現(xiàn)金管理規(guī)定.doc

1、現(xiàn)金管理規(guī)定為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。1、現(xiàn)金的收取范圍 1.1 個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)； 1.2 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款； 1.3 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入； 1.4 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入； 1.5 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。2、現(xiàn)金的使用范圍 2.1 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼； 2.2 各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出； 2.3 支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬； 2.4 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 2.5 票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（20 元）以下的零星支出； 2.6 向股東支付紅利； 2.7 按規(guī)

2、定允許使用現(xiàn)金的其他支出。3、不得使用現(xiàn)金的規(guī)定 31 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。32 公司固定資產(chǎn)、原材輔料、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的采購必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。33 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4、庫存現(xiàn)金的限額 4.1 財(cái)務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。4.2 庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)主辦銀行核定。4.

3、3 核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。4.4 需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請(qǐng)主辦銀行重新核定。5、現(xiàn)金收付的規(guī)定 5.1 現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。5.2 財(cái)務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。5.3 出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。5.4 現(xiàn)金收訖無

4、誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。5.5 對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。5.6 辦理現(xiàn)金付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。5.7 出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5.8 支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。5.9 不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月

5、處理賬務(wù)。5.10 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。5.11 任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按公司相關(guān)規(guī)定辦理。5.12 出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，5.13“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。5.14 嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。5.15 因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。5.16 因采購地點(diǎn)不確定、

6、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。5.17 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。6、現(xiàn)金的保管6.1 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。6.2 現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。6.3 保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。6.4 出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。6.5 庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。6.6 現(xiàn)金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專用發(fā)票等，