會(huì)計(jì)分錄——項(xiàng)目部

1、項(xiàng)目部涉及會(huì)計(jì)分錄（參考）注意：下文中是以XX核算體系下例舉。前期基建：搭建工棚、臨時(shí)住宿、辦公用房支付平整場地租賃機(jī)器費(fèi)、場地整理費(fèi)、安裝費(fèi)用、搭建工棚費(fèi)、吊車費(fèi)及與之相關(guān)的運(yùn)費(fèi)，注：租賃費(fèi)要求提供租賃發(fā)票、整理場地費(fèi)須自制工資單摘要：付平整場地租賃機(jī)器費(fèi)借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-基建費(fèi) 貸：備用金項(xiàng)目備用金-本項(xiàng)目部領(lǐng)用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料），備注：后附材料出庫單、領(lǐng)料單，前期相關(guān)人員不到位的要后補(bǔ)。摘要;領(lǐng)用水泥（數(shù)量） 借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-基建費(fèi) 貸：原材料-水泥支付前期基建雜料款（例如，紅磚、彬木、焊條、空心磚等）備注：附入庫單、發(fā)票摘要

2、：支付前期基建雜料款借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-基建費(fèi) 貸：備用金項(xiàng)目備用金-本項(xiàng)目部前期基建發(fā)放雇傭臨時(shí)工工資，備注：須自制臨時(shí)工工資單摘要：付基建臨時(shí)工工資借：應(yīng)付職工薪酬-臨時(shí)工資 貸：備用金項(xiàng)目備用金-本項(xiàng)目部 同時(shí)月末轉(zhuǎn)入基建費(fèi) 借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-基建費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-臨時(shí)工資備注：臨時(shí)工資發(fā)放遵循公司規(guī)定購買基建易耗品及運(yùn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)（油氈紙、彩條布、電膠布、十字刀、電筆） 備注：要求入庫單、發(fā)票齊全摘要：某某報(bào)銷基建用易耗品油氈紙等借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-基建費(fèi) 貸：備用金項(xiàng)目備用金-本項(xiàng)目部前期基建報(bào)銷場地協(xié)調(diào)費(fèi)、租車費(fèi)、公交、火車

3、、打車費(fèi)等費(fèi)用摘要：某某報(bào)銷基建期間租車費(fèi)、差旅費(fèi)借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-基建費(fèi) 貸：備用金項(xiàng)目備用金-本項(xiàng)目生產(chǎn)過程中耗用材料生產(chǎn)過程中耗用材料、折舊總公司從廠家調(diào)撥機(jī)械設(shè)備如：制磚機(jī)、攪拌機(jī)、配料機(jī)等， 固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司入賬。各項(xiàng)目部、指揮部不作賬務(wù)處理。注意：自購買固定資產(chǎn)須把發(fā)票、入庫單全部交回公司，由公司物質(zhì)會(huì)計(jì)入固定資產(chǎn)模塊中，項(xiàng)目不做賬；同時(shí)機(jī)械設(shè)備的轉(zhuǎn)移一樣，但付款時(shí)要及時(shí)沖銷應(yīng)付賬款收到公司從某某廠家配送原材料如：減水劑、鋼纖維等，備注：以發(fā)貨未付款確認(rèn)函、驗(yàn)收入庫單作為原始憑證入賬單價(jià)往往沒注明摘要：收到公司從某某廠家配送減水劑5T/鋼纖維2T（廠家）借：原

4、材料-減水劑 原材料-鋼纖維貸:應(yīng)付賬款-暫估-某某供應(yīng)商收到三廠從某某廠家配送貨模具、模盒、網(wǎng)片，備注：送貨單、驗(yàn)收入庫單作為原始憑證做賬，如沒有單價(jià)，單獨(dú)保存摘要：收到三廠從某某廠家配送模盒借：原材料-網(wǎng)片周轉(zhuǎn)材料-模盒模具貸:應(yīng)付賬款-暫估-北京泰明鴻收到甲方中鐵十六局供應(yīng)材料鋼筋、水泥。甲供材料單價(jià)變動(dòng)，定期與甲方核對暫不入賬，以前做帳的要及時(shí)沖銷，但需要做相關(guān)臺(tái)帳。項(xiàng)目結(jié)束或施工過程中調(diào)往其他項(xiàng)目部材料物質(zhì)，例如：D項(xiàng)目部調(diào)減水劑2T到F項(xiàng)目部,備注：后附出庫單及調(diào)拔單摘要：減水劑2T、單價(jià)、數(shù)量調(diào)往F項(xiàng)目部借： 原材料-減水劑-F項(xiàng)目部借：原材料-減水劑-D項(xiàng)目部（紅字）注意：收到

5、方不做賬，但是要在賬上查看是不是已經(jīng)收到。自購生產(chǎn)用原材料石子、沙子、水泥、鋼筋、款項(xiàng)已支付，備注：入庫單記賬聯(lián)（一般紅聯(lián)），發(fā)票未到。摘要：購買某某家石子、沙子暫估入庫、單價(jià)、數(shù)量借：原材料-石子 100萬貸： 應(yīng)付賬款暫估-XX供應(yīng)商 100萬收到發(fā)票做賬借:原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500貸: 應(yīng)付賬款-應(yīng)付款-XX供應(yīng)商585001.摘要：收到某某家石子、沙子發(fā)票50萬，沖回暫估借：原材料-石子 （紅字）50萬貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX供應(yīng)商（紅字）50萬2.摘要：收到某某家石子、沙子發(fā)票借：原材料-石子 （藍(lán)字）50萬貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款-XX供應(yīng)商（藍(lán)字）

6、50萬 注意：1.具體參照確認(rèn)負(fù)債三步曲。2.同時(shí)這兩張憑證的金額始終是一樣。3.項(xiàng)目部要是銷售合同，涉及增值稅時(shí)，參照工廠賬務(wù)處理，同理工廠有施工部分參照本規(guī)定。支付某某家石子、沙子發(fā)票款項(xiàng)摘要：支付材料費(fèi)（X項(xiàng)目部） 60萬借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款-XX供應(yīng)商 60萬貸：備用金-項(xiàng)目備用金 60萬領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，出庫單、或相應(yīng)出庫手續(xù)，備注：按不同產(chǎn)品耗用量分別結(jié)轉(zhuǎn)摘要：領(lǐng)用原材料石子、沙子、單價(jià)、數(shù)量借：工程施工-合同成本-材料費(fèi)貸：原材料-水泥項(xiàng)目結(jié)束后變賣材料，公司要求將變賣材料款匯入公司指定帳戶。 項(xiàng)目部不要求做賬，款項(xiàng)打回公司其他直接費(fèi)自購五金電料工具、生產(chǎn)零星雜料、其他費(fèi)用其他

7、直接費(fèi)自購五金電料工具、生產(chǎn)零星雜料、其他費(fèi)用外租生產(chǎn)車間、廠房、場地，備注：提供相應(yīng)發(fā)票摘要：付外租廠房租金借：工程施工-其他直接費(fèi)-場地廠房租金貸：備用金-項(xiàng)目備用金租用甲方發(fā)電設(shè)備如：發(fā)電機(jī)等備注：提供相應(yīng)發(fā)票摘要：付租賃發(fā)電機(jī)款借：工程施工-其他直接費(fèi)-外租器具貸：備用金-項(xiàng)目備用金租用外單位租水泥罐等，包括租金、吊裝、維護(hù)、維修費(fèi)，備注：提供相應(yīng)發(fā)票摘要：付租賃水泥罐款借：工程施工-其他直接費(fèi)-外租器具貸：備用金-項(xiàng)目備用金購入電鉆、電線、及五金電料，備注：后附入庫單、有效發(fā)票、收據(jù)摘要：購生產(chǎn)用電鉆借：周轉(zhuǎn)材料-生產(chǎn)用具用品貸：備用金-項(xiàng)目備用金領(lǐng)用五金電料摘要：領(lǐng)用五金電料一批借

8、：工程施工-其他直接費(fèi)-五金電料工具及修理貸：周轉(zhuǎn)材料-生產(chǎn)用具用品領(lǐng)用生產(chǎn)零星雜料摘要：領(lǐng)用生產(chǎn)零星雜料攤銷借：工程施工-其他直接費(fèi)-生產(chǎn)零星雜料貸：周轉(zhuǎn)材料-易耗品 購產(chǎn)品保溫用煤注：附入庫單、發(fā)票摘要：購施工保溫用煤借：周轉(zhuǎn)材料-易耗品貸：備用金-項(xiàng)目備用金攤銷保溫用煤摘要：攤銷施工保溫用煤借：工程施工-其他直接費(fèi)-產(chǎn)品保溫費(fèi) 貸：周轉(zhuǎn)材料-易耗品如青苗費(fèi)、支付占用農(nóng)田補(bǔ)償金，備注：后附對方收據(jù)摘要：付青苗費(fèi)借：工程施工-其他直接費(fèi)-施工補(bǔ)償費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備用金檢測費(fèi)：檢驗(yàn)產(chǎn)品等合格發(fā)生的費(fèi)用，備注：后附正規(guī)發(fā)票摘要：付施工產(chǎn)品檢測費(fèi)借：工程施工-其他直接費(fèi)-檢測費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備

9、用金生產(chǎn)場地、工棚、廠房交付使用后（后期）發(fā)生的修理、整理費(fèi)用。備注：后附正規(guī)發(fā)票摘要：付場地后期整理費(fèi)借：工程施工-其他直接費(fèi)-場地整理/后期貸：備用金-項(xiàng)目備用金產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)、吊車費(fèi)及本項(xiàng)目部代其他項(xiàng)目承擔(dān)的材料運(yùn)費(fèi)（在本項(xiàng)目部報(bào)銷）備注：附正規(guī)發(fā)票及報(bào)銷單摘要：付電纜槽運(yùn)輸費(fèi)借：工程施工-其他直接費(fèi)-運(yùn)雜費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備用金工程在正常條件下施工用水、用電費(fèi)用，備注：附正規(guī)發(fā)票及報(bào)銷單摘要：付工程施工用水用電費(fèi)借：工程施工-其他直接費(fèi)-施工用水用電貸：備用金-項(xiàng)目備用金月末將其他直接費(fèi)分?jǐn)?。摘要：分?jǐn)偲渌苯淤M(fèi)借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)貸：工程施工-其他直接費(fèi)-明細(xì)科目 間接費(fèi)用

10、管理人員組織、管理、協(xié)調(diào)生產(chǎn)發(fā)生費(fèi)用發(fā)放管理人員的工資及獎(jiǎng)金，備注：后附工資單摘要：發(fā)放某月管理人員工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：備用金-項(xiàng)目備用金注意：工資的發(fā)放與計(jì)提一定要在摘要里寫清楚月份。計(jì)提管理人員工資摘要：計(jì)提某月管理人員工資借：工程施工-間接費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資管理人員實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)，如伙食費(fèi)、節(jié)假日補(bǔ)助、節(jié)日聚餐費(fèi)、生活用品（為管理人員購入床、被褥等），廚房用具用品等；工人福利費(fèi)：指按實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)工人福利費(fèi)如：醫(yī)療費(fèi)、藥費(fèi)、過節(jié)費(fèi)、慰問品等、內(nèi)包工人伙食費(fèi)、加班餐費(fèi)。摘要：付某月伙食費(fèi)、發(fā)放補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備用金期末結(jié)轉(zhuǎn)福利費(fèi)

11、摘要：結(jié)轉(zhuǎn)某月職工福利費(fèi)借：工程施工-間接費(fèi)用-職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)辦公零星用品，如：文具、紙張、帳表、印刷、郵寄、書報(bào)、會(huì)議、管理人員生活水電和取暖（包括現(xiàn)場臨時(shí)宿舍取暖）用煤、取款、匯款手續(xù)費(fèi)、管理人員單獨(dú)報(bào)銷電話費(fèi)等費(fèi)用、收取銀行利息以及購置器具、家具、檢驗(yàn)、測繪、消防用具等低耗品摘要：購辦公用紙借：工程施工-間接費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備用金摘要：收銀行利息借：銀行存款貸：工程施工-間接費(fèi)用-辦公費(fèi)管理人員因公出差、調(diào)動(dòng)工作的車票、住宿、途中補(bǔ)助，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)，招聘人員費(fèi)，項(xiàng)目部人員外出臨時(shí)（打的）出租車費(fèi)。摘要：某某報(bào)銷差旅費(fèi)、住宿費(fèi)借：工程施工-間接

12、費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備用金管理人員購置的各項(xiàng)勞保用品費(fèi)如手套、服裝；發(fā)生工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：防暑降溫費(fèi)、勞保用品，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等摘要：購勞保用品借：工程施工-間接費(fèi)用-勞保用品貸：備用金-項(xiàng)目備用金管理人員辦公室、宿舍租賃費(fèi)摘要：付某某項(xiàng)目部辦公室、宿舍租賃費(fèi)借：工程施工-間接費(fèi)用-房屋租賃費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備用金汽車費(fèi)用，包括：項(xiàng)目管理人員使用的交通工具（汽車）的加油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)及牌照費(fèi)、汽車修理費(fèi)、外部長期租車費(fèi)用、車輛違章罰款。摘要：某某報(bào)銷汽車加油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)借：工程施工-間接費(fèi)用-汽車費(fèi)用貸：備用金-項(xiàng)目備用金招待甲方相關(guān)人員就餐、禮品及

13、相關(guān)費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定。摘要：某某報(bào)銷辦公誤餐費(fèi)/禮品費(fèi)借：工程施工-間接費(fèi)用-招待費(fèi)貸：備用金-項(xiàng)目備用金月末間接費(fèi)用分?jǐn)傉悍謹(jǐn)偰吃麻g接費(fèi)用借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)費(fèi) 貸：工程施工-間接費(fèi)用-明細(xì) 人工費(fèi)給勞務(wù)隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)（預(yù)制、加工、安裝等），憑計(jì)價(jià)單做賬摘要：鋼筋加工計(jì)價(jià)借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX勞務(wù)隊(duì) 收到某某勞務(wù)隊(duì)發(fā)票1.摘要：收到某某勞務(wù)隊(duì)發(fā)票，沖回暫估借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX勞務(wù)隊(duì)（紅字）2.摘要：收到某某勞務(wù)隊(duì)發(fā)票借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)（藍(lán)字）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XX勞務(wù)隊(duì)（藍(lán)字） 注意

14、：具體參照確認(rèn)負(fù)債三步曲。支付某某勞務(wù)工資摘要：付外包鋼筋加工費(fèi)借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XX勞務(wù)隊(duì) 貸：備用金-項(xiàng)目備用金支付臨時(shí)工資摘要：付基建臨時(shí)工工資借：應(yīng)付職工薪酬-臨時(shí)工資 貸：備用金項(xiàng)目備用金-本項(xiàng)目部 同時(shí)月末轉(zhuǎn)入人工費(fèi) 借：工程施工-合同成本-人工費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-臨時(shí)工資備注：臨時(shí)工資發(fā)放遵循公司規(guī)定機(jī)械作業(yè)施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。摘要：付機(jī)械用油借：機(jī)械作業(yè)-燃料及動(dòng)力 貸：備用金-項(xiàng)目備用金機(jī)器定期維修過程發(fā)生配件及修理費(fèi)摘要：付機(jī)器維修費(fèi)借：機(jī)械作業(yè)-配件及修理費(fèi) 貸：備用金-項(xiàng)目備用金付機(jī)器操作員工資、獎(jiǎng)金摘要：付機(jī)器操作員工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資-工人工資貸：備用金-項(xiàng)目備用金計(jì)提機(jī)器操作員工資、獎(jiǎng)金摘要：計(jì)提機(jī)器操作員工資、獎(jiǎng)金借：機(jī)械作業(yè)-工資及附加 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資月末分?jǐn)倷C(jī)械作業(yè)費(fèi)用摘要：月末分?jǐn)?/p>