附：開(kāi)題報(bào)告參考格式下載- 山東財(cái)政學(xué)院

1、山東財(cái)政學(xué)院碩士研究生學(xué)位論文開(kāi)題報(bào)告書(shū)學(xué)位論文題目：我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究以山東公路建設(shè)集團(tuán)為例 二級(jí)學(xué)院：會(huì)計(jì)學(xué)院 專 業(yè)：工商管理 姓 名：孔瀑學(xué) 號(hào)：指導(dǎo)教師：朱德勝2008年 5 月 26 日一、選題意義選題理論意義和現(xiàn)實(shí)意義（或?qū)嶋H應(yīng)用價(jià)值）中國(guó)的企業(yè)集團(tuán)是在20世紀(jì)80年代企業(yè)改革和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整中，通過(guò)政府的指導(dǎo)和推動(dòng)，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化而發(fā)展壯大起來(lái)的。在總體規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，已初步形成了一批橫跨多領(lǐng)域、多種所有制且具有一定規(guī)模和國(guó)際影響力的大型企業(yè)集團(tuán)。2005年前500家企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的66.47%1，可見(jiàn)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快

2、速發(fā)展起著舉足輕重的作用。然而由于我國(guó)集團(tuán)公司的形成和發(fā)展過(guò)程中存在一定的特殊性，造成了我國(guó)集團(tuán)公司在做大做強(qiáng)的過(guò)程中步履蹣跚。很多集團(tuán)公司都是大而不強(qiáng)，內(nèi)部管理中存在諸多問(wèn)題，如：集團(tuán)公司的行政化傾向較嚴(yán)重、經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)、內(nèi)部管理機(jī)制不規(guī)范、缺乏凝聚力、會(huì)計(jì)信息失真、亂投資、亂拆借、亂擔(dān)保等等。而作為集團(tuán)公司內(nèi)部管理體系的一個(gè)重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)集團(tuán)公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過(guò)程，是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的再控制，能幫助經(jīng)營(yíng)層有效地檢查內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，了解內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)的強(qiáng)弱程度，促進(jìn)和改善集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理水平，規(guī)避集團(tuán)公司面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的安全經(jīng)營(yíng)，

3、提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，在集團(tuán)公司管理系統(tǒng)中居于不可替代的地位。然而現(xiàn)階段，我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)仍然存在諸多不完善、不適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展之處。如何有效地在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)開(kāi)展審計(jì)工作更是亟待解決的課題。遺憾的是，國(guó)內(nèi)還沒(méi)有關(guān)于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)性理論研究成果，現(xiàn)有的研究散見(jiàn)于期刊雜志上發(fā)表的文章，市場(chǎng)上尚無(wú)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)方面的論著。因此，將集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究作為碩士畢業(yè)論文選題進(jìn)行系統(tǒng)研究，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)具有較重要的理論意義與現(xiàn)實(shí)價(jià)值。二、文獻(xiàn)綜述與選題有關(guān)的國(guó)內(nèi)外研究綜述 審計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，審計(jì)作為一門學(xué)科落后于審計(jì)實(shí)踐的產(chǎn)生和發(fā)展。綜觀國(guó)內(nèi)外審計(jì)文獻(xiàn)資料，審計(jì)方面的重要著作并

4、不多，主要集中在政府和社會(huì)審計(jì)方面，作為審計(jì)的一個(gè)重要分支的內(nèi)部審計(jì)方面的文獻(xiàn)資料更少。由于內(nèi)部審計(jì)最早產(chǎn)生于西方資本主義，無(wú)論是在理論上還是在實(shí)踐上，西方資本主義國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)相對(duì)來(lái)說(shuō)有較深入的研究和總結(jié)，并能夠及時(shí)將新的理論研究成果運(yùn)用到實(shí)踐中去。特別是從20世紀(jì)40年代開(kāi)始，為職業(yè)發(fā)展需要，在美國(guó)成立內(nèi)審協(xié)會(huì)，并逐步發(fā)展成為全球性的職業(yè)團(tuán)體，極大地推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐在全球的發(fā)展。審計(jì)長(zhǎng)期以來(lái)被人們認(rèn)為是一種實(shí)務(wù)性的工作，不是理論性的，是一系列實(shí)務(wù)、程序、方法和技術(shù)，是一種沒(méi)有必要進(jìn)行解釋、描述、調(diào)整和論證，并最終匯總起來(lái)以形成理論的行為4。直到1961年，世界第一部真正系統(tǒng)地闡述審

5、計(jì)理論的著作審計(jì)理論結(jié)構(gòu)才正式出版，它的出版向會(huì)計(jì)審計(jì)界宣告了審計(jì)不但是一種操作實(shí)務(wù)和高智能的職業(yè)判斷，而且是具有自身嚴(yán)密理論體系的科學(xué)。內(nèi)部審計(jì)理論研究作為審計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，其理論研究在20世紀(jì)40年代己開(kāi)始形成。在國(guó)際內(nèi)部審計(jì)理論研究發(fā)展史上，1941年是最為燦爛的一年，1941年美國(guó)維克多.E.勃靈克教授編著了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域第一本著作內(nèi)部審計(jì)原理和實(shí)務(wù)，同年，北美一個(gè)公用事業(yè)公司的內(nèi)部審計(jì)部門主任約翰.B.舍斯頓寫(xiě)了一本名為內(nèi)部審計(jì)的原理和技術(shù)的內(nèi)部審計(jì)專著，這標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)理論初步建立5。也正是在這一年，由美國(guó)24位內(nèi)部審計(jì)師組成的一個(gè)職業(yè)團(tuán)體，倡導(dǎo)成立了世界第一個(gè)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)

6、團(tuán)體國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(1IA)，這標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入新的發(fā)展階段。到2002年，協(xié)會(huì)在世界各地?fù)碛?60多個(gè)成員組織，會(huì)員約54000人。該協(xié)會(huì)成立后，推動(dòng)了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的迅速發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)超出了原先基本上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審查的防護(hù)性活動(dòng)，開(kāi)始對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行建設(shè)性的評(píng)價(jià)，向以管理為方向的內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展。該協(xié)會(huì)于1947年發(fā)布了關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的聲明，提出了內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍、職責(zé)和權(quán)限以及獨(dú)立性等問(wèn)題，之后又發(fā)布了內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)(到2001年己是第七次修改)，出版了專業(yè)刊物內(nèi)部審計(jì)師。這些文獻(xiàn)和刊物對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)提出了規(guī)范要求，不僅反映了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)

7、實(shí)踐歷史發(fā)展，同時(shí)也是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)理論研究的結(jié)晶。特別是2001年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)修改了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部審計(jì)的工作范圍擴(kuò)張到評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，使內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐和理論發(fā)生新的飛躍。縱觀國(guó)際內(nèi)部審計(jì)文獻(xiàn)資料，內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐和理論研究經(jīng)歷了從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)到內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計(jì)再到風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)三個(gè)主要發(fā)展階段的研究，近年來(lái)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)文獻(xiàn)研究重點(diǎn)主要放在以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的績(jī)效審計(jì)(或稱管理審計(jì))方面，通過(guò)審計(jì)評(píng)估影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康發(fā)展掃除障礙，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。雖然內(nèi)部審計(jì)最初是滿足財(cái)務(wù)控制的需要逐步發(fā)展起來(lái)的，但現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)早己突破了財(cái)務(wù)控制的范疇

8、，將其審計(jì)領(lǐng)域重點(diǎn)放在綜合管理控制方面，因此內(nèi)部審計(jì)學(xué)研究的理論基礎(chǔ)己不是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)，更不是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的分支，而是建立在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、控制論、信息論和系統(tǒng)論的基礎(chǔ)之上。從本世紀(jì)的50年代到60年代早期，在歐洲大陸和美國(guó)對(duì)管理審計(jì)作了大量的實(shí)證研究或經(jīng)驗(yàn)研究，取得了豐碩的成果，像馬德?tīng)柕膶?duì)管理的科學(xué)評(píng)價(jià)、倫納德的管理審計(jì)都成為管理審計(jì)發(fā)展史上的經(jīng)典文獻(xiàn)。我國(guó)從1983年開(kāi)始建立內(nèi)部審計(jì)制度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步晚、發(fā)展慢，在理論與實(shí)踐方面都十分不成熟，至今還沒(méi)有形成具有中國(guó)特色的內(nèi)部審計(jì)理論體系6。國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)文獻(xiàn)資料主要是以介紹國(guó)際內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐發(fā)展為主，有自主創(chuàng)新和有中國(guó)特色的

9、理論研究文獻(xiàn)很少，審計(jì)理論大多是效仿西方文獻(xiàn)資料，或是效仿社會(huì)審計(jì)或政府審計(jì)理論，在研究領(lǐng)域上主要停留在財(cái)務(wù)審計(jì)方而，大都是把內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)學(xué)一個(gè)分支在進(jìn)行研究，與國(guó)際內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)研究水平差距較大。到20世紀(jì)80年，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)理論研究已有了逐步地發(fā)展，1987年4月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)正式成立，并加入國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)成立后，十分重視內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐的研究，積極開(kāi)展國(guó)際交流，2000年引進(jìn)了國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(簡(jiǎn)稱CIA)資格在中國(guó)的考試。同時(shí)為了進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作，2000年至2003年4月，協(xié)會(huì)組織部分專家、學(xué)者、內(nèi)審實(shí)務(wù)工作者、法律工作者起草了內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)

10、則，并正式發(fā)布了中國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范和十個(gè)具體準(zhǔn)則。目前，以國(guó)家法律、法規(guī)和協(xié)會(huì)準(zhǔn)則等為基礎(chǔ)，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)體系己基本形成，為中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。但是，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)理論研究還十分薄弱，遠(yuǎn)落后于內(nèi)審實(shí)踐的發(fā)展，朱榮恩、錢世昌、莊恩岳、李鳳鳴等教授對(duì)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究并出版了著作。但是由于中國(guó)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐和理論研究起步晚、發(fā)展慢，至今還沒(méi)有形成具有較強(qiáng)實(shí)踐指導(dǎo)意義的內(nèi)部審計(jì)完備的理論體系，內(nèi)部審計(jì)理論嚴(yán)重滯后于內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展。其主要原因是我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐起步晚，審計(jì)學(xué)術(shù)界對(duì)內(nèi)部審計(jì)理論研究重視不夠，安排的研究課題很少，審計(jì)研究領(lǐng)域主要

11、偏重于對(duì)政府和社會(huì)審計(jì)的研究。同時(shí)我國(guó)目前現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)研究人員較少，且?guī)缀鹾苌儆袑?shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，即使出版了部分專著，但都是以介紹國(guó)際內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐為主，或是仿照政府審計(jì)或社會(huì)審計(jì)方法研究?jī)?nèi)部審計(jì)，這樣使得我國(guó)內(nèi)部審計(jì)理論缺乏特色，難以有效地發(fā)揮對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的指導(dǎo)作用。三、研究?jī)?nèi)容所要解決的主要問(wèn)題及研究思路與方法（或技術(shù)路線）、論文大綱本論文將以山東公路建設(shè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)為標(biāo)本，基于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)基本理論，總結(jié)出集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題，并深刻分析其成因，然后就如何解決這些問(wèn)題提出有針對(duì)性的對(duì)策和建議。本論文沿著提出問(wèn)題分析問(wèn)題解決問(wèn)題的思路， 主要采用規(guī)范研究方法，并結(jié)合本

12、人長(zhǎng)期工作的山東公路建設(shè)集團(tuán)中的內(nèi)部審計(jì)案例進(jìn)行分析，達(dá)到理論有事例佐證,事例有理論支持的效果。研究的主要內(nèi)容分為六個(gè)部分：第一章是緒論，闡述本文的研究背景和研究意義，分析國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)研究現(xiàn)狀，簡(jiǎn)要介紹本文的主要研究思路和結(jié)構(gòu)安排。第二章是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)理論研究。主要從理論層次，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的涵義、職能、作用、職責(zé)范圍以及內(nèi)容進(jìn)行研究分析，并概括出我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)。第三章是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題。本章以山東公路建設(shè)集團(tuán)為例，分析了我國(guó)集團(tuán)公司存在的主要問(wèn)題。第四章對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題成因進(jìn)行了分析，反映了這些問(wèn)題的實(shí)質(zhì)。第五章針對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，提

13、出可行的對(duì)策及建議。第六章為結(jié)束語(yǔ)。四、主要參考文獻(xiàn) 1 國(guó)家發(fā)改委產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)與技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究所課題組，中國(guó)前500家大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展報(bào)告(2007年)，經(jīng)濟(jì)研究參考，2007.92王光遠(yuǎn)，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)十大理念，審計(jì)研究，2007.23王光遠(yuǎn)等譯，內(nèi)部審計(jì)思想（第二版），北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2006.64 William.R，kinney.Jr.Auditing Risk Assessment And Risk Management Procedures AUDTINGI，The Institute of Internal Auditor Research Foundation，20035中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，中國(guó)石化出版社，20046方寶璋，中國(guó)審計(jì)史稿，福州：福建人民出版社，2006研究進(jìn)度及具體時(shí)間安排起訖日期主要研究?jī)?nèi)容預(yù)期結(jié)果2008.22008.4調(diào)研、收集資料選題2008.5論文開(kāi)題提交開(kāi)題報(bào)告2008.5-2008.6資料收集、問(wèn)卷調(diào)查資料收集2008.7-2008.8總結(jié)分析形成初稿形成初稿2008.9-2008.10進(jìn)一步修改論文并定稿論文定稿指