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文檔簡介

1、中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制制度第一章 總 則第一條 為了強化風(fēng)險意識,加強中小學(xué)財務(wù)內(nèi)部控制制度,強化財務(wù)監(jiān)控措施,有效控制財務(wù)風(fēng)險,制定本制度。第二條 本制度適用于公辦中小學(xué)校,縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。第三條 中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險主要內(nèi)容:資產(chǎn)管理不善可能造成的資產(chǎn)安全威脅;計劃不周,財務(wù)狀況惡化,可能造成的財務(wù)運行困難;執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定不周,可能給財務(wù)運行帶來的不利影響。第四條 中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制的基本目的:通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度、內(nèi)審制度和良好的財務(wù)行為治理機制,使中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制與財務(wù)實際相適應(yīng);真實、可靠的了解掌握中小學(xué)內(nèi)、外部信息,國家政策變動情況,銀行信貸政策信息;遵守國家法律法規(guī)

2、;建立風(fēng)險處理機制,從根本上預(yù)防、控制、降低和化解財務(wù)風(fēng)險,從而實現(xiàn)中小學(xué)投資利益的最大化。第五條 中小學(xué)財務(wù)部門是防控財務(wù)風(fēng)險的主要責(zé)任部門,財務(wù)部門在中小學(xué)校長領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)測及防控工作。第二章 財務(wù)風(fēng)險控制措施第六條 提高財務(wù)風(fēng)險意識。市場經(jīng)濟已經(jīng)把學(xué)校經(jīng)濟活動與社會風(fēng)險緊密相連,學(xué)校的財務(wù)活動在激烈的市場競爭中不可避免地要遇到各種各樣的風(fēng)險。中小學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策層應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險防范意識貫穿于整個決策過程中,提高財務(wù)風(fēng)險意識,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,積極化解風(fēng)險,實現(xiàn)辦學(xué)的經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。第七條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身財務(wù)收支狀況,認真科學(xué)的制定總體發(fā)展規(guī)劃??茖W(xué)設(shè)置管理隊伍、配置師資力量、

3、根據(jù)社會需求設(shè)置專業(yè)、科學(xué)制定校園建設(shè)規(guī)劃,并組織專家對投資項目進行可行性論證??刂苹窘ㄔO(shè)規(guī)模、進度、計劃,防止資金鏈斷裂的風(fēng)險。第八條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強化預(yù)算管理制度,強化留有余地的預(yù)算意識,強化預(yù)算執(zhí)行力度。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)堅持保運轉(zhuǎn)、后發(fā)展的預(yù)算安排次序;堅持量入為出、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的預(yù)算安排原則。防止無預(yù)算、超預(yù)算合同的發(fā)生,避免超預(yù)算的財務(wù)風(fēng)險。堅持重大事項專業(yè)咨詢制度,避免合同糾紛風(fēng)險。不斷提高預(yù)算質(zhì)量和合同管理水平,確保預(yù)算支出與預(yù)算收入相適應(yīng)。第九條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強收入管理,完善、強化收費信息管理,強化中小學(xué)收入統(tǒng)籌管理意識,杜絕私設(shè)小金庫、截留收入事件,做到應(yīng)收必收,確

4、保中小學(xué)收入安全完整。第十條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強支出管理,強化新財務(wù)制度下的審批制度,嚴(yán)格財務(wù)手續(xù),強化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)體制,防止分散管理可能帶來的財務(wù)風(fēng)險。 第十一條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強融資風(fēng)險控制。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范和加強借入款項管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。 一是融資要納入中小學(xué)預(yù)算;二是融資要嚴(yán)格執(zhí)行國家政策,防止政策風(fēng)險;三是嚴(yán)格、強化融資管理,控制融資規(guī)模不超過凈資產(chǎn)的30%;四是在正確評估中小學(xué)償還債務(wù)能力的基礎(chǔ)上,科學(xué)制定負債總量,合理設(shè)置負債警戒線,我縣原則上資產(chǎn)負債率不超過30%。嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù),非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。中小學(xué)校不得

5、提供擔(dān)保。第十二條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強化資產(chǎn)負債管理。落實資產(chǎn)管理責(zé)任制度,建立資產(chǎn)損失賠償制度,強化資產(chǎn)管理意識,防止和降低資產(chǎn)損失風(fēng)險。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期收入很難與負債的償還能力和數(shù)量保持一致,這就要求中小學(xué)應(yīng)根據(jù)資金需求和收入情況,及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu),達到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。第十三條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)人員素質(zhì)。中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的關(guān)鍵是對行為人的控制。中小學(xué)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強繼續(xù)教育,提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì);財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)改變對風(fēng)險管理的偏見,注重培育財務(wù)風(fēng)險規(guī)避意識,嚴(yán)格執(zhí)行各項制度,按規(guī)定程序進行操作,有效地控制風(fēng)險的發(fā)生。 第十四條 中小學(xué)財務(wù)分析評價體系。對中小學(xué)財務(wù)綜合實力

6、、財務(wù)運行績效以及財務(wù)發(fā)展?jié)摿M行評價(財務(wù)綜合實力評價:中小學(xué)的辦學(xué)收入和最大籌集資金能力,包括教育經(jīng)費撥款額、專項收入及中小學(xué)其他收入等;財務(wù)運行績效評價:即按照收入和支出相比的經(jīng)濟效益評價原理,對中小學(xué)財務(wù)資金運行的效果、效率、效益等進行評價,其評價指標(biāo)主要包括事業(yè)發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)、經(jīng)費籌集能力指標(biāo)、社會評價指標(biāo)等;財務(wù)發(fā)展?jié)摿υu價:評價中小學(xué)在負債和財務(wù)風(fēng)險方面的承受能力,該類指標(biāo)包括年末流動資產(chǎn)、負債總額、負債率、負債收入比等指標(biāo))。通過評價掌握學(xué)校總體實力,充分挖掘中小學(xué)的內(nèi)部潛力,努力增收節(jié)支,量入為出,有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,給決策者提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。第十五條 中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系屬于事前監(jiān)測,將其融入到學(xué)校的財務(wù)控制、考核、分析、決策中,把過去和未來有機地結(jié)合起來。一是要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行記錄;二是要對已采取的風(fēng)險防范對策進行評估、總結(jié),將其結(jié)果寫入資料庫。由于財務(wù)風(fēng)險是不斷變化的,新的財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn),舊的財務(wù)風(fēng)險可能減弱或消失,應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化,對財務(wù)風(fēng)險的防范機制進行動態(tài)調(diào)整。 第十六條 中小學(xué)風(fēng)險預(yù)測報告體系。預(yù)測財務(wù)風(fēng)險應(yīng)即時報告校長,特殊情況下

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