會計基礎(chǔ)無紙化考試綜合練習題(利潤表及答案)

1、會計基礎(chǔ)無紙化考試綜合練習題 利潤表1、華天公司2008年11月利潤表如下利潤表（簡表） 會企02表 編制單位：華天公司 單位：元 項 目本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入略1358000 減：營業(yè)成本720000 營業(yè)稅金及附加39000 銷售費用142500 管理費用246000 財務(wù)費用3000 資產(chǎn)減值準備2500二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）205000 加：營業(yè)外收入18000 減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“一”填列）219000 減：所得稅費用54750四、凈利潤（損失以“一”填列）164250華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 對外銷售甲商品2000件，單價

2、55元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2） 經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價8000元，七成新。（3） 計算分配本月應(yīng)付職工工資總額25000元，其中管理部門15000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資10000元。（4） 計得本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的2000件甲商品的銷售成本60000元。（6） 將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)屋“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制：利 潤 表（簡表） 會企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項 目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）1468000略 減：營業(yè)成本780

3、000 營業(yè)稅金及附加39000 銷售費用152500 管理費用（2）261000 財務(wù)費用3000 資產(chǎn)減值準備2500二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）（3）230000 加：營業(yè)外收入23600 減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“一”填列）（4）249600 減：所得稅費用（5）62400四、凈利潤（損失以“一”填列）（6）187200（1）（ ） （2）（ ） （3）（ ）（4）（ ） （5）（ ） （6）（ ）2、華天公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。（2）將正確的簡式利

4、潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項）錯誤更正前的簡式利潤表、編制單位：華天公司 2008 年 單位：元 項 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入1580000略 減：營業(yè)成本840000 營業(yè)稅金及附加150000 銷售費用100000 管理費用200000 財務(wù)費用10000 資產(chǎn)減值準備2500二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）280000 加：營業(yè)外收入8000 減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“一”填列）284000 減：所得稅費用71000四、凈利潤（損失以“一”填列）213000（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為50000元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成

5、本是55000元。少結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元。（2） 提前確認了一筆金額為20000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記20000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）（3） 將一筆78000元的銷售收入誤記為87000元，多記收入9000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）利 潤 表（簡表） 會企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）15551000略 減：營業(yè)成本（2）860000 營業(yè)稅金及附加150000 銷售費用100000 管理費用200000 財務(wù)費用10000 資產(chǎn)減值準備2500二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）（3）228500 加：營

6、業(yè)外收入8000 減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“一”填列）（4）268500 減：所得稅費用（5）67125四、凈利潤（損失以“一”填列）（6）201375（1）（ ）（2）（ ） （3）（ ）（4）（ ）（5）（ ） （6）（ ）3、華天公司 所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入79000852000主營業(yè)務(wù)成本21800342000銷售費用200021500營業(yè)稅金及附加150013800其他業(yè)務(wù)成本420053000營業(yè)外支出50

7、00財務(wù)費用5006500管理費用12600124000其他業(yè)務(wù)收入8500108000營業(yè)外收入5003500投資收益1900則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：(1）營業(yè)收入（ 1047500）元：（2）營業(yè)成本（ 421000）元：(3)營業(yè)利潤（ 446000 ）元(4)利潤總額（ 445000 ）元：(5)所得稅費用（ 111250）元：(6)凈利潤（ 333750 ）元4、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，城建稅教育費附加略。該公司2008年11月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 對外銷售乙產(chǎn)品1600件，

8、單價50元，增值稅率17%，款項已存入銀行。（2） 對外銷售甲產(chǎn)品2000件，單價80元，增值稅率17%，款項尚未收回。（3） 收到職工張某因違反公司制度而支付的罰款500元。（4） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲，乙產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本50元，乙產(chǎn)品單位成本35元。（5） 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述銷售乙產(chǎn)品的運雜費5000元。（6） 從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，行政管理人員工資10000元；專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5000元。（7） 銷售多余材料500公斤，單價20元，增值稅稅率17%，款項尚未收到。該材料單位成本為16元。則華天公司2008年11月份利潤表的下列報表項目金額為：（

9、1） 營業(yè)收入（ 250000 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 164000 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 71000 ）元；（4） 利潤總額（ ）元；（5） 所得稅費用（ ）元；（6） 凈利潤（ ）元。5、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入80000670000主營業(yè)務(wù)成本20000250000銷售費用800080000營業(yè)稅金及附加200020000其他業(yè)務(wù)成本1500050000營業(yè)外支出10002000財務(wù)費用5006000管理費用2500

10、0260000其他業(yè)務(wù)收入38000130000營業(yè)外收入15008000投資收益5000要求：代華天公司完成下列2008年利潤表的編制。簡式利潤表 會企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）918000略 減：營業(yè)成本（2）335000 營業(yè)稅金及附加22000 銷售費用88000 管理費用285000 財務(wù)費用6500二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）（3）181500 加：營業(yè)外收入9500 減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“一”填列）（4）188000 減：所得稅費用（5）47000四、凈利潤（損失以“一”填列）（6）14

11、1000（1）（ ） （2）（ ） （3）（ ）（4）（ ） （5）（ ） （6）（ ）6、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則華天公司2008

12、年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入（ 5372500 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 3092500 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 2170000 ）元；（4） 利潤總額（ 2160000 ）元；（5） 所得稅費用（ 540000 ）元；（6） 凈利潤（ 1620000 ）元。7、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關(guān)資料，如下表所示。 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入3870000 其他業(yè)務(wù)收入180000營業(yè)外收入10000 投資收益20000 主營業(yè)務(wù)成本2000000 其他業(yè)務(wù)成本120000 營業(yè)稅金及附加100000銷售費用120000 管理費用23

13、0000 財務(wù)費用12000營業(yè)外支出8000則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入（ 4050000 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 2120000 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 1488000 ）元；（4） 利潤總額（ 1490000 ）元；（5） 所得稅費用（ 372500 ）元；（6） 凈利潤（ 1117500 ）元。8、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關(guān)資料，如下表所示。 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入800000 其他業(yè)務(wù)收入120000營業(yè)外收入15000 投資收益20000 主營業(yè)務(wù)成本460000 其他業(yè)務(wù)成本80000 營

14、業(yè)稅金及附加8000銷售費用10800 管理費用13500 財務(wù)費用1700資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出4000則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入（ 920000 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 540000 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 364000 ）元；（4） 利潤總額（ 375000 ）元；（5） 所得稅費用（ 93750 ）元；（6） 凈利潤（ 281250 ）元。9、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入2

15、7000385000主營業(yè)務(wù)成本97600113000銷售費用100014000營業(yè)稅金及附加5003500其他業(yè)務(wù)成本18006900營業(yè)外支出16007000財務(wù)費用10008000管理費用210015000其他業(yè)務(wù)收入20008800營業(yè)外收入20005500投資收益4500要求代華天公司完成2008年利潤表的編制則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入（ 422800 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 219300 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 162900 ）元；（4） 利潤總額（ 161800 ）元；（5） 所得稅費用（ 40450 ）元；（6） 凈利潤（ 12135

16、0 ）元。10、華天公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項） 項 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入690000略 減：營業(yè)成本311000 營業(yè)稅金及附加80000 銷售費用30000 管理費用35000 財務(wù)費用（收益以“一”號填列）3000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）231000 加：營業(yè)外收入2000 減：營業(yè)外支出5500三，利潤總額（損失以“一”號填列）227500減：所得稅費用56875四，凈利潤（

17、虧損以“一”號填列）170625（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為55000元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是75000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元。（2） 提前確認了一筆金額為120000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記120000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）（3） 將一筆89000元的銷售收入誤記為98000元，多記收入9000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）利 潤 表（簡表） 會企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項 目本期金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）561000略 減：營業(yè)成本（2）331000 營業(yè)稅金及附加80000 銷售費用30000 管理費用3

18、5000 財務(wù)費用3000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）（3）82000 加：營業(yè)外收入2000 減：營業(yè)外支出5500三、利潤總額（損失以“一”填列）（4）78500 減：所得稅費用（5）19625四、凈利潤（損失以“一”填列）（6）58875（1）（ ）（2）（ ）（3）（ ）（4）（ ）（5）（ ）（6）（ ）11、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。 項 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入略6850000 減：營業(yè)成本4200000 銷售費用320000 管理費用400000 財務(wù)費用20000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）1910000 加：營業(yè)外收

19、入5000 減：營業(yè)外支出15000三，利潤總額（損失以“一”號填列）1900000減：所得稅費用475000四，凈利潤（虧損以“一”號填列）1425000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2） 通過銀行轉(zhuǎn)帳支付上述銷售商品的運雜費用3000元。（3） 經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價20000元，七成新（計入營業(yè)外收入）。（4） 計算分配本月應(yīng)付職工薪酬共計45000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資20000元。（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。（

20、6） 將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入（7250000 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 4500000 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 1965000 ）元；（4） 利潤總額（ 1979000 ）元；（5） 所得稅費用（ 494750 ）元；（6） 凈利潤（ 1484250 ）元。12、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，該公司所得稅稅率25%，城建稅教育費附加。該公司2008年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅率17%，款項已存入銀行。（計入“主營業(yè)務(wù)收

21、入”）（2）銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅率17%，款項尚未收回。（3）預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行。（4）用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5000元。（5）銷售多余材料2000公斤，單價25元，增值稅稅率17%，款項已收存入銀行，該材料單位成本為20元。（計入“其他業(yè)務(wù)收入”與“其他業(yè)務(wù)成本”）（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元。（計入“主營業(yè)務(wù)成本”）則華天公司2008年度10月份利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入（ 490000 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 135000 ）元；（3） 營

22、業(yè)利潤（ 342000 ）元；（4） 利潤總額（ 342000 ）元；（5） 所得稅費用（ 85500 ）元；（6） 凈利潤（ 256500 ）元13、公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項） 項 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入980000略 減：營業(yè)成本512000營業(yè)稅金及附加12000 銷售費用34000 管理費用50000 財務(wù)費用（收益以“一”號填列）2000二、營業(yè)利潤（虧損以“一”填列）370000

23、 加：營業(yè)外收入8000 減：營業(yè)外支出6000三，利潤總額（虧損總額以“一”號填列）372000減：所得稅費用93000四，凈利潤（凈虧損以“一”號填列）279000（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為35000元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元。（2） 提前確認了一筆金額為20000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記20000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）（3） 將一筆78000元的銷售收入誤記為87000元，多記收入9000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）代為編制華天公司正確的利潤表：簡式利潤表編制單位：華天公司 2008年 單位：元 項 目本期金額

24、上年金額一、營業(yè)收入（1）951000略 減：營業(yè)成本（2）532000營業(yè)稅金及附加12000 銷售費用34000 管理費用50000 財務(wù)費用（收益以“一”號填列）2000二、營業(yè)利潤（虧損以“一”填列）（3）321000 加：營業(yè)外收入8000 減：營業(yè)外支出6000三，利潤總額（虧損總額以“一”號填列）（4）323000減：所得稅費用（5）80750四，凈利潤（凈虧損以“一”號填列）（6）242250（1） （ ）（2） （ ）（3） （ ）（4） （ ） （5）（ ）（6） （ ） 14、天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 對外銷售甲商品35000件，單價68元，增值稅率17%，

25、已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。 主營業(yè)務(wù)收入：2380000元（2） 經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價10000元，七成新。 營業(yè)外收入：700元（3） 計算分配本月應(yīng)付職工工資共計40000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資15000元。 管理部門：25000元 銷售費用：15000元（4） 計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。 管理費用：1200元（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的3500件甲商品的銷售成本140000元。 主營業(yè)務(wù)成本：140000元（6） 將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。簡式利潤表編制單位：華

26、天公司 2008年 單位：元 項 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入（1）2380000略 減：營業(yè)成本1640000營業(yè)稅金及附加88000 銷售費用225000 管理費用（2）26200 財務(wù)費用（收益以“一”號填列）4000資產(chǎn)減值準備3000二、營業(yè)利潤（虧損以“一”填列）（3）393800 加：營業(yè)外收入10000 減：營業(yè)外支出8000三，利潤總額（虧損總額以“一”號填列）（4）395800減：所得稅費用（5）98950四，凈利潤（凈虧損以“一”號填列）（6）296850（1） （ ）（2） （ ）（3） （ ）（4） （ ）（5）（ ）（6） （ ） 15、華天公司所得稅稅率為25%

27、，2008年 項 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本略營業(yè)稅金及附加略銷售費用略 管理費用380000 財務(wù)費用6000二、營業(yè)利潤（虧損以“一”填列）694000 加：營業(yè)外收入6000 減：營業(yè)外支出4000三，利潤總額（虧損總額以“一”號填列）696000減：所得稅費用174000四，凈利潤（凈虧損以“一”號填列）522000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2）經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價20000元，七成新。（3）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計45000元，其中管理部門250

28、00元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資20000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。（5）根據(jù)銷售收入的3%，計算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費稅12000元。（營業(yè)稅金及附加）（6）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。簡式利潤表編制單位：華天公司 2008年 單位：元 項 目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）400000略 減：營業(yè)成本300000 營業(yè)稅金及附加12000 銷售費用20000 管理費用（2）63000 財務(wù)費用6000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）（3） 加：營業(yè)外收入20000 減：營業(yè)外

29、支出4000三、利潤總額（損失以“一”填列）（4） 減：所得稅費用（5）四、凈利潤（損失以“一”填列）（6）（1） （ ）（2） （ ）（3） （ ）（4） （ ）（5） （ ）（6） （ ）16、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年的收入和費用有關(guān)資料，如下表所示。 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入2050000 其他業(yè)務(wù)收入115000營業(yè)外收入13500 投資收益20000 主營業(yè)務(wù)成本1380000 其他業(yè)務(wù)成本76000 營業(yè)稅金及附加15800銷售費用85000 管理費用102000 財務(wù)費用5200資產(chǎn)減值損失5000營業(yè)外支出8000請代為計算華天公司2008年

30、度的利潤表中下列項目的金額。（1） 營業(yè)收入（ 2165000 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 1456000 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 516000 ）元；（4） 利潤總額（ 521500 ）元；（5） 所得稅費用（ 130375 ）元；（6） 凈利潤（ 391125 ）元。17、華天公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項）錯誤更正前的簡式利潤表、編制單位：華天公司 2008 年 單位：元 項 目本年金額上年金額（）

31、一、營業(yè)收入1840000略 減：營業(yè)成本950000 營業(yè)稅金及附加40000 銷售費用30000 管理費用60000 財務(wù)費用（收益以“一”號填列）10000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）750000 加：營業(yè)外收入4000 減：營業(yè)外支出6000三、利潤總額（損失以“一”填列）748000 減：所得稅費用187000四、凈利潤（損失以“一”填列）561000（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為89000元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是98000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本9000元。（2）提前確認了一筆金額為120000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記120000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）（

32、3）將一筆20000元的銷售收入誤記為200000元，多記收入180000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）代為完成華天公司2008年正確利潤表編制：利 潤 表（簡表） 會企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項 目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）1540000略 減：營業(yè)成本（2）959000 營業(yè)稅金及附加40000 銷售費用30000 管理費用60000 財務(wù)費用（收益以“一”號填列）10000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）（3）441000 加：營業(yè)外收入4000 減：營業(yè)外支出6000三、利潤總額（損失以“一”填列）（4）439000 減：所得稅費用（5）1

33、09750四、凈利潤（損失以“一”填列）（6）329250（1） （ ）（2） （ ）（3） （ ）（4） （ ）（5） （ ）（6） （ ） 18、華天公司所得稅稅率為25%，2008年利潤表如下： 項 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本略營業(yè)稅金及附加略銷售費用略管理費用略財務(wù)費用略二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）317600 加：營業(yè)外收入1400 減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“一”填列）316000 減：所得稅費用79000四、凈利潤（損失以“一”填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 對外銷售甲商品1000件，單價135元，增值稅率17%，

34、收到對方開來的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。（2） 經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價10000元，七成新。（3） 計算分配本月應(yīng)付職工工資共計45000元。其中管理部門30000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資15000元。（4） 計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1000件甲商品的銷售成本87000元。（6） 將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。（1） 營業(yè)收入（ 135000 ）元；（2） 營業(yè)成本（ 87000 ）元；（3） 營業(yè)利潤（ 1800 ）元；（4） 利潤總額（ 8800 ）元；（

35、5） 所得稅費用（ 2200 ）元；（6） 凈利潤（ 6600 ）元。19、華天公司為增值科一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，城建稅教育費附加略。該公司2008年11月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅率17%，款項已存入銀行。（2） 銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅率17%，款項尚未收回。（3） 預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行。（4） 用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5000元。（5） 銷售多余材料200公斤，單價25元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。該材料單位成

36、本為20元。（6） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元。則華天公司2008年11月份利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入（ 145000 ）元：（2） 營業(yè)成本（ 99000 ）元：（3） 營業(yè)利潤（ 33000 ）元：（4） 利潤總額（ 33000 ）元：（5） 所得稅費用（ 8250 ）元：（6） 凈利潤（ 24750 ）元20、華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月的損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入1200028700

37、0主營業(yè)務(wù)成本7800164500銷售費用200019500營業(yè)稅金及附加320025800其他業(yè)務(wù)成本100033000營業(yè)外支出8000財務(wù)費用170011000管理費用260024400其他業(yè)務(wù)收入350054000營業(yè)外收入1300投資收益15008200（1） 營業(yè)收入（ 356500 ）元：（2） 營業(yè)成本（ 206300 ）元：（3） 營業(yè)利潤（ 53300 ）元：（4） 利潤總額（ 46600 ）元：（5） 所得稅費用（ 11650 ）元：（6） 凈利潤（ 34950 ）元21、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要銷售甲商品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，城建稅教育

38、費附加略。該公司2008年7月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 對外 銷售甲商品1500件，單價160元，增值稅率17%，對方以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。（2）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲商品的運雜費5000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲商品的實際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本100元。（4）在本月財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)因火災(zāi)原因造成甲商品損失50件，單位成本100元，經(jīng)批準做非常損失處理。（5）出租一設(shè)備的使用權(quán)，一次性收取7月-12月的租金收入，每月5000元，共計30000元。（6）從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資15000元；行政管理人員工資18000元；專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5000元。則華天公司2008年7月份利潤表的下列報表項目金額為：（1）營業(yè)收入（ 270000 ）元：（2）營業(yè)成本（