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文檔簡(jiǎn)介
1、丁字型賬戶(hù)匯總庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)類(lèi)(1)支出現(xiàn)金金額(1 )收入現(xiàn)金金額余額:持有的庫(kù)存資金明細(xì):企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣,設(shè)“庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損益資產(chǎn)類(lèi)(1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧損失的(1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其金額他資產(chǎn)盤(pán)盈溢余數(shù)額(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤(pán)盈數(shù)額(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤(pán)虧及物資在運(yùn)輸途(3)尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額的二正常短缺損毀的數(shù)額余額:企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失余額:企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余期末:企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本賬戶(hù)應(yīng)物余額 明細(xì):本賬戶(hù)可按盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)種
2、類(lèi)和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算(1)銀行存款增加金額銀行存款(1)銀行存款減少金額資產(chǎn)類(lèi)余額:企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì):企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等設(shè)置“銀行存款日記賬 ”,有外幣存款業(yè)務(wù)的單位,還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類(lèi)(1 )其他貨幣資金增加金額(1 )其他貨幣資金減少金額余額:持有的其他貨幣資金銀行明細(xì):本賬戶(hù)可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行,分別匯票”“ 銀行本票 ” “信用卡 ”“ 信用證保證金 ” “存出投資款 ” “ 外埠存款 ”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn)類(lèi)1 )收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額( 1 )到期
3、收回商業(yè)匯票的票面金額( 2 )到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額( 3 )背書(shū)轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額( 4 )不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額( 5 )不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額:企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值明細(xì):按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算(1 )預(yù)付的貨款(2 )補(bǔ)服的貨款(1 )企業(yè)收到所購(gòu)物資的應(yīng)付金額(2 )退回多付的款項(xiàng)(3)無(wú)法收回所購(gòu)物資的款項(xiàng),壞賬準(zhǔn)備損失的金額經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為余額:企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)余額:企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)明細(xì):按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款資產(chǎn)類(lèi)(1 )發(fā)生的金額(1)收回的金額(2)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額Lrmwmii篩i訕
4、rnmniT m“mmi曲訓(xùn)丫伽伽茁mimrm m 亦訕“曲5 wi5汁門(mén)血仍?xún)?cè)門(mén)伽 “iiiif山“価忖十.伽伽“血州5仆訕5門(mén)亦打葉亦小血和詢(xún)門(mén)門(mén)余額:尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì):按對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款 一一備用金資產(chǎn)類(lèi)(1)撥付備用金的數(shù)額'(1)收回備用金的數(shù)額 一一 一一 一一一 一一一余額:暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì):按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)減值損失損益類(lèi)(1 )資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減 值、金額增加資產(chǎn)減值損失,(1)資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)、金額1減少資產(chǎn)減值損失期末:應(yīng)將本賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額 明細(xì):按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)
5、行明細(xì)核算(1)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn) 為壞賬損失的金額(2)沖銷(xiāo)多提的壞賬準(zhǔn)備金額余額:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)(資產(chǎn)類(lèi)備抵賬戶(hù))(1)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額(2)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額( 3)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款又收回金額余額:企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金明細(xì):按應(yīng)收款項(xiàng)的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收賬款資產(chǎn)類(lèi)( 1 )企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款( 1 )已收回的款項(xiàng)( 2 )轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票( 2 )改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款結(jié)算款( 3 )已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款( 3 )收回的已注銷(xiāo)壞賬( 4 )以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額:企業(yè)尚
6、未收回的應(yīng)收賬款余額:企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)明細(xì):按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算(1 )應(yīng)付賬款償還支付數(shù)(2 )企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款(3 )以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減(1 )企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)生的應(yīng)付未付賬款(2)企業(yè)購(gòu)入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款少數(shù)(4 )轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)法支付的應(yīng)付賬款余額:企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款明細(xì):按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付寸票據(jù)負(fù)債類(lèi)(1 )票據(jù)到期而支付的票面金額(1 )企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票( 2 ) 票據(jù)到期而無(wú)力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、一(2)以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等短期借款的票面金額余額:企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額 明細(xì):按債權(quán)人進(jìn)行
7、明細(xì)核算(1 )銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額預(yù)收攵賬款(1)向購(gòu)貨單位預(yù)售的款項(xiàng)負(fù)債類(lèi)(2 )退回多收的款項(xiàng)余額:應(yīng)有購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)(2)對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額:企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余的款項(xiàng)明細(xì):按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其!他應(yīng)付款負(fù)債類(lèi)(1 )其他應(yīng)付款的支付數(shù)(1)其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)余額:企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì):按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算( 1 )實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額( 1 )已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職( 2 )從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)工薪酬的數(shù)額余額:企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額 余額:企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì):按
8、“工資 ” “職工福利 ” “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ” “住房公積金 ” “ 工會(huì)經(jīng)費(fèi) ” “ 職工教育經(jīng) 費(fèi) ” “非貨幣性福利 ” “ 辭退福利 ”“ 股份支付 ” 等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債類(lèi)( 1 )實(shí)際交納的稅款( 1)應(yīng)交的稅款余額:多交的稅款余額:應(yīng)交未交的稅款(1)轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額(2)上交上期欠交增值稅數(shù)額余額:企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額(1)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額(2)退回上期多交增值稅數(shù)額余額:企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額明細(xì):按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅負(fù)債類(lèi)nq(1)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額(2)實(shí)際已繳納的增值稅額(3)減免稅款(4)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品
9、應(yīng)納稅額(5)轉(zhuǎn)出未交增值稅(1 )銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷(xiāo) 項(xiàng)稅額(2)出口貨物退稅數(shù)額(3)轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額(4)轉(zhuǎn)出多交增值稅余額:企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì):按“進(jìn)項(xiàng)稅額” “已交稅金” “轉(zhuǎn)出未交增值稅” “減免稅款” “銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “出口退 稅” “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” “出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額” “轉(zhuǎn)出多交增值稅 ”等進(jìn)行明細(xì)核算負(fù)債類(lèi)應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債類(lèi)應(yīng)父稅費(fèi)應(yīng)父消費(fèi)稅負(fù)債類(lèi)(1 )企業(yè)頭際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅數(shù)額(1 )企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額余額:企業(yè)多父或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額余額:企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交
10、營(yíng)業(yè)稅負(fù)債類(lèi)(1 )企業(yè)已交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額(1 )企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額:企業(yè)多交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額:企業(yè)尚未交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額1 )企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額1)企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額:企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額:企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加( 1 )企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額:企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額負(fù)債類(lèi)( 1 )企業(yè)已交的教育費(fèi)附加數(shù)額 余額:企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額(1 )應(yīng)計(jì)入材料、商品采購(gòu)成本的金額 (已付款未入庫(kù))(1)所購(gòu)材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)的金額際成本或進(jìn)價(jià))(實(shí)余額:企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本明細(xì):按供應(yīng)單位
11、和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料(實(shí)際成本計(jì)價(jià)下)資產(chǎn)類(lèi)(1)已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的實(shí)際成本(1 )發(fā)出原材料的實(shí)際成本余額:企業(yè)庫(kù)存材料的實(shí)際成本明細(xì):按材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料采購(gòu)資產(chǎn)類(lèi)(1 )已付款(或已開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票) 的外購(gòu)材料的實(shí)際成本(2 )結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)材料實(shí)際成本小于計(jì) 劃成本的節(jié)約差異(1) 已驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本(尚未收到 發(fā)票賬單的外購(gòu)材料除外)(2)結(jié)轉(zhuǎn)已入庫(kù)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支差異余額:已付款的在途貨物的實(shí)際成本明細(xì):按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料(計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下)資產(chǎn)類(lèi)(1)已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的計(jì)劃成本(1 )
12、發(fā)出原材料的計(jì)劃成本余額:企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本明細(xì):按材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類(lèi)別、材料品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算粹成本差異資產(chǎn)類(lèi)(1 )從“材料米購(gòu)"賬戶(hù)貸萬(wàn)轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材 料物資的成本超支差異(1 )從“材料米購(gòu)”賬戶(hù)借萬(wàn)轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資的成本節(jié)約差異(2)發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異(超支余額:企業(yè)材料物資的實(shí)際成本大于計(jì)劃成 本的差異明細(xì):本賬戶(hù)可以分別 “原材料 ” “ 周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料( 1 )企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際成(或本計(jì)劃成本)用藍(lán)字;節(jié)約用紅字)余額:企業(yè)材料物資的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異等,按照類(lèi)別或品種進(jìn)行明細(xì)核算 低值易耗品( 1 )企業(yè)領(lǐng)用、攤銷(xiāo)
13、以及盤(pán)虧等原因減少的低值易耗品的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)資產(chǎn)類(lèi)余額:期末庫(kù)存未用低值易耗品的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本) ,以及在用低值易耗品的攤余 價(jià)值(五五攤銷(xiāo)法下)明細(xì):按低值易耗品的種類(lèi),分別“在庫(kù)”“在用” “攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料包裝物資產(chǎn)類(lèi)(1 )企業(yè)購(gòu)入、自制、委托加工等原因增加(1 )企業(yè)領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、銷(xiāo)售及盤(pán)虧等原因減的包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)少包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)余額:期末在庫(kù)包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本),以及在用包裝物的攤余價(jià)值(五五攤銷(xiāo)法下)明細(xì):按包裝物的種類(lèi),分別“在庫(kù)”“在用”“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算委托加工物資資產(chǎn)類(lèi)(1)發(fā)給外單位加工物資的實(shí)際成本(
14、1)加工完成驗(yàn)收入庫(kù)物資實(shí)際成本(2)支付的加工費(fèi)用(2)剩余物資的實(shí)際成本(3 )支付的運(yùn)雜費(fèi)(4)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金余額:企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實(shí)際成本明細(xì):按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存商品資產(chǎn)類(lèi)(1 )驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本(或計(jì)劃成(1)對(duì)外銷(xiāo)售等發(fā)出商品的實(shí)際成本(或計(jì)本)劃成本)余額:企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)明細(xì):按庫(kù)存商品的種類(lèi)、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)(1)已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額金額(2)處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額余額:企業(yè)已計(jì)提但尚未
15、轉(zhuǎn)銷(xiāo)的存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備明細(xì):存貨項(xiàng)目或類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算( 1 )增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值 余額:企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià)固定資產(chǎn) 資產(chǎn)類(lèi) ( 1 )處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額明細(xì):按固定資產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算(1)處置減少固定資產(chǎn), 舊額同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已提折(1)按期(月)計(jì)提的折舊額余額:企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額明細(xì):可按固定資產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算在建工程資產(chǎn)類(lèi)(1)工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出(1 )結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的 實(shí)際成本余額:企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的 在建工程的成本明細(xì):可按“建筑工程” “安裝工程” “在安裝設(shè)備” “待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明 細(xì)核算工
16、程物資資產(chǎn)類(lèi)(1 )購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際成本(1)領(lǐng)用工程物資的成本(2 )剩余工程物資退庫(kù)的金額(2)工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額:企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本明細(xì):可按 “專(zhuān)用材料” “專(zhuān)用設(shè)備” “工器具”等進(jìn)行明細(xì)核算未確認(rèn)融資費(fèi)用負(fù)債類(lèi)(1 )未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額(1)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷(xiāo)額余額:企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷(xiāo)額明細(xì):按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)類(lèi)(1 )企業(yè)因出售、報(bào)廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值(2 )清理過(guò)程中所支付的清理費(fèi)用(3 )轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)(4 )結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益(1) 收回出售固定資產(chǎn)的
17、價(jià)款、殘料價(jià)值和 變價(jià)收入(2)應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失以前年度損益( 1 )調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年 度虧損( 2 )由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅 費(fèi)用( 1 )調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度 虧損( 2 )由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi) 用調(diào)整后,將本賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) ” 明細(xì)賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額損益類(lèi)余額:尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失明細(xì):按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額:尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益(1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn), 轉(zhuǎn)銷(xiāo)的減值準(zhǔn)備數(shù)同時(shí)(1)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)明細(xì):可按
18、固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額:企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)(1)企業(yè)增加的無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)計(jì)入無(wú)形資 產(chǎn)成本的金額(1) 轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的無(wú) 形資產(chǎn)賬面余額(2) 處置無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額:企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本明細(xì):按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷(xiāo)資產(chǎn)類(lèi)(1 )處置無(wú)形資產(chǎn)冋時(shí)轉(zhuǎn)出的累計(jì)攤銷(xiāo)額(1)按期(月)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額明細(xì):可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額:企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)額研發(fā)支出成本類(lèi)(1 )企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出(包括費(fèi)用化支出和資本化支出)(1)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資 產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出(2 )期(月
19、)末,結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無(wú)形資產(chǎn)實(shí) 際成本的費(fèi)用化支出余額:正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿(mǎn)足 資本化條件的支出明細(xì):按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算(1 )處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú) 形資產(chǎn),轉(zhuǎn)銷(xiāo)的減值準(zhǔn)備數(shù)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同時(shí) ( 1)資產(chǎn)負(fù)債表日,無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)資產(chǎn)類(lèi)提數(shù)余額:企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì):可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)類(lèi)投資性房地產(chǎn)( 1 )企業(yè)購(gòu)入、自建等原因增加的投資性房( 1)轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值的成本或公允價(jià)值余額:企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值明細(xì):可按投資性房地產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行
20、明細(xì)核算,公允價(jià)值計(jì)量模式下,分別設(shè) “成本 ” “公允價(jià)值變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算(1 )企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額(1)企業(yè)攤銷(xiāo)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額余額:企業(yè)尚未攤銷(xiāo)完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的 金額 明細(xì):可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算負(fù)債類(lèi)長(zhǎng)期借款(1 )企業(yè)借入長(zhǎng)期借款存在的實(shí)際收到的(1)企業(yè)收到的長(zhǎng)期借款的本金(本金)金額小于本金的差額(利息調(diào)整)(2 )資產(chǎn)負(fù)債表日,按實(shí)際利率計(jì)算確定的(2 )企業(yè)歸還的長(zhǎng)期借款的本金(本金)利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利(3 )企業(yè)歸還一次還本付息的長(zhǎng)期借款的息的差額應(yīng)計(jì)利息(應(yīng)計(jì)利息)一次還本付息的長(zhǎng)期借(3 )資產(chǎn)負(fù)債表日,款按票面利率計(jì)算確定的
21、應(yīng)付未付利息(應(yīng) 計(jì)利息) 余額:企業(yè)尚未償還到的長(zhǎng)期借款的攤余成本明細(xì):按貸款單位和貸款種類(lèi),分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付貝券負(fù)債類(lèi)(1 )企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債(1)企業(yè)發(fā)行債券的票面金額(面值)券票面金額的差額(利息調(diào)整)(2 )企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額大于債(2 )資產(chǎn)負(fù)債表日,債券按實(shí)際利率計(jì)算的券票面金額的差額(利息調(diào)整)債券利息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)(3 )資產(chǎn)負(fù)債表日,債券按實(shí)際利率計(jì)算的付未付利息的差額(利息調(diào)整)(3 )長(zhǎng)期債券到期,支付的債券本息(面值、債券利息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額(利息調(diào)整)應(yīng)計(jì)利息
22、)(4 )資產(chǎn)負(fù)債表日,一次還本付息債券按票余額:企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本明細(xì):按 “面值 ” “ 利息調(diào)整 ”“ 應(yīng)計(jì)利息 ” 等進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)付款 負(fù)債類(lèi) ( 1 )按期支付的租金、價(jià)款( 1 )融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額( 2 )購(gòu)入有關(guān)資產(chǎn)超過(guò)正常信用條件延期支 付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額 余額:企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng) 明細(xì):按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類(lèi)和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存股 所有者權(quán)益類(lèi) ( 1 )企業(yè)收購(gòu)本公司股份實(shí)際支付的金額( 1)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)庫(kù)存股的賬面余額余額:企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本公司股份金額(1)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本(1)企業(yè)接受投資者投入的資本,
23、冊(cè)資本中所占的份額增加資本(2)企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)決議, 本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本按其在注用資余額:企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì):按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)(中外合作經(jīng)營(yíng))在合作期間歸還投資者的投資,應(yīng)在 本賬戶(hù)下設(shè)置“已歸還投資”明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算股本所有者權(quán)益(1 )收購(gòu)本公司股票方式減資的股票面值(1)公司收到股東投入的資本(面值)(2)分配的股票股利增加股本(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本(面值)(4 )資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本明細(xì):按投資者(股票種類(lèi)及股東姓名)進(jìn)行明細(xì)核算余額:企業(yè)實(shí)收股本總額資本公積所有者權(quán)益類(lèi)(1)資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額(2)其他情況下減少的資本公積數(shù)額(1)不同來(lái)
24、源下形式的資本公積數(shù)額余額:企業(yè)的資本公積余額明細(xì):分別 “股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公積 ”進(jìn)行明細(xì)核算盈余公積所有者權(quán)益類(lèi)(1)用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額(2)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額(3)用盈余公積派送新股的金額1(1)企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額(2)外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額(3 )中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實(shí)際歸還投資者的投資金額 余額:企業(yè)的盈余公積金額明細(xì):分別 “ 法定盈余公積 ” “任意盈余公積 ”進(jìn)行明細(xì)核算,外商投資企業(yè)還應(yīng)分別 “ 儲(chǔ)備 基金 ”、“企業(yè)發(fā)展基金 ” 進(jìn)行明細(xì)核算, 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)在合作期間歸還投資者的投
25、資應(yīng)在本 賬戶(hù)設(shè)置 “利潤(rùn)歸還投資 ”明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算資產(chǎn)類(lèi)交易性金融資產(chǎn)( 1 )企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(成本)( 2 )資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額 (公允價(jià)值變動(dòng))( 1 )資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額 (公允價(jià)值變動(dòng))( 2 )出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額(成 本、公允價(jià)值變動(dòng))余額:企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì):按交易性金融資產(chǎn)的類(lèi)別和品種,分別“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算公允價(jià)值變動(dòng)損益(1 )資產(chǎn)負(fù)債表日,采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的公允價(jià)值低 于(高于)其賬面余額的差額
26、(2 )出售(處置)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等時(shí),轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價(jià)值變動(dòng)損益類(lèi)(1 )資產(chǎn)負(fù)債表日,采用公允價(jià)值模式計(jì)量 的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的公允價(jià)值高 于(低于)其賬面余額的差額出售(處置)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易 性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等時(shí),轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該 金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價(jià)值變動(dòng)期末:應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì):按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算(1)持有期間發(fā)生的投資損失投資別攵益(1)持有期間發(fā)生的投資收益損益類(lèi)(2 )處置時(shí)發(fā)生的投資損失( 2)處置時(shí)發(fā)生的投資收益期末:應(yīng)
27、將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì):按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算收(1 )企業(yè)對(duì)外權(quán)益性投資,支付的價(jià)款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利(2)對(duì)外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),投資企業(yè)應(yīng)享股利(1)實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)資產(chǎn)類(lèi)有的份額余額:企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)明細(xì):按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類(lèi)1)實(shí)際收到的應(yīng)收利息( 1 )企業(yè)取得債權(quán)性投資,支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息(2 )資產(chǎn)負(fù)債表日,確定的應(yīng)收未收利 息(不含應(yīng)收的長(zhǎng)期利息) 余額:企業(yè)尚未收回的利息 明細(xì):按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算(1 )企業(yè)
28、取得的持有至到期投資的面值(成本)(2 )企業(yè)取得持有至到期投資時(shí),產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)額)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計(jì)利息)(4 )資產(chǎn)負(fù)債表日,利息收入(投資收益)與應(yīng)計(jì)(收)票面利息的差額(利息調(diào)整折價(jià)攤銷(xiāo)額)余額:企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細(xì):按持有至到期投資的類(lèi)別和品種,分別 核算持有至到期投資減值準(zhǔn)備(1)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià) 值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已提減值 準(zhǔn)備金額資產(chǎn)類(lèi)(備抵賬戶(hù))(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備金額(1 )企業(yè)取得持有至到期投資
29、時(shí),產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)額)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,利息收入(投資收益)與應(yīng)計(jì)(收)票面利息的差額(利息調(diào)整一溢價(jià)攤銷(xiāo)額)(3 )將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn),轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)(4)出售、到期收回持有至到期投資,轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)余額:企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的持有至到期 投資減值準(zhǔn)備明細(xì):按持有至到期投資的類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)(1 )處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),轉(zhuǎn)銷(xiāo)已計(jì)提的(1)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額余額:企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的長(zhǎng)期股權(quán)投
30、 資減值準(zhǔn)備明細(xì):按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算( 1 )取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本(成本)( 2 )權(quán)益法下, 長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成 本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額(成本)( 3 )權(quán)益法下, 根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)過(guò)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額(損益調(diào)整)( 4 )權(quán)益法下,投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利,恢 復(fù)賬面價(jià)值金額(損益調(diào)整)( 5 )權(quán)益法下,在持股比例不變的情況下, 被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他( 1 )權(quán)益法下, 根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過(guò)調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的份額(損益調(diào)整)( 2 )權(quán)益法下, 被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金
31、股利或利潤(rùn)時(shí),應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額(損益調(diào)整、成本 )( 3 )權(quán)益法下,在持股比例不變的情況下, 被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額 (其 他權(quán)益變動(dòng))( 4 )處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),轉(zhuǎn)出的賬面余額(成本、損益調(diào)整、其他損益變動(dòng))變動(dòng),企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額(其(1)企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和(成本)(2) 企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值(成 本)(3) 企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具,產(chǎn)生的利 息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)額)(4) 資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)攤銷(xiāo)額)(5 )資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售一次
32、還本付息債務(wù)工具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計(jì)利息)(6 )資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變 動(dòng))(7)可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額(公允價(jià)值變動(dòng))(1 )企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具,產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)額)(2) 資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售債務(wù)工具的利 息調(diào)整(利息調(diào)整 溢價(jià)攤銷(xiāo)額)(3) 資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動(dòng))(4)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失后的差額(公允價(jià)值變動(dòng))(5)出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息
33、)他權(quán)益變動(dòng))余額:企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值明細(xì):按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,還應(yīng)分別“成本”“損益調(diào)整”“其他權(quán)益變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)類(lèi)可供出售金融資產(chǎn)(8 )重分類(lèi)日,將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(成本) 余額:企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì):按照可供出售金融資產(chǎn)的類(lèi)別和品種,分別 “成本 ” “利息調(diào)整 ” “應(yīng)計(jì)利息 ” “公允 價(jià)值變動(dòng) ”等進(jìn)行明細(xì)核算(1 )本期(月) 發(fā)生的銷(xiāo)售退回或銷(xiāo)售折 讓?zhuān)瑧?yīng)沖減的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(1 )企業(yè)本期(月)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)確 認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(2)以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換 有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公
34、允價(jià)值能夠可靠計(jì)量) 重組的,按該產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn) 收入(3)確認(rèn)的建造合同收入(具、債務(wù)期末:應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì):按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本損益類(lèi)(1 )企業(yè)根據(jù)本期(月)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等實(shí)際成本,計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(2 )企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用(1)本期(月)發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的銷(xiāo) 售退回.1期末:應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì):按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)稅金及附加損益類(lèi)(1 )企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)期末:應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額發(fā)出
35、商品資產(chǎn)類(lèi)(1 )未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))(1 )發(fā)生退回的發(fā)出商品的實(shí)際成 本價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))(2)發(fā)出商品滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本(或進(jìn)余額:企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))明細(xì):按購(gòu)貨單位、商品類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng) 期 應(yīng) 收 資產(chǎn)類(lèi)( 1 )出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款 賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之款(租 ( 1)收回的租金( 2 )收回的貸款和)( 2 )具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售商品或 提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款 (滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià) 款)余額:企業(yè)尚未收
36、回的長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì):按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算未實(shí)現(xiàn)融資收益資產(chǎn)類(lèi)(1)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資 出租資產(chǎn)的收入(2 )米用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息 收入(1 )出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的 未實(shí)現(xiàn)融資收益(2)具有融資性質(zhì)的銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù) 服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的 未實(shí)現(xiàn)融資收益明細(xì):按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算受托,余額:企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益代銷(xiāo)商品資產(chǎn)類(lèi)(1)收到受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)(1 )售出受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格7格余額:企業(yè)受托代銷(xiāo)商品的價(jià)格明細(xì):按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托代連肖商品款負(fù)債類(lèi)(1)售出代銷(xiāo)商品,沖銷(xiāo)代銷(xiāo)商品款(1 )收
37、到受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格余額:企業(yè)尚未銷(xiāo)售的代銷(xiāo)商品款明細(xì):按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入損益類(lèi)(1)企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末:應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì):按其他業(yè)務(wù)收入的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)成本損益類(lèi)(1)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本(1)出租包裝物, 價(jià)值不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料期末:應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ” 賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額 明細(xì):按其他業(yè)務(wù)成本的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)成本 成本類(lèi)1 )企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本( 1 )計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本(2 )建造承包商對(duì)外單位、 專(zhuān)項(xiàng)工程等提供機(jī) 械作業(yè)(包括運(yùn)輸設(shè)備)的成本 余額:企
38、業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本 明細(xì):按提供勞務(wù)成本種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算(1 )企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本(2 )期(月)末,分配的輔助生產(chǎn)成本(1 )期(月)末,結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品以及入庫(kù)的自制半成 (3 )期(月)末,分配的制造費(fèi)用I品成本 余額:企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細(xì):按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算制造費(fèi)用成本類(lèi)(1 )車(chē)間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用(1)分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外,本賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額明細(xì):按不同的生產(chǎn)車(chē)間、部門(mén)和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算(1 )企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用(2 )企業(yè)發(fā)牛的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)銷(xiāo)售費(fèi)用損益類(lèi)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用期末:應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì):按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算(1)企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)(2 )行政管理部門(mén)發(fā)生的組織管理費(fèi)用管理
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