2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育34141

1、一、判斷題（每小題1.5分，20小題，共30分）1. 企業(yè)對(duì)原金融負(fù)債（或其一部分）的合同條款做出任何修改的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)按照修改后的條款確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。（） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B2. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額應(yīng)當(dāng)作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。（） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A3. 采用實(shí)際利率法確定實(shí)際利率時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款（如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量，并適當(dāng)考慮預(yù)期信用損失。（） A 正確 B 錯(cuò)誤

2、正確答案：B一、 4. 如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。( ) A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A5. 在本準(zhǔn)則施行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)金融工具進(jìn)行分類和計(jì)量（含減值），涉及前期比較財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與本準(zhǔn)則要求不一致的，無需調(diào)整。( ) A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A6. 企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為FVOCI的，當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。（） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A二、 7. 通過征求我國(guó)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的

3、意見，財(cái)政部也擬借鑒國(guó)際做法，允許符合條件的保險(xiǎn)公司延后執(zhí)行新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。( ) A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A8. 為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，均應(yīng)并入銷售額征收增值稅。 （ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B9. 年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的納稅人均為小規(guī)模納稅人。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B10. 一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A11. 一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或

4、者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A12. 納稅人既銷售貨物又提供非應(yīng)稅勞務(wù)，叫混合銷售行為。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B13. 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，只能分別進(jìn)行納稅，不能合并納稅。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B14. 無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A15. 將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服

5、務(wù)繳納增值稅。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A16. 一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨物或應(yīng)稅服務(wù)，只能取得增值稅普通發(fā)票，不能取得增值稅專用發(fā)票。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B17. 港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A18. 適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給非試點(diǎn)納稅人的價(jià)款不可以扣除。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：B19. 即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A20. 根據(jù)營(yíng)改增

6、試點(diǎn)辦法的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤正確答案：A企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量規(guī)定，對(duì)于金融資產(chǎn)，信用損失應(yīng)為企業(yè)應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。( ) A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案：A二、單選題（每小題1.5分，20小題，共30分）1. 無論企業(yè)采用何種方式評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，通常情況下，如果逾期超過（），則表明金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。 A 15日 B 30日 C 45日 D 60日正確答案：B2. 對(duì)于只在A股上市的上市公司

7、而言，最晚應(yīng)自（）實(shí)施新金融工具準(zhǔn)則。 A 2017年3月31日 B 2018年1月1日 C 2019年1月1日 D 2021年1月1日正確答案：C3. 企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入（）。 A 投資收益 B 留存收益 C 資本公積 D 公允價(jià)值變動(dòng)損益正確答案：B4. 財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量，自（）起施行。 A 2017年3月31日 B 2018年1月1日 C 2019年1月1日 D 2021年1月1日正確答案：B5. 根

8、據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的（）為基礎(chǔ)確定。 A 特定業(yè)務(wù)目標(biāo) B 風(fēng)險(xiǎn)分布 C 現(xiàn)金流量 D 意圖和能力正確答案：A6. 對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入（）。 A 初始確認(rèn)金額 B 當(dāng)期損益 C 管理費(fèi)用 D 所有者權(quán)益正確答案：B7. 某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（ ）元。(29250÷1.17×17%) A .25000 B .25884 C .27594 D .3524

9、0正確答案：A8. 委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 A .發(fā)出貨物的當(dāng)天 B .按合同約定的收款日期的當(dāng)天 C .收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 D .貨物移送的當(dāng)天正確答案：C9. 增值稅的低稅率是（ ）。 A .17% B .13% C .4% D .6%正確答案：B10. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳增值稅，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記（ ）科目。 A .“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” B .“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” C .“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” D .“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”正

10、確答案：A11. 某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人，2009年6月的修理總收入為2400元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為（ ）元。(2400÷1.03×3%) A .69.90 B .13585 C .144 D .408正確答案：A12. 提供增值電信服務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)按（ ）稅率計(jì)算繳納增值稅。 A . 17% B . 6% C . 11% D . 3%正確答案：B13. 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以（ ）為納稅人。 A . 承包人

11、B . 承租人 C . 發(fā)包人 D . 掛靠人正確答案：C14. 某小規(guī)模納稅人，某月取得銷售貨物收入35萬元（含稅），取得包裝物收入2萬元（含稅），另由于客戶不守信用取得罰款收入1萬元，則該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 A . 1.02 B . 0.97 C . 1.11 D . 1.05正確答案：C15. 水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按（ ）計(jì)算繳納增值稅。 A . 經(jīng)營(yíng)性租賃 B . 融資性租賃 C . 交通運(yùn)輸服務(wù) D . 其他正確答案：C16. 下列選項(xiàng)中，（ ）應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 A . 一般納稅人會(huì)計(jì)核算不

12、健全 B . 一般納稅人銷售無形資產(chǎn) C . 一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn) D . 一般納稅人已經(jīng)按照規(guī)定辦理資格登記正確答案：A17. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 B 郵電局銷售報(bào)刊雜志 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D 企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房正確答案：D18. 下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。 A 銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B 向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)支付運(yùn)費(fèi) C 外購設(shè)備支付運(yùn)費(fèi) D 購進(jìn)貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)正確答案：B19. 進(jìn)口貨物的增值稅由（ ）征收。 A 當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局 B 當(dāng)?shù)刎?cái)政部門 C 當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局 D 海關(guān)正確答案：D

13、20. 下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A 古舊圖書 B 將產(chǎn)品贈(zèng)與他人 C 以物易物 D 郵局出售集郵商品正確答案：D三、多選題（每小題2分，20小題，共40分）1. 企業(yè)計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法應(yīng)當(dāng)反映下列（）要素。 A 通過評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額 B 貨幣時(shí)間價(jià)值 C 在資產(chǎn)負(fù)債表日的合理且有依據(jù)的信息 D 會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷正確答案：ABC2. 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費(fèi)用。下列屬于增量費(fèi)用的有（）。 A 內(nèi)部管理成本和持有成本 B 支付給咨詢公司的費(fèi)用 C 支付給

14、券商的傭金 D 支付給代理機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)正確答案：BCD3. 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，常見的衍生工具包括（）等。 A 遠(yuǎn)期合同 B 期貨合同 C 互換合同 D 期權(quán)合同正確答案：ABCD4. 新準(zhǔn)則對(duì)強(qiáng)化企業(yè)管理、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、優(yōu)化市場(chǎng)資源配置、提升金融監(jiān)管效能意義重大，影響深遠(yuǎn)。主要表現(xiàn)在以下（）方面。 A 有利于企業(yè)加強(qiáng)金融資產(chǎn)和負(fù)債管理，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，切實(shí)保護(hù)投資者和債權(quán)人利益。 B 有利于推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)預(yù)警企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。 C 有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、風(fēng)控和會(huì)計(jì)管理的有機(jī)融合，全面提升企業(yè)管理水平和效率，促進(jìn)企業(yè)

15、轉(zhuǎn)型升級(jí)。 D 有利于提高金融市場(chǎng)透明度，強(qiáng)化金融監(jiān)管，提升監(jiān)管效能。正確答案：ABCD5. 企業(yè)只有在同時(shí)符合下列（）條件時(shí)，才能確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。 A 企業(yè)收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立 B 與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) C 股利的金額能夠可靠計(jì)量 D 能夠基本確定收回款項(xiàng)正確答案：ABC6. 財(cái)政部要求各級(jí)財(cái)政部門要將新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施作為近期財(cái)政會(huì)計(jì)管理工作的重要內(nèi)容，高度重視、精心謀劃、周密組織，切實(shí)做好以下工作（）。 A 加強(qiáng)宣傳培訓(xùn) B 加強(qiáng)實(shí)施指導(dǎo) C 加強(qiáng)突擊檢查 D 加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管正確答案：ABD7. 新金融工具準(zhǔn)則的修訂和完善主要過程包括（）。 A 草擬和

16、討論階段 B 征求意見階段 C 實(shí)施過渡階段 D 修改完善和定稿階段正確答案：ABD8. 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（ A A . ）。 B .銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) C .經(jīng)營(yíng)效益好 D .會(huì)計(jì)核算健全 E .有上級(jí)主管部門正確答案：AC9. 下列項(xiàng)目中屬于增值稅免稅的項(xiàng)目是（ ）。 A .古舊圖書 B .農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C .企業(yè)銷售的自己使用過的小汽車 D .企業(yè)銷售糧油正確答案：AB10. 我國(guó)的增值稅制度實(shí)行（）。B價(jià)外征收 A .價(jià)內(nèi)征收 B .多環(huán)節(jié)多次征收 C .單一環(huán)節(jié)征收正確答案：BC11. 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 A

17、.取得的增值稅專用發(fā)票，只有“記賬聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”兩者之一的 B .丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的 C .取得的增值稅專用發(fā)票上未注明增值稅額或填寫項(xiàng)目不全、不符合要求的 D .工業(yè)企業(yè)購入貨物取得了增值稅專用發(fā)票，未通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的正確答案：CD12. 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指（ ）。 A . 所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) B . 境外單位向個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn) C . 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi) D . 境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)正確答案：AC13. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅

18、專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（ ）。 A . 向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù) B . 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 C . 向消費(fèi)者個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) D . 向消費(fèi)者個(gè)人無償贈(zèng)送無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)正確答案：ABCD14. 一般納稅人取得的以下票據(jù)中，（ ）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 A . 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票 B . 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C . 扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證 D . 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開具的收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票正確答案：ABCD15. 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 A . 用于簡(jiǎn)

19、易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物 B . 非正常損失的購進(jìn)貨物 C . 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)） D . 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)正確答案：ABCD16. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（ ）。 A . 按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定 B . 市場(chǎng)上的平均價(jià)格確定 C . 按照組成計(jì)稅價(jià)格確定 D . 按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定正確答案：ACD17. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的增值稅的計(jì)稅

20、方法包括（ ）。 A 一般計(jì)稅方法 B 特殊計(jì)稅辦法 C 普通計(jì)稅辦法 D 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法正確答案：AD18. 代理，具體包括（ ）。 A 知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理 B 廣告代理 C 貨物運(yùn)輸代理 D 代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)正確答案：ABCD19. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅率有（ ）。 A 17% B 11% C 6% D 3%正確答案：ABCD20. 納稅人銷售、出口或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ ）。 A 圖書、報(bào)紙、雜志 B 糧食、食用植物油 C 加工、修理修配勞務(wù) D 非金屬礦采選產(chǎn)品正確答案：AB一、判斷題（每小題1.5分，20小題，共30分） 1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量規(guī)定，對(duì)于金

21、融資產(chǎn)，信用損失應(yīng)為企業(yè)應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。( ) 正確答案：A 2.無論企業(yè)采用何種方式評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，通常情況下，如果逾期超過30日，則表明金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。（） 正確答案：A 3.對(duì)于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。（） 正確答案：A 4.企業(yè)對(duì)原金融負(fù)債（或其一部分）的合同條款做出任何修改的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)按照修改后的條款確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。（） 正確答案：B 5.通過征求我國(guó)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的意見，財(cái)政部也擬

22、借鑒國(guó)際做法，允許符合條件的保險(xiǎn)公司延后執(zhí)行新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。( ) 正確答案：A 6.企業(yè)對(duì)所有金融負(fù)債均不得進(jìn)行重分類。（） 正確答案：A 7.納稅人既銷售貨物又提供非應(yīng)稅勞務(wù)，叫混合銷售行為。（ ） 正確答案：B 8.不動(dòng)產(chǎn)以外的進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)，取得扣稅憑證且已認(rèn)證抵扣的，按可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。（ ） 正確答案：A 9.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的納稅人均為小規(guī)模納稅人。（ ） 正確答案：B 10.一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估

23、入賬。（ ） 正確答案：A 11.納稅人進(jìn)口貨物，計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)，不得抵扣任何稅額。（ ） 正確答案：A 12.組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）。（ ） 正確答案：A 13.非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形以及自然災(zāi)害損失。（ ） 正確答案：B 14.企業(yè)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（ ） 正確答案：B 15.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，

24、按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。（ ） 正確答案：A 16.無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。（ ） 正確答案：A 17.適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給非試點(diǎn)納稅人的價(jià)款不可以扣除。（ ） 正確答案：B 18.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為17%。（ ） 正確答案：B 19.增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（ ） 正確答案：A 20.紅字專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（ ） 正確答案：A 二、單選題（每小題1.5分，20小題，共30分） 1.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)

25、債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入（）。  B  當(dāng)期損益 正確答案：B 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照金融工具準(zhǔn)則規(guī)定，以（）為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。  D  預(yù)期信用損失 正確答案：D 3.財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量，自（）起施行。  B  2018年1月1日 正確答案：B 4.按照預(yù)先規(guī)定的條款和條件提供信用的確定性承諾，被稱為（）。  C  貸款承諾 正確答案：C 規(guī)定的借款額度內(nèi)銀行已經(jīng)做出承諾但尚未貸出的款項(xiàng)，客戶必須

26、支付一定的承諾費(fèi)。5.對(duì)于只在A股上市的上市公司而言，最晚應(yīng)自（）實(shí)施新金融工具準(zhǔn)則。  C  2019年1月1日 正確答案：C 6.企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入（）。  B  留存收益 正確答案：B 7.無論企業(yè)采用何種方式評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，通常情況下，如果逾期超過（），則表明金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。  B  30日 正確答案：B 8.企業(yè)將自

27、產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳增值稅，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記（ ）科目。  A  .“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 正確答案：A 9.某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人，2009年6月的修理總收入為2400元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為（ ）元。(2400÷1.03×3%)  A  .69.90 正確答案：A 10.增值稅的征稅對(duì)象是（ ）。  B  .增值額 正確答案：B 11.某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年6月將自產(chǎn)的儀器50臺(tái)用于

28、在建工程，產(chǎn)品成本為500元/臺(tái)，該月同類產(chǎn)品含稅售價(jià)2457元/臺(tái)。該企業(yè)該批產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。(50×2457÷1.17××17%)  A  .17850 正確答案：A 12.應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額（ ）萬元。  B  . 500 正確答案：B 13.下列選項(xiàng)中，（ ）應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，

29、也不得使用增值稅專用發(fā)票。  A  . 一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全 正確答案：A 14.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以（ ）為納稅人。  C  . 發(fā)包人 正確答案：C 15.某一般納稅人，從事綜合服務(wù)，某月取得銷售商品收入200萬元，餐飲服務(wù)收入28萬元，KTV收入50萬元，出租房屋取得收入40萬元，以上收入均不含增值稅額，該納稅人應(yīng)交增值稅為（ ）萬元。  B  . 43.

30、08 正確答案：B 16.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)，融資性售后回租應(yīng)按（ ）計(jì)算繳納增值稅。  C  . 金融服務(wù) 正確答案：C 17.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起( )日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。  D  180 正確答案：D 18.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。  A  500萬元 正確答案

31、：A 19.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。  D  企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房 正確答案：D 20.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。  B  向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)支付運(yùn)費(fèi) 正確答案：B 三、多選題（每小題2分，20小題，共40分） 1.新準(zhǔn)則對(duì)強(qiáng)化企業(yè)管理、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、優(yōu)化市場(chǎng)資源配置、提升金融監(jiān)管效能意義重大，影響深遠(yuǎn)。主要表現(xiàn)在以下（）方面。  A  有利于企業(yè)加強(qiáng)金融資產(chǎn)和負(fù)債管理，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，切實(shí)保護(hù)投資者和債權(quán)人利益。  B 

32、60;有利于推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)預(yù)警企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。  C  有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、風(fēng)控和會(huì)計(jì)管理的有機(jī)融合，全面提升企業(yè)管理水平和效率，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。  D  有利于提高金融市場(chǎng)透明度，強(qiáng)化金融監(jiān)管，提升監(jiān)管效能。 正確答案：ABCD 2.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費(fèi)用。下列屬于增量費(fèi)用的有（）。  A  內(nèi)部管理成本和持有成本  B  支付給咨詢公司的

33、費(fèi)用  C  支付給券商的傭金  D  支付給代理機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi) 正確答案：BCD 3.企業(yè)只有在同時(shí)符合下列（）條件時(shí)，才能確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。  A  企業(yè)收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立  B  與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)  C  股利的金額能夠可靠計(jì)量 正確答案：ABC 4.企業(yè)計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法應(yīng)當(dāng)反映下列（）要素。  A  通過評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額  

34、B  貨幣時(shí)間價(jià)值  C  在資產(chǎn)負(fù)債表日的合理且有依據(jù)的信息 正確答案：ABC 5.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，常見的衍生工具包括（）等。  A  遠(yuǎn)期合同  B  期貨合同  C  互換合同  D  期權(quán)合同 正確答案：ABCD 6.新金融工具準(zhǔn)則的修訂和完善主要過程包括（）。  A  草擬和討論階段  B  征求意見階段  D&#

35、160; 修改完善和定稿階段 正確答案：ABD 7.下列銷售行為，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。  A  .銷售電力  B  .銷售自來水  D  .銷售氧氣 正確答案：ABD 8.凡在我國(guó)境內(nèi)（ ）的，均屬增值稅的征稅范圍。  B  .提供加工、修理修配勞務(wù)  C  .進(jìn)口貨物  D  .銷售貨物 正確答案：BCD 9.下列會(huì)計(jì)處理正確的是 ( )。  B  .當(dāng)月上繳本月增值稅時(shí)

36、，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅a金）”，貸記“銀行存款”  C  .當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金未交增值稅”，貸記“銀行存款” 貸記“銀行存款” 正確答案：BC 10.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（ A  A  . ）。  C  .經(jīng)營(yíng)效益好 正確答案：AC 11.下列項(xiàng)目中屬于增值稅免稅的項(xiàng)目是（ ）。  A  .古舊圖書  B  .農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 正確答案：AB 12.一般納稅人取得的以下票據(jù)中，（ ）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。  A  . 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票  B  . 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書  C  . 扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證  D