支付結(jié)算票據(jù)

1、支付結(jié)算業(yè)務(wù)【票據(jù)】第二章 票據(jù)一 支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。（一） 基本要求1. 支票的種類和用途。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。l 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；l 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，用于轉(zhuǎn)讓的支票，只能在其同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓；l 支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”字樣的為普通支票，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。2. 支票必須記

2、載的事項(xiàng)。（1） 表明“支票”的字樣（2） 無條件支付的委托（3） 確定的金額（4） 付款人名稱（5） 出票日期（6） 出票人簽章欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，支票無效；支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。3. 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫（人民銀行另有規(guī)定的除外）。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款；支票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金，對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。4. 支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。持票人可以委托開

3、戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 5. 持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)做成委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和進(jìn)帳單送交開戶銀行。持票人持用于轉(zhuǎn)帳的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和進(jìn)帳單送交出票人開戶銀行。持票人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面收款人簽章處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票本面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。（二） 轉(zhuǎn)帳支票操作流程1. 受理出票人提交的支票A. 接柜崗接柜員接到出票人提

4、交的轉(zhuǎn)帳支票和三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查：a. 支票是否本行出售，是否真實(shí)；b. 是否超過提示付款期限c. 支票的大小寫金額是否一致d. 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改；其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；e. 支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全f. 支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范g. 進(jìn)帳單填寫的收、付款人名稱、付款人帳號(hào)、金額是否與支票記載的一致；屬于a項(xiàng)不符，偽造、變?cè)熘钡?，?yīng)扣留支票并通知保衛(wèi)部門，請(qǐng)出票人協(xié)助追查支票的來源。屬于b、c、d、e、f、g項(xiàng)不符的，將支票和進(jìn)帳單退回出票人，不予受理。審查無誤，屬于大額轉(zhuǎn)賬的，與出票人核實(shí)確認(rèn)，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，在支

5、票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單一并交驗(yàn)印員。B. 驗(yàn)印崗驗(yàn)印員接到接柜員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，復(fù)審接柜崗的審查內(nèi)容，屬大額轉(zhuǎn)賬的，審查接柜員是否已在支票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽字。有誤的，退接柜員，無誤的，核對(duì)支票上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符，屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退接柜員退交出票人，印鑒不符的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。核對(duì)相符的，在支票小寫金額后的空白處加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單交復(fù)核驗(yàn)印員。C. 驗(yàn)印崗-復(fù)核復(fù)核驗(yàn)印員接到驗(yàn)印員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，審查接柜員、驗(yàn)印

6、員是否加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽字，復(fù)審支票上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符。屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退驗(yàn)印員。審查無誤的，在支票小寫金額后的空白處驗(yàn)印員的個(gè)人名章下加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單交記賬員。D. 記賬崗記帳員接到復(fù)核驗(yàn)印員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，審查有關(guān)經(jīng)辦人員是否加蓋個(gè)人名章及大額支票是否有會(huì)計(jì)主管簽字后，還應(yīng)審查：（1）支票是否已掛失止付；（2）使用支付密碼的，支付密碼是否正確；（3）出票人帳戶是否有足夠支付的款項(xiàng)；（4）收款人在本行開戶的，名稱、帳號(hào)是否與進(jìn)帳單記載的一致。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退接柜員。屬于空頭支票、使用支付

7、密碼有誤的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。審查無誤的，做如下處理：a. 收款人在本行開戶的，以支票做借方記帳憑證，以第二聯(lián)進(jìn)帳單做貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX科目 出票人戶 貸：XX科目 收款人戶b. 收款人在他行開戶的，以支票做借方記帳憑證，以第二聯(lián)進(jìn)帳單做貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX科目 出票人戶 貸：存中央銀行存款 存款戶 或貸：XX往來科目 XX行戶記賬完畢在記帳憑證“記賬”處加蓋個(gè)人名章將支票及進(jìn)帳單交復(fù)核員。E. 記賬崗-復(fù)核復(fù)核員接到記賬員交來的支票、進(jìn)帳單后，審查有關(guān)經(jīng)辦人員是否加蓋個(gè)人名章。按要求二次鍵入，有誤的，退記賬員。無誤的，在記賬

8、憑證復(fù)核欄加蓋個(gè)人名章。分情況如下處理：a. 收款人在本行開戶的，在支票和三聯(lián)進(jìn)帳單上加蓋轉(zhuǎn)訖章，第一聯(lián)進(jìn)帳單交出票人，支票、第二聯(lián)進(jìn)帳單留存，第三聯(lián)進(jìn)帳單作為收款通知交收款人。b. 收款人在他行開戶的，在支票以上加蓋轉(zhuǎn)訖章留存，在第一聯(lián)進(jìn)帳單加蓋“受理他行票據(jù)專用章”后交出票人，第二、三聯(lián)進(jìn)帳單交同城票據(jù)交換員按有關(guān)規(guī)定提出交換。2. 受理不在本行開戶的持票人提交的出票人在本行開戶的支票A. 接柜崗接柜員接到在他行開戶的持票人提交的出票人在本行開戶的轉(zhuǎn)帳支票和三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查：a. 支票是否本行出售，是否真實(shí)；b. 是否超過提示付款期限c. 支票的大小寫金額是否一致d. 出票金額、

9、出票日期、收款人名稱是否更改；其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；e. 支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全f. 支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范g. 進(jìn)帳單填寫的收、付款人名稱、付款人帳號(hào)、金額是否與支票記載的一致；h. 持票人是否在支票背面的背書人簽章欄簽章；i. 支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，是否背書轉(zhuǎn)讓；j. 背書轉(zhuǎn)讓的支票，背書是否連續(xù)，背書簽章是否符合規(guī)定；背書使用粘單的，是否由粘單上的第一記載人在粘接處簽章。審查有誤的，將支票和進(jìn)帳單退回持票人，不予受理。審查無誤，屬于大額轉(zhuǎn)賬的，與出票人核實(shí)確認(rèn)，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，在支票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)

10、帳單一并交驗(yàn)印員。B. 驗(yàn)印崗驗(yàn)印員接到接柜員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，復(fù)審接柜崗的審查內(nèi)容，屬大額轉(zhuǎn)賬的，審查接柜員是否已在支票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽字。有誤的，退接柜員，無誤的，核對(duì)支票上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符，屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退接柜員退交出票人，印鑒不符的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。核對(duì)相符的，在支票小寫金額后的空白處加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單交復(fù)核驗(yàn)印員。C. 驗(yàn)印崗-復(fù)核復(fù)核驗(yàn)印員接到驗(yàn)印員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，審查接柜員、驗(yàn)印員是否加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽字，復(fù)審支票

11、上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符。屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退驗(yàn)印員。審查無誤的，在支票小寫金額后的空白處驗(yàn)印員的個(gè)人名章下加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單交記賬員。D. 記賬崗記帳員接到復(fù)核驗(yàn)印員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，審查有關(guān)經(jīng)辦人員是否加蓋個(gè)人名章及大額支票是否有會(huì)計(jì)主管簽字后，還應(yīng)審查：（1）支票是否已掛失止付；（2）使用支付密碼的，支付密碼是否正確；（3）出票人帳戶是否有足夠支付的款項(xiàng)；（4）收款人在本行開戶的，名稱、帳號(hào)是否與進(jìn)帳單記載的一致。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退接柜員。屬于空頭支票、使用支付密碼有誤的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理

12、的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。審查無誤的，做如下處理：以支票做借方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX科目 出票人戶 貸：存中央銀行存款 存款戶 或貸：XX往來科目 XX行戶記賬后，在支票記賬欄加蓋個(gè)人名章，將支票及三聯(lián)進(jìn)帳單交復(fù)核員。E. 記賬崗-復(fù)核復(fù)核員接到記賬員交來的支票、進(jìn)帳單后，審查有關(guān)經(jīng)辦人員是否加蓋個(gè)人名章。按要求二次鍵入，有誤的，退記賬員。無誤的，在支票上加蓋轉(zhuǎn)訖章，復(fù)核欄加蓋個(gè)人名章后留存。在第一聯(lián)進(jìn)帳單回單上加蓋“受理他行票據(jù)專用章”后交持票人，第二、三聯(lián)進(jìn)帳單交同城票據(jù)交換員按有關(guān)規(guī)定提出交換。3. 受理同城交換提入的支票A. 接柜崗接柜員接到同城票據(jù)交換提入的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查：

13、a. 支票是否本行出售，是否真實(shí)；b. 是否超過提示付款期限c. 支票的大小寫金額是否一致d. 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改；其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；e. 支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全f. 支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范g. 進(jìn)帳單填寫的收、付款人名稱、付款人帳號(hào)、金額是否與支票記載的一致；h. 持票人是否在支票背面的背書人簽章欄簽章；i. 支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，是否背書轉(zhuǎn)讓；j. 背書轉(zhuǎn)讓的支票，背書是否連續(xù)，背書簽章是否符合規(guī)定；背書使用粘單的，是否由粘單上的第一記載人在粘接處簽章；k. 是否在支票背面背書人簽章欄記載“委托收款”字樣、背書

14、日期，在被背書人欄是否記載開戶銀行名稱。審查有誤的，登記退票登記薄，填寫一式三聯(lián)退票通知書，在退票通知書第一聯(lián)加蓋個(gè)人名章及業(yè)務(wù)用公章后，將三聯(lián)退票通知書連同支票一并交同城票據(jù)交換員辦理退票（當(dāng)?shù)赝瞧睋?jù)交換另有規(guī)定的，執(zhí)行其規(guī)定。下同）。同時(shí)填寫轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字后交記賬員辦理退票的帳務(wù)處理。審查無誤，屬于大額轉(zhuǎn)賬的，與出票人核實(shí)確認(rèn)，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，在支票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單一并交驗(yàn)印員。B. 驗(yàn)印崗驗(yàn)印員接到接柜員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，復(fù)審接柜崗的審查內(nèi)容，屬大額轉(zhuǎn)賬的，審查接柜員是否已在支票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽

15、字。有誤的，退接柜員，無誤的，核對(duì)支票上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符，屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退接柜員，印鑒不符的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。核對(duì)相符的，在支票小寫金額后的空白處加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單交復(fù)核驗(yàn)印員。C. 驗(yàn)印崗-復(fù)核復(fù)核驗(yàn)印員接到驗(yàn)印員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，審查接柜員、驗(yàn)印員是否加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽字，復(fù)審支票上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符。屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退驗(yàn)印員。審查無誤的，在支票小寫金額后的空白處驗(yàn)印員的個(gè)人名章下加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單

16、交記賬員。D. 記賬崗記帳員接到復(fù)核驗(yàn)印員交來的支票和三聯(lián)進(jìn)帳單，審查有關(guān)經(jīng)辦人員是否加蓋個(gè)人名章及大額支票是否有會(huì)計(jì)主管簽字后，還應(yīng)審查：（1）支票是否已掛失止付；（2）使用支付密碼的，支付密碼是否正確；（3）出票人帳戶是否有足夠支付的款項(xiàng)；（4）收款人在本行開戶的，名稱、帳號(hào)是否與進(jìn)帳單記載的一致。審查有誤的，將支票、三聯(lián)進(jìn)帳單退接柜員。屬于空頭支票、使用支付密碼有誤的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。審查無誤后，做如下處理：提入支票不需退票的。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX科目 出票人戶 貸：存中央銀行存款 存款戶 或貸：XX往來科目 XX行戶記賬后，在支票記賬欄加蓋個(gè)人名

17、章，將支票及三聯(lián)進(jìn)帳單交復(fù)核員。提入支票有誤，需要隔天退票的，收到同城票據(jù)交換人員填制的一聯(lián)轉(zhuǎn)帳借方憑證，審核是否有會(huì)計(jì)主管簽字后，進(jìn)行記賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款 退票戶 貸：存中央銀行存款 存款戶 或貸：XX往來科目 XX行戶記賬后，在轉(zhuǎn)帳借方憑證記賬欄加蓋個(gè)人名章，交復(fù)核員。隔天退票時(shí)，收到同城票據(jù)交換人員填制的一聯(lián)轉(zhuǎn)帳貸方憑證，審核是否有會(huì)計(jì)主管簽字后，進(jìn)行記賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：存中央銀行存款 存款戶或借：XX往來科目 XX行戶 貸：其他應(yīng)收款 退票戶記賬后，在轉(zhuǎn)帳貸方憑證記賬欄加蓋個(gè)人名章，交復(fù)核員。E. 記賬崗-復(fù)核復(fù)核員接到記賬員交來的支票、轉(zhuǎn)帳借貸方憑證后，審查有關(guān)經(jīng)辦人員

18、是否加蓋個(gè)人名章。按要求二次鍵入，有誤的，退記賬員。無誤的，在支票或轉(zhuǎn)帳借貸方憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章，復(fù)核欄加蓋個(gè)人名章后留存。4. 受理持票人（在本行開戶，下同）提交的出票人在本行開戶的支票A. 接柜崗接柜員接到持票人提交的出票人在本行開戶的轉(zhuǎn)帳支票和二、三聯(lián)進(jìn)帳單（進(jìn)帳單第一聯(lián)不填）時(shí)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查：a. 支票是否本行出售，是否真實(shí)；b. 是否超過提示付款期限c. 支票的大小寫金額是否一致d. 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改；其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；e. 支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全f. 支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范g. 進(jìn)帳單填寫的收、付款人名稱、付款人

19、帳號(hào)、金額是否與支票記載的一致；屬于a項(xiàng)不符，偽造、變?cè)熘钡?，?yīng)扣留支票并通知保衛(wèi)部門，請(qǐng)持票人協(xié)助追查支票的來源。屬于b、c、d、e、f、g項(xiàng)不符的，將支票和進(jìn)帳單退回持票人，不予受理。審查無誤，屬于大額轉(zhuǎn)賬的，與出票人核實(shí)確認(rèn)，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，在支票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，將支票和三聯(lián)進(jìn)帳單一并交驗(yàn)印員。B. 驗(yàn)印崗驗(yàn)印員接到接柜員交來的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，復(fù)審接柜崗的審查內(nèi)容，屬大額轉(zhuǎn)賬的，審查接柜員是否已在支票的右上角支票號(hào)碼處加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽字。有誤的，退接柜員，無誤的，核對(duì)支票上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符，屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、

20、兩聯(lián)進(jìn)帳單退接柜員退交持票人，印鑒不符的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。核對(duì)相符的，在支票小寫金額后的空白處加蓋個(gè)人名章，將支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單交復(fù)核驗(yàn)印員。C. 驗(yàn)印崗-復(fù)核復(fù)核驗(yàn)印員接到驗(yàn)印員交來的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，審查接柜員、驗(yàn)印員是否加蓋個(gè)人名章，是否有會(huì)計(jì)主管簽字，復(fù)審支票上的簽章與預(yù)留銀行印簽是否相符。屬大額轉(zhuǎn)帳的，還應(yīng)折角驗(yàn)印。審查有誤的，將支票、兩聯(lián)進(jìn)帳單退驗(yàn)印員。審查無誤的，在支票小寫金額后的空白處驗(yàn)印員的個(gè)人名章下加蓋個(gè)人名章，將支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單交記賬員。D. 記賬崗記帳員接到復(fù)核驗(yàn)印員交來的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，審查有關(guān)經(jīng)辦人員是否加蓋個(gè)人名章及大額支票是否有會(huì)計(jì)主管簽字后，還應(yīng)審查：（1）支票是否已掛失止付；（2）使用支付密碼的，支付密碼是否正確；（3）出票人帳戶是否有足夠支付的款項(xiàng)；（4）收款人在本行開戶的，名稱、帳號(hào)是否與進(jìn)帳單記載的一致。審查有誤的，將支票、兩聯(lián)進(jìn)帳單退復(fù)核驗(yàn)印員。屬于空頭支票、使用支付密碼有誤的，由接柜員按支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理的