存貨管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上存貨管理制度第一章  總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物

2、資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離；（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第二章 崗位分工與授權(quán)第四條 職責(zé)分工：（一）倉(cāng)儲(chǔ)處負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督； （三）客服處負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、

3、起始 表單的填制；（四）采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；（五）質(zhì)量控制處負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。第五條 公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無(wú)關(guān)的庫(kù)存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備由本部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，本單位以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該項(xiàng)工作實(shí)施部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫(kù)存物資。第七

4、條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。第九條 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。 庫(kù)存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。各分公司的庫(kù)存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因，由主管負(fù)責(zé)人向公司報(bào)告，公司物資管理部門與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)

5、商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三章 請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收與保管第八條 公司的原材料請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須依照公司采購(gòu)控制程序執(zhí)行，由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原料需求計(jì)劃外的采購(gòu)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。公司五金配件采購(gòu)由設(shè)備處通過(guò)BCS填寫“五金備品備件采購(gòu)申請(qǐng)單”,經(jīng)批準(zhǔn)后由采購(gòu)部執(zhí)行。第九條 倉(cāng)儲(chǔ)處、質(zhì)量控制處分別對(duì)入庫(kù)原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。倉(cāng)儲(chǔ)處、設(shè)備處分別對(duì)入庫(kù)五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。第十條 外購(gòu)原材料驗(yàn)收由倉(cāng)管員填寫“進(jìn)料檢驗(yàn)申

6、請(qǐng)單”通知質(zhì)控處進(jìn)行檢驗(yàn)，具體程序依照公司進(jìn)料檢驗(yàn)控制程序執(zhí)行，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉(cāng)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉(cāng)儲(chǔ)處通知采購(gòu)部予以退貨或補(bǔ)貨。第十一條 擬入庫(kù)的自制存貨，按公司倉(cāng)儲(chǔ)控制程序及入庫(kù)檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)量控制處組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)處才可以作為存貨辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)。（入庫(kù)流程）第十二條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品，以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。第十三條 倉(cāng)儲(chǔ)處必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，

7、應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。（二）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次層次位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。（四） 同種牌號(hào)的庫(kù)位應(yīng)集中設(shè)置，每一托盤200kg以上物料只能堆放一個(gè)品種，不得混堆；（五） 每一托盤中的每種物料必須在貨架標(biāo)識(shí)牌上注明牌號(hào)、批號(hào)及數(shù)量；（六） 當(dāng)不同批號(hào)的物料在同一墊倉(cāng)板上存放且每個(gè)品種批量低于200kg以下的物料，可集中放置，但要正立放置，并標(biāo)識(shí)清楚、不得混雜；（七） 倉(cāng)庫(kù)擺放原材料單個(gè)品種高于200kg以上的物料一個(gè)托盤一個(gè)原材料批號(hào)

8、，對(duì)于沒有原材料批號(hào)的原材料，必須在每一個(gè)包裝上標(biāo)示流水號(hào)（此時(shí)等同于原材料批號(hào)）；（八）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊；（九）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；（十）經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；（十一）為保證材料物資的安全，材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識(shí)，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉(cāng)儲(chǔ)處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材

9、設(shè)施；（十二） 倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全；（十三） 倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)倉(cāng)庫(kù)的溫度進(jìn)行監(jiān)控，每天下午2點(diǎn)將倉(cāng)庫(kù)的溫度登記于【溫濕度監(jiān)控記錄表】，溫度超過(guò)40時(shí)要及時(shí)將窗戶和排氣扇打開等措施進(jìn)行降溫；（十四） 倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)倉(cāng)庫(kù)的濕度進(jìn)行監(jiān)控，每天早上9點(diǎn)將倉(cāng)庫(kù)的濕度進(jìn)行登記于【溫濕度監(jiān)控記錄表】，濕度超過(guò)90%時(shí)要及時(shí)將窗戶和排氣扇打開等措施進(jìn)行降濕。（十五） 發(fā)料時(shí)，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出，集中放置。（十六）貴重

10、物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。第十五條 倉(cāng)儲(chǔ)處必須對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。第十六條 入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，必須經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。第十七條 對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由研發(fā)中心確定處理方法。第十八條 倉(cāng)儲(chǔ)處必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工

11、廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。第十九條 建立和健全出入庫(kù)人員登記制度，入庫(kù)人員均須經(jīng)過(guò)倉(cāng)管員的同意，并經(jīng)過(guò)登記之后，方可在倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫(kù)房?jī)?nèi)吸煙。第二十條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，原則上不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)：1開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2企業(yè)副總級(jí)以上管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。3倉(cāng)儲(chǔ)

12、部門經(jīng)理對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。4財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。第二十一條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要批準(zhǔn)。具體程序如下。1擬進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，對(duì)進(jìn)庫(kù)時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說(shuō)明，并由申請(qǐng)單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2倉(cāng)儲(chǔ)處審核進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，根據(jù)不同倉(cāng)庫(kù)保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫(kù)的合理性和在庫(kù)時(shí)間的長(zhǎng)短，提出審核意見，倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。3企業(yè)總經(jīng)理對(duì)下列情況進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行最終審批。（1）非本單位人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉(cāng)庫(kù)的。第二十二條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入

13、存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)證明進(jìn)行審核，確保無(wú)違規(guī)審批情況。第二十三條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員應(yīng)說(shuō)明入庫(kù)須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫(kù)人員所攜帶的物品是否在倉(cāng)庫(kù)保管所允許的范圍內(nèi)。第四章 領(lǐng)用與發(fā)出第二十四條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。 倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對(duì)超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。第二十五條 對(duì)倉(cāng)管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉(cāng)管人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。第二十六條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料

14、)，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)，但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫(kù)單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十七條 材料質(zhì)量異常欲退料時(shí)，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉(cāng)庫(kù)。 對(duì)于使用單位退回的料品，倉(cāng)管人員應(yīng)依檢驗(yàn)退回的原因，研究處理對(duì)策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購(gòu)人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。第二十九條 銷售出庫(kù)需由倉(cāng)管員按公司倉(cāng)儲(chǔ)控制程序和出貨檢驗(yàn)管理辦法等相關(guān)規(guī)定，在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉(cāng)管員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單

15、發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第三十條 產(chǎn)品裝車時(shí)，倉(cāng)管人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉(cāng)管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第三十一條 倉(cāng)庫(kù)工作人員在裝車過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)賠償。第三十二條 在產(chǎn)品發(fā)貨過(guò)程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必須由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人簽字后方可予以補(bǔ)損。第三十四條 若客戶因特殊原因進(jìn)行“先開單，后提貨”，提貨有效期為7個(gè)工作日。但提貨不得跨月進(jìn)行。每月26日倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)與客服聯(lián)系并提請(qǐng)客戶注意發(fā)貨

16、單的時(shí)效。第三十五條 財(cái)務(wù)管理部必須針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。第五章 存貨的核算第三十六條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十七條 財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對(duì)，對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。第三十八條 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：1外購(gòu)存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、

17、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。2自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本，。3委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)

18、際成本。以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公

19、允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。8盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。第三十九條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。2倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用）。第四十條 存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第四十二條 倉(cāng)儲(chǔ)處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，對(duì)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提

20、取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第四十三條 存貨發(fā)生的盤盈，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。第四十三條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以

21、下情況進(jìn)行處理： 1屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。 2屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。第六章 盤點(diǎn)與處置第四十四條 倉(cāng)儲(chǔ)處、財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部、質(zhì)量控制處、質(zhì)量管理部組成盤存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半年度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式，半年度和年度盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的

22、存貨數(shù)量不低于總量的60%。 對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。第四十五條 月度盤點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9：00，半年盤點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，年度盤點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。第四十六條 倉(cāng)儲(chǔ)處必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對(duì)月度盤點(diǎn)可分原料和成品二組進(jìn)行抽盤并固定小組成員，半年度和年度盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個(gè)部門必須保證有一人參與，有一名處級(jí)以上經(jīng)理，對(duì)月度、半年度及年度盤點(diǎn)須確定盤存小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的盤存工作。第四十七條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下： (一) 將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)

23、。 (二) 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法區(qū)分，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。 (三) 存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識(shí)牌。 (四) 各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用"結(jié)存調(diào)整表"一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部門自存。 (五) 盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材

24、料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（七）凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。（八）對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。第四十八條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。第四十九條 所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)

25、責(zé)人請(qǐng)示盤存小組組長(zhǎng)，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請(qǐng)調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。 第五十條 盤存工作獎(jiǎng)懲 (一)盤存工作人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。凡切實(shí)履行盤存職責(zé)者，每年末由盤存小組申請(qǐng)據(jù)實(shí)予以一次性嘉獎(jiǎng)。 (二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并由相關(guān)部門執(zhí)行。第五十條 存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。第五十三條 存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門書面申請(qǐng)，

26、公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上50萬(wàn)以下（含50萬(wàn)元）還須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；50 萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)審批。如存貨在保管、使用等過(guò)程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值但仍有實(shí)物形態(tài)，其造成的損失，還需由研發(fā)中心質(zhì)量控制處進(jìn)行檢測(cè)，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見。存貨損失為國(guó)家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。 第四十九條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)通過(guò)盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。倉(cāng)儲(chǔ)處對(duì)殘、次、冷、背存貨的處置，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處置