企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理1

1、 2001 Andersen. All Rights Reserved.1 n內(nèi)涵內(nèi)涵: 2001 Andersen. All Rights Reserved.2 n5.該過(guò)程是用來(lái)識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)該過(guò)程是用來(lái)識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。并在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。n6.設(shè)計(jì)合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向企業(yè)的管理設(shè)計(jì)合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向企業(yè)的管理者和董事會(huì)在企業(yè)各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上提供合理的保證者和董事會(huì)在企業(yè)各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上提供合理的保證n7.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架針對(duì)一類或幾類相互獨(dú)立但又存企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架針對(duì)一類或幾類相互獨(dú)立但又

2、存在重疊的目標(biāo)，目的在于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在重疊的目標(biāo)，目的在于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 2001 Andersen. All Rights Reserved.3標(biāo)題COSO2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成(八大要素)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)-風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)文化-董事會(huì)董事會(huì)-誠(chéng)信與道德誠(chéng)信與道德-能力承諾能力承諾-管理層哲學(xué)與經(jīng)管理層哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格營(yíng)風(fēng)格-組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)-責(zé)權(quán)劃分責(zé)權(quán)劃分-人力資源政策與實(shí)務(wù)人力資源政策與實(shí)務(wù)-環(huán)境差異環(huán)境差異信息與溝通信息與溝通 信息信息-戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)-溝通溝通 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)-可能性和影響可能性和影響

3、-定性與定量定性與定量,工作方法、技巧工作方法、技巧-相關(guān)相關(guān)性性 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-評(píng)價(jià)可能風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)可能風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-選擇應(yīng)對(duì)選擇應(yīng)對(duì)-組合視角組合視角控制活動(dòng)控制活動(dòng) 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-控制行動(dòng)類型控制行動(dòng)類型-一般控制一般控制-應(yīng)用控制應(yīng)用控制-子公司具體情況子公司具體情況 監(jiān)控監(jiān)控 持續(xù)持續(xù)-分別評(píng)價(jià)分別評(píng)價(jià)-報(bào)告不足報(bào)告不足 事項(xiàng)識(shí)別事項(xiàng)識(shí)別 事件事件-影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素-工作方法和技巧工作方法和技巧-相互依存事件相互依存事件-事件分類事件分類-風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇遇 目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)-相關(guān)目標(biāo)相關(guān)目標(biāo)-選定目標(biāo)

4、選定目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好-風(fēng)險(xiǎn)容忍度風(fēng)險(xiǎn)容忍度 2001 Andersen. All Rights Reserved.4 2001 Andersen. All Rights Reserved.5 。 2001 Andersen. All Rights Reserved.6標(biāo)題COSO2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成 2001 Andersen. All Rights Reserved.7標(biāo)題整體風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)點(diǎn)減少用于”救火”的管理時(shí)間較少的突發(fā)事件較少的訴訟遵循法律法規(guī)較好地理解風(fēng)險(xiǎn)揭示,在一般情況下及特定情況下較好地配置資源更加集中地以正確的方式作正確的事能從過(guò)去的失誤中吸取教訓(xùn)能更好地溝通,在同

5、事、供應(yīng)商、客戶等之間更好地分享企業(yè)目標(biāo)、程序和風(fēng)險(xiǎn)更加可能地完成企業(yè)目標(biāo)更加系統(tǒng)地決策，導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策增加主動(dòng)變革的可能性能夠成功地接受更高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)獲得更高的回報(bào)總體風(fēng)險(xiǎn)成本降低 2001 Andersen. All Rights Reserved.8企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部稽核 運(yùn)營(yíng)管理根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求證券公司治理準(zhǔn)則（試行）設(shè)計(jì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求證券公司治理準(zhǔn)則（試行）設(shè)計(jì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) 2001 Andersen. All Rights Reserved.9董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)包括獨(dú)立董事，且至少有三名

6、成員。該委員會(huì)必須要高度獨(dú)立，以監(jiān)控運(yùn)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理。其職責(zé)有： 協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險(xiǎn)取向 負(fù)責(zé)建立并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)信息在公司縱向或橫向報(bào)告的過(guò)程，并對(duì)有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助 制定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和策略 提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化 為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)政策和結(jié)構(gòu) 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，并對(duì)其進(jìn)行審查 協(xié)調(diào)各種對(duì)組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理問題提供建議的職能行為 制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序，包括或有事項(xiàng)、業(yè)務(wù)持續(xù)方案 為董事會(huì)和利益相關(guān)者編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告10競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者敏感性敏感性股東關(guān)系股東關(guān)系資金充足性資金充足性 金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失獨(dú)立

7、政治獨(dú)立政治法律法律行政管理行政管理行業(yè)行業(yè)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)使用權(quán) 完整性完整性相關(guān)性相關(guān)性 可得到性可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣貨幣利率利率流動(dòng)性流動(dòng)性結(jié)算結(jié)算再投資再投資信用信用雙邊關(guān)系雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變廉政風(fēng)險(xiǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐管理欺詐雇員欺詐雇員欺詐非法行為非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力權(quán)力限制限制 表現(xiàn)激勵(lì)表現(xiàn)激勵(lì)溝通溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意客戶滿意人力資源人力資源產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)效率效率能力能力表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間循環(huán)時(shí)間資源資源商品定價(jià)商品定價(jià)過(guò)失或損失過(guò)失或損失符合性符合性業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷健康和安全健康和安全 環(huán)境環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)價(jià)格價(jià)格合同投入衡量合同投入衡量結(jié)盟結(jié)盟完整性和精確性完整性和精確性管理報(bào)告管理報(bào)告決策信決策信息風(fēng)險(xiǎn)息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性完整性和精確性會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收稅收養(yǎng)老基金養(yǎng)老基金投資評(píng)估投資評(píng)估管理報(bào)告管理報(bào)告 戰(zhàn)略戰(zhàn)略環(huán)境檢視