非營利組織會(huì)計(jì)財(cái)政總預(yù)算課程設(shè)計(jì)(未完成初稿)

1、哈爾濱工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院非盈利組織會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)班級(jí): 學(xué)號(hào)： 姓名： 成績：說明：本課程設(shè)計(jì)假設(shè)以xx省財(cái)政廳為主體，以下簡稱省財(cái)政。1、 省財(cái)政總會(huì)計(jì) 表類別 名稱期初余額（0000）借方貸方一、資產(chǎn)類國庫存款205750其他財(cái)政存款10000有價(jià)證券750000在途款16750暫付款00與下級(jí)往來00預(yù)撥經(jīng)費(fèi)375000基建撥款212500財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款175000借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金20000待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金00二、負(fù)債類暫存款07000與上級(jí)往來00借入款064000借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金00三、凈資產(chǎn)類預(yù)算結(jié)余078000基金預(yù)算結(jié)余07000專用基金結(jié)余0500預(yù)算周轉(zhuǎn)金00財(cái)政周轉(zhuǎn)基金02

2、0000四、收入類一般預(yù)算收入00基金預(yù)算收入00專用基金收入00補(bǔ)助收入00上解收入00調(diào)入資金00財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入00五、支出類一般預(yù)算支出00基金預(yù)算支出00專用基金支出00補(bǔ)助支出00上解支出00調(diào)出資金00財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出00二、2009年發(fā)生的全部業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)分錄（1） 省財(cái)政年初按照相關(guān)規(guī)定預(yù)撥給所屬單位的一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)元轉(zhuǎn)作為一般預(yù)算支出。收到上級(jí)部門預(yù)撥資金元。 借：一般預(yù)算支出 貸：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)-某預(yù)算單位 借：國庫存款 貸：一般預(yù)算收入 （2） 省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)收到基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理處報(bào)來的基本建設(shè)款項(xiàng)撥付報(bào)表，基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理處向某建設(shè)單位撥付基本建設(shè)款元。收到上級(jí)部門基建撥款元。

3、借：一般預(yù)算支出 貸：基建撥款 借：國庫存款 貸：一般預(yù)算收入 （3） 省財(cái)政收到人民銀行國庫報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表。其中一般預(yù)算收入合計(jì)元。借：國庫存款 貸:一般預(yù)算收入 （4） 省財(cái)政收到人民銀行國庫報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表。其中基金預(yù)算收入合計(jì)元。具體 略。 借：國庫存款 貸：基金預(yù)算收入 （5） 省財(cái)政年初按照相關(guān)規(guī)定預(yù)撥給所屬單位的一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)元轉(zhuǎn)作為一般預(yù)算支出。收到上級(jí)部門預(yù)撥資金元。 借：一般預(yù)算支出 貸：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)-某預(yù)算單位 借：國庫存款 貸：一般預(yù)算收入 （6） 省財(cái)政收到人民銀行國庫報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表。其中一般預(yù)算收入合計(jì)元。 借：國庫存款 貸:一般預(yù)算收入 （7） 省財(cái)政根

4、據(jù)批準(zhǔn)從本級(jí)一般預(yù)算支出中安排專用基金87500000元。 借：一般預(yù)算支出 87500000 貸：國庫存款 87500000 借：其他財(cái)政存款-專用基金存款 87500000 貸：專用基金收入 87500000（8） 省財(cái)政收到人民銀行國庫報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表。其中，補(bǔ)助收入元，其中基金收入62500000元;上解收入元。 借：國庫存款 貸：補(bǔ)助收入 借：國庫存款 貸：上解收入（9） 該省為平衡一般預(yù)算，從基金預(yù)算結(jié)余中調(diào)入62500000元。 借：調(diào)出資金 62500000 貸：國庫存款 62500000 借：國庫存款 62500000 貸：調(diào)入資金 62500000（10） 省財(cái)政收到某

5、財(cái)政周轉(zhuǎn)金使用單位繳來的資金占用費(fèi)6000000元，收到銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款利息收入3000000元。 借：其他財(cái)政存款-財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款 9000000 貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入 -占用費(fèi)收入 6000000 -利息收入 3000000（11） 省財(cái)政通過財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政零余額賬戶直接撥付給有關(guān)單位預(yù)算資金共元，通過授權(quán)方式從單位零余額賬戶支付了一般預(yù)算資金共元，通過財(cái)政實(shí)撥資金方式撥付一般預(yù)算資金元。 借:一般預(yù)算支出 貸：國庫存款 （12） 省財(cái)政通過財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政零余額賬戶直接撥付給有關(guān)單位基金預(yù)算資金共元，通過授權(quán)方式從單位零余額賬戶支付了基金預(yù)算資金共57500000元，

6、通過財(cái)政實(shí)撥資金方式撥付基金預(yù)算資金62500000元。 借：基金預(yù)算支出 貸：國庫存款 （13） 省財(cái)政根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定從其他財(cái)政存款賬戶中安排專用基金86250000元。 借：專用基金支出 86250000 貸：其他財(cái)政存款 86250000（13）省財(cái)政根據(jù)有關(guān)規(guī)定向所屬單位撥付了一般預(yù)算補(bǔ)助支出元，基金預(yù)算補(bǔ)助支出57500000元。 借：補(bǔ)助支出 貸：國庫存款-一般預(yù)算存款 -基金預(yù)算存款 57500000（14）省財(cái)政向上級(jí)上解一般預(yù)算款項(xiàng)合計(jì)元，其中30000000元屬于政府性基金上解支出。 借：上解支出 貸：國庫存款-一般預(yù)算存款 -基金預(yù)算存款 30000000（15）省財(cái)政

7、按規(guī)定向上級(jí)支付借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金占用費(fèi)7750000元，并向財(cái)政周轉(zhuǎn)金開戶銀行支付手續(xù)費(fèi)2750000元。 借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出-占用費(fèi)支出 10500000 -業(yè)務(wù)費(fèi)支出 2750000 貸：其他財(cái)政存款-財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款 7750000（16）該省用一般預(yù)算結(jié)余資金購買有價(jià)證券元。年末到期收到兌付的有價(jià)證券元，其中本金部分元，利息87500000元。 借：有價(jià)證券 貸：國庫存款-一般預(yù)算存款 借：國庫存款-一般預(yù)算存款 貸：有價(jià)證券 一般預(yù)算收入 87500000（17）省財(cái)政收到屬于上個(gè)年度的一般預(yù)算收入16750000元。 借：國庫存款 16750000 貸：在途款 16750000（

8、18）省財(cái)政因所屬某預(yù)算單位臨時(shí)急需資金，借給該預(yù)算單位一般預(yù)算款項(xiàng)57500000元。當(dāng)該單位歸回32500000元，剩余的轉(zhuǎn)作預(yù)算。 借：暫付款-某預(yù)算單位 57500000 貸：國庫存款 57500000 借：國庫存款 32500000 一般預(yù)算支出 貸：暫付款-某預(yù)算單位 57500000（19）省財(cái)政年終算出下級(jí)某單位應(yīng)上解本省財(cái)政的一般預(yù)算款85000000元，之后該下級(jí)單位只上解70000000元， 借：與下級(jí)往來-某預(yù)算單位 85000000 貸：一般預(yù)算收入 85000000 借：國庫存款 70000000 貸：與下級(jí)往來-某預(yù)算單位 70000000920）省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)

9、在年末按照相關(guān)規(guī)定預(yù)撥給所屬單位的一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)元。 借：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)-某預(yù)算單位 貸：國庫存款 （21）省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)基本建設(shè)計(jì)劃用一般預(yù)算存款向省財(cái)政局基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理處撥付基本建設(shè)款元。 借：基建撥款 貸：國庫存款 （22）省財(cái)政向某有款單位貸放財(cái)政周轉(zhuǎn)金元，年末收回元。 借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款某用款單位 貸：其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款 借：其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款 貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款某用款單位 （23）省財(cái)政借給所屬用款單位財(cái)政周轉(zhuǎn)金57000000元，年末收到歸還的財(cái)政周轉(zhuǎn)金元。 借：借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金某用款單位 57000000貸：其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款 57000000借：其他財(cái)政

10、存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款 貸：借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金某用款單位 （24）省財(cái)政向某有款單位貸放財(cái)政周轉(zhuǎn)金元，經(jīng)初步審核已成為呆賬，之后報(bào)批，核銷該元財(cái)政周轉(zhuǎn)金。 借：待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金某用款單位 貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款某用款單位 借：財(cái)政周轉(zhuǎn)基金 貸：待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金某用款單位 （25）省財(cái)政一般預(yù)算存款賬戶收到某單位不明性質(zhì)的繳款30000000元，經(jīng)查明，該款項(xiàng)屬于誤入，予以退還。借：國庫存款一般預(yù)算存款 30000000貸：暫存款某單位 30000000 借：暫存款-某單位 30000000貸：國庫存款一般預(yù)算存款 30000000（26）省財(cái)政向上級(jí)借入一般預(yù)算款項(xiàng)87500000元，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，該款項(xiàng)作

11、為補(bǔ)助收入。借：國庫存款一般預(yù)算存款 87500000貸：與上級(jí)往來一般預(yù)算資金 87500000借：與上級(jí)往來一般預(yù)算資金 87500000貸：補(bǔ)助收入 87500000（27）中央財(cái)政經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)在國內(nèi)發(fā)行某種類國庫券，收到款項(xiàng)元。當(dāng)該國庫券到期時(shí)，用一般預(yù)算存款償還這種類國庫券元。借：國庫存款一般預(yù)算存款 貸：借入款 借：借入款 貸：國庫存款 (28）省財(cái)政向上級(jí)借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金87500000元，到期省財(cái)政歸還35000000元財(cái)政周轉(zhuǎn)金。借：其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款 87500000貸：借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金 87500000借：借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金 87500000貸：其他財(cái)政存款財(cái)政

12、周轉(zhuǎn)金存款 87500000（29）省財(cái)政收到上級(jí)撥來的預(yù)算周轉(zhuǎn)金元。并從年度預(yù)算結(jié)余安排3000000元補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金。 借：國庫存款 貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金 借：預(yù)算結(jié)余 3000000貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金 3000000（30）年末省財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)“財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出” 和“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入” 。 借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入 10500 00貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出 10500000借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入 -1500000貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)基金 -1500000（31）年末省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將一般預(yù)算收入余額轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余” 。 借：一般預(yù)算收入 補(bǔ)助收入 上解收入 調(diào)入資金 62500000貸：預(yù)算結(jié)余 (32）年末省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將一

13、般預(yù)算支出余額轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余” 。借：預(yù)算結(jié)余 貸：一般預(yù)算支出 補(bǔ)助支出 上解支出 82500000(33）年末省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將基金預(yù)算收入余額轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余” 。借：基金預(yù)算收入 補(bǔ)助收入 62500000上解收入 6500000 貸：基金預(yù)算結(jié)余 (34)年末省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將上述基金預(yù)算支出余額轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余” 。借：基金預(yù)算結(jié)余 貸：基金預(yù)算支出 補(bǔ)助支出 57500000上解支出 30000000調(diào)出資金 62500000(35)年末結(jié)轉(zhuǎn)“專用基金收入”和“專用基金支出”。借：專用基金收入 87500000貸：專用基金結(jié)余 87500000 借：專用基金結(jié)余 875000

14、00貸：專用基金支出 87500000三、 匯總表會(huì)計(jì) 期初余額（0000）本期發(fā)生額（0000）期末余額（0000）借方貸方借方貸方借方貸方國庫存款205750602100540550821250其他財(cái)政存款10000455754417524000有價(jià)證券7500008500086250737500在途款167500167500暫付款005750575000與下級(jí)往來008500700015000預(yù)撥經(jīng)費(fèi)3750004000037500400000基建撥款2125002375021250237500財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款1750001150030500-15000借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金20000142501

15、317530750待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金00165001650000暫存款0700030030007000與上級(jí)往來008750875000借入款0640005750058750065250借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金008750875000預(yù)算結(jié)余0780003273003814750132175基金預(yù)算結(jié)余07000625006440008900專用基金結(jié)余0500862587500625預(yù)算周轉(zhuǎn)金000780007800財(cái)政周轉(zhuǎn)基金02000016500-15003350一般預(yù)算收入0030512530512500基金預(yù)算收入00575005750000專用基金收入008750875000補(bǔ)助收入00662

16、506625000上解收入00107501075000調(diào)入資金006250625000財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入0090090000一般預(yù)算支出0027000027000000基金預(yù)算支出00475004750000專用基金支出008625862500補(bǔ)助支出00545005450000上解支出00112501125000調(diào)出資金006250625000財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出001050105000合計(jì)176500017650021978502197850225100225100四、會(huì)計(jì)報(bào)表表1 2009年財(cái)政收支決算表金額單位：萬元收入支出預(yù)算 決算數(shù)預(yù)算 決算數(shù)一、稅收收入120625一、一般公共服務(wù)4167

17、5 增值稅21375二、國防11450營業(yè)稅11200三、公共安全5867.5 企業(yè)所得稅8150四、教育30000 企業(yè)所得稅退稅-500五、科學(xué)技術(shù)11415 個(gè)人所得稅1250六、文化體育與傳媒1617.5資源稅12250七、社會(huì)保障和就業(yè)1187.5固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅11500八、醫(yī)療衛(wèi)生16892.5城市維護(hù)建設(shè)稅1525九、環(huán)境保護(hù)11445房產(chǎn)稅1825十、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)11937.5印花稅1050十一、農(nóng)林水事務(wù)14195城鎮(zhèn)土地使用稅9000十二、交通運(yùn)輸14170土地增值稅1625十三、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)13850耕地占用稅17250十四、其他支出14047.5契稅3125其他稅收收入20000二、非稅收入60000專項(xiàng)收入19000行政事業(yè)性收費(fèi)收入21500罰沒收入3750國有資本經(jīng)營收入10500國有資源資產(chǎn)有償使用收入5000其他收入250本年收入合計(jì)180625本年支出合計(jì)200000轉(zhuǎn)移性收入83250轉(zhuǎn)移性支出72000收入總計(jì)263875支出總計(jì)272000表2 資產(chǎn)負(fù)債表2009年12月29日 金額單位：0000元資產(chǎn)部分負(fù)債部分 名稱年初數(shù)年末數(shù) 名稱年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)負(fù)債國庫存款2057582125暫存款70007000其他財(cái)政存