造價公司跟蹤審計實施計劃方案

1、××市大學(xué)城家橋拆遷安置房三期一、二標(biāo)段工程造價跟蹤審核實施案××市大學(xué)城建設(shè)委員會：在貴單位相關(guān)人員的指導(dǎo)和配合下， 對××市大學(xué)城家橋拆遷安置房工程三期一、 二標(biāo)段工程情況進行了了解和實地踏勘。 根據(jù)發(fā)改委、財政部、建設(shè)部、審計署和××市人民政府關(guān)于基本建設(shè)項目投資管理與控制面的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合二 00 七年一月二十三日下午有財務(wù)處處長、工程建設(shè)部熊主任、主任、造價處田主任等相關(guān)部分負責(zé)人參加的座談會精神， 草擬了××市大學(xué)城家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程造價跟蹤審核案， 以便貴公司有關(guān)

2、部門領(lǐng)導(dǎo)了解我們本次造價跟蹤審核的工作思路及工作容， 即審核目的、圍、容、重點、法及策略。一、工程概況××市大學(xué)城家橋拆遷安置房項目三期一、二標(biāo)段工程位于××市沙坪壩區(qū)家橋鎮(zhèn)，由三期第一標(biāo)段工程和三期第二標(biāo)段工程組成。三期第一標(biāo)段工程有 16 棟住宅樓，建筑面積約 34948 平米，其中住宅為七層，會所為四層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約 3500 萬元，計劃工期一年；三期第二標(biāo)段工程有19 棟住宅樓，建筑面積約 37495 平米，其中住宅為七層，地下人防工程為一層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基， 部分為條基，投資估算約 3800 萬元，

3、計劃工期一年。二、工程施工階段造價跟蹤審核目的在實施工程造價跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)問題和加強監(jiān)督管理， 同時在施工過程中及時糾正和解決問題， 按目標(biāo)計劃實施控制， 以避免項目投資超預(yù)算和資金浪費與流失，使項目投資得到有效、合理控制。專業(yè)資料施工階段工程造價跟蹤審核的目的主要有五個面：（一）合理確定工程建安造價， 在建設(shè)單位與各施工單位辦理工程最終結(jié)算前及時審核建安造價的合理性和準(zhǔn)確性， 擠掉各單位工程結(jié)算中的“水份”；（二）審核各時期進度款支付的合理性和準(zhǔn)確性， 并審核施工過程中施工合同的執(zhí)行情況，以避免工程款超付而造成的資金流失；（三）可實行目標(biāo)控制， 跟蹤項目預(yù)算執(zhí)行情況， 有效控制投資超預(yù)算

4、的情況發(fā)生；（四）通過跟蹤審核加強過程的監(jiān)督和管理， 包括工程變更及簽證和索賠的審核以及材料價格的審核， 加強施工中工程造價的動態(tài)管理，并監(jiān)督工程監(jiān)理及參建各在造價控制中是否確實履行其職責(zé)， 避免不必要的變更和簽證發(fā)生；（五）通過工程造價跟蹤審核， 為辦理工程結(jié)算和有關(guān)管理部門決策提供依據(jù)，同時，為該項目竣工決算和項目綜合驗收打下基礎(chǔ)。三、工程施工階段造價跟蹤審核主要容、時間計劃施工階段造價跟蹤審核主要具體工作容：1、對工程建設(shè)中涉及的施工合同、補充協(xié)議、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等提出咨詢意見。 在合同簽訂前， 對建設(shè)單位和施工單位草擬的施工合同的具體條款進行逐項審核， 對建設(shè)單位不公平和不利的條款

5、提出咨詢意見， 以便建設(shè)單位及時改正； 對補充協(xié)議有違背主合同精神的條款也對建設(shè)單位及時提出， 以免造成損失； 對設(shè)計變更應(yīng)進行技術(shù)經(jīng)濟論證， 以供建設(shè)單位參考； 對于已簽訂的現(xiàn)場簽證要進行合法性、合理性、邏輯性分析，以判定簽證資料的的真假；以上文件的審核在提供資料后 2 天完成；2、對工程中的關(guān)鍵部分參與驗收。對工程中的關(guān)鍵部分，如挖樁的驗樁、條基的驗槽、基礎(chǔ)鋼筋隱蔽、主體鋼筋隱蔽等，配合相關(guān)單位一起，參與驗收；此項工作根據(jù)建設(shè)單位的邀請， 及時到場參與；3、對月進度拔款進行審核。對施工單位報送的月進度報表報價專業(yè)資料審核，主要對工程量、材料價格、取費進行審核，如為工程量清單報價，則主要對工

6、程量和單價套用進行審核，并出具審核結(jié)果和當(dāng)月（期）付款建議書，此項審核工作完成時間為 3 天；4、對當(dāng)月（期）已完成的工程進行描述。 進度描述，對當(dāng)月（期）完成的工程量與計劃完成的工程量進行比較，以判定當(dāng)月（期）進度是否符合計劃工期，對達不到計劃的，找出原因，向建設(shè)單位提出建議；完成工程量的描述，完成工程量的名稱、數(shù)量和施工式進行案描述；此項工作完成時間為2 天；5、參加造價確定和控制有關(guān)的工作會議。對此類會議，只要建設(shè)單位有邀請，我們將積極參與，給建設(shè)單位作好參謀；6、對材料價格的確定提供咨詢。當(dāng)建設(shè)單位要對部分材料確定價格時，我們將依據(jù)合同和市場行情， 向建設(shè)單位提供合理價格的建議；8、索

7、賠管理。對承包提出索賠，要及時、準(zhǔn)確向業(yè)主提供咨詢意見；9、結(jié)算審核。當(dāng)建設(shè)工程經(jīng)過竣工驗收后，將及時審核施工單位報送的結(jié)算， 確定工程的結(jié)算價， 以便建設(shè)單位和施工單位及時辦理結(jié)算。此項目工作的時間按財建 2004369 號建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的時間完成，具體時間見下表：工程竣工結(jié)算審查期限序號送審金額規(guī)定時間1500 萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500 萬元 2000 萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元 5000萬從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資

8、料之日起60天10 、對施工過程出現(xiàn)和可能出現(xiàn)隱患提出建議。根據(jù)我們對現(xiàn)場的了解和我所對工程施工面積累的經(jīng)驗，向建設(shè)單位提出的的建議，以避免造質(zhì)量成事故和安全隱患。專業(yè)資料11 、對比分析。對已結(jié)算的工程， 進行經(jīng)濟指標(biāo)的分析，具體包括單位工程指標(biāo)、基礎(chǔ)部分指標(biāo)、主體部分指標(biāo)、安裝部分指標(biāo)，并對具體的指標(biāo)進行分析， 對指標(biāo)偏高和偏低的均要找出原因， 要整理出節(jié)約投資的法和措施，對便建設(shè)單位參考；12 、結(jié)算資料的歸檔。 對已審核完成的結(jié)算資料， 按××市檔案館的要求進行歸檔處理， 以便相關(guān)單位的審查和審計； 此項目工作完成時間為 3 天；四、工程施工階段造價跟蹤審核組織形式

9、與人員配備根據(jù)工程施工階段造價跟蹤審核圍及容， 圍繞施工階段工程造價確定與控制目標(biāo)，我們擬成立×××會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司××市大學(xué)城家橋拆遷安置房工程三期一、 二標(biāo)段項目工程造價跟蹤審核組，下設(shè)三個專業(yè)組和派駐現(xiàn)場代表； 配備項目總協(xié)調(diào)人 1 名，項目負責(zé)人 1 名，專業(yè)組長 3 名，常駐現(xiàn)場代表 1 名，其它審核人員 3 人（暫定）。造價跟蹤審核組織形式與審核人員情況詳見下圖、表。（一）××市大學(xué)城家橋拆遷安置房工程三期一、 二標(biāo)段工程項目工程施工階段造價跟蹤審核組織框圖×××會計師事務(wù)所

10、有限責(zé)任公司工程造價跟蹤審核組土安附常建裝屬駐工工工現(xiàn)程程程場審審審代核核核表組組組（二）工程施工階段造價跟蹤審核人員情況表專業(yè)資料姓名性年學(xué)歷職 稱別齡男32專科工程師男29?？乒こ處熌?1專科工程師男38大專工程師男28本科工程師男25本科助工男23本科助工執(zhí)業(yè)資格造價工程師造價員造價員高級造價員造價員造價員造價員從事從事專業(yè)造價備注工作年限建筑、安裝8建筑7建筑8安裝15建筑5市政3市政1說明：1、上述人員將根據(jù)審核工作進度需要陸續(xù)進場。2、根據(jù)審核工作的需要若上述人員不足，公司可隨時增派人員。五、工程施工階段造價跟蹤審核工作依據(jù)1、法律、法規(guī)：人民國建筑法、人民國合同法、人民國招投標(biāo)法

11、、建設(shè)工程質(zhì)量管理條例 、××市建筑管理條例等及地相關(guān)法律、法規(guī)。2、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)：現(xiàn)行的建設(shè)項目施工、驗收規(guī)、規(guī)程、質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)等。3、合同或協(xié)議：本工程施工總承包合同，各子項工程合同、監(jiān)理合同、造價咨詢合同等。4、設(shè)計、施工文件：工程建設(shè)前期文件、概算文件、工程設(shè)計圖及相關(guān)配套圖集、 施工組織案、工程變更相關(guān)資料、 施工驗收記錄、有關(guān)簽證資料、有關(guān)會議紀(jì)要等。5、定額依據(jù)：按1999 年全國統(tǒng)筑工程基礎(chǔ)定額××市基價表、1999 年××市市政工程預(yù)算定額 、2000 年××市安裝工程單位基價表、1999 年

12、5;×市建筑工程費用定額 、2000 年× ×市安裝工程費用定額及相關(guān)文件執(zhí)行。六、工程施工階段造價跟蹤審核工作法及重點根據(jù)本工程的實際情況， 結(jié)合其特點和造價跟蹤審核容，按照對專業(yè)資料工程造價跟蹤審核和竣工結(jié)算審核的規(guī)定及貴單位的相關(guān)要求，圍繞造價控制和投資控制目標(biāo)，采用“逐項審查法（或全面審查法）”與“重點審查法”相結(jié)合的法進行工程造價跟蹤審核?！爸痦棇彶榉ā敝饕糜诠こ填A(yù)算、工程進度計價審核與工程竣工結(jié)算審核面；“重點審查法”主要用于合同咨詢與工程變更、索賠審核面。工程造價跟蹤審核的重點主要如下：1、合同條款的約定；2、審核工程預(yù)算，為確定各單項（位）工程合

13、同價或合同暫定價以及控制目標(biāo)提供參考數(shù)據(jù)；3、施工過程中造價的動態(tài)分析管理和材料價格的審核確定；4、隱蔽工程施工情況及工程量的真實性；5、工程變更、索賠審核；6、工程進度款支付的審核與控制；7、各單項（位）工程結(jié)算審核；8、結(jié)算資料歸檔。七、工程施工階段造價跟蹤審核工作程序與進度安排（一）工程造價跟蹤審核工作程序1、獲取資料：包括工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；工程批復(fù)概算相關(guān)資料；合同或協(xié)議；施工圖或竣工圖；施工組織案；隱蔽工程資料；工程變更、索賠簽證；進度計價報表及付款等相關(guān)資料。2、開展審核工作A 、合同咨詢：認真理解和全面審核合同相關(guān)條款，審查合同容的完整性、謹性，特別關(guān)注

14、與工程造價相關(guān)的條款的合理性、 準(zhǔn)確性，分析合同條款對工程造價可能產(chǎn)生的影響和避免索賠； 審查合同中關(guān)于變更及風(fēng)險條款約定的合理性、 準(zhǔn)確性和全面性； 審查總承包合同與各子項合同的關(guān)聯(lián)性， 是否執(zhí)行了總承包合同原則； 督促甲乙雙切實履行合同中相關(guān)條款的約定。專業(yè)資料B、主要設(shè)備、主要材料采購管理情況的審核：重點審核招投標(biāo)及合同的執(zhí)行情況， 主要材料實際消耗量的使用情況以及設(shè)備和材料價格等。C 、對各單項（位）工程預(yù)算審核：審查分部分項工程是否按設(shè)計施工圖及圖說計算， 工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則， 是否準(zhǔn)確，是否符合招標(biāo)原則的規(guī)定，分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)、是否恰當(dāng)，材料用量是否與定額

15、含量一致，定額換算是否正確，材料單價是否符合市場實際，各項取費是否正確等。通過審核各單項（位）工程預(yù)算，為確定合同價或暫定價及各單項（位）工程造價控制目標(biāo)提供數(shù)據(jù)，同時在施工過程中進行造價動態(tài)管理。D 、進度計量支付審核：參加主要工程及隱蔽工程的現(xiàn)場計量，審查已完工程質(zhì)量是否合格， 是否符合計量條件， 工程量計算是否真實、準(zhǔn)確，尤其關(guān)注隱蔽工程計量； 審查分項工程定額選套是否恰當(dāng)，材料價格及價差調(diào)整是否按合同價執(zhí)行， 取費計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；審查材料用量是否與定額含量或設(shè)計用量一致； 根據(jù)進度計價款和已付工程預(yù)付款、 進度款，以及合同約定進度款支付比例、預(yù)付款扣款比例，格控制進度款

16、支付，避免工程款超付。E、工程變更、索賠審核及管理：加強主動控制，減少和避免工程變更、索賠事件發(fā)生；當(dāng)變更、索賠事件發(fā)生后，協(xié)助業(yè)主及時、合理處理變更、索賠，重點審查變更、索賠依據(jù)是否成立和充分，是否為最優(yōu)變更以及產(chǎn)生變更、索賠原因和責(zé)任界定，分析變更、索賠對工程造價控制的影響以及合理計算變更價款或索賠金額。F、工程竣工結(jié)算審核：審查合同及變更條款的執(zhí)行情況，工程結(jié)算是否符合合同條款規(guī)定； 審核各子項分部分項工程量的真實性和準(zhǔn)確性，是否與實際施工情況相符，與竣工圖是否一致；審查工程變更、索賠、各項簽證以及增加工程項目的真實性、相關(guān)工程量的準(zhǔn)確性；審核材料價格以及各項調(diào)價依據(jù)是否充分，調(diào)價法是否

17、正確，是否格執(zhí)行了合同約定條款。專業(yè)資料在委托單位或業(yè)主按資料清單完整提供了審核相關(guān)資料情況下，我們將根據(jù)各單項 （位）工程的實際情況安排審核人員和提出具體的時間計劃。一般情況下，我們將采取以下程序進行各單項（位）工程的結(jié)算審核：（ 1）委托（建設(shè)）移交審核資料后，我們將立即安排專業(yè)人員熟悉相關(guān)資料；初步計算工程量及有關(guān)費用；（ 2）在熟悉相關(guān)結(jié)算資料后，與委托（建設(shè)）相關(guān)專業(yè)人員及監(jiān)理工程師一起，進行現(xiàn)場踏勘并取證。共同復(fù)核計算結(jié)果；（ 3）將初審存在的問題與委托溝通，并在征求委托同意后，就工程造價審核存在差異的情況與委托（建設(shè)） 、監(jiān)理、施工單位進行多會審核實；（ 4）會審期間，對取得一致

18、意見的容，逐一書面列出，并由參與各共同簽訂基本建設(shè)結(jié)算會審意見和結(jié)算審核定案表， 若出現(xiàn)不能取得一致意見的情況，審核人員將再次復(fù)核，并與各進行協(xié)商解決，若協(xié)商不成，在尊重合同以及事實清楚的前提下， 結(jié)算審核結(jié)果由審核單位與委托、建設(shè)共同確定。（二）形成、提交成果文件1、審核小組在實施完每項審核項目程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審核結(jié)論，形成審核初步成果文件。2、審核小組征詢有關(guān)各對審核項目初步結(jié)果的意見。在經(jīng)事務(wù)所各級復(fù)核后，修改初步成果文件，形成正式審核成果文件。3、審核單位、審核人員在正式成果文件上簽字、蓋章，提交正式成果文件。（三）工程施工階段造價跟蹤審核工作進度計劃1、安排

19、進度計劃原則：各項審核工作進度安排，必須在保證審核工作質(zhì)量的前提下， 滿足工程進度和業(yè)主的需要， 及時完成各項審核工作并提交審核成果文件。2、進度計劃安排：正常情況下，自接受每項審核任務(wù)起，各項專業(yè)資料審核工作進度計劃安排如下表：進度計劃（天）序?qū)徍隧椖棵Q審核實施形成初征詢相修改、復(fù)簽字、號關(guān)各意核形成正蓋章提總時間準(zhǔn)備審核步成果見式成果交成果1單項（位）工程預(yù)120-30150.50.528-38算審核2每項合同咨詢0.510.50.51.00.543每一變更、索賠事0.52.00.510.50.55項審核及造價分析4每月進度計量及支30.50.50.50.55付審核5單項（位）工程竣140-50120.50.545-55工結(jié)算審核說明：1、審核準(zhǔn)備包括接受資料、審核人員組織、現(xiàn)場查勘等容；2、上述審核項目外的工作任務(wù)，視具體情況具體安排；3、實施審核包括結(jié)算審核的會審定案等工作時間。八、審核質(zhì)量、進度保證措施為保證工程造價跟蹤審核工作質(zhì)量和進度，我們將采取以下保證措施：1、組織措施：根據(jù)本次工程造價跟蹤審核圍、容以及