會計憑證管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計檔案管理制度財務檔案是公司一切經(jīng)營活動在財務核算管理的最終歸集。是一個公司檔案管理的核心。財務檔案保存是否完整直接關系到公司長遠的經(jīng)濟利益能否得以保全。財務檔案的完整也是公司主要相關負責人最重要的經(jīng)濟法律責任之一。會計檔案是會計活動的產(chǎn)物，是記錄和反映經(jīng)濟活動的重要史料和證據(jù)，會計檔案是總結經(jīng)驗、揭露責任事故、打擊經(jīng)濟領域犯罪、分析和判斷事故原因的重要依據(jù)。利用會計檔案提供的過去經(jīng)濟活動的史料，有助于各單位進行經(jīng)濟前景的預測進行經(jīng)營決策，編制財務，。利用會計檔案資料，可以為解決經(jīng)濟糾紛，處理遺留的經(jīng)濟事務提供依據(jù)。為加強會計檔案管理和財務監(jiān)督，確保公司利益，根據(jù)財

2、政部、發(fā)布的，結合公司具體情況，制定本辦法。一、 會計檔案管理責任1. 會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。2. 財務部門必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等記錄，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。3. 財務部應對會計檔案每年進行一次清點和檢查，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時采取措施進行處理。二、 會計檔案歸檔的范圍：1 ：包括外來的和自制的各種原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他憑證都必須按照規(guī)定歸檔。二、 會計檔案的裝訂：1.會計憑證裝訂前的準備工作(1) 分類整理，

3、按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數(shù)。(2) 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針）。(3) 對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整。(4) 整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺(5) 記賬憑證上有關人員（如總經(jīng)理、部門經(jīng)理、財務主管、復核、制單、出納等）的印章是否齊全。2.會計憑證裝訂時的要求：（1）用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上三個針眼，實行三眼一線打結并放在憑證封皮的里面，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，

4、以便于事后查閱； (2)憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；(3) 分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀，裝訂憑證厚度一般為2厘米。3.會計憑證裝訂后的注意事項。(1) 按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，將各卷按順序編號統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。(2) 裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、卷數(shù)、記賬張憑證張數(shù)、全宗號、目錄號、案卷號、裝訂人簽章等。(3) 裝訂后，會計憑證的脊背應平整，并注明所屬年度、月份、卷號、憑證字號。 三、 會計檔案的保管要求。（1）會計檔案采用文件柜進行存放，按編號順序入柜，顯

5、露標明憑證種類的編號，以便于調(diào)閱。（2）會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有適應的防火器材，做好防火措施。（3）會計檔案室內(nèi)應定期進行除四害工作，以防蟲蛀、防鼠。（3）會計檔案室內(nèi)保持清潔衛(wèi)生，存放文件柜應定時清理塵埃，以防污。（4）會計檔案室保持通風透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防潮。（5）會計檔案文件柜鑰匙由財務部專人負責保管，做好安全防范和保密工作，以防竊。四、 會計檔案的借閱使用：1 財務部建立會計檔案查閱、復印登記清冊2財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處。3集團內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，需經(jīng)財務經(jīng)理同意

6、，方由檔案管理人員接待查閱并做好登記。4外單位人員若因公事需要查閱會計檔案時，需總經(jīng)理批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方由檔案管理人員接待查閱。并詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱會計名稱及查閱理由。5 借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，不得抽換。6 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需攜帶會計檔案復印件出外，須經(jīng)財務經(jīng)理批準，查閱者方可復制攜帶出外，并辦理登記手續(xù)。五、 各種會計檔案保管期限：1 會計憑證保管：15年。六、 會計檔案的銷毀：1 會計檔案保管期滿，需要銷毀由會計檔案管理員提出銷毀清單，匯同財務部經(jīng)理共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)單位領導批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由財務部門保管到結清債權、債務時為止。2 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由人事行政部和財務部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面開式報告有關領導。七、罰則財務部負責會計檔案的月度自查，開展不定期稽核。對于檔案管理人員未按規(guī)范執(zhí)行的，單位財務負責人承擔相應管理責任，如在會計檔案管