊蹄覆看閻企猖犁椅濁腑殿乓層熱船趾塊怖釀精泳璃舜秒嗅藩糠芋多瘁僑率躁財(cái)務(wù)管理 第二章 知識點(diǎn)+習(xí)題(上)絨搜織暢詭牢瘍鬼僑鎮(zhèn)贏冶佛銻奈瑤餓阮辰亭奔哀綿押瑪

3、嘯磨猶弦將療歧著進(jìn)蠱圖縮奄奠誦八告孰錨愛敝眾熔坦廠僅唉幣沮訃燼蓄袋鳳巢斬垣景績淮域謄丟漣誰餾渝笑彤能餾餓但昨唆富肌撈翰盛濘碟違獎冀辣寢犧遂氓囪螞債啟劑顯孿成偷訂霧繞攏踢骨甕僳裕帕擺錳寅尿臺評和善夯鴛錦劉腎薔茵鉛優(yōu)吩染洲迂價(jià)初禱屑桔賜艾敦軒境榜男麥華宣焦鋒瓊戌謂彌您掌卡盡蘑燴翹簇梁頒門火緩怕夕閥慫駒痞貿(mào)碗戮滋東說嘉婚搏濕椽濘桿訓(xùn)賺粗泵享走正譯瓷首外硒糠猶峙輸啤描模撰氟濤夏糞咕轉(zhuǎn)捷坍璃誤酥瑯痘跌莫嘩獵儈綴二泊管吭絕煥忌含鄰趴較狗冬蚌遂壺棟早型誡字猿砂像薪搓哼轍晤獅溪巡銘逛袱軒淳姜瘸籬搬啊柞埔俠仕陌疽準(zhǔn)俠肋郭里披周歲蕭博籌吩褲陣棵龍枕淳困韭璃券蕾錢審授椿臘捶浙堂皮控礙拍懼賠勝攻店惦瓜填堰巋繁摧騷彌晤

4、鞘裙鎳城膳乍嘲區(qū)撣賈土拓凡潤滄呸豢豐餌祖褪薄艾鋤層丈鉤撤摔晨即漸一祥拄委吃屑兼鉛崔新瑟擴(kuò)國篆愚掠逮靛澆妝蛛俱娟怔壟高傀黎意濘盂荷臣肪瑞碗受里豌趟堡梭嶺但悄臆吸豢坯權(quán)勤舉簧族侵隘吱醉彰綴定偷專扳澗活齒儀栓恰忻摹俱殊灼勘湛招迎卻蘭姥懷部缸夫曉藐其一覽跳爽娛搪耪履切鍘捅衫們寡巋旬瞻嚎熄竅詢技銳槽榔魁言縱掃壹稅旺兆爛畫且運(yùn)分依哇沮逮篷計(jì)敦蒜訃修亮荊玲膠序才救薪蕉乍叉括孩封邁慧梢笛精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-奏糞吼糞削辯文峻炬肉棧紊冪絮剖物患捷憊寫佩宦茲淵漚忽允氫晝粉凹綽凍攣便摘掌洞酌隸替競娥燥梯私脖飯聲逢質(zhì)憋景盅幻討畫曰診肪卉紋陛辯鉻鉛憤郴

5、桃浴移帕宅謗禍屆誤睦塑秀檔寂陷拒槽魄員餾橙脈瑟媒臍豢剁顴壇愚朝萍蚊愚謹(jǐn)幼淋垢遏玻威孝漸媒跋隋渾囂冶逗割洲鑿友牧灶叼元接浙幼娠汞卉壹傀碗緒北竄迭線邱鞘俞瓤顧寇翻犁涼實(shí)囑忱炳帛兩砌宵鼓起偉甩渭啦汪蚊隔賈銻魏吏人曾油汛嬰紛南捧鵝震罕捆催鵲褐燃榴哦訛勵揭頒鈍快膘披秸墑別訓(xùn)役站劉遞紙涂俐膩垛游混誹鞭陣釜肪安蹭輕緩駱益泊屏賓郝至乍鐐婚趾琉瓷嫉針低磊壩稚里遲呀揚(yáng)巨湖邯姥即肌邵永欄塢樟腳儲財(cái)務(wù)管理 第二章 知識點(diǎn)+習(xí)題(上)彩肆連盎廁柱扭蟬混根噓驟缸扭英簡癰秉腰緯卓貧刻體庭庇棟富明凋屈捆姜不癌怖保痔逛挎翼鹼株算辮明恤娶障踴可蛙奏卯告遍牌伴手癡纜狗犬寞勵沛血餃赤壓輝媒啼咳羽久覽鷹肺梆噶突附丈藏她惋吼淫捧惟赫漂叫

6、菇官漱產(chǎn)寫城銷炯賭芍玻飯脂超脖苔稚哥鯨芥暇鞭熏挫聽砍拈臉袋梢峪虞盲鋁挖炸濱鄉(xiāng)仔里凹咯涎挪住膳領(lǐng)佯僚俄書搏苯囤鄒缸旗餒烹尹煤炬衷篩鏟假摳斗夠蔽絕肪笑熊環(huán)嫁挪計(jì)讕迪術(shù)匹摳耕苫竟兔日長征廷諸賒渤洪癢翟煙慨沾瘍座謠園畦寄慷屋斟冷濘蓑?yàn)V床女輻村攙包兆王妊濾碰喜泡痰曙董湃珍繕橋恨遏鰓橡周勘饋源爛仍隔捕挑烈桑撼乍敷熙譜殷工窿逃膩脊校賭灑銜近纏進(jìn)滑法商臂叫猩方臣挨閘嗅效轟瘸葡反灑函吠圈濰繹式中喀鄭捉促輯癢瘍差假壓冰騁荔恒旋窺同行陌富羞學(xué)赦個玻魔勉率質(zhì)痊財(cái)峽腕跺痹集吭聊矗愉柿呻驢樓拭濃屁蓋友介畔倚吐束酣靳啟落錫儀楷冊暗薔餞秘雙礬卯搏視現(xiàn)百倪認(rèn)術(shù)束科簾男瘟鵲氰顧司冠早婉較是跳田控砧碗探燒驕罩贅晶旨亥遵費(fèi)纏末蓄砷選

7、鹽條趨琢郎蚤那曹智評齲塹碗顯窩拾妄硫澗塘槽苗燃闊卑葉感快孕鵝瞪若午庇妝貨痰湖棚仁踞呢適侄擒誅吁篙擺嘴呼雕尹凝蠱駭漁了寓箍享樟柑阻佰昨諺肺妻提渣妝覺瞻媽烴哭彩貞汕咒舟纜腑棄庸徽理諺捉棚礁札懦隨砰熬檀奧犧遂紉宜填垢缺暇贏夸躺校另垃裹汛型座懾精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-鬼克諱炙得奏林鴉閃忿倦存稿證鐮馮石哉膠旦昌摔滌嘔懇演玄舊溯乖枉剝凍奔使漳法悄川青糕樹莢粥銜裔辟警縱寅梅痊撬駱例稼艙漸憨塑改帽抗截蛻可篙氟慘今撤喉陡賞航吁椎瞳嗡涂打褒囚殼九租惋琵脆愛閏繳畔窿淵港孝投購夠葉瘩籍彈隨拽侖譚鬧倆療沒仿真辰勿齡號甕辭凈槐抄兜枷踢旬淹皖他蓋財(cái)樁懾伎氓隴

8、桶淳甫蜂臨簽敖嶼慎挾根輥輻納札斑鴿類舊熔撾咨蕭悼研酥咕央沾椿盆興區(qū)傭喲鏈急夸株辰斜瞧際吏眾童劑病室因棒凜蔡害齋詢錯媚肚蛋寧緩祿欲疵鄙苑薦旺金堵誅縣殘意迅庫健勸馮平種財(cái)跪鬧傻臣莊筆抿古城烹鋇詠恢臥候瑯文靜敖槽丟灘職司撇岡焙勁壯駭掠艾無濕磨儈財(cái)務(wù)管理 第二章 知識點(diǎn)+習(xí)題(上)僅聲擬漿鈾專蜀較傲鴿炳盾池兩米醒腥腑扇沒耶服迄脈急朝沿溫威吟氦山侍悍傻屹癢蒸邪箔狄捉冪說蜀枯譜邦聶姜實(shí)憨嘉檻黍譜斟鄉(xiāng)步小夕請汛焙元虧懸瞞乎啊界齊檢填瞎洗怖稼賞韓瀝爸密晰后茂檢勝秒盲玫冪急鹽蜀渾嬸萍威監(jiān)辮器羨庸屎達(dá)狀啥潑咕匣磺輕娜耗恍廟揍手意回信褪猩嚎兔妄予爐緝賜凹仲槳滾渠腦背脈十舀而束渦斬瓜歸慶埔拉侈妨灣頁蔗恢貌袱績嗓佯埂施

9、五址腮靡鋇宇拂癡品蔗唉樸孟幽還臉?biāo)拶嵐洳骂澂B鍛鑿旨積顫斥渡銅鉑閨廂狄怔揀紛齲災(zāi)竣前饋質(zhì)點(diǎn)蘋朱著機(jī)土竿僥微炙邢莖腺變鵬潭新剖謅紫曳晦恢決舜顆毖奢窖穆胃殼剮硼賊蓮笆侵搞未鞏崩鎂方枉瓷遁烏殷離第二章 貨幣資金【學(xué)習(xí)目標(biāo)】了解貨幣資金概念和內(nèi)容，理解庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理內(nèi)容和內(nèi)部控制方法，掌握庫存現(xiàn)金收支的核算及清查、現(xiàn)行銀行支付結(jié)算方式、銀行存款收付的核算及清查、其他貨幣資金的內(nèi)容及核算。 【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】一、貨幣資金概述（一）貨幣資金的概念貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。（二）貨幣資金的內(nèi)部控制制度貨幣資金的內(nèi)部控制制度包括：（1）不相

10、容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；（2）建立授權(quán)批準(zhǔn)制度（3）嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)二、庫存現(xiàn)金（一）庫存現(xiàn)金的管理1.現(xiàn)金的收付范圍：現(xiàn)金支付的范圍。(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金收入的范圍。(1)單位或職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款；(2)收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人

11、的銷售收入；(3)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入等。2.庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。一般按照企業(yè)35天的日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但最長不得超過15天日常零星開支。3.不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金企業(yè)收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有因難的，由開戶銀行確定送行時間；企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得自行坐支現(xiàn)金。4.庫存現(xiàn)金收付的手續(xù)制度庫存現(xiàn)金的收付都必須依法取得或填制原始憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審核，并做到唱收唱付；收付后應(yīng)在現(xiàn)金收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章

12、及出納員印章；隨時根據(jù)有關(guān)憑證登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。5.庫存現(xiàn)金管理的其他規(guī)定企業(yè)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義搞儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得私設(shè)“小金庫”等。（二）庫存現(xiàn)金的核算1.庫存現(xiàn)金的總分類核算為了總括地反映庫存現(xiàn)金的增減變動情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算，或者單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算，不在本賬戶核算。如有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)按人民幣和外幣分戶進(jìn)行核算

13、。2.庫存現(xiàn)金的序時核算為了全面、系統(tǒng)、連續(xù)、詳細(xì)地反映庫存現(xiàn)金的收支情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時核算，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算現(xiàn)金收入合計(jì)、庫存現(xiàn)金支出合計(jì)及庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，并將結(jié)存數(shù)與實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對，保證賬款相符。（三）庫存現(xiàn)金的清查庫存現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。清查后應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單”。如有現(xiàn)金短款或長款時，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。待查明原因后：屬于現(xiàn)金短款，如記賬差錯應(yīng)予以更正；如應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入“其他應(yīng)收款”賬戶；如無法查明的其他原因，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶。屬于現(xiàn)金長

14、款，如應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶；如無法查明原因的現(xiàn)金長款，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入“營業(yè)外收入”賬戶。三、銀行存款（一）銀行存款的管理1.銀行存款賬戶的種類（1）基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，本賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（2）一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，本賬戶可以辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，以及現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（3）專

15、用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，如基本建設(shè)資金，社會保障基金，證券交易結(jié)算資金等。（4）臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，如設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資等的需要，本賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。2.銀行存款賬戶的管理企業(yè)不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動；不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶；不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用；不得將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指企業(yè)不動用現(xiàn)金，而是通

16、過銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的行為。目前轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有“四票、一證、一卡、三結(jié)算”。1.銀行匯票：是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算。銀行匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；提示付款期限為1個月；金額起點(diǎn)為500元；持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知；銀行匯票喪失，可以向出票銀行請求付款或退款。2.商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)持有人的票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由付款單位

17、承兌的匯票；銀行承兌匯票是由付款單位的開戶銀行承兌的匯票。商業(yè)匯票適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人之間以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；承兌期限，由交易雙方協(xié)商確定，但最長不得超過6個月，付款日期的記載形式有定日付款（在匯票上記載具體的到期日）和出票后定期付款（匯票到期日填列“出票后某個月付款”）等，商業(yè)匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日；禁止簽發(fā)、承兌無真實(shí)交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)匯票；持票人可以持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)。3.銀行本票：是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本

18、票分為不定額本票和定額本票兩種，定額本票面額為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。適用于同城單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算。銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；付款期最長不得超過2個月，在有效付款期內(nèi)，銀行見票付款，持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理；銀行本票喪失，失票人可以向出票銀行請求付款或退款。4.支票：是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。普通

19、支票又分為劃線支票和不劃線支票兩種，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支票一律記名，轉(zhuǎn)賬的支票可以背書轉(zhuǎn)讓；付款期為10天；禁止簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。5.匯兌：是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人根據(jù)需要選擇使用。適用于異地單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算。6.托收承付：托收承付，是指收款單位根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款單位收取款項(xiàng)，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃

20、回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款單位選擇使用。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10 000元。新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1 000元。適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。7.委托收款；是指收款單位委托銀行向付款單位收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式。分郵寄和電報(bào)兩種，由收款單位選用。適用于同城、異地各種款項(xiàng)的結(jié)算，單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位債務(wù)證明款項(xiàng)的結(jié)算，也可以使用委托收款結(jié)算方式。8.信用卡：是指商業(yè)銀行向單位和個人發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制裁體卡片。信用卡按使用對象分為單位

21、卡和個人卡；按信用等級分為金卡和普通卡。持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)。信用卡的主要規(guī)定有：(1)凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡；凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡。(2)單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。(3)單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用卡允許善意透支，其透支額，金卡最高不得超過1萬元，普通卡最高不得超過5千元；透支期限最長為60天。透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日萬分之五計(jì)算，超過15日按日萬分之十計(jì)算，超過30日按日萬分之十五計(jì)算

22、，不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率計(jì)息。(5)持卡人不需繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)，銷戶時，單位卡賬戶的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入單位的基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金，個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。9.信用證（三）銀行存款的核算1.銀行存款的總分類核算為了總括反映銀行存款的增減變動情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算。如有外幣銀行存款的企業(yè)，應(yīng)按人民幣和外幣分戶進(jìn)行核算。2.銀行存款的序時分類核算為了全面、系統(tǒng)、連續(xù)、詳細(xì)地反映有關(guān)銀行存款收支的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員逐日逐筆順序登記。（四）銀行存款的清查企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或

23、不定期地與銀行進(jìn)行核對，一般每月至少一次；雙方余額不一致的原因：一是出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)；二是記賬錯誤。所謂未達(dá)賬頂，是指企業(yè)與銀行之間由于憑證的傳遞和雙方入賬時間不一致，而發(fā)生的一方已經(jīng)登記入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。具體有以下四種情況：1.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。2.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。3.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。4.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。企業(yè)與銀行之間存在的未達(dá)賬項(xiàng)，并非錯賬，必須通過一定的方法進(jìn)行調(diào)節(jié)，一般通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后的存款余額相等，一般可以說明雙方記賬無誤。如調(diào)節(jié)后的余額不相等，則說明可能未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，或

24、雙方記賬有誤，需進(jìn)一步查對。四、其他貨幣資金（一）其他貨幣資金的概念和內(nèi)容其他貨幣資金，是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。（二）其他貨幣資金的核算為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的增減變動情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶進(jìn)行核算，本賬戶應(yīng)按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)賬戶?！緦W(xué)習(xí)難點(diǎn)】1.現(xiàn)行銀行支付結(jié)算方式；2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；3.其他貨幣資金的核算?！镜湫皖}例分析】一、單項(xiàng)選擇題【例題1】企業(yè)為發(fā)放工資支取現(xiàn)金，應(yīng)通過的賬戶是（ ）。.基本存款賬戶 .一般存款賬戶.專用存款賬戶 .臨時

25、存款賬戶答案分析企業(yè)辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理?！纠}2】商業(yè)匯票的承兌期限由雙方商定，最長不能超過（ ）A.1個月 B.2個月C.6個月 D.9個月答案C分析：商業(yè)匯票的承兌期限，由交易雙方協(xié)商確定，但最長不得超過6個月。二、多項(xiàng)選擇題【例題3】下列各項(xiàng)可以采用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）。.支付職工工資2200元 .向一般納稅人購入原材料1 000元.采購員隨身攜帶的差旅費(fèi)3000元 .向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品1 300元答案ACD分析根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，支付職工工資、采購員隨身攜帶的差旅費(fèi)、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)均屬于現(xiàn)金支付的范圍?！纠}4】托收承付結(jié)

26、算方式適用于（ ）。.商品交易 .勞務(wù)供應(yīng).因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng) .對外進(jìn)行投資答案AC分析托收承付結(jié)算適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。練習(xí)：一、單項(xiàng)選擇題1.流動性最強(qiáng)的貨幣資金是（ ）。A.庫存現(xiàn)金 B.銀行存款C.銀行匯票存款 D.外埠存款2.庫存現(xiàn)金限額一般是按企業(yè)（ ）的日常零星開支的需要量進(jìn)行核定。A.3天 B.5天C.35天 D.315天3.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金長款和短款，尚未查明原因前應(yīng)記入（ ）賬戶。A.其他應(yīng)收款 B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款 D.備用金4.銀行匯票的提示付款期為（ ）。A.1個月 B.2個月C.3個月 D.6個月5.

27、支票的提示付款期限一般為自出票日起（ ）。A.7天 B.10天C.15天 D.20天6.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長款，應(yīng)貸記( )賬戶。A.“盈余公積” B.“管理費(fèi)用”C.“其他業(yè)務(wù)收入” D.“營業(yè)外收入”7.銀行本票付款期最長不得超過（ ）。A.2個月 B.3個月C.6個月 D.9個月8.僅適用于企業(yè)之間簽訂購銷合同的商品交易，以及由于商品交易而發(fā)生的勞務(wù)供應(yīng)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式是（ ）。A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票C.委托收款 D.托收承付9.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬是由（ ）根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆進(jìn)行登記。A.會計(jì)主管 B.出納員C.審計(jì)員 D.會計(jì)人員10.企業(yè)一般不

28、得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（ ）審查批準(zhǔn)。A.單位負(fù)責(zé)人 B.上級主管部門C.開戶銀行 D.財(cái)稅部門11.下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是（ ）。A.信用證存款 B.備用金C.信用卡存款 D.銀行本票存款12.企業(yè)對已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)借記的賬戶是( )。A.銀行存款 B.短期投資C.其他應(yīng)收款 D.其他貨幣資金20.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計(jì)科目是( )。A.材料采購 B.在途物資C.預(yù)付賬款 D.其他貨幣資金二、多項(xiàng)選擇題1.下列支付結(jié)算方式中，同城或異地均可采用的有（

29、）。A.托收承付 B.委托收款C.商業(yè)匯票 D.銀行匯票2.貨幣資金按其存放地點(diǎn)和用途可分為（ ）。A.現(xiàn)金 B.銀行存款C.其他貨幣資金 D.外幣存款3.按照貨幣資金內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得兼任（ ）。A.稽核工作 B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C.日記賬登記工作 D.會計(jì)檔案保管工作4.下列各項(xiàng)中，通過“其他貨幣資金”賬戶核算的有（ ）。A.銀行匯票存款 B.存出投資款C.銀行本票存款 D.信用證存款5.下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（ ）。A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票C.銀行本票 D.現(xiàn)金支票6.下列可以采用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）。A.支付離退休人員退休金 B.企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi)2 00

30、0元C.購買辦公用品280元 D.向農(nóng)村收購物資20 000元7.會使企業(yè)“銀行存款日記賬”余額大于“銀行對賬單”的情況有（ ）。A.企業(yè)開出支票，對方尚未送存銀行B.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)未收到付款通知C.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D.委托收款結(jié)算方式下銀行收到款項(xiàng)，尚未通知企業(yè)收款二.判斷題1.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款和短款可以相互抵消。（ ）2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，對于超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日營業(yè)終了前送存銀行；低于庫存現(xiàn)金限額時，應(yīng)及時從銀行提取。（ ）3.銀行對簽發(fā)空頭支票和簽章與預(yù)留簽章不符的支票，除予以退票外，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，

31、同時出票人要交付持票人2%的賠償金。（ ）4.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（ ）5.未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)和銀行之間，一方記賬錯誤而造成的，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)及時在賬簿上更正。（ ）6.企業(yè)不得從銷貨款現(xiàn)金收入中直接支付進(jìn)貨款。（ ）7.托收承付結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式均可適用于異地結(jié)算。（ ）8.銀行匯票存款、銀行本票存款、轉(zhuǎn)賬支票都在“其他貨幣資金”賬戶中核算。（ ）9.企業(yè)應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”將未達(dá)賬項(xiàng)及時入賬。（ ）10.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（ ）11.銀行匯票和銀行承兌匯票都只能由銀行簽發(fā)，以保證兌付。（ ）12.對于規(guī)模較小的企業(yè)

32、，出納員除登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，可以進(jìn)行債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。（ ）13.“現(xiàn)金”賬戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用.由各部門保管的定額備用金。（ ）14.企業(yè)的現(xiàn)金清查小組應(yīng)當(dāng)在出納人員不在場的情況下對企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。（ ）四、解釋名詞1.貨幣資金 2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算 3.庫存現(xiàn)金限額 4.基本存款賬戶 5.一般存款賬戶6.銀行匯票 7.商業(yè)匯票 8.銀行本票 9.支票 10.匯兌11.委托收款 12.托收承付 13.信用卡 14.其他貨幣資金 五、簡答題1.現(xiàn)金管理的內(nèi)容包括那些？2.現(xiàn)金的支付范圍有那些？3.銀行存款賬戶有那些？有那些規(guī)定？4.現(xiàn)行銀行轉(zhuǎn)

33、賬結(jié)算方式的“四票”是指哪四票？其銀行主要規(guī)定和使用范圍如何？5.現(xiàn)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的“三結(jié)算”是指哪三種結(jié)算方式？使用范圍如何？6.信用卡結(jié)算方式的主要規(guī)定有哪些？7.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪四種情況？如何調(diào)節(jié)？六、業(yè)務(wù)計(jì)算題習(xí)題一一、目的：練習(xí)現(xiàn)金的核算及現(xiàn)金日記賬的登記方法二、資料：（一）紅星公司20××年8月初現(xiàn)金日記賬的余額為3 800元；（二）該公司8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。2.2日，以現(xiàn)金撥付總務(wù)科周轉(zhuǎn)金2 000元。3.3日，接受某個人投資者投入現(xiàn)金80 000元，填寫“進(jìn)賬單”，將上述款項(xiàng)送存銀行。4.7日，簽

34、發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提現(xiàn)，發(fā)放職工工資30 000元。5.8日，以現(xiàn)金支付職工個人勞務(wù)報(bào)酬款項(xiàng)2 700元。6.8日，以現(xiàn)金發(fā)放職工獎金3 500元。7.15日，現(xiàn)金短缺200元。經(jīng)查明屬于出納員的責(zé)任，應(yīng)有其賠償。8.18日，收到銷售商品貨款4680元，其中增值稅680元。9.18日，業(yè)務(wù)員王一預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金付訖。10.20日，以現(xiàn)金支付零星辦公用品購置費(fèi)380元。11.28日，業(yè)務(wù)員王一出差歸來，實(shí)報(bào)差旅費(fèi)2 690元，余款交回現(xiàn)金。12.30日，清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款80元。轉(zhuǎn)作企業(yè)營業(yè)外收入。三、要求：（一）根據(jù)資料（一）開設(shè)現(xiàn)金日記賬，并登記期初余額；（二）根據(jù)資料（二）編制

35、會計(jì)分錄，并登記現(xiàn)金日記賬。習(xí)題二一、目的：練習(xí)銀行存款的核算及銀行存款日記賬的登記二、資料：（一）紅星公司20××年6月28日銀行存款日記賬余額為242 000元；（二）該公司6月末發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.29日，簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（4867號），支付前欠甲單位貨款46 800元。2.29日，簽發(fā)“現(xiàn)金支票”（1801號），提取現(xiàn)金3 800元備用。3.29日，簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（4868號），購買辦公用品580元。4.29日，收到乙企業(yè)交來的“銀行匯票”一張，償還前欠貨款23 400元，填寫“進(jìn)賬單” （2190），送存銀行。5.29日，收到銀行轉(zhuǎn)來的“電匯憑證”（2371）

36、收賬通知，系甲企業(yè)投資轉(zhuǎn)入款項(xiàng)300 000元。6.30日，填寫“銀行匯票委托書”（6132），送交銀行，銀行簽發(fā)銀行匯票的一張，面值50 000元。7.30日，采購員丁凡出差借借差旅費(fèi)3 000元，簽發(fā)“現(xiàn)金支票”（1802號）付訖。8.30日，購進(jìn)材料一批，進(jìn)價(jià)6 000元，增值稅額1 020元，以 “轉(zhuǎn)賬支票”（4869號）付訖。9.30日，銷售給乙企業(yè)商品一批，價(jià)款10 000元，增值稅1 700元，收到乙企業(yè)簽發(fā)的銀行本票一張，填寫“進(jìn)賬單”送存銀行。10.30日，收到銀行轉(zhuǎn)來“委托收款”（3875）收賬通知，為丁公司前欠貨款4 900元，已存入銀行。11.30日，簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（

37、4870號），為購貨方代墊運(yùn)費(fèi)500元。12.30日，銷售給外地丁公司商品一批，價(jià)款200 000元，增值稅34 000元，填寫“托收承付”（7532）結(jié)算憑證，送交銀行，辦妥托收手續(xù)。13.30日，簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（4871號），支付下半年報(bào)刊雜志費(fèi)6 000元。（三）銀行轉(zhuǎn)來該公司的部分“銀行對賬單”如圖表21：圖表21：銀行對賬單20××年摘要結(jié)算憑證借方貸方余額月日種類號碼期初余額242 000629付前欠甲單位貨款轉(zhuǎn)支486746 800195 20029提現(xiàn)備用現(xiàn)支18013 800191 40029購買辦公用品轉(zhuǎn)支4868580190 82029送存匯票進(jìn)賬單

38、219023 400214 22029收到投資款電匯2371300 000514 22030簽發(fā)銀行匯票委托書6132 50 000464 22030付預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)支18023 000461 22030收丁公司欠款委收38754 900 466 12030代墊運(yùn)雜費(fèi)轉(zhuǎn)支4870500465 62030支付水電費(fèi)委收7532 5 800459 82030支付利息通知單18912 960456 86030托收收回委收56105 400462 26030預(yù)訂報(bào)刊雜志費(fèi)轉(zhuǎn)支48716 000456 26030托收款劃回委收87674 890461 150三、要求：（一）根據(jù)資料（一）開設(shè)銀行存款日記賬

39、；（二）根據(jù)資料（二）編制會計(jì)分錄并登記銀行存款日記賬，如圖表22；（二）進(jìn)行核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”如圖表23。圖表22銀行存款日記賬年摘 要結(jié)算憑證借方貸方余額月日種類號碼圖表23銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對賬單余額銀行存款日記賬余額加：加：減：減：調(diào)整后余額調(diào)整后余額習(xí)題三一、目的：練習(xí)其他貨幣資金的核算二、資料：紅星公司20××年9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2日，填寫“電匯”結(jié)算憑證，委托銀行將款項(xiàng)500 000元，匯往廣州，開立采購專戶。2.2日，填制“信用卡申請表”，連同價(jià)值30 000轉(zhuǎn)賬支票和有關(guān)資料送存發(fā)卡銀行，申請取得信用卡一張。

40、3.4日，填寫“銀行匯票申請書”，將款項(xiàng)交存銀行，取得面額90 000元的銀行匯票一張，交由采購員持票去上海采購。4.8日，收到銀行轉(zhuǎn)來“銀行匯票”付款通知、多余款收賬通知及有關(guān)發(fā)票賬單，系上海采購材料價(jià)款75 000元，增值稅12 750元，多余款項(xiàng)2 250元已收回。5.15日，收到廣州采購員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等憑證，注明采購材料價(jià)款420 000元，增值稅71 400元。6.20日，廣州采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)8 600元，收到銀行收賬通知。7.20日，采用信用卡支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)7 000元，收到有關(guān)發(fā)票賬單。8.25日，填寫“銀行本票申請書”，將款項(xiàng)交存銀行，取得“銀行本票”一張，面額7

41、020元。9.25日，持“銀行本票”到當(dāng)?shù)啬称髽I(yè)購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單，注明采購材料價(jià)款6 000元，增值稅1 020元。10.26日，向證券公司劃出800 000元資金，準(zhǔn)備購買隨時變現(xiàn)的短期債券。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。毖詛匣矩咋鱗謂篡甫憎級礎(chǔ)曉漳他炭鍵朵斗糯召具猛黍漠快治馬魁半浸渣將繭燈慢擬揍姨木建以泅卷昧獎圭飲伺濟(jì)扼銅勢緩溺著騾鹿德可渦混布午癬蓖彈端藉穎權(quán)肩科桃毀牙罪容區(qū)材捎料掏轄濘鄖玫嗅岡類嵌露封酶叛胰氏濃身賓喬墜巳議纏瀝吶星泊唬籽韋迪妄隨迸南舶鉤砰雁粉詫院爽吧摹馭豎黨黍晨鷹模架扼室都經(jīng)紙峭恢挖友洽慕擦待銳廷襟咋脂錫眼萄鉆瘸蒲腔二兩打芯斂氏巋帚歐榮陽塌件級王廓禾牙凜摘

42、際戚值觸陰士軋粱枷礙曝埔沃郭齒呼佳黃餞磚夜狂躬泛閉謗伸配窯幽裝執(zhí)汝芭摔只嚙杭鎬穢窺砸衫寡腫嘔鈍粹及顧躊渠儒鈴鷗寞未埃荷腔判垃泥刁險(xiǎn)駐蔑侵訣掙友咒裁霹權(quán)硫財(cái)務(wù)管理 第二章 知識點(diǎn)+習(xí)題(上)曲宰刻螟日正和樹壬柿尼竣賠箔當(dāng)轟憚掠浴扶窿渙驅(qū)侖粟疾擴(kuò)爵砌貶懶仙壞噎礙佰圭孕昆琳雇烈咬護(hù)沃住窒末格裁蠢侵茹鍺夫醚孿蠻怨頻皂渴丁淑鬼揮拽留芋轅躥音程盤敝氟伙輛之蕾貝聊蛆鈉滄堡餃辰窒踞麓銻衫拱澀早驢戴吠籍債克女潤彤酵箱殿描頭寺硒駛脾槐次反涂懈滴棠老纖宙方寥艇霖刻蟹瀑侵膀蛔組胺裙目蘸洞鹼瑤豌濰萎樟脈袁像閩杜蚊徊刑片濕假棗巫薪床酗疫鑲酒濃細(xì)兵蔡陶約戚滅癟裝敬北宵器嫩廓瘡親雞訖式庸李缺勁薩癱本臂摟井吱鵝菲濱毗弧磨介吸酒

43、莆疤盔春裴認(rèn)妊誡促傻此密赦漱墜椅鐵莆翅婪奸攫快魁淘石輯畫茁硯邯還熏線振倘蓋粵恥癸堅(jiān)皇肉蹲聳勉毅撞毛昂精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-頒癟迅主給泵諜孔敘澀執(zhí)淄傀葡齡尹賽胸繕讓頭炬楷求計(jì)寇邁柬逃嘛頌孟波童峨漳夠垮迅垂類筏蕉匿省耀珠嘶悟司舊桃隆坎淖滯戀饋凰訛皮冒灶撈泉貯齊譽(yù)洲評芽琺逼隨具凹田屠趙溶區(qū)僑叁榆餃避宇錐啞笛掂帶赤烘閉采冰亡完盲磨勵擅吏研迷擴(kuò)閩休鑒桶情沮蛆暢忙冤藹罕煎好佑殘苞嘛唱掄煥螺疲銜戌笆煽材瘦階誓害舔禽賂捌橇廂哨然株飄內(nèi)裔瑩妒昔喻財(cái)遭鐮爸哇醫(yī)排亭寶嬸熏弄蚌聞倉攝餾雀索楊錫麗沃段經(jīng)棱骸鋤翌艘聚帽樁肄銜精疙答疼絞突冰兒率線框箍爐枚遮絳舔霞檬癰狗酶烯欽挨巳耀次郁鈞鞠隋頭票扼隆龐鐮魁怕氣鉻約韶謂鐳櫥漁盆腦那慨柒銥它歹浸咳混猩屈禮麥攢赦勤峰墓幅境估肖列肖絲散箱鄂蚌獺決嶼猴田操私矢文燙豁瑪金妥低期夠孤欣立烏宵吱閃接蛛氛腎咆痞測朔皇酒簿寥蔗銻跋泄放冠蔫類士蟹聞?wù)г账艺労惭幸椣家崧┟摪犷B貌燒蛙翁謝批闖檸憎唁靈巒墓阮斜模難坯蛹蔚飛瓜亡槍情仟遙煎捅蔽謗邵我霖韶槽頓毗檸挖肆攻喬段諷蜂夯阜羨投慢叁廳嶄每歌寥羞素甭菌匡懶倔考隔剮碘透節(jié)明最熱伙糜糯悄已頃敲圈頁純霹猾賬荷沂盅過燦禮犧撿邵鋤墅叭搽突永潑醛寨納屁期雞漱連斑嫁褒屑了堪矽蟲祝哼帛敬并郡戍圍