高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策1

1、高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅部分）一、新企業(yè)所得稅法實施后，科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化？ 新企業(yè)所得稅法與原稅法相比較，在促進科技創(chuàng)新上的政策變化主要表現(xiàn)在以下四個方面： 一是高新技術企業(yè)享受15%稅率的執(zhí)行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)，新法將該項優(yōu)惠政策擴大到全國范圍，以促進全國范圍內(nèi)的高新技術企業(yè)加快科技創(chuàng)新和技術進步。凡是按照新的高新技術企業(yè)認定管理辦法被認定為高新技術的企業(yè)均可享受15%優(yōu)惠稅率。 二是新法新增加了對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。 三是技術轉讓所得稅起征點明顯提高。舊法規(guī)定：企業(yè)事業(yè)單位進行

2、技術轉讓以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。新法規(guī)定：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。四是新法規(guī)定符合條件的小型微利科技企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。二、高新技術企業(yè)的認定要具備哪些條件? 新的高新技術企業(yè)認定管理辦法（國科發(fā)火【2008】第172號）已出臺，高新技術企業(yè)需要同時符合以下條件： 1、擁有自主知識產(chǎn)權； 2、產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍； 3、科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中

3、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上； 4、近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例； 5、高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上； 6、企業(yè)的其他指標，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標，必須符合高新技術企業(yè)認定管理工作指引的要求。三、企業(yè)是國家高新技術企業(yè)，在享受兩免三減半過渡優(yōu)惠政策的同時可否同時申請所得稅15%低稅率的政策優(yōu)惠？不可以。根據(jù)財稅200969號規(guī)定“國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知（國稅發(fā)200739號）第三條所述不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形。因此，企業(yè)可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇

4、適用高新技術企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。四、深圳地區(qū)的高新技術企業(yè)是否還有特區(qū)內(nèi)的減免稅優(yōu)惠？ 有，根據(jù)國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知（國發(fā)200740號）的規(guī)定，對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在 2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。五、目前軟件企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？ 主要有以下稅收優(yōu)惠政策： 1、自2000年 6月24日起至

5、2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業(yè)研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不征收企業(yè)所得稅。2、對我國境內(nèi)新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 3、對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10的稅率征收企業(yè)所得稅。 4、軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。5、企事業(yè)單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或構成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算。經(jīng)主

6、管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。 六、軟件企業(yè)要滿足什么條件才能享受所得稅的減免稅優(yōu)惠政策？ 軟件企業(yè)要享受稅收優(yōu)惠，必須滿足以下條件： 1、取得軟件企業(yè)認定證書。 2、以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為主營業(yè)務，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。 3、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務。 4、具有從事軟件開發(fā)和所需的技術裝備和經(jīng)營場所。 5、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50。 6、軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)軟件收入的8以上。 7、年

7、軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達到35以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50以上。 七、新企業(yè)所得稅法對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對有哪些稅收優(yōu)惠政策？ 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是我國新興產(chǎn)業(yè)。國務院批準發(fā)布的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊設立的主要從事創(chuàng)業(yè)投資的企業(yè)組織。對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實行以企業(yè)投資額抵扣應納稅所得額的辦法，就是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。八、一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品

8、即征即退的增值稅稅款,要交納企業(yè)所得稅嗎? 根據(jù)財稅20081號第一條第一款的規(guī)定“軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！本?、符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)如何享受20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？需辦理什么手續(xù)？ 納稅人在年度申報時填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細表”的對應項目，視同備案。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關數(shù)據(jù)生成“小型微利企業(yè)備案清冊”。十、稅法中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策應符合什么條件具備？ 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)要享受以上稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件： 1、經(jīng)營范圍、工商登記名要符合國家有關規(guī)定； 2、

9、要按規(guī)定完成備案程序； 3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元； 4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業(yè)當年用于高新技術及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的5以上（含5），技術性收入與高新技術產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當年總收入的60以上（含60）。 十一、研發(fā)新產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用具體有哪些稅收優(yōu)惠? 根據(jù)新企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)

10、的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷；企業(yè)購置符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的軟件，經(jīng)主管稅收機關核準，其折舊或攤銷年限可適當縮短，最短可為2年。十二、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓應符合什么條件？ 應符合以下條件：1、享受優(yōu)惠的技術轉讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)； 2、技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍； 3、境內(nèi)技術轉讓經(jīng)省級以上科技部門認定； 4、向境外轉讓技術經(jīng)省級以上商務部門認定； 5、國務院稅務主管部門規(guī)定的其他條件。十三、非居民企業(yè)能夠享受研究開發(fā)費用加計扣除嗎？根據(jù)（國稅發(fā)2008116號）第二條的規(guī)定，研究開發(fā)費用加計扣除適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費

11、用的居民企業(yè)。以下企業(yè)則不能享受：1、非居民企業(yè)；2、核定征收企業(yè)；3、財務核算健全但不能準確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)。十四、只要真實發(fā)生的研究開發(fā)費用都可以加計扣除嗎？ 并不是真實發(fā)生的研究開發(fā)費就可以加計扣除。可以加計扣除的研發(fā)費應具備真實性，并且資料齊全。根據(jù)（國稅發(fā)2008116號）第十條的規(guī)定，企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照附表的規(guī)定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。企業(yè)應于年度匯算清繳所得稅申報時向主管稅務機關報送的本辦法規(guī)定的相應資料。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費用加計扣除。十五、企業(yè)什么情況下可以加速

12、折舊固定資產(chǎn)？ 根據(jù)企業(yè)所得稅法第三十二條及實施條例第九十八條的相關規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法： 1、由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的； 2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。十六、軟件企業(yè)職工培訓費用稅前扣除標準和一般企業(yè)有什么不同嗎？ 新企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國務院、財政主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不得超過工資薪金總額2.5%的部分，但考慮軟件生產(chǎn)技術更新快、人員素質要求高的特點，財稅20081號文件規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。十七、享受研

13、發(fā)費用在企業(yè)所得稅中加計扣除政策應該在什么時間向稅局備案? 企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項目的審核工作應在企業(yè)所得稅年度申報前完成。十八、新辦軟件企業(yè)是指什么時間之后成立的企業(yè)? 新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)是指2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。十九、高新技術企業(yè)可以在“兩免三減半”期間，享受15稅率的減半嗎？不可以。居民企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。（增值稅部分）一、國家對軟件企業(yè)有哪些增值稅的優(yōu)

14、惠政策？增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%或嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算的增值稅額超過3%的部分實行增值稅即征即退優(yōu)惠政策。企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。二、增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件軟件產(chǎn)品即征即退政策？增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。進口軟件，是指在我國境外開發(fā)，以各種形式在我國生產(chǎn)、經(jīng)營的

15、軟件產(chǎn)品。三、什么是本地化改造？本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。四、享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策需取得什么證書？已獲軟件產(chǎn)品登記證書的增值稅一般納稅人，可以在該軟件產(chǎn)品獲得深圳市軟件協(xié)會頒發(fā)的軟件產(chǎn)品登記證書有效期內(nèi)享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。五、申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退應如何開票？增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號，且必須與軟件產(chǎn)品登記證書上的相關內(nèi)容一致。增值稅納稅人發(fā)生銷售某一已登記軟件的個別模塊業(yè)務時，如在發(fā)票或產(chǎn)品清單上同時列明相應的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可享

16、受增值稅即征即退政策。軟件產(chǎn)品模塊及分類由深圳市軟件協(xié)會在軟件產(chǎn)品評審報告中列明。六、經(jīng)過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件產(chǎn)品是否征收增值稅？經(jīng)過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件產(chǎn)品不征收增值稅。經(jīng)過國家版權局注冊登記是指經(jīng)過國家版權局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發(fā)放的著作權登記證書。七、增值稅一般納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品是否需繳納增值稅？增值稅一般納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入可否享受軟件產(chǎn)品增值稅即

17、征即退政策？ 增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。 對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。九、增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用是否征收增值稅？增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后因改變原軟件產(chǎn)品主版本號，需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，應當征收增值稅。增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后未改變原軟件產(chǎn)品主版本號，不

18、需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，不征收增值稅。十、申請純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？（一）純軟件產(chǎn)品的開票和核算對隨同計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，應與計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設備等非軟件部分分開核算其銷售額、進項稅額。同時應注明純軟件的名稱、內(nèi)容、價格，銷售時單獨開具軟件收入部分發(fā)票。并按下列公式核算當期軟件產(chǎn)品實際應納稅額：當期軟件產(chǎn)品實際納稅額=當期軟件產(chǎn)品應納增值稅銷售額17%（或13%）-軟件產(chǎn)品進項稅額“軟件產(chǎn)品應納增值稅銷售額”是指銷售軟件產(chǎn)品的銷售額?！败浖a(chǎn)品進項稅額”是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進貨物取得的進項稅額，包

19、括當期進項稅額、上期留抵稅額。對隨同計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，不能單獨開具軟件收入部分發(fā)票的，在開具發(fā)票時按純軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的純軟件產(chǎn)品。按嵌入式軟件產(chǎn)品計算增值稅退稅。（二）純軟件產(chǎn)品的增值稅申報1、純軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務” 縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的“軟件產(chǎn)品應納增值稅銷售額”計算填寫。2、純軟件產(chǎn)品進項稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務” 縱欄。3、申請軟硬件進項稅額單獨核算的軟件企業(yè)按本指引第十七條規(guī)定進行分攤,并按

20、分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄和“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。十一.申請嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？（一）嵌入式軟件產(chǎn)品的開票和核算嵌入式軟件產(chǎn)品在開具發(fā)票時按嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品按下列公式計算算當期嵌入式軟件銷售額：當期嵌入式軟件銷售額當期嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計當期計算機硬件、機器設備成本（1當期成本利潤率）上述公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)（或外購）的計算機硬件、機器設備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。成

21、本利潤率是指納稅人一并銷售的計算機硬件、機器設備的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，實際成本利潤率低于10%的，按10%確定。（二）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫。2、計算機硬件、機器設備增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期計算機硬件、機器設備銷售額計算填寫。3、實際生產(chǎn)（或采購）計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄。十二.申請

22、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，應報送哪些資料？符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關如實申報并繳清稅款，當月銷售的純軟件產(chǎn)品實際增值稅負超過3%或銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計算機硬件、機器設備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務機關提出退稅申請。同時按以下規(guī)定報送資料：（一）主表1、深圳市增值稅即征即退申請審核表(見附件1)；2、退抵稅申請審批表（可從深圳國稅網(wǎng)站下載）。（二）附報資料1、申請報告。納稅人申請報告的內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得證書的軟件情況、財務核算情況等。如屬上次已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中說明上次的退

23、稅情況； 2、稅收繳款書復印件； 3、增值稅一般納稅人納稅申報表主表復印件；4、軟件產(chǎn)品的銷售清單（見附件6）；5、軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復印件。（三）特定資料1、軟件產(chǎn)品登記證書復印件。2、軟件產(chǎn)品測試報告復印件。（由銷售軟件產(chǎn)品模塊的納稅人提供）3、純軟件產(chǎn)品稅負計算說明；4、嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表 (見附件2)；5、嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；6、主管稅務機關要求提供的其他資料。納稅人提供的復印件上應簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。十三、發(fā)票如何開具才符合申請嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的要求？納稅人銷售嵌入式軟件應根據(jù)財政部國家稅務總局關于嵌

24、入式軟件增值稅政策的通知（財稅200892號）等有關規(guī)定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應盡量在發(fā)票的票面有關欄目（包括備注欄）單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。對于因貨物或軟件項目眾多，在票面反映困難的，應開具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)國家稅務總局關于修訂的通知（國稅發(fā)2006156號）的有關要求，可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應稅勞務清單，在清單上分別詳細注明所申請軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。通過系統(tǒng)開具普通發(fā)票的比照辦理。 深圳軟件企業(yè)認定申請指南行政審批條件(一)軟件企業(yè)認定：1、在我市依法設立的企業(yè)法人;2

25、、以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為其經(jīng)營業(yè)務和主要經(jīng)營收入;3、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質等級認定的計算機信息系統(tǒng)集成等技術服務;4、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50%;5、具有從事軟件開發(fā)和相應技術服務等業(yè)務所需的技術裝備和經(jīng)營場所;6、具有軟件產(chǎn)品質量和技術服務質量保證的手段與能力;7、軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8%以上;8、年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35%以上。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上;9、企業(yè)產(chǎn)權明晰，管理規(guī)范，遵紀守法。(二)深圳市重

26、點軟件企業(yè)認定：深圳市重點軟件企業(yè)是指經(jīng)我局會同相關部門認定，從事具有自主知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品研發(fā)、銷售，且符合下列條件之一的軟件企業(yè)：1、以從事儀器設備銷售，且儀器設備中內(nèi)含自主研發(fā)的嵌入式軟件類的企業(yè)：已經(jīng)實現(xiàn)的軟件年銷售收入不低于1億元人民幣，其中不能單獨銷售的嵌入式軟件銷售收入以嵌入式產(chǎn)品銷售收入的35%計，年納稅額(包括在我市國稅和地稅部門繳納的各種稅款，下同)不低于500萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;2、以委托進行軟件開發(fā)或從事系統(tǒng)集成為主業(yè)類的企業(yè)：具有自主知識產(chǎn)權的軟件及軟件服務，系統(tǒng)集成軟件收入不低于5000萬元人民幣，其中自行開發(fā)且未單獨銷售的系統(tǒng)集成軟件

27、收入以系統(tǒng)集成總收入的35%計，年納稅額不低于200萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;3、以銷售自主開發(fā)的套裝軟件類企業(yè)：純軟件年銷售收入不低于2000萬元人民幣，純軟件企業(yè)是指年銷售收入的80%為軟件收入，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;4、以承接出口軟件外包服務或軟件出口為主業(yè)類企業(yè)，軟件年收入不低于100萬美元，且軟件出口占本企業(yè)年銷售收入的35%以上;5、符合深圳市軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求的軟件重點領域銷售收入列全市前二位，年軟件銷售收入在2000萬元以上，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%的企業(yè)。重點領域

28、依據(jù)當年主管部門結合產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀所確定的目錄為準。以上數(shù)據(jù)必須與企業(yè)提交的軟件產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年報及經(jīng)審核后的審計報告相一致。 申請材料(一)軟件企業(yè)認定：1、軟件企業(yè)認定申請表(需由信息產(chǎn)業(yè)部授權的軟件企業(yè)認定機構簽署初審通過意見)原件1份;2、企業(yè)法人經(jīng)營執(zhí)照副本及復印件1份(驗原件);3、企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營軟件產(chǎn)品列表，包括本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品，復印件1份(驗原件);4、本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品的證明材料，包括軟件產(chǎn)品登記證書、軟件著作權登記證書或專利證書等，復印件1份(驗原件);5、企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表復印件1份(驗原件);6、系統(tǒng)集成企業(yè)須提交由信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的資質等

29、級證明材料復印件1份(驗原件)。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認定：1、深圳市重點軟件企業(yè)認定申請表原件1份，包括資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表，企業(yè)所得稅納稅申報表，企業(yè)所得稅完稅證明，企業(yè)增值稅完稅證明;人員社保清單及學歷構成;軟件開發(fā)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營情況等有關內(nèi)容。2、軟件企業(yè)認定證書復印件1份(驗原件)。3、經(jīng)注冊會計事務所審計的本企業(yè)上一年度財務審計報告復印件1份(驗原件)。4、上一年度銷售額排名在前五位的合同的首尾頁、合同金額頁復印件1份(驗原件)。5、符合本辦法第五條第四款的企業(yè)還應提供當年軟件出口總額的證明材料、結匯單復印件1份(驗原件)。申請表格軟件企業(yè)認定申請表、深圳市重點軟件企業(yè)

30、認定申請表下載：行政審批程序(一)軟件企業(yè)認定：申請人(指深圳市軟件行業(yè)協(xié)會，申請企業(yè)向深圳市軟件行業(yè)協(xié)會遞交初審材料)向深圳市科技和信息局遞交申請軟件企業(yè)認定材料深圳市科技和信息局會同深圳市發(fā)展和改革局、深圳市貿(mào)易工業(yè)局、深圳市國家稅務局聯(lián)合審查材料，作出同意或者不同意的決定，對審查同意的，向申請人出具批準文件;對審查不同意的，書面通知申請人，并說明理由申請人領取批準。 (二)深圳市重點軟件企業(yè)認定： 申請人向深圳市科技和信息局遞交申請深圳市重點軟件企業(yè)認定材料深圳市科技和信息局會同深圳市財政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國稅局、地稅局、高新技術產(chǎn)業(yè)園區(qū)領導小組辦公室及市軟件行業(yè)協(xié)會對材料進

31、行初審，對初審合格的，進行現(xiàn)場考察、組織專家評審、核準并公示公示無異議的，由深圳市科技和信息局會同市財政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國稅局、地稅局、高新技術產(chǎn)業(yè)園區(qū)領導小組辦公室聯(lián)合出具批準文件;對按照上述程序審查不通過的，書面通知申請人，并說明理由申請人領取批準。行政審批時限(一)軟件企業(yè)認定：自受理申請之日起20個工作日內(nèi)。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認定：每年一次，自受理申請之日起40個工作日內(nèi)。行政審批證件及有效期限(一)軟件企業(yè)認定：證件：軟件企業(yè)認定證書。有效期：1年。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認定：證件：深圳市重點軟件企業(yè)認定證書。有效期：1年。行政審批的法律效力(一)軟件企業(yè)認定：

32、企業(yè)憑軟件企業(yè)認定證書享受有關優(yōu)惠政策。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認定：企業(yè)憑深圳市重點軟件企業(yè)認定證書享受深圳市政府關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策(深府200111號)規(guī)定的有關優(yōu)惠政策。行政審批收費 無行政審批年審或年檢深圳市重點軟件企業(yè)認定無年審，軟件企業(yè)認定每年年審一次。辦法如下：(一)申請人向深圳市科技和信息局遞交以下年審材料：1、軟件企業(yè)年審申報表(需由信息產(chǎn)業(yè)部授權的軟件企業(yè)認定機構簽署初審通過意見)原件3份;2、軟件企業(yè)認定證書原件;3、企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表復印件1份(驗原件)4、企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營軟件產(chǎn)品列表(本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品)復印件1份(驗原件)。(二)深圳

33、市科技和信息局會同深圳市發(fā)展和改革局、深圳市貿(mào)易工業(yè)局、深圳市國家稅務局聯(lián)合審查材料，作出年審合格或者不合格的決定。(三)年審合格的軟件企業(yè)，由深圳市科技和信息局公告，并在軟件企業(yè)認定證書上加蓋年審合格章;年審不合格的企業(yè)，當年不再享受有關優(yōu)惠政策。軟件企業(yè)認定條件（1）在我國境內(nèi)依法設立的企業(yè)法人；（2）以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為其經(jīng)營業(yè)務和主要經(jīng)營收入；（3）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質等級認定的計算機信息系統(tǒng)集成等技術服務；（4）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50%；（5）具有

34、從事軟件開發(fā)和相應技術服務等業(yè)務所需的技術裝備和經(jīng)營場所；（6）具有軟件產(chǎn)品質量和技術服務質量保證的手段與能力；（7）軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8%以上；（8）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35%以上。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上；（9）企業(yè)產(chǎn)權明晰，管理規(guī)范，遵紀守法。軟件企業(yè)認定流程軟件企業(yè)認定所需資料一、軟件企業(yè)認定申報資料的組成1、軟件企業(yè)認定申請表須用電腦填寫， A4 紙打印，一式一份；2、 軟件企業(yè)認定審查表須用電腦填寫， A4 紙打印，一式一份；3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件， A4 紙復印，蓋公章一式一份（驗原件）；4、企業(yè)上年度財務報表（包括

35、資產(chǎn)負債表和損益表） 或 上年度審計報告蓋公章，（驗原件）；5、企業(yè)上年度完稅憑證（年度納稅繳款清單或納稅申報表）， A4 紙復印蓋公章，一式一份（驗原件）；注：（ 1 ）如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，則提供稅務部門出據(jù)的上年度完稅憑證（完稅憑證可到所在地的國、地稅分局打?。?或 提供全年的納稅申報表；（ 2 ）如果企業(yè)為一般納稅人，若在地稅完稅的需提供地稅部門出據(jù)的上年度完稅憑證，若在國稅完稅的部分需提供具有全年累計數(shù)的納稅申報表；（ 3 ）如果申報的企業(yè)上年度無銷售收入的，則按本年度相應月份或季度的財務數(shù)據(jù)填寫申報表中的數(shù)據(jù)并提供相應的財務報表及完稅憑證；6、軟件產(chǎn)品登記證書復印件， A4 紙復

36、印蓋公章，一式一份（驗原件）；注：（ 1 ）如果企業(yè)申報的軟件產(chǎn)品登記與軟件企業(yè)認定是同批申報的，則無需提供此項；（ 2 ）如果企業(yè)具有有效的國家級或深圳市系統(tǒng)集成資質證書（臨時資質無效），則提供有效的系統(tǒng)集成資質證書復印件一式一份；7、企業(yè)“具有軟件產(chǎn)品質量和技術服務質量保證的手段與能力的說明”原件， A4 紙打印，一式一份；注：（ 1 ）如果企業(yè)具有 ISO 質量體系認證證書或高新技術企業(yè)認定證書，則提供有效的 ISO 質量體系認證證書或高新技術企業(yè)認定證書復印件一式一份；（ 2 ）“具有軟件產(chǎn)品質量和技術服務質量保證的手段與能力的說明”應包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本情況介紹、企業(yè)產(chǎn)品情況介紹、

37、企業(yè)的研發(fā)及技術力量情況、企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)過程中采用什么技術及手段來保證產(chǎn)品的質量、企業(yè)提供的售后服務介紹；（ 3 ）本說明不需要寫得太長， 1000 1500 字即可；8、技術人員情況表須用電腦填寫， A4 紙打印，一式一份；9、企業(yè)經(jīng)營場地證明材料， A4 紙復印蓋公章，一式一份（驗原件）；注：如果企業(yè)所在的辦公場所為自己的物業(yè)則提供有效的房地產(chǎn)證書；如果企業(yè)所在的辦公場所為租賃的則提供有效的租賃合同；10、企業(yè)國稅、地稅登記證書復印件， A4 紙復印蓋公章，各一式一份（驗原件）；11、從“雙軟認定申報表系統(tǒng)”中以導出數(shù)據(jù)方式導出的軟件企業(yè)認定申報表電子文檔 (.zip 或 .rar 為后綴 )，電子文檔使用3.5”軟盤、光盤或用U盤拷貝均可；12、軟件企業(yè)認定申報承諾書 ，A4紙打印，一式一份。二、軟件企業(yè)認定申報資料的裝訂1、上述材料的 1 、 3 、 4 、 5 、 6 、 7 、 8 、 9 、 10、12 各按此順序裝訂成一冊；2、電子文檔及上述資料的第2項單獨。軟件產(chǎn)品登記所需資