甘肅省小企業(yè)納稅會計實務(wù)限時考試

1、限時考試甘肅省2013年小企業(yè)納稅會計實務(wù)一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅    A     B     C     D    答案解析：增值稅、消費稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2

2、.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C     D    3.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納

3、的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（ ）。A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元    A     B     C     D    答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬元）。4.小企業(yè)會計準則下，所得稅費用的核算采用（ ），不需要確認遞延所得稅費用。A. 納稅影響會

4、計法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤表債務(wù)法 D. 資產(chǎn)負債表債務(wù)法    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會計準則下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用。企業(yè)會計準則下，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，需要確認遞延所得稅費用。5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（ ）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所

5、得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得    A     B     C     D    答案解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。6.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。A.0

6、B.6萬元C.4萬元D.15萬元    A     B     C     D    答案解析：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為1284（萬元）。7.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)

7、轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（ ）。A計算增值稅銷項稅17528.89元B計算繳納增值稅2320元C計算繳納增值稅4640元D免稅    A     B     C     D    答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。8.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是（ ）。A.委托加工物

8、資B.原材料C.庫存商品D.在途物資    A     B     C     D    答案解析： 委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。9.實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（ ）。A借：主

9、營業(yè)務(wù)成本    貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）B借：生產(chǎn)成本    貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C借：應(yīng)收賬款    貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）    貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）    A     B     C   

10、  D    答案解析：實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。10.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（ ）。A計算增值稅銷項稅3.976萬元B計算增值稅銷項稅3.91萬元C計算增值稅銷項稅3.4 萬元D不計算增值稅    A &#

11、160;   B     C     D    答案解析：此行為屬于視同銷售行為，有“售價”按“售價”計算銷項稅額。應(yīng)確認銷項稅額23×17%3.91（萬元）。二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.固定資產(chǎn)的改建支出是指企業(yè)改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。（ ）   

12、 對     錯    2.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。（ ）    對     錯    答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。3.小企業(yè)納稅會計中的“應(yīng)納稅額”是計稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（ ）    對  &

13、#160;  錯    4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ ）    對     錯    5.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ）    對     錯    6.委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，則不再繳納消費稅。（

14、 ）    對     錯    答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經(jīng)代收代繳了。7.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（ ）    對     錯    答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。8.“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)

15、代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（ ）    對     錯    答案解析：“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。9.勞務(wù)報酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（ ）    對     錯    答案解析：勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。10.居民企

16、業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（ ）    對     錯    答案解析：居民企業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。11.小

17、企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財務(wù)費用”賬戶的借方。（ ）    對     錯    答案解析：小企業(yè)銷售產(chǎn)品時，存在銷售折扣情況，其給予的銷售折扣作為理財費用，應(yīng)計入“財務(wù)費用”賬戶的借方。12.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。（ ）    對     錯    答案解析：通過

18、支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本。13.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ）    對     錯    14.企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時。（ ）    對     錯    答案解析：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款