銀行承兌匯票管理流程

1、銀行承兌匯票管理流程為加強(qiáng)對銀行承兌匯票的管理，規(guī)范承兌運作，防范票據(jù)風(fēng)險及資金風(fēng)險， 特制定本流程，請嚴(yán)格遵照執(zhí)行。一、銀行承兌匯票的定義及特點（一）定義銀行承兌匯票（以下簡稱： 承兌匯票） 是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票 據(jù)，本管理流程所指承兌匯票僅指銀行承兌匯票， 不包括商業(yè)承兌匯票， 公司不 收取商業(yè)承兌匯票。（二）特點1. 銀行擔(dān)任承兌人。2. 承兌匯票到期日無條件向收款人支付匯票金額。3. 付款期限，最長不得超過 6 個月; 即銀行承兌匯票票據(jù)所記載從 "出票日期 "起至"匯票到期日 "止，最長不得超過 6 個月。二、承兌匯票票面記載的七大

2、主要要素（一）確定的大、小寫支付金額。（二）付款人名稱、賬號、開戶行。（三）收款人名稱、賬號、開戶行。（四）承兌協(xié)議編號、付款行行號、地址。（五）承兌（付款）銀行經(jīng)辦人私章。（六）大寫出票日期、大寫到期日期。（七）出票人簽章、承兌（付款）銀行蓋章。三、承兌匯票管理人員配置及職責(zé)（一）出納負(fù)責(zé)具體負(fù)責(zé)本單位承兌匯票的收、 付業(yè)務(wù)與安全管理。 負(fù)責(zé)承兌 匯票的臺賬登記； 負(fù)責(zé)承兌匯票收據(jù)的返回、 粘貼及通報；負(fù)責(zé)承兌匯票的盤點； 負(fù)責(zé)承兌匯票的背書等。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排本單位承兌匯票支付、貼現(xiàn)、安全管理、保管及背 書；負(fù)責(zé)風(fēng)險票據(jù)的法律聯(lián)系及維權(quán)工作等。四、銀行承兌匯票的交接登記管理各單位在

3、辦理銀行承兌匯票收、 付業(yè)務(wù)中， 應(yīng)建立銀行承兌匯票臺賬 （附件1）將收票日期、出票人、收款人、付款行、票號、票面額、出票日期、到期日、 付款單位等信息登記在承兌匯票臺賬上做好簽收記錄， 使公司從收票、 入賬、保 管、支付、簽收、再入賬等每個環(huán)節(jié)都能予以追溯，達(dá)到防范資金風(fēng)險的目的。五、承兌匯票收、付管理細(xì)則（一）承兌匯票的收取1. 承兌匯票核實主體各單位出納是承兌匯票管理的首要核查人員與責(zé)任主體， 按承兌匯票的要 素與要求對收到的承兌匯票進(jìn)行嚴(yán)格審核，減少公司的資金風(fēng)險和損失。各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人是承兌匯票核查人員， 在出納核實的基礎(chǔ)上進(jìn)一步進(jìn)行 專業(yè)核查與判別， 按承兌匯票的要素與要求對收到的

4、承兌匯票進(jìn)行嚴(yán)格審核， 減 少公司的資金風(fēng)險和損失。2. 承兌匯票收取的范圍 為降低銀行承兌匯票風(fēng)險，對無長期往來，對方資質(zhì)與償還債務(wù)能力有限、 風(fēng)險較大的單位背書的承兌匯票不得收取。 在確保風(fēng)險可控與鎖定， 特別是與公 司有長期業(yè)務(wù)往來、具有償債能力并能進(jìn)行追述的單位背書的承兌匯票可以收 取。若因市場原因，銷售部門要求收取的，由銷售單位提出申請，報經(jīng)集團(tuán)財務(wù) 總監(jiān)和總經(jīng)理簽批同意后，方可收取。具體收取注意事項如下：銀行承兌匯票收取的前提條件是銷售合同簽訂時必須注明可以承兌結(jié)算， 合同中不注明的不能收取。銀行承兌匯票票面及粘單需清晰完整，不能破損、水漬、油漬等，粘單中 背書印章需連續(xù)清晰，外資

5、銀行出具的承兌不能收取，本地銀行無法托收。銀行承兌匯票票面要素要完整無誤。出票日期 1月、2月要加零，10日、20 日、 30日要加零，其他均不可加零，出票日期至到期日一般為 6個月（特殊 短期票 2 個月、 3個月可咨詢出票銀行），出票人及出票銀行均需加蓋印章，缺 一不可，注意核對出票人和收款人信息與加蓋的章是否一致， 必須完全相符， 出 票金額大小寫需相符。銀行承兌匯票后背書需連續(xù)， 不能有回頭背書， 即包括出票人在內(nèi)的所有 單位不能重復(fù)出現(xiàn)，只能有一次，被背書人處或書寫或蓋章，必須清晰，書寫不 能連筆、錯別字、涂改，背書處印章不能壓框、出框，兩個印章不能有重合，印 章需清晰，所有字跡及數(shù)

6、字必須清晰。收到銀行承兌匯票時最后一手背書必須為交款單位， 如因前幾手有過該家 蓋章，可以不再加蓋，需出具付款情況說明。超出匯票到期日的不能收。3. 承兌匯票復(fù)印留底各單位按要求， 嚴(yán)格執(zhí)行收到承兌匯票復(fù)印制度， 對于承兌匯票都必須將票 據(jù)正面完整復(fù)印，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，并附于會計憑證后作為原始附件進(jìn)行管理。4. 承兌匯票的業(yè)務(wù)處理 各單位出納對收到銀行承兌匯票進(jìn)行專業(yè)的仔細(xì)審查。 對不存在問題的承兌 匯票及時開具收據(jù)； 拒收的問題票則在票面上用鉛筆記上符號， 并及時通知交票 人，便于及時向客戶進(jìn)行追溯。5. 問題票據(jù)分類 問題票據(jù)是指根據(jù)承兌匯票記載要素， 在某一或某幾方面存在瑕疵， 需要補(bǔ)

7、 充說明或者根本不能背書使用的承兌匯票。問題票據(jù)的分類 問題票據(jù)主要種類A有自造字。B粘單上的第一記載人未在匯票和粘單的粘接處簽章的。C票據(jù)背書不連續(xù)。D附帶條件的背書，非全額轉(zhuǎn)讓背書。E出票日期不符合邏輯規(guī)則，如出票日為實際不存在的日期。F記有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。G背書漏章，背書章重疊。H商業(yè)銀行未加蓋匯票專用章。I 加蓋結(jié)算專用章。J 背書章不清或背書章、被背書完全出框。K被背書人填寫錯誤的。L 背書章印泥過濃導(dǎo)致章字模糊或者使票面污染、 因騎縫間隙凹凸造成背書 騎縫章內(nèi)容有缺損、背書章色較淺無法辨認(rèn)的。 票據(jù)在背書過程中出現(xiàn)的因經(jīng)濟(jì)或其他因素造成票據(jù)無法承兌的問題票 據(jù)。問題票據(jù)處理辦法對

8、問題票據(jù)進(jìn)行分類處理， 對不符合收取要件的， 在詳細(xì)說明原因后不能 收取。對能夠通過補(bǔ)充說明進(jìn)行收取的，在補(bǔ)充說明齊備后方可收取。對于票據(jù)背書中途被掛失止付問題票據(jù)， 應(yīng)及時了解票據(jù)背書過程中具體 情況，并寫出詳細(xì)的書面說明匯報上級領(lǐng)導(dǎo)，及時遞交法務(wù)部，做好維權(quán)工作。 對于票據(jù)出票人或出票行由于經(jīng)濟(jì)或其他原因造成票據(jù)在托收時無法托 收的問題票據(jù)，應(yīng)及時了解銀行拒付的具體情況并寫出詳細(xì)的書面說明匯報上級 領(lǐng)導(dǎo)，及時提交法務(wù)部，做好維權(quán)工作。銀行承兌匯票遺失補(bǔ)救（附件2）。（二）支付銀行承兌匯票的管理1. 具體支付規(guī)定供應(yīng)部門需付銀行承兌匯票時向財務(wù)部門提出申請， 由財務(wù)人員填制 “銀行 承兌匯票

9、支付審批憑證（代收據(jù)）”，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位 負(fù)責(zé)人簽字后報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽批， 簽批完成后供應(yīng)商經(jīng)辦人需帶 加蓋財務(wù)專用章的收款收據(jù)、 有效期內(nèi)的法人授權(quán)書及身份證原件前來領(lǐng)取 （附 件 3 ）。材料會計根據(jù)銀行承兌匯票復(fù)印件及簽批完成的付款單據(jù)、銀行承兌匯 票支付審批憑證進(jìn)行賬務(wù)處理， 領(lǐng)取時出納需電話核實， 并將核實信息登記備案。 出納付款后將付款信息登記在銀行承兌匯票備查簿中， 銀行承兌匯票支付時需加 蓋公司財務(wù)專用章及法人章。2. 銀行承兌匯票的托收出納應(yīng)隨時關(guān)注即將到期的票據(jù)情況，并于承兌匯票到期日前不少于10日辦理托收手續(xù)。出納應(yīng)建立承兌匯票托收臺賬（

10、附件 4）出納每天根據(jù)實際托收的情況對臺賬進(jìn)行適時更新， 并在周盤點時依據(jù)庫存 票和托收憑證進(jìn)行核對，建立和完善相關(guān)跟蹤機(jī)制。出納應(yīng)對托收發(fā)出的承兌匯票到期 10日內(nèi)未有回復(fù)的， 及時與銀行聯(lián)系， 查詢票據(jù)去處，并在 2日內(nèi)將信息反饋到財務(wù)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)。3. 銀行承兌匯票的貼現(xiàn)未到期的銀行承兌匯票如需貼現(xiàn)時， 需報集團(tuán)財務(wù)管理中心審批同意后， 將 銀行承兌匯票送往銀行進(jìn)行貼現(xiàn)， 根據(jù)貼息利率支付一定的貼息， 貼息金額做財 務(wù)費用處理。4. 銀行承兌匯票的開具 如因業(yè)務(wù)需要需開具銀行承兌匯票時，需報集團(tuán)財務(wù)管理中心審批同意后， 根據(jù)銀行規(guī)定提供發(fā)票及銷售合同等資料，并交一定保證金。六、銀行承

11、兌匯票安全管理（一）各單位財務(wù)必須配備保險柜， 以便于承兌匯票持有期間的安全保管。 各 單位對保險柜的管理必須安全、有效。（二）各單位出納對保險柜的密碼要絕對保密， 鑰匙需妥善保管。 工作移交 后必須立即更換密碼，若造成損失的一律由接收人承擔(dān)。（三）所有承兌匯票的交接均應(yīng)有完整的簽收與交際記錄， 相關(guān)記錄應(yīng)歸檔 管理。（四）建立定期與不定期的庫存承兌盤點制度與過程的稽查。（五）定期對承兌匯票臺賬進(jìn)行實時備份管理。 承兌匯票相關(guān)資料應(yīng)歸檔管 理。七、處罰規(guī)定（一）涉及承兌匯票管理的相關(guān)責(zé)任人， 若未按規(guī)定進(jìn)行規(guī)范操作與履行職 責(zé)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 未造成損失的按不低于 50 元/ 次規(guī)定進(jìn)行處罰； 造

12、成損失的由責(zé) 任人自行承擔(dān)并按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。（二）對承兌匯票的管理規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審批、稽核、盤點等職責(zé)，對 于未正確履行或者未完全履行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，未造成損失的按不低于100元/ 次規(guī)定進(jìn)行處罰； 造成損失的視其情節(jié)承擔(dān)責(zé)任并按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰； 觸犯 法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。2017年 11 月 23 日附件1 :20XX年XX單位銀行承兌匯票登記臺賬序號收票日 期出票人收款人付款行W 口、 票號金額r 出票日期到期日交款單位付款日期付款金額付款單位附件2 :銀行承兌匯票遺失補(bǔ)救措施圖銀行祺兌匯票丟失補(bǔ)救措施圖附件3 :授權(quán)委托書XX單位財務(wù)部：為防范資金風(fēng)險，便于人員工作的對應(yīng)銜接，我部