合并報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、合并報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)合并報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)篇一總帳與報(bào)表管理崗崗位說明書總帳與報(bào)表管理崗崗位說明書合并報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)篇二某公司財(cái)務(wù)中心職責(zé)及組織架構(gòu)與崗位職責(zé)財(cái)務(wù)中心職責(zé)職責(zé)財(cái)務(wù)中心職責(zé)全面執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、客觀、清晰地記錄和反映公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)和資金循環(huán)。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)開展，制定、推行并不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到貫徹落實(shí)推行和完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)監(jiān)控、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的管理體系、預(yù)測、規(guī)劃公司的經(jīng)營目標(biāo)，規(guī)范公司的經(jīng)營行為、參與公司經(jīng)營決策，提高公司經(jīng)營質(zhì)量和投資效益、參與公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，不斷提高公司整體管

2、理水平、負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)信息的歸集、分類、整理、傳遞和存檔，協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行等對(duì)外關(guān)系，提供公司資產(chǎn)運(yùn)營效率、樹立服務(wù)意識(shí)，最大限度滿足公司管理的相關(guān)需要、完成總裁常務(wù)副總裁交辦的其它工作。財(cái)務(wù)管理部職責(zé)、規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理體系，布置、落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行、對(duì)各分部的日常財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查、負(fù)責(zé)確定財(cái)務(wù)人員配備及培訓(xùn)方案，制定財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度的制定、貫徹、落實(shí)、指導(dǎo)、督促各分部財(cái)務(wù)部人員管理、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會(huì)計(jì)管理部職責(zé)、據(jù)公司會(huì)計(jì)核算制度，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則和實(shí)施辦法并檢查、指導(dǎo)分部加以貫徹執(zhí)行、范公司納稅申報(bào)制

3、度，管理監(jiān)控公司的納稅情況和稅收優(yōu)惠政策的實(shí)現(xiàn)情況、負(fù)責(zé)公司整體稅收籌劃工作的制定和貫徹執(zhí)行、匯總、合并公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、定期、不定期對(duì)公司的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，向企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告、組織公司年終財(cái)務(wù)決算工作、負(fù)責(zé)費(fèi)用計(jì)劃、費(fèi)用定額的監(jiān)督、檢查、考核，負(fù)責(zé)費(fèi)用審批報(bào)銷制度的落實(shí)、檢查、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作進(jìn)行分析、監(jiān)督和指導(dǎo)、收集、整理、分析經(jīng)營決策所需各種信息，為企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)決策信息、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，收集、整理財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況。資金管理部職責(zé)、責(zé)制定公司整體資金收支計(jì)劃、責(zé)收集、匯總各級(jí)公司的資金使用計(jì)劃，按程序上報(bào)審

4、批，并監(jiān)督執(zhí)行、負(fù)責(zé)公司資金的合理調(diào)配，包含組織各級(jí)公司銷售款項(xiàng)的上繳，以及各種款項(xiàng)的支付等、負(fù)責(zé)公司籌資計(jì)劃的制定和實(shí)施、負(fù)責(zé)管理網(wǎng)上銀行結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、規(guī)范公司銷售結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行、監(jiān)督管理各分部的結(jié)算工作，檢查、落實(shí)結(jié)算制度的落實(shí)情況、收集、匯總、監(jiān)督各分部銀行承兌匯票的辦理工作、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、考核進(jìn)貨稅票的收取工作、負(fù)責(zé)內(nèi)部往來、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以及與結(jié)算有關(guān)的往來款項(xiàng)的管理擬定全面的資金預(yù)算管理方案并貫徹落實(shí)。收入管理部職責(zé)、責(zé)采購合同中收入條款的審查、并做好合同的歸檔管理、定商業(yè)折扣、其他各項(xiàng)收入的管理制度及實(shí)施細(xì)則，并指導(dǎo)分部貫徹執(zhí)行、復(fù)核各項(xiàng)收入收取計(jì)算是否正確、收取是否及時(shí)

5、、審核各種收入收取報(bào)表，并對(duì)欠收情況進(jìn)行督促、分析和通報(bào)、審核政策一攬表的編制、報(bào)送、完成經(jīng)營品牌相關(guān)綜合數(shù)據(jù)的匯總、分析工作、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。財(cái)務(wù)中心組織架構(gòu)及崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)中心組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)中心崗位職責(zé)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心全面的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)公司總部及各地區(qū)的財(cái)務(wù)運(yùn)作實(shí)行宏觀管理，根據(jù)公司的經(jīng)營方針和計(jì)劃對(duì)企業(yè)的成本、費(fèi)用進(jìn)行宏觀控制組織編制總部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)計(jì)劃審查各分部呈報(bào)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)計(jì)劃向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度財(cái)務(wù)決算根據(jù)公司總部和各分部的經(jīng)營發(fā)展需要調(diào)控大額資金，監(jiān)督總部及各分部的信貸執(zhí)行情況根據(jù)國家財(cái)務(wù)管理政策的

6、變化和企業(yè)的實(shí)際情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度協(xié)調(diào)與稅務(wù)局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)團(tuán)體之間的關(guān)系負(fù)責(zé)整體上市工作、建設(shè)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)中心副總經(jīng)理崗位職責(zé)處理分部日常事務(wù)，對(duì)各分部日常財(cái)務(wù)工作進(jìn)行巡視、監(jiān)督、檢查貫徹落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行稅收籌劃和管理加強(qiáng)貨款結(jié)算管理、存貨管理、資產(chǎn)管理編制財(cái)務(wù)預(yù)、決算，加強(qiáng)費(fèi)用控制加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)合同的審核、檢查監(jiān)督，落實(shí)各項(xiàng)收入管理制度的貫徹執(zhí)行負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員配備及培訓(xùn)方案，制定財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理的崗位職責(zé)公司財(cái)務(wù)管理體系，布置，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)

7、行對(duì)各分部的日常財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查負(fù)責(zé)確定財(cái)務(wù)人員配備及培訓(xùn)方案，制定財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，行為規(guī)范，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)負(fù)責(zé)費(fèi)用計(jì)劃、費(fèi)用定額的監(jiān)督、檢查、考核、負(fù)責(zé)費(fèi)用審批報(bào)銷制度的落實(shí)、檢查負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度的制定、貫徹、落實(shí)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理管理部日常工作的開展、人員管理和工作指導(dǎo)規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理體系，布置、落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行擬定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督制度實(shí)施及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理需要的財(cái)務(wù)經(jīng)營信息，作好決策參謀擬定并落實(shí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位設(shè)置及培訓(xùn)方案，規(guī)范工作流程和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整體運(yùn)作水平指導(dǎo)、督促各分部財(cái)務(wù)部人員管理完成

8、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會(huì)計(jì)管理部經(jīng)理的崗位職責(zé)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理部日常工作，人員管理和團(tuán)隊(duì)建設(shè)根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算制度，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則和實(shí)施辦法并檢查、指導(dǎo)分部加以貫徹執(zhí)行規(guī)范公司納稅申報(bào)制度，管理監(jiān)控公司的納稅情況和稅收優(yōu)惠政策的實(shí)現(xiàn)情況負(fù)責(zé)公司整體稅收籌劃工作的制定和貫徹執(zhí)行匯總、合并公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定期、不定期對(duì)公司的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，向企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告組織公司年終財(cái)務(wù)決算工作組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作進(jìn)行分析、監(jiān)督和指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，收集、整理財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況收集、整理、分析經(jīng)營決策所需各種信息，為企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)決策信

9、息完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。收入管理部經(jīng)理崗位職責(zé)收入管理部日常工作的開展，人員管理和工作指導(dǎo)負(fù)責(zé)采購合同中收入條款的審查、并做好合同的歸檔管理頁腳內(nèi)容擬定商業(yè)折扣、其他各項(xiàng)收入的管理制度及實(shí)施細(xì)則，并指導(dǎo)分部貫徹執(zhí)行復(fù)核各項(xiàng)收入收取計(jì)算是否正確、收取是否及時(shí)審核各種收入收取報(bào)表，并對(duì)欠收情況進(jìn)行督促、分析來自博文學(xué)習(xí)網(wǎng)合并報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和通報(bào)合并報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)篇三關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的理解思路關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的理解思路很多人覺得合并報(bào)表很難理解，說實(shí)話理解起來是比較困難，但是想通了也就那么回事兒。合并報(bào)表，顧名思義就是兩張報(bào)表要合并成一張報(bào)表，為什么要合并就是因?yàn)橛袃?nèi)部交易，那么為什么叫內(nèi)部交

10、易呢有人說是自己人之間的交易，話是沒錯(cuò)，但是沒有找到本質(zhì)，本質(zhì)就是內(nèi)部交易不能確認(rèn)損益，因?yàn)閮?nèi)部之間的瞎折騰根本不影響整體，所以合并報(bào)表的角度就是站在集團(tuán)公司角度基礎(chǔ)上的，把內(nèi)部交易的影響要抵消。那么本質(zhì)上理解合并報(bào)表就應(yīng)該從兩種角度入手。比方說有這么一家人，母親送給兒子一個(gè)禮物，女兒看見了很喜歡，花錢把這個(gè)禮物買了過來，那么兒子有了錢，女兒有了禮物，回去告訴爸爸我學(xué)會(huì)賺錢了，咱家有錢了，過兩天就可以買車了。這個(gè)時(shí)候爸爸肯定會(huì)揪著兒子的耳朵真是傻兒子，錢剛給妹妹的你就搶來了，小小年紀(jì)就這么勢利，去把錢還給每每，禮物也不許要回來。兒子挨了罵不說，還沒了禮物。這就是兩種角度的問題，兒子賣禮物就是子

11、公司之間的交易，這個(gè)交易在爸媽看來，那就是兒子的禮物變成了女兒的禮物了，有收入嗎根本沒有收入，所以要肯定要吧收入和成本全部沖減。另外可能是禮物本來就值元，賣給妹妹元，妹妹就認(rèn)為這個(gè)禮物就值元，父母要告訴她這個(gè)東西不值，高出來的部分就是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益。父母下一步就要教育兒子了，想賺錢可以，要自己去努力，把東西元賣給別人才是本事，凈賺元給家里，市場意識(shí)從娃娃抓起。上面這個(gè)例子就說明了合并報(bào)表要知道者兩種角度，母子公司的個(gè)別報(bào)表的角度和集團(tuán)公司角度。集團(tuán)公司認(rèn)為內(nèi)部的東西不管是誰給了誰，只不過是一個(gè)東西從廚房搬到廁所一樣簡單，動(dòng)一下就想確認(rèn)收入很明顯是不可能的，所以內(nèi)部交易的時(shí)候不僅要考慮交易本身怎

12、么處理，還應(yīng)該知道集團(tuán)公司角度根本就不承認(rèn)這個(gè)交易，對(duì)于私下里高價(jià)出售的情況肯定要挨罵，那么年終合并報(bào)表的時(shí)候，這些交易肯定要全部抵消才能還原這個(gè)家庭的本來收支情況。關(guān)于同一控制與非同一控制關(guān)于同一控制下企業(yè)合并編制合并報(bào)表，用的是所有者權(quán)益的賬面價(jià)值，為什么呢原因就是本來大家都是一家人，只不過是把原來在臥室的電視機(jī)搬到了廚房，挪個(gè)位置而已，那么你應(yīng)該怎么入賬呢肯定是原來多少錢，現(xiàn)在就是多少錢，這個(gè)道理頁腳內(nèi)容很好理解，所以不管你拿多少出去，家當(dāng)還是那么多，所有者權(quán)益是就是，裝在兩個(gè)兜是一百，轉(zhuǎn)到一個(gè)兜也是因此大家就可以理解為什么同一控制下長期股權(quán)投資入賬按照所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額入賬了，本

13、質(zhì)上就是一家人鬧半天，對(duì)家里一點(diǎn)貢獻(xiàn)都沒有，因此所有者權(quán)益該多少還是多少至于你付出的成本高于賬面價(jià)值了，這個(gè)調(diào)整的是資本公積，原因就在于不管付出多少錢都是這個(gè)家的錢，相當(dāng)于是投資者互相投資，你愿意多付出資本拿到人家的股權(quán)，就當(dāng)是給別人的壓歲錢了，那么形成的是資本公積那么這部分很自然形成的是資本公積，那么沒有什么難點(diǎn)O假如是非同一控制下企業(yè)合并，就相當(dāng)于是把別人家里的電視搬到自己家客廳了，這個(gè)是實(shí)實(shí)在在家里的資產(chǎn)總額增加，到底多少錢你說是，他說是，誰也說服不了誰，打起來了。那么現(xiàn)在大家找個(gè)勸架的，你可以不承認(rèn)對(duì)方，但是不能不承認(rèn)公允價(jià)值，所以就是市場上說了算，也就是說你要把這個(gè)東西賣了能夠拿回多

14、少錢，這個(gè)對(duì)你是有意義的，所以用的是對(duì)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，要把子公司的賬面價(jià)值調(diào)整到公允價(jià)值就是這個(gè)道理。關(guān)于合并抵消分錄的編制問題理解上沒有了問題，就需要進(jìn)入實(shí)戰(zhàn)階段了，針對(duì)具體的內(nèi)部交易應(yīng)該怎么去理解呢知道了兩種角度以后，下一步做抵消分錄的時(shí)候就應(yīng)該知道兩種角度都是怎么處理的，然后找出兩種處理方法的差異，那么抵消分錄就出來了。不過這里需要注意的是兩種角度做出來的是會(huì)計(jì)分錄，最后抵消分錄做出來的是調(diào)表分錄。比方說母公司銷售給子公司一批產(chǎn)品，賬面價(jià)值萬，銷售價(jià)格按照萬銷售，那么子公司應(yīng)該按照萬入賬，母公司確認(rèn)收入，但是集團(tuán)公司不允許確認(rèn)收入，所以應(yīng)該首先把收入抵消，這個(gè)時(shí)候就需要考慮了，

15、收入在個(gè)別報(bào)表中是主營業(yè)務(wù)收入，但是在利潤表中是營業(yè)收入，對(duì)應(yīng)的成本是營業(yè)成本，所以抵消分錄借營業(yè)收入貸營業(yè)成本然后還需要考慮的是，因?yàn)檫@個(gè)存貨集團(tuán)公司看來本來就不值，而是，母子公司這種交易完全就是瞎折騰，所以還要對(duì)報(bào)表中多出來的這個(gè)，也就是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益進(jìn)行抵消，因?yàn)榇尕泝r(jià)值虛增了，肯定要沖減成本借營業(yè)成本貸存貨那么這個(gè)分錄就完成了，但是第二年如果這個(gè)存貨還沒有出售，那么第二年的時(shí)候應(yīng)該繼續(xù)抵減，為什么就是因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表是一直延續(xù)下去的，每次也就是從集團(tuán)公司看來這個(gè)錯(cuò)誤肯定是一直存在的另外每次合并報(bào)表還都是按照當(dāng)年的個(gè)別報(bào)表為基礎(chǔ)，那么這個(gè)存貨始終在賬上是多計(jì)了的，那么第二年的時(shí)候肯定要沖減，

16、只不過是當(dāng)年交易影響的是當(dāng)年的收入和成本，第二年時(shí)候肯定影響的不是當(dāng)年收入了，影響的是未分配利潤了借未分配利潤貸存貨這個(gè)例子是個(gè)比較經(jīng)典的例子，假如說還是上述的存貨，交易當(dāng)年發(fā)現(xiàn)可變現(xiàn)凈值是，那么子公司一看著急了，趕緊計(jì)提了減值，但是集團(tuán)公司認(rèn)為你這個(gè)東西就本來值，應(yīng)該計(jì)提減值，所以子公司多計(jì)提了減值怎么辦當(dāng)然要沖減，想想看，資產(chǎn)減值損失在利潤表中有，但是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在報(bào)表中沒有，所以調(diào)整的是存貨借存貨貸資產(chǎn)減值損失假如說第二年出售了，那么意味著子公司結(jié)轉(zhuǎn)了減值，集團(tuán)公司覺得應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)減值，所以多結(jié)轉(zhuǎn)了減值，結(jié)轉(zhuǎn)減值沖減的是成本，但是影響的是存貨價(jià)值，因?yàn)槎嘟Y(jié)轉(zhuǎn)減值了，剩余存貨的賬面價(jià)值就受到影

17、響了借營業(yè)成本貸存貨假如說第二年剩余存貨可變現(xiàn)凈值變?yōu)?，子公司角度入賬價(jià)值，應(yīng)該轉(zhuǎn)回減值，而集團(tuán)公司認(rèn)為這個(gè)存貨科變現(xiàn)凈值高于實(shí)際成本了，不應(yīng)該計(jì)提減值，所以轉(zhuǎn)回剩余的減值，很明顯子公司多轉(zhuǎn)回了減值，也就是說存貨的賬面價(jià)值虛增了借資產(chǎn)減值損失貸存貨上面這個(gè)例子的思考方法就是分析母子公司角度和集團(tuán)公司角度兩種角度的不同處理方法，進(jìn)而找到兩種處理方法的差異，這個(gè)差異就是需要抵消的。對(duì)于長期股權(quán)投資同樣是這樣的道理，因?yàn)槟缸庸窘嵌仁怯贸杀痉ê怂愕模瘓F(tuán)公司角度是按照權(quán)益法核算，所以就首先需要對(duì)長期股權(quán)投資進(jìn)行權(quán)益法追溯調(diào)整，然后根據(jù)追溯調(diào)整出來的長期股權(quán)投資和投資收益按照既定的抵消分錄進(jìn)行抵消。相對(duì)于內(nèi)部交易來說，長期股權(quán)投資的抵消分錄是比較復(fù)雜的，但是又是固定的，只需要記住分錄的含義就可以了。首先長期股權(quán)投資的抵消分錄的實(shí)質(zhì)是什么呢借方是股本、資本公積等子公司所有者權(quán)益類科目，貸方是長期股權(quán)投資，本質(zhì)上就是集團(tuán)公司認(rèn)為母子公司之間不需要做長期股權(quán)投資的分錄，當(dāng)然要對(duì)長期股權(quán)