內(nèi)部控制習(xí)題及參考答案參考

1、文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述 一、單項選擇題 1.相互牽制是以（ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。 A. 職責(zé)分工 B. 事務(wù)分管 C. 作業(yè)程序 D. 授權(quán)批準 2.( )是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務(wù)；外部影響等。 A. 控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D. 控制活動 3.( )要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位

2、，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。 A. 授權(quán)批準控制 B. 會計系統(tǒng)控制 C. 組織結(jié)構(gòu)控制 D. 內(nèi)部報告控制 二、多項選擇題 1內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（ ）特征。 A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動（或經(jīng)營管理活動） C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)部的管理 2建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（ ）。 A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 3內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（ ） A.基本規(guī)范 B.具體規(guī)范 C.授權(quán)批準 D.應(yīng)用指南 4建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點包括（ ）。 A.注重選擇關(guān)鍵控

3、制點 B.以預(yù)防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設(shè)立補救措施 5不相容職務(wù)之間應(yīng)實行分離,其中會計記錄應(yīng)與( )相分離。 A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制 三、判斷題 1具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。 （ ） 2應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強的指引。 （ ） 3內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。 （ ） 四、問答題 內(nèi)部控制的目標是什么？有哪些基本要素？ 第二章 貨幣資金控制 一、單項選擇題 1. 按照內(nèi)

4、控要求，應(yīng)由（ ）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 A.記帳人員 B. 非出納人員 C.會計人員 D.審核人員 2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)（ ）審核簽章。 A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責(zé)人 3.（ ）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。 A.出納人員 B. .記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員 4. 在（ ）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細分類賬及總分類賬

5、。 A.出納人員 B. .記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員 二、多項選擇題 1. 貨幣資金控制主要圍繞( )目標。 A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與合法 B. 保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準確與可靠 D. 保證貨幣資金的安全完整 2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（ ）工作。 A.總賬登記和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作 C.會計檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤點人員 3. 銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

6、的（ ）。 A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實性 D.有效性 三、判斷題 1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （ ） 2. 企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。 （ ） 3. 有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。 四、問答題 1貨幣資金控制的目標是什么？ 2貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？ 3貨幣資金支付控制是一個重要的關(guān)鍵控制點，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？ 4銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？ 五、分析題 A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費玲

7、辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。 試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。 第三章實物資產(chǎn)控制 一、單項選擇題 1委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（ ）等內(nèi)容。 A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性 2. 銷售退貨增加的的存貨，由( )根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。 A. 財務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部

8、門 3. 倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行檢查，重視（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。 A. 倉庫 B.生產(chǎn)現(xiàn)場 C.運輸環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié) 二、多項選擇題 1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括( )。 A.請購與審批 B.采購與驗收、付款 C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批 2企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（ ）,遵紀守法，客觀公正。 A.業(yè)務(wù)知識 B.職業(yè)道德 C.會計知識 D.理論知識 3企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的（ ），

9、并制定防范意外事項的有效措施。 A.有效性 B.相關(guān)性 C.可靠性 D.安全性 4存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（ ）等。 A. 存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單 C.審核存貨毀損處置單 D.財務(wù)信息處理 三、判斷題 1. 對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。 （ ） 2. 對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。 （ ） 3固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人授權(quán)批準，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及

10、期限，進行擔(dān)保貸款。（ ） 四、問答題 1實物資產(chǎn)控制的目標是什么？ 2存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？ 3存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實施？ 五、分析題 A公司倉庫保管員負責(zé)登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果

11、倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。 根據(jù)上述描述，回答以下問題： （1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。 （2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。 第四章對外投資控制 一、單項選擇題 1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對外投資（ ），它一般應(yīng)包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。 A.可行性研究報告 B.建議書 C.評估報告 D.決策建議書 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行（ ），通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面情況進行全面的調(diào)查研究，對各種

12、投資方案進行分析，對投資后的經(jīng)濟效益和社會效益進行預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。 A.可行性研究 B.項目建議 C.評估 D.決策 3.對外投資應(yīng)由（ ）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。 A.小組 B.主要領(lǐng)導(dǎo) C.主管部門 D.集體 二、多項選擇題 1.對外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（ ）崗位相分離。 A. 決策 B.審批 C.績效評估 D.會計記錄 2.辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（ ）等方面的專業(yè)知識。 A. 金融 B.投資 C.財會 D.法律 3.對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括（ ）。 A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.決策過程是否符合規(guī)定的程序 C. 處置是否

13、經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準程序 D. 會計記錄是否真實、完整 三、判斷題 1.單位應(yīng)當(dāng)加強對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財會部門保管權(quán)益證書，建立詳細的記錄。（ ） 2. 核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（ ） 3.對外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。( ) 四、問答題 1.對外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達到哪些目標？ 2.對外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些？ 3.投資可行性研究報告評估的主要內(nèi)容有哪些？ 4.投資建議書一般包括哪些內(nèi)容？ 五、分析題 A公司股東大會批準

14、董事會的投資權(quán)限為1億元以下。董事會決定由總經(jīng)理負責(zé)實施?？偨?jīng)理決定由證券部負責(zé)總額在1億元以下的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經(jīng)理批準后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。檢查人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補充協(xié)議未經(jīng)會計部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據(jù)以匯總登記。 根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請指出A公司內(nèi)

15、部會計控制在設(shè)計與運行方面的缺陷。 第六章采購與付款控制 一、單項選擇題 1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進行可行性論證，由（ ） 審批。 A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負責(zé)采購的副總經(jīng)理 2.整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（ ） A.采購預(yù)算 B.采購作業(yè) C.采購驗收 D.采購付款及記錄 3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（ ）簽名批準 A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負責(zé)采購的副總經(jīng)理 D部門主管 4.（ ）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù) A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判 5.企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票

16、的采購項目，應(yīng)（ ） A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬 二、多項選擇題 1.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（ ）環(huán)節(jié)進行 A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結(jié)算 2.以下哪些屬于請購與審批控制原則（ ） A.計劃控制原則 B.預(yù)算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則 3.企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標準確定最終供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價標準包括（ ） A.能否滿足企業(yè)采購標的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本標準 B.資信品質(zhì)標準 C.道德規(guī)范標準 D.權(quán)重調(diào)整標準 4.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（ ）等手段進行 A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標

17、 5.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（ ） A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策 三、判斷題 1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（ ） 2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（ ） 3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應(yīng)商工作（ ） 4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（ ） 5.企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（ ） 四、思考題 1.簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。 2.采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？ 3.請購與審批控制的要求有哪些？

18、4.采購作業(yè)內(nèi)部會計控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？ 五、分析題 A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？ 第七章銷售與收款控制 一、單項選擇題 1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負責(zé) A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門 2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷售預(yù)算 A.銷售部門 B.會

19、計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門 3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ ）應(yīng)當(dāng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收。 A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門 4.賒銷的批準由（ ）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。 A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門 5.（ ）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄 A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門 二、多項選擇題 1.以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（ ） A.批準賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（

20、）方面內(nèi)容 A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策 3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（ ）方面內(nèi)容 A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度 C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準備制度 4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（ ）清點后方可入庫。 A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門 5.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ ） A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準權(quán)限 D.折扣期限 6.“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（ ）屬于“5C”標準內(nèi)容 A.償付能力 B.經(jīng)濟狀況 C.抵押品 D.資本 三、判斷題 1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以

21、是同一個人（ ） 2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（ ） 3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準（ ） 4.應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（ ） 5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（ ） 四、思考題 1.銷售與收款控制的重點是什么？ 2.如何做好客戶信用分析工作？ 3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？ 4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？ 五、分析題 已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下： 1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售

22、經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。 2.倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。 3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。 4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。 要求：指

23、出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。 第九章籌資控制 一、單項選擇題 1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（ ）決定 A.董事會 B.總經(jīng)理 C.職工代表大會 D.監(jiān)事會 2.企業(yè)（ ）負責(zé)擬訂籌資方案 A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門 3.如果籌資是用于（ ），適宜選擇短期籌資方式 A.購置存貨 B.購置固定資產(chǎn) C.購置無形資產(chǎn) D長期投資 二、多項選擇題 1.籌資內(nèi)部控制的目標主要有（ ） A.保證籌資活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?B.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性 C.保證合理地對利息費用進行調(diào)整和正確地計提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫?D.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息 2.企業(yè)的

24、有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（ ）保管方式 A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業(yè)專人自行保管 C.內(nèi)部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管 3.對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險評估，形成評估報告，報（ ）審批 A.董事會 B.股東大會 C.監(jiān)事會 D.總經(jīng)理 三、判斷題 1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離（ ） 2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（ ） 3.流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標（ ） 4.委托獨立的機構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（ ） 5.為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支

25、付可委托代理機構(gòu)辦理（ ） 四、思考題 1.籌資內(nèi)部控制的目標主要有哪些？ 2.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？ 3.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？ 4.簡述籌資執(zhí)行控制的要求。 五、分析題 泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產(chǎn)銷量達到了8萬噸，經(jīng)濟效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F。于是

26、，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個行業(yè)。 不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來? 泰山集團將手伸向了泰山股

27、份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應(yīng)收款至少有89億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對泰山集團關(guān)聯(lián)交易形成掛賬45 億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項12 億元，還有泰山集團以泰山股份公司名義貸款32億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監(jiān)督形同虛設(shè)。 請結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對此案例進行分析。 企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述 一、單項選擇題 1. B. 2.A. 3.C. 二、多項選擇題 1BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.

28、ABCD 5.ABCD 三、判斷題 1 2 3 四、問答題（略） 第二章 貨幣資金控制 一、單項選擇題 1. B. 2.D. 3. A.4. D. 二、多項選擇題 1.ABCD 2.ABCD 3.ABC 三、判斷題 1. 2. 3. 四、問答題（略） 五、分析題 A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有： （1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。 （2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。 第三章實物資產(chǎn)控制 一、單

29、項選擇題 1A 2. C 3. B. 二、多項選擇題 1. ABCD 2.AB 3ACD 4BCD 三、判斷題 1. 2. 3. 四、問答題（略） 五、分析題 1存在的弱點和可能導(dǎo)致弊端。 （1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。 （2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。 （3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。 （4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)

30、料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。 （5）未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。 2存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議： （1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。 （2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。 （3）對原材

31、料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。 （4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。 （5）實行存貨的定期盤存制。 第四章對外投資控制 一、單項選擇題 1. B 2. A 3. D 二、多項選擇題 1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 三、判斷題 1. 2. 3. 四、問答題（略） 五、分析題 A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷： （1）由證券部直接支取款項，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項的安 全問題； （2）與證券投資有關(guān)的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不宜由證券部一 個部門全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個部門控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨立的部門審查， 可能會使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會存在協(xié)議外的約定。建議甲公司 與營業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會計部或法律部審查； （3）證券部自己處理證券買賣的會計處理，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄的不相容職務(wù)未得 到分離，并且未得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準。 （4）月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設(shè)立明細賬， 詳細核算，可能會造成投資