全國(guó)2008年4月高等教育自學(xué)考試 審計(jì)學(xué)試題 課程代碼00160

1、全國(guó)2008年4月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選擇題本大題共20小題，每題1分，共20分在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇或未選均無(wú)分。1.我國(guó)第一家社會(huì)審計(jì)組織的創(chuàng)辦人是A.潘序論B.謝霖C.徐永祚D.奚玉書2.以下各項(xiàng)審計(jì)中,獨(dú)立性最強(qiáng)的是A.國(guó)家審計(jì)B.民間審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.政府審計(jì)3.不定期審計(jì)一般適用于A.財(cái)務(wù)報(bào)表的初次審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的繼續(xù)審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.年度決算審計(jì)4.審計(jì)機(jī)關(guān)自收到審計(jì)報(bào)告之日起將審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位的期限是A.30天B.15天C.7天D.3天

2、5.以下各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)“其他責(zé)任”職業(yè)道德的是A.不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度作出保證B.不得以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)C.不限制外地事務(wù)所在本地承接業(yè)務(wù)D.不允許他人借用本人、本所的名義承接業(yè)務(wù)6.管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的以下認(rèn)定中，審計(jì)人員通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是A.估價(jià)和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.存在或發(fā)生D.表達(dá)和披露7.審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于A.書面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)8.以下審計(jì)證據(jù)中，其證明力由強(qiáng)到弱排列的是A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表、購(gòu)貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書B(niǎo).購(gòu)貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分

3、析表、管理當(dāng)局聲明書C.銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購(gòu)貨發(fā)票、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購(gòu)貨發(fā)票9.以下各項(xiàng)隨機(jī)選擇方法中，確定了第一個(gè)號(hào)碼后，以后各個(gè)樣本號(hào)碼也就隨之全部確定的是A.編號(hào)選樣B.隨機(jī)數(shù)表選樣C.分層選樣D.系統(tǒng)選樣10.由于公司建立的內(nèi)部控制只能為會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性提供合理保證，并且存在著固有限制，所以，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的控制風(fēng)險(xiǎn)始終A.小于零B.大于零C.大于1D.小于111.當(dāng)審計(jì)人員評(píng)價(jià)某企業(yè)內(nèi)部控制為最高信賴程度時(shí)，對(duì)其實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作為A.不需B.有限C.中等D.更多12.以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是A

4、.審計(jì)程序能否到達(dá)審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況C.對(duì)審計(jì)重要性確實(shí)定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)13.在申請(qǐng)復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定可以A.不執(zhí)行B.暫停執(zhí)行C.部分執(zhí)行D.照常執(zhí)行14.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是A.業(yè)務(wù)助理人員B.項(xiàng)目經(jīng)理C.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.所長(zhǎng)15.如果審計(jì)人員疑心被審計(jì)單位存在向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬的行為，則應(yīng)執(zhí)行最有效的交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是A.復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目B.將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄核對(duì)C.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5、明細(xì)賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對(duì)D.將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對(duì)16.如果審認(rèn)人員已從被審計(jì)單位的某開(kāi)戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該審計(jì)人員A.勿需再向該銀行函證B.可根據(jù)需要，確定是否向該銀行函證C.仍需向該銀行函證D.根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，確定是否向該銀行函證17.審查盈余公積時(shí)，在盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于A.注冊(cè)資本的25%B.實(shí)收資本的25%C.盈余公積的25%D.稅后利潤(rùn)的25%18.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)一般是A.事前審計(jì)B.事中審計(jì)C.事后審計(jì)D.期末審計(jì)19.將定性的管理要素用貨幣數(shù)量來(lái)表示的審計(jì)方法稱為A.調(diào)節(jié)

6、法B.鑒定法C.查詢法D.金額法20.從審計(jì)獨(dú)立性、有效性來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最有效的領(lǐng)導(dǎo)是A.總會(huì)計(jì)師B.董事會(huì)C.總裁D.主管財(cái)務(wù)的副總裁二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每題2分，共20分)在每題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇、少選或未選均無(wú)分。21.以下各情況中，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是 A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表E.

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有 A.檢查B.函證C.觀察D.監(jiān)盤E.計(jì)算23.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試的方法一般有 A.追蹤法B.實(shí)驗(yàn)法C.觀察法D.詢問(wèn)法E.監(jiān)控法24.需要合理運(yùn)用重要性原則的情況是 A.確定是否接受委托B.確定各項(xiàng)目允許出現(xiàn)過(guò)失的限額C.執(zhí)行審計(jì)程序D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果E.發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)25.以下審計(jì)工作底稿中屬于綜合類工作底稿的有 A.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表B.審計(jì)報(bào)告書未定稿C.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件D.控制測(cè)試時(shí)形成的工作底稿E.實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)形成的工作底稿26.在對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)

8、注的與被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括 A.發(fā)票開(kāi)具日期B.收款日期C.簽訂合同日期D.提供勞務(wù)日期E.記賬日期27.在以下項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)存貨成本的有 A.進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的制造費(fèi)用C.原材料的保險(xiǎn)費(fèi)D.原材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用E.自然災(zāi)害造成的原材料凈損失28.審計(jì)人員需要函證應(yīng)付賬款的情形包括 A.應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險(xiǎn)較低B.應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大D.某應(yīng)付賬款賬戶期末余額為零E.沒(méi)有定期與供給商對(duì)賬29.以下各項(xiàng)目屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是 A.區(qū)別資本性支出和收益性支出B.不相容職務(wù)的別離C.定期盤點(diǎn)制度D.保險(xiǎn)制度E

9、.編制年度預(yù)算30.內(nèi)部審計(jì)具有的職能有 A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.鑒證職能D.管理職能E.防護(hù)職能 三、名詞解釋題本大題共2小題，每題2分，共4分31.重要性32.不相容職責(zé)四、簡(jiǎn)答題本大題共2小題，每題5分，共10分33.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別。34.簡(jiǎn)述分析性復(fù)核在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中的運(yùn)用。五、論述題本大題共1小題，共10分35.什么是審計(jì)人員的職業(yè)道德?判別以下做法是否違背職業(yè)道德,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如違背職業(yè)道德還要說(shuō)明違背哪方面的規(guī)定？(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇傭了熟悉銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張小華參加對(duì)本所客戶大華銀行的審計(jì)工作。(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10、與某客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定:審計(jì)費(fèi)用為100萬(wàn)元,客戶在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付一半的審計(jì)費(fèi)用,剩余一半視該公司股票能否發(fā)行上市再?zèng)Q定是否支付。(3)某客戶要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí),提供正式的納稅鑒證意見(jiàn)。為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(4)某客戶在H國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),H國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告招攬業(yè)務(wù)。因此ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托其客戶在H國(guó)的分支機(jī)構(gòu),在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣傳以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù),相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。六、案例分析題本大題共3小題，每題12分,共36分36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師張冰在對(duì)XYZ股份的原材料進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時(shí),

11、編制了如下審計(jì)工作底稿,請(qǐng)指出標(biāo)在該工作底稿的各個(gè)號(hào)碼,分別屬于審計(jì)工作底稿的什么要素?請(qǐng)將基本要素的名稱填列在附表中。原材料抽查盤點(diǎn)表頁(yè)次：53w/p 索引：E-2 編制人：李彤 日期：2006/12/31客戶：W公司 復(fù)核人：王俊豪 日期：2007/1/8B/S日 2006/12/31盤點(diǎn)標(biāo)簽號(hào)碼存貨表號(hào)碼存貨盤點(diǎn)結(jié)果差異號(hào)碼號(hào)碼號(hào)碼內(nèi)容客戶審計(jì)人員33125A10015050kg13120190B5050259252-30C20002000387313-20D12001500300kg515604-5E6060643716-2F11001100771806-26G230230899887

12、-15H7070備注以下差異已由客戶糾正，糾正后的差異使被審計(jì)單位存貨賬戶增加500元，抽查盤點(diǎn)的存貨總價(jià)為50000元，占全部存貨價(jià)值的20%，經(jīng)追查至存貨匯總表沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他例外，我們認(rèn)為錯(cuò)誤并不重要已追查至被審計(jì)單位存貨匯總表E-5，并已糾正所有差異，號(hào)碼 要素名稱號(hào)碼要素名稱37.誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,于2007年3月28日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)亞新有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱亞新公司)2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。亞新公司的總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，總負(fù)債為5600萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王旭將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%,主任會(huì)計(jì)

13、師樊玲華在復(fù)核工作底稿時(shí),注意到以下事項(xiàng):(1)亞新公司長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元,因受條件限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音。(2)亞新公司于2006年6月發(fā)生一起賠償訴訟案,被索賠總額500萬(wàn)元,2007年2月23日,法院判決公司須賠償原告方450萬(wàn)元,對(duì)此,亞新公司已計(jì)提420萬(wàn)元的其他應(yīng)付款，并已在2006年報(bào)表附注中披露，CPA建議調(diào)整借記營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,貸記其他應(yīng)付款30萬(wàn)元，亞新公司予以拒絕。(3)亞新公司2006年末所持作為短期投資的可流通股票,其賬面成本為1200萬(wàn)元,該日的上述股票總市價(jià)已升至1700萬(wàn)元,王旭要

14、求亞新公司在報(bào)表附注中披露,亞新公司未接受這一建議。(4)亞新公司以其已在年末進(jìn)行盤點(diǎn)為由，拒絕王旭等人對(duì)其公司價(jià)值5000萬(wàn)元的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。(5)亞新公司于2006年12月銷售一批產(chǎn)品,按規(guī)定在當(dāng)月確認(rèn)收入5000萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)成本4000萬(wàn)元,由于質(zhì)量問(wèn)題該批產(chǎn)品于2007年1月15日被退回,該公司將該項(xiàng)銷售退回在2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露,并調(diào)整2007年1月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本且公司拒不接受CPA的調(diào)整建議。要求:(1)確定審計(jì)計(jì)劃中,會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額。(2)分別就上述五個(gè)事項(xiàng),考慮重要性水平,說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)類型,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。事項(xiàng)標(biāo)號(hào)意見(jiàn)類型簡(jiǎn)明理由(1)(2)(3)(4)(5)38.大興公司是一個(gè)中小型貿(mào)易企業(yè),在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)出納員李紅有以下舞弊行為:從公司收發(fā)室截取了顧客陳宏給公司的分期付款的3600元支票,存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開(kāi)了一張以自己為收款人的3600元支票,簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對(duì)賬時(shí),李紅將“