XX礦業(yè)固定資產管理制度

1、XX礦業(yè)固定資產管理制度 為加強公司的固定資產管理，明確部門及業(yè)務人員的職責，結合公司實際，制定本制度。 一、固定資產的標準 固定資產是指用于生產經營活動，使用期限超過一年或一個經營周期，單位價值超過一定標準的有形資產，包括房屋、建筑物、機器、設備、設施、運輸工具等。具備以下兩個條件之一的資產確定為固定資產：使用期限超過一年的房屋及建筑物、礦山巷道、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及其他生產經營用資產等；不屬于生產經營用的主要設備、物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的資產； 二、固定資產的分類按照經濟用途：生產經營用固定資產和非生產經營用固定資產；按使用情況：使用中的固

2、定資產、未使用的固定資產、不需用的固定資產；按性能：房屋、建筑物、礦山巷道、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及其他。 房屋：指生產車間和為管理部門所使用的房屋，以及與房屋不可分開的附屬設施。如：上下水道。 建筑物：指除房屋以外的各種建筑物。如：巷道、原礦運輸線、橋梁、公路、涵洞、油庫、水池、堤壩、圍墻等。 動力設備：指用于生產供電、供水、供熱、供風的各種設備。如：供熱鍋爐、柴油發(fā)電機、電動機、水泵、變電設備、空壓機等。 傳導設備：是指輸電線路、電話線路、供水管路等。 工具、儀器及其他器具：是指鑄型、檢驗、實驗、測量用的儀器等，以及計量用具（地中衡、軌道衡）、加工用具等。 三、固定資產的管

3、理 根據(jù)內部控制制度，公司固定資產實行歸口統(tǒng)一管理，采取財務部門、物資管理部門、使用部門和單位三級管理辦法：企業(yè)管理部對各種設備進行管理，設置設備臺賬，建立固定資產卡片，統(tǒng)一分類編號；各使用部門和單位對固定資產進行實物管理，建立固定資產臺賬，設專人負責固定資產維護、保養(yǎng)；外事辦公室公室對房屋建筑物、土地進行管理，建立詳細臺賬；技術部對井下巷道進行管理；在庫設備由供銷部負責管理；機動車輛由辦公室和物業(yè)公司分別按所使用的車輛進行管理；電子設備及通訊監(jiān)控視頻設備由企業(yè)管理部負責管理。 四、固定資產核算 財經部為固定資產的核算部門。設置固定資產總賬和明細分類賬；對固定資產的增減變動及時進行賬務處理；財

4、經部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，做到賬賬相符，賬、物、卡一致。 五、固定資產購置和使用設備購置各部門需要購置固定資產時，填寫“固定資產購置申請表”，預算內的，經企業(yè)管理部審核簽字，報經主管部門領導批準，供銷部負責采購。 預算外購置，應按照全面預算管理要求，對預算進行調整或追加預算后，再按程序辦理，經企業(yè)管理部審核簽字，主管部門領導批準，再由公司主要領導審批。數(shù)額較大的，需報請集團公司批準追加預算指標。固定資產購入后，由固定資產管理部門負責組織驗收，并填寫“固定資產入庫單”，一式六聯(lián)，注明固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商等內容。新購建固定資產公司固定資產購建、技改、更新

5、等支出，必須經辦公會討論批準，嚴格按預算組織實施，并按下列程序辦理：申請購建由使用部門、單位提出增加固定資產的報告，經企業(yè)管理部組織進行可行性研究后，提出購建報告；審核批準數(shù)額較大的報辦公會審核批準，請示上級主管部門批準立項；編制預算編制工程項目預算；工程招標按照上級主管部門相關規(guī)定由企業(yè)管理部組織施工隊伍招標；建設安裝辦理開工手續(xù)，由相關部門負責監(jiān)督施工單位施工，按照工程進度付款；對外定貨由相關部門負責對外定貨，簽訂建設安裝工程合同；驗收使用由企業(yè)管理部組織驗收，交付管理使用部門管理和使用；結算付款根據(jù)固定資產購建報告（包括訂貨單、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證），由

6、企業(yè)管理部負責結算、企業(yè)管理部（審計）審核無誤后報公司相關領導批準，到財經部辦理結算付款手續(xù)。固定資產出庫，使用部門使用固定資產時填制“固定資產出庫單”，經部門領導審批后辦理出庫手續(xù)。 六、固定資產計價購入的固定資產，以實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本和交納的稅金、裝卸費和專業(yè)人員服務費等計價；用專項借款購置固定資產時，購建期間發(fā)生的利息支出，計入固定資產價值。自行建造的固定資產，按照實際支付的人工成本、物資成本、本文來自: 中國煤礦安全生產網 () 詳細出處參考：/Management/guanlizd/201103/Man

7、agement_51850.html運輸費、稅費、保險費、應予以資本化的固定資產借款利息及其他各項費用計價入賬。無償調入和舊存的固定資產，不能查明價值的，可以按重置價估價入賬。各股東投入的固定資產，按照評估確認或者合同協(xié)議約定的價值，作為入賬價值。接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。固定資產更新改造等后續(xù)支出，即在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產的凈值加上改建、擴建的實際支出，扣除改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價；購建固定資產繳納的相關稅金計入固定資產價值。盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產

8、的重置完全價值計價。固定資產裝修費用，符合資本化條件的，在固定資產中單獨列支核算，并采取合理的方法單獨計提折舊。但期限不得太長。 七、固定資產折舊按照取得固定資產的原始成本做為計提折舊基數(shù)，凈殘值比例為5，使用年限按照財務制度規(guī)定執(zhí)行。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如確有必要變更，應報上級主管部門備案。計提折舊的范圍，嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。公司對下列固定資產計提折舊：房屋、建筑物、礦山巷道、在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和修理停用的設備，融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。公司對下列固定資產不計提折舊：除房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；已提足折舊繼續(xù)使用的

9、固定資產，未提足折舊提前報廢的固定資產；按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地；全額計提減值準備的固定資產。固定資產的折舊方法：采用“平均年限法”，按固定資產的類別計提折舊。固定資產折舊按月計提，當月增加的固定資產當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。 八、固定資產的轉移固定資產在公司內部各單位之間轉移使用，需填寫“固定資調撥申請單”；財務部門根據(jù)資產管理部門提供的“固定資產調撥單”和固定資產轉移通知書進行賬務處理； 九、固定資產處置公司處置實物資產取得的變現(xiàn)收入必須納入年度預算，嚴格按預算實施；處置生產用固定資產凈值在30萬元以下，公司自

10、行處置；凈值在30萬元以上（含30萬元），需同時報集團公司備案；處置非生產用固定資產，其凈值在20萬元以下的，公司自行處置；凈值在20萬元以上（含20萬元）的，同時報集團公司備案。 上述實物資產凈值超過50萬元或占全部固定資產原值20%以上的，在處置前還需按有關規(guī)定進行資產評估。固定資產出售，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”，注明處置資產的名稱、原因、原值、凈值、出售金額；固定資產出售需經過辦公會議討論批準，數(shù)額較大的資產處置還需報請集團公司審批；車輛出售按照集團公司相關規(guī)定辦理。 十、固定資產報廢由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”，注明報廢固定資產

11、的名稱、規(guī)格型號、報廢原因、賬面凈值等相關信息；固定資產報廢應履行公司內部審批程序；財務部門根據(jù)公司領導批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行賬務處理； 十一、固定資產的清查 根據(jù)公司固定資產清查制度，由固定資產管理部門和財務部門共同執(zhí)行，固定資產清查應填制“固定資產清查明細表”，詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù)，并與賬面數(shù)核對，若有盤盈或盤虧資產，須編制“固定資產盤盈盤虧明細表”，列明原因和責任，由固定資產使用部門、固定資產管理部門財務部門共同簽字后，報公司領導批準財務進行相應的賬務調整，資產管理部門對固定資產臺賬和固定資產卡片內容進行更新。 十二、附固定資產分類明細表：序號 分 類 采

12、用年限（年） 殘值率%一 通用設備 1 機械設備 10 52 動力設備 11 53 傳導設備 10 54 運輸設備 6 55 自動化控制及儀器議表 5.1&本文來自: 中國煤礦安全生產網 () 詳細出處參考：/Management/guanlizd/201103/Management_51850_2.html自動化、半自動化控制設備 7 55.2 電子計算機 3 56 工具及其他生產用具 7 5二 專用設備 7 礦山專用設備 7 5三 房屋、建筑物部分 8 房屋 9.1 生產用房 20 59.2 非生產用房 20 59.3 簡

13、易房 8 510 建筑物 10.1 其他建筑物 15 510.2 井巷資產 10.2.1 主要礦山巷道 15 010.2.2 一般礦山巷道 5 0 十三、 在建工程管理在建工程是指公司正在進行建造的固定資產工程項目。它包括固定資產新建工程、改擴建工程、環(huán)保工程和大修理工程等。在建工程支出是指為進行固定資產工程項目而發(fā)生的各項支出。包括施工前期準備的支出，正在施工中的支出及雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程支出。具體內容包括工程用設備、材料等專用物資，預付的工程價款、工程用工工資，工程管理費、工程水電費及其他支出。在建工程按其建造形式不同可分為自營工程、出包工程、自營和出包相結合工程，公

14、司的在建工程大多是出包工程。出包工程即外部承包工程，是指公司以簽訂出包合同的方式將在建工程項目的施工任務交由具有合法資格和相應資質及施工能力的外部施工單位承擔的工程。施工單位對施工項目的直接費用負責，財經部按合同規(guī)定的價格經過審核后付款。出包工程按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。在建工程的管理按其進展過程可分為在建工程項目的確立、工程項目的施工和工程項目的竣工三個階段。各階段的管理方法如下 ：在建工程項目的確立階段 在建工程項目的確立階段是指從項目的醞釀提出到列入財務支出計劃之前所進行的一系列工作。凡大修、基建、技改等需轉固定資產的項目均屬本范圍。這一階段按下列程序進行：企業(yè)

15、管理部將項目建議書、可行性研究報告及批文、項目預(估)算書、項目承包合同、開工審批報告等項目資料的復印件，報財經部備案。財經部根據(jù)審核無誤的項目預(估)算書和項目負責部門填報的“項目開工通知書”籌集資金。財經部應設置專人建立“在建工程臺賬”，對在建工程進行嚴格管理。企業(yè)管理部要指定專人及時傳遞核算資料，按月與財經部核對賬目。在建工程實行年末結算制度，凡當年未完工的項目可將項目和資金轉到下一年度繼續(xù)進行，但必須由項目主管部門提報當年工程結算書和下年度資金支出計劃。在建工程項目的施工階段 在建工程項目的施工階段是指從項目開工到項目竣工之前所進行的一系列工作。這一階段的管理內容是 ：項目所需材料、設

16、備的采購及工程款的支付必須按項目預算書進行。大宗材料及設備的采購必須與供貨單位簽訂供貨合同。每月的項目開支必須列入當月采購計劃和財務支出計劃。管理部門憑借法定資料到財經部辦理付款手續(xù)（在建工程支出必須經財經部在建工程核算人員審核蓋章后，出納員方可辦理付款）。采購的材料、物資必須辦理入庫手續(xù)。在建工程項目的竣工階段 在建工程項目的竣工階段是指從項目完工到交付使用所進行的一系列工作。該階段的管理內容是：在建工程項目完工后，項目管理部門應與財經部積極配合，及時審查施工單位上報的工程竣工決算，并組織進行項目竣工驗收，財經部應嚴格按有關規(guī)定和標準，審查工程決算。項目竣工驗收后，財經部按項目竣工決算及交付財產明細表等文件資料，結轉本文來自: 中國煤礦安全生產網 () 詳細出處參考：/Management/guanlizd/201103/Management_51850_3.html固定資產。在建工程項目完工后節(jié)余的材料、物資應及時辦理退庫手續(xù)，沖減在建工