第6章中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì) 孟艷瓊孟艷瓊 編著編著 金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)第第6 6章章 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算 6.1 6.1 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 6.2 6.2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 6.3 6.3 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 6.4 6.4 網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的核算網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的核算 6.5 6.5 清算賬戶(hù)管理系統(tǒng)的核算清算賬戶(hù)管理系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.1 6.1 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 銀行業(yè)行內(nèi)

2、業(yè)務(wù)系統(tǒng)銀行業(yè)行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)票據(jù)支付系統(tǒng)票據(jù)支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)行業(yè)清算組織業(yè)務(wù)系統(tǒng)行業(yè)清算組織業(yè)務(wù)系統(tǒng) 支支付付清清算算體體系系互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)組織業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)組織業(yè)務(wù)系統(tǒng)核心核心大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng) 支票影像交換系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng) 基礎(chǔ)基礎(chǔ)重要組成部分重要組成部分補(bǔ)充補(bǔ)充中央銀行建設(shè)的處理各中央銀行建設(shè)的處理各銀行辦理的異地、同城銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易資清算和貨幣市場(chǎng)交易資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。金清算的應(yīng)用系統(tǒng)

3、。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.1.1 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng) 清清 算算 賬賬 戶(hù)戶(hù) 管管 理理 系系 統(tǒng)統(tǒng)（賬戶(hù)管理（賬戶(hù)管理 實(shí)時(shí)清算實(shí)時(shí)清算 凈額清算）凈額清算）大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)圖圖61 61 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)圖中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)圖核心核心金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)集中存儲(chǔ)、管理清算賬戶(hù)；集中存儲(chǔ)、管理清算賬戶(hù)；處理大小額

4、支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)等的資金清算；處理大小額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)等的資金清算；處理中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)發(fā)起的現(xiàn)金存取、再貸款、再貼現(xiàn)等單邊處理中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)發(fā)起的現(xiàn)金存取、再貸款、再貼現(xiàn)等單邊業(yè)務(wù)和同城軋差凈額業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)和同城軋差凈額業(yè)務(wù)。清清算算賬賬戶(hù)戶(hù)管管理理系系統(tǒng)統(tǒng) 處理同城和異地商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上處理同城和異地商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)；的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)；中央銀行會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理的貸記支付業(yè)務(wù)；中央銀行會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理的貸記支付業(yè)務(wù)；公開(kāi)市場(chǎng)

5、操作、債券交易等的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。公開(kāi)市場(chǎng)操作、債券交易等的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。大大額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的借記支付業(yè)務(wù)及每處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的借記支付業(yè)務(wù)及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)；筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)；中央銀行會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理的借記支付業(yè)務(wù)。中央銀行會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理的借記支付業(yè)務(wù)。小小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng) 處理跨行（同行）網(wǎng)上支付、電話(huà)支付、手機(jī)支付等新興電子支付業(yè)處理跨行（同行）網(wǎng)上支付、電話(huà)支付、手機(jī)支付等新興電子支付業(yè)務(wù)；務(wù)；跨

6、行賬戶(hù)信息查詢(xún)；跨行賬戶(hù)信息查詢(xún)；在線(xiàn)簽約業(yè)務(wù)。在線(xiàn)簽約業(yè)務(wù)。 網(wǎng)網(wǎng)上上支支付付跨跨行行清清系系統(tǒng)統(tǒng)算算金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理銀行機(jī)構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換；處理銀行機(jī)構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換；實(shí)現(xiàn)支票的全國(guó)通用。實(shí)現(xiàn)支票的全國(guó)通用。支支票票影影像像交交換換系系統(tǒng)統(tǒng)6.1.2 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的支付結(jié)算工具中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的支付結(jié)算工具 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的國(guó)內(nèi)使用的支付結(jié)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的國(guó)內(nèi)使用的支付結(jié)算工具，主要有算工具，主要有貸記支付工具貸記支付工具、借記支付工具借記支付工具和和其其他支付工具他支付工具，具體

7、見(jiàn)，具體見(jiàn)教材表教材表6161。 金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.2 6.2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 6.2.1 大額支付系統(tǒng)概述大額支付系統(tǒng)概述 1大額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)大額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu) “兩級(jí)兩層兩級(jí)兩層”結(jié)構(gòu)，第一層國(guó)家處理中心（結(jié)構(gòu)，第一層國(guó)家處理中心（NPCNPC），第二），第二層城市處理中心（層城市處理中心（CCPCCCPC），），NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。具體見(jiàn)教連接。具體見(jiàn)教材圖材圖6-26-2。國(guó)家處理中心國(guó)家處理中心（NPCNPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中

8、心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）第一層第一層第二層第二層金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACSACS）和中央銀行國(guó)庫(kù)）和中央銀行國(guó)庫(kù)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBSTCBS）一點(diǎn)接入大額支付系統(tǒng)）一點(diǎn)接入大額支付系統(tǒng)NPCNPC處理相處理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（關(guān)支付業(yè)務(wù)。中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（ABSABS）和中央銀行）和中央銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（TBSTBS）在向）在向ACSACS、TCBSTCBS切換前仍通過(guò)當(dāng)?shù)厍袚Q

9、前仍通過(guò)當(dāng)?shù)谻CPCCCPC分散接入大額支付系統(tǒng)處理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。分散接入大額支付系統(tǒng)處理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)可由其法人（總行、總部）一點(diǎn)商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)可由其法人（總行、總部）一點(diǎn)接入大額支付系統(tǒng)接入大額支付系統(tǒng)NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，也可由其分支機(jī)構(gòu)分散，也可由其分支機(jī)構(gòu)分散接入所在地接入所在地CCPCCCPC，處理商業(yè)銀行的支付清算業(yè)務(wù)。，處理商業(yè)銀行的支付清算業(yè)務(wù)。 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國(guó)銀聯(lián)銀行卡跨行支付信息中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國(guó)銀聯(lián)銀行卡跨行支付信息交換系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（交換系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDSECDS）分別與大額

10、支付系統(tǒng)）分別與大額支付系統(tǒng)NPCNPC一點(diǎn)連接，全國(guó)銀行間外匯交易系統(tǒng)和同業(yè)拆借系統(tǒng)與大一點(diǎn)連接，全國(guó)銀行間外匯交易系統(tǒng)和同業(yè)拆借系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海額支付系統(tǒng)上海CCPCCCPC連接，城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理連接，城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海CCPCCCPC連接。連接。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)2大額支付系統(tǒng)的參與者大額支付系統(tǒng)的參與者 人民銀行總行（庫(kù)）、尚未實(shí)現(xiàn)向人民銀行總行（庫(kù)）、尚未實(shí)現(xiàn)向ACSACS系統(tǒng)數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開(kāi)據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開(kāi)設(shè)設(shè)清算賬

11、戶(hù)清算賬戶(hù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。間接參與者間接參與者 直接參與者直接參與者人民銀行分支行（庫(kù)）和未在人民銀行開(kāi)設(shè)人民銀行分支行（庫(kù)）和未在人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)而委托直接參與者辦理資金清算的清算賬戶(hù)而委托直接參與者辦理資金清算的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。特許參與者特許參與者經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理特定經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司、中中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、公開(kāi)市場(chǎng)操公開(kāi)市場(chǎng)操作室作室、電子商業(yè)匯票運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)電子商業(yè)匯票運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、中國(guó)外匯交中國(guó)外匯交易中心易中心

12、、城市商業(yè)銀行資金清算中心城市商業(yè)銀行資金清算中心、香港香港人民幣清算行人民幣清算行、澳門(mén)人民幣清算行澳門(mén)人民幣清算行及及境外參境外參與機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)等。特許參與者在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)設(shè)等。特許參與者在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)設(shè)的專(zhuān)門(mén)用于辦理人民幣資金結(jié)算的存款賬戶(hù)，的專(zhuān)門(mén)用于辦理人民幣資金結(jié)算的存款賬戶(hù)，稱(chēng)為稱(chēng)為特許清算賬戶(hù)特許清算賬戶(hù)或或特許賬戶(hù)特許賬戶(hù)。準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)，集中擺放在準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)，集中擺放在SAPSSAPS，由由SAPSSAPS集中存儲(chǔ)和處理資金清算。集中存儲(chǔ)和處理資金清算。 集中擺放在集中擺放在SAPSSAPS物理上在物理上在SAPS集中存儲(chǔ)和集中存儲(chǔ)和處理資金清算，邏輯上仍處理資金清算，

13、邏輯上仍由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)管理。部門(mén)管理。SAPS日終，將日終，將賬務(wù)數(shù)據(jù)下載人行。賬務(wù)數(shù)據(jù)下載人行?？稍诋?dāng)?shù)厝诵虚_(kāi)設(shè)專(zhuān)用賬戶(hù)，物可在當(dāng)?shù)厝诵虚_(kāi)設(shè)專(zhuān)用賬戶(hù)，物理上不擺放在理上不擺放在SAPSSAPS，專(zhuān)門(mén)用于辦，專(zhuān)門(mén)用于辦理現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)。理現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)3清算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、管理和撤銷(xiāo)清算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、管理和撤銷(xiāo) 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)收到直接參與者和特許參與者開(kāi)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)收到直接參與者和特許參與者開(kāi)立清算賬戶(hù)的申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，向立清算賬戶(hù)的申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，向SAPSSAPS發(fā)出清算賬戶(hù)發(fā)

14、出清算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)報(bào)文。開(kāi)戶(hù)報(bào)文。 SAPS SAPS收到報(bào)文，自動(dòng)進(jìn)行開(kāi)戶(hù)處理，并向直接參與者、收到報(bào)文，自動(dòng)進(jìn)行開(kāi)戶(hù)處理，并向直接參與者、特許參與者及人行發(fā)送回執(zhí)信息。特許參與者及人行發(fā)送回執(zhí)信息。 SAPS SAPS接受開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的次日起，清算賬戶(hù)正式生效。接受開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的次日起，清算賬戶(hù)正式生效。 清算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)日間透支限額和自動(dòng)質(zhì)押融資的設(shè)置日間透支限額和自動(dòng)質(zhì)押融資的設(shè)置清算賬戶(hù)排隊(duì)及撮合清算賬戶(hù)排隊(duì)及撮合清算賬戶(hù)清算賬戶(hù)“資金池資金池”管理管理清算賬戶(hù)日終自動(dòng)拆借清算賬戶(hù)日終自動(dòng)拆借 清算賬戶(hù)的管理清算賬戶(hù)的管理金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

15、人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)收到撤銷(xiāo)清算賬戶(hù)的申請(qǐng)，向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)收到撤銷(xiāo)清算賬戶(hù)的申請(qǐng)，向SAPSSAPS發(fā)送撤銷(xiāo)清算賬戶(hù)報(bào)文進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)。發(fā)送撤銷(xiāo)清算賬戶(hù)報(bào)文進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)。銷(xiāo)戶(hù)前清算賬戶(hù)尚有余額的，由申請(qǐng)撤銷(xiāo)的參與者發(fā)起匯銷(xiāo)戶(hù)前清算賬戶(hù)尚有余額的，由申請(qǐng)撤銷(xiāo)的參與者發(fā)起匯兌支付報(bào)文轉(zhuǎn)移到其歸并行，或由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)兌支付報(bào)文轉(zhuǎn)移到其歸并行，或由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)起單邊業(yè)務(wù)報(bào)文轉(zhuǎn)移到該參與者在本行開(kāi)立的專(zhuān)用賬戶(hù)。起單邊業(yè)務(wù)報(bào)文轉(zhuǎn)移到該參與者在本行開(kāi)立的專(zhuān)用賬戶(hù)。清算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)清算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)4大額支付系統(tǒng)的接入及清算方式大額支付系統(tǒng)的接入及清算方式（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)） 一點(diǎn)接

16、入一點(diǎn)接入一點(diǎn)清算一點(diǎn)清算法人一點(diǎn)接入法人一點(diǎn)接入NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，且均使用，且均使用單一法人清算賬戶(hù)集中進(jìn)行資金清算。單一法人清算賬戶(hù)集中進(jìn)行資金清算。一點(diǎn)接入一點(diǎn)接入多點(diǎn)清算多點(diǎn)清算法人一點(diǎn)接入法人一點(diǎn)接入NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，法人及分，法人及分支機(jī)構(gòu)分別開(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)，支付業(yè)務(wù)通過(guò)支機(jī)構(gòu)分別開(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)，支付業(yè)務(wù)通過(guò)統(tǒng)一接口發(fā)送、接收，資金清算根據(jù)支付統(tǒng)一接口發(fā)送、接收，資金清算根據(jù)支付指令分別從指定的清算賬戶(hù)清算。指令分別從指定的清算賬戶(hù)清算。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)分散接入所在地分支機(jī)構(gòu)分

17、散接入所在地CCPCCCPC，各直接分，各直接分散接入的分支機(jī)構(gòu)分別開(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)，用散接入的分支機(jī)構(gòu)分別開(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)，用于各自支付業(yè)務(wù)的資金清算。于各自支付業(yè)務(wù)的資金清算。多點(diǎn)接入多點(diǎn)接入多點(diǎn)清算多點(diǎn)清算5大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù) 規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)（目前為規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)（目前為5 5萬(wàn)元以上）萬(wàn)元以上） 規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù) 各銀行行內(nèi)需要通過(guò)大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)各銀行行內(nèi)需要通過(guò)大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù) 中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)和國(guó)庫(kù)部門(mén)發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)中國(guó)

18、人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)和國(guó)庫(kù)部門(mén)發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.2.2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 1大額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程大額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù)（上頁(yè)（上頁(yè)1 1至至5 5項(xiàng)）項(xiàng)）大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)處理的支付業(yè)務(wù)一般普通貸記業(yè)務(wù)一般普通貸

19、記業(yè)務(wù)（上頁(yè)（上頁(yè)1 1至至4 4項(xiàng)）項(xiàng)）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)付款行向收款行主付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。如匯兌、委托收款劃回、如匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、人民銀托收承付劃回、人民銀行會(huì)計(jì)部門(mén)和國(guó)庫(kù)部門(mén)行會(huì)計(jì)部門(mén)和國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理的貸記匯劃、銀行辦理的貸記匯劃、銀行間同業(yè)拆借等。間同業(yè)拆借等。由特許參與者（由特許參與者（）發(fā)起。）發(fā)起。如中國(guó)銀聯(lián)股份公司、中央國(guó)債如中國(guó)銀聯(lián)股份公司、中央國(guó)債登記結(jié)算公司發(fā)起的銀聯(lián)卡跨行登記結(jié)算公司發(fā)起的銀聯(lián)卡跨行清算、債券交易資金清算及債券清算、債券交易資金清算及債券發(fā)行與兌付業(yè)務(wù)。發(fā)行與兌付業(yè)務(wù)。金融企

20、業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（1 1）一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程）一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程（從（從CCPCCCPC接入）接入） 發(fā)起貸記業(yè)務(wù)發(fā)起貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)接收行轉(zhuǎn)發(fā)接收行（行內(nèi)系統(tǒng)處理）（行內(nèi)系統(tǒng)處理）提交發(fā)起清算行提交發(fā)起清算行（行內(nèi)系統(tǒng)處理）（行內(nèi)系統(tǒng)處理）轉(zhuǎn)發(fā)轉(zhuǎn)發(fā)NPCNPC轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)提交清算提交清算清算成功清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)圖圖6-3 6-3 一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程圖一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程圖金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（2 2）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理流程）

21、城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理流程 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)是大額支付系統(tǒng)為支持中小城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)是大額支付系統(tǒng)為支持中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)的支持城市商業(yè)銀行銀行匯金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)的支持城市商業(yè)銀行銀行匯票資金移存和兌付資金清算的業(yè)務(wù)。票資金移存和兌付資金清算的業(yè)務(wù)。發(fā)起移存資金業(yè)務(wù)發(fā)起移存資金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)轉(zhuǎn)發(fā)NPCNPC轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)提交清算提交清算清算成功清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)圖圖6-4 6-4 銀行匯票資金移存流程圖銀行匯票資金移存流程圖金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行

22、會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功銀行匯票兌付業(yè)務(wù)銀行匯票兌付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功銀行匯票兌付業(yè)務(wù)銀行匯票兌付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)轉(zhuǎn)發(fā)NPCNPC清算成功清算成功提交清算提交清算發(fā)起銀行匯票兌付業(yè)務(wù)發(fā)起銀行匯票兌付業(yè)務(wù)圖圖6-5 6-5 銀行匯票資金兌付流程圖銀行匯票資金兌付流程圖金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（3 3）即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程）即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由與大額支付系統(tǒng)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由與大額支付系統(tǒng)NPCNPC直接連接的特許參與直接連接的特許參與者（第三方）發(fā)起，由者（第三方）發(fā)起，由NPCNPC提交提交SAPSSAPS實(shí)時(shí)清算資金后，通知被實(shí)時(shí)清算資

23、金后，通知被借記行和被貸記行。借記行和被貸記行。轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)提交清算提交清算清算成功清算成功圖圖66 66 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程圖即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程圖轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)存款類(lèi)科目存款類(lèi)科目 政策性銀行存款政策性銀行存款商業(yè)銀行存款商業(yè)銀行存款信用社存款信用社存款其他金融機(jī)構(gòu)存款其他金融機(jī)構(gòu)存款

24、聯(lián)行類(lèi)科目聯(lián)行類(lèi)科目匯總平衡科目匯總平衡科目 大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)負(fù)債類(lèi)科目，人民銀行分支行使負(fù)債類(lèi)科目，人民銀行分支行使用，核算銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存放在用，核算銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存放在人民銀行的準(zhǔn)備金和經(jīng)批準(zhǔn)存放人民銀行的準(zhǔn)備金和經(jīng)批準(zhǔn)存放在人民銀行的款項(xiàng)。在人民銀行的款項(xiàng)。 其他存款其他存款 負(fù)債類(lèi)科目，人民銀行分支行使負(fù)債類(lèi)科目，人民銀行分支行使用，核算特許參與者存放在人民用，核算特許參與者存放在人民銀行的用于清算的資金和支付業(yè)銀行的用于清算的資金和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。支付清算資金往來(lái)支付清算資金往來(lái)資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，人民銀行資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，人民銀行分支行

25、使用，核算發(fā)起清算行和分支行使用，核算發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦接收清算行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，以及網(wǎng)理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，以及網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)參與者應(yīng)繳上支付跨行清算系統(tǒng)參與者應(yīng)繳納的匯劃費(fèi)用。納的匯劃費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，人民銀行資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，人民銀行分支行使用。年終，分支行使用。年終，SAPSSAPS自動(dòng)將自動(dòng)將“大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)”、“小額支付小額支付往來(lái)往來(lái)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至該科目?？颇坑囝~結(jié)轉(zhuǎn)至該科目。該科目為平衡該科目為平衡SAPSSAPS代理人民銀行分支行（庫(kù)）賬代理人民銀行分支行（庫(kù)）賬務(wù)處理而設(shè)置，為務(wù)處理而設(shè)置，為SAPS

26、SAPS所專(zhuān)用，不納入人民銀行所專(zhuān)用，不納入人民銀行（庫(kù)）的核算。（庫(kù)）的核算。該科目用于核算三類(lèi)業(yè)務(wù)：該科目用于核算三類(lèi)業(yè)務(wù)：第一類(lèi)：發(fā)起行或接收行為人民銀行的不通過(guò)清第一類(lèi)：發(fā)起行或接收行為人民銀行的不通過(guò)清算賬戶(hù)核算的支付清算業(yè)務(wù)，如國(guó)庫(kù)資金匯劃業(yè)算賬戶(hù)核算的支付清算業(yè)務(wù)，如國(guó)庫(kù)資金匯劃業(yè)務(wù)、人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)自身匯劃業(yè)務(wù)等；務(wù)、人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)自身匯劃業(yè)務(wù)等；第二類(lèi)：人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)起的只涉及一第二類(lèi)：人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)起的只涉及一個(gè)清算賬戶(hù)的單邊業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金存取、繳存款、個(gè)清算賬戶(hù)的單邊業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金存取、繳存款、再貸款業(yè)務(wù)等；再貸款業(yè)務(wù)等；第三類(lèi)：同城票據(jù)交換軋差凈額

27、的清算等業(yè)務(wù)。第三類(lèi)：同城票據(jù)交換軋差凈額的清算等業(yè)務(wù)。日間由日間由SAPS進(jìn)行賬務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理，日終理，日終SAPS將兩類(lèi)科將兩類(lèi)科目上日余額、本日發(fā)生目上日余額、本日發(fā)生額和余額下載人行。額和余額下載人行。2會(huì)計(jì)科目的設(shè)置會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)3一般普通貸記業(yè)務(wù)的核算一般普通貸記業(yè)務(wù)的核算 （1 1）發(fā)起（清算）行的處理）發(fā)起（清算）行的處理 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 發(fā)起行的處理發(fā)起行的處理 發(fā)起行的賬務(wù)處理按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的規(guī)定辦理：發(fā)起行的賬務(wù)處理按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的規(guī)定辦理：受理一般受理

28、一般 普通貸記業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù) 審核無(wú)誤審核無(wú)誤 賬務(wù)處理賬務(wù)處理 發(fā)起清算行發(fā)起清算行 發(fā)送支付信息發(fā)送支付信息（行內(nèi)系統(tǒng)）（行內(nèi)系統(tǒng)）借：吸收存款借：吸收存款存款存款戶(hù)戶(hù) 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行行金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 發(fā)起清算行的處理發(fā)起清算行的處理 發(fā)起清算行收到后，審核無(wú)誤進(jìn)行賬務(wù)處理：發(fā)起清算行收到后，審核無(wú)誤進(jìn)行賬務(wù)處理：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行行 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 若發(fā)起清算行本身就是發(fā)起行，則會(huì)計(jì)分錄為：若發(fā)起清算行本身就是發(fā)起行，則會(huì)計(jì)分錄為：借：科目借：科目

29、貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 發(fā)起清算行將支付報(bào)文（信息）發(fā)送（導(dǎo)入）前置機(jī)系發(fā)起清算行將支付報(bào)文（信息）發(fā)送（導(dǎo)入）前置機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待SAPSSAPS清清算資金后接收回執(zhí)。算資金后接收回執(zhí)。 2）人民銀行（庫(kù)）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理人民銀行（庫(kù)）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 人民銀行（庫(kù)）對(duì)發(fā)起的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理后，分別由人民銀行（庫(kù)）對(duì)發(fā)起的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理后，分別由A ACSCS和和TCBSTCBS將支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編全將支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編全國(guó)密押后發(fā)送

30、國(guó)密押后發(fā)送NPCNPC。待。待SAPSSAPS清算資金后接收回執(zhí)。清算資金后接收回執(zhí)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（2 2）發(fā)報(bào)中心（）發(fā)報(bào)中心（CCPCCCPC）的處理）的處理 發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。（3 3）國(guó)家處理中心（）國(guó)家處理中心（NPCNPC）的處理）的處理 國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，提交誤后，提交SAPSSAP

31、S進(jìn)行資金清算。進(jìn)行資金清算。SAPSSAPS分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理： 1）發(fā)起清算行、接收清算行均為發(fā)起清算行、接收清算行均為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的：的：借：存款借：存款行行 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行行人民銀行行（即發(fā)起清算行所在地人行戶(hù)）（即發(fā)起清算行所在地人行戶(hù)）借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行行（即接收清算行所在地人行戶(hù)）（即接收清算行所在地人行戶(hù)） 貸：貸：存款存款行行金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 2）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，接收清算行為，接收清算行為人民人

32、民銀行銀行（會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)或國(guó)庫(kù)部門(mén)）的：（會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)或國(guó)庫(kù)部門(mén)）的：借：存款借：存款行行 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行行人民銀行行借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)） 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)） 3）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為人民銀行人民銀行（會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)或國(guó)庫(kù)部（會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)或國(guó)庫(kù)部門(mén)），接收清算行為門(mén)），接收清算行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的：的：借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)） 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)）借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)

33、人民銀行人民銀行行行 貸：貸：存款存款行行金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 4）發(fā)起清算行、接收清算行均為）發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行人民銀行（會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)或國(guó)庫(kù)部門(mén)）的：部門(mén)或國(guó)庫(kù)部門(mén)）的：借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)） 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)）借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)） 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫(kù)）行（庫(kù)） 5）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的，其清算賬戶(hù)頭寸的，其清算賬戶(hù)頭寸不足

34、時(shí)，不足時(shí)，SAPS將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。 SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，將支付信息轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。賬務(wù)處理完成后，將支付信息轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。國(guó)家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。（4 4）收?qǐng)?bào)中心（）收?qǐng)?bào)中心（CCPCCCPC）的處理）的處理 收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（5 5）接收（清算）行的處理）接收（清算）

35、行的處理 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處理 接收清算行的處理接收清算行的處理 接收清算行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆接收清算行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后確認(rèn)后, ,送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理：送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行行 若接收清算行本身就是接收行，則會(huì)計(jì)分錄為：若接收清算行本身就是接收行，則會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 貸：科目貸：科目金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 接

36、收行的處理接收行的處理 接收行收到接收清算行通過(guò)行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來(lái)的支付信息，接收行收到接收清算行通過(guò)行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理并通知接收人。會(huì)計(jì)分錄為：并通知接收人。會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行行 貸：吸收存款貸：吸收存款存款存款戶(hù)戶(hù) 2）人民銀行（庫(kù)）接收業(yè)務(wù)的處理人民銀行（庫(kù)）接收業(yè)務(wù)的處理 ACS ACS和和TCBSTCBS收到收到NPCNPC發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)并核押無(wú)發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)并核押無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。一般普通貸記業(yè)務(wù)核算實(shí)例見(jiàn)教

37、材一般普通貸記業(yè)務(wù)核算實(shí)例見(jiàn)教材例例61金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)4城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)的核算城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 （1 1）銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處理）銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處理 1）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上上海海CCPCCCPC連接，依托連接，依托大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)處理城市商業(yè)銀行銀行匯票處理城市商業(yè)銀行銀行匯票資金移存資金移存和和兌付資金清算兌付資金清算業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。 簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，生成匯票資

38、金移簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，生成匯票資金移存報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。存報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 在匯票資金移存報(bào)文中，收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，在匯票資金移存報(bào)文中，收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心。匯票處理中心作為大額支付系統(tǒng)特接收行為匯票處理中心。匯票處理中心作為大額支付系統(tǒng)特許參與者在人民銀行上海分行開(kāi)立特許清算賬戶(hù)。許參與者在人民銀行上海分行開(kāi)立特許清算賬戶(hù)。 2）發(fā)報(bào)中心的處理）發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆發(fā)報(bào)中心收到銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。加編全國(guó)

39、密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 3）國(guó)家處理中心的處理）國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的銀行匯票資金移存報(bào)國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的銀行匯票資金移存報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，提交文，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，提交SAPSSAPS進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：借：借：存款存款行行 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行行（即（即行所在地人行）行所在地人行）借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行上海分行人民銀行上海分行 貸：貸：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。

40、國(guó)家賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。 如清算賬戶(hù)頭寸不足支付，如清算賬戶(hù)頭寸不足支付，SAPSSAPS將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理。處理。 4）收?qǐng)?bào)中心的處理）收?qǐng)?bào)中心的處理 收?qǐng)?bào)中心收到國(guó)家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報(bào)收?qǐng)?bào)中心收到國(guó)家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 5）匯票處理中心的處理）匯票處理中心的處理 匯票處理中心收到收?qǐng)?bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)的銀行匯

41、票移存資金報(bào)匯票處理中心收到收?qǐng)?bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)的銀行匯票移存資金報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 如發(fā)現(xiàn)重復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)如發(fā)現(xiàn)重復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。（2 2）銀行匯票兌付的處理）銀行匯票兌付的處理 1）兌付申請(qǐng)的處理）兌付申請(qǐng)的處理 代理兌付行收到兌付銀行匯票申請(qǐng)，暫不作賬務(wù)處理，代理兌付行收到兌付銀行匯票申請(qǐng)，暫不作賬務(wù)處理，生成生成申請(qǐng)清算銀行匯票資金報(bào)文申請(qǐng)清算銀行匯票資金報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心（其中收?qǐng)?bào)，發(fā)送發(fā)報(bào)中心（其中收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理

42、中心），經(jīng)國(guó)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國(guó)家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)行處理：行處理：金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)密押相符的，自動(dòng)進(jìn)行配對(duì)處理。若配對(duì)相符，進(jìn)行資金密押相符的，自動(dòng)進(jìn)行配對(duì)處理。若配對(duì)相符，進(jìn)行資金劃撥；如配對(duì)不符，屬重復(fù)兌付或超過(guò)匯票有效期的，向代劃撥；如配對(duì)不符，屬重復(fù)兌付或超過(guò)匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，應(yīng)向代理兌付行

43、發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，應(yīng)向代理兌付行辦理資金劃撥。理兌付行辦理資金劃撥。密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知。 2）匯票兌付資金清算的處理）匯票兌付資金清算的處理 匯票處理中心的處理匯票處理中心的處理 全額兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文及銀行匯票全全額兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文及銀行匯票全額兌付通知報(bào)文，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編地方密額兌付通知報(bào)文，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。押，發(fā)送上海城市處理中心。 部分兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票多部分兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文

44、和銀行匯票多余資金劃回報(bào)文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中余資金劃回報(bào)文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。心。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 發(fā)報(bào)中心的處理發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。 國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的清算銀行匯票資金報(bào)國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票全額兌付通知報(bào)文、匯票多余款劃回報(bào)文，確文和銀行匯票全額兌付通知報(bào)文、匯票多余款劃回報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤

45、后，提交認(rèn)無(wú)誤后，提交SAPSSAPS進(jìn)行賬務(wù)處理。進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)清算銀行匯票資金報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：對(duì)清算銀行匯票資金報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 （兌付款）（兌付款） 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行行 （即兌付行所在地人行）（即兌付行所在地人行） 貸：貸：存款存款行（兌付行）行（兌付行） （兌付款）（兌付款）金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 對(duì)匯票多余款劃回報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：對(duì)匯票多余款劃回報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)

46、計(jì)分錄為：借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 （多余款）（多余款） 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行行 （即簽發(fā)行所在地人行）（即簽發(fā)行所在地人行） 貸：貸：存款存款行（簽發(fā)行）行（簽發(fā)行） （多余款）（多余款） SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。國(guó)家賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。 收?qǐng)?bào)中心的處理收?qǐng)?bào)中心的處理 簽發(fā)行所在地收?qǐng)?bào)中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯簽發(fā)行所在地收?qǐng)?bào)中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款

47、退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行。票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行。 兌付行所在地收?qǐng)?bào)中心收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐兌付行所在地收?qǐng)?bào)中心收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行。筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行。 接收清算行（接收行）的處理接收清算行（接收行）的處理 接收清算行（接收行）即簽發(fā)行和代理兌付行，收到通接收清算行（接收行）即簽發(fā)行和代理兌付行，收到通知、報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。知、報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（3 3）銀行匯票未用退回的處理）銀行匯票未用退回的處理 1）未用退回申請(qǐng)的處理未用退回申請(qǐng)的處

48、理 發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請(qǐng)，生成銀行匯發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請(qǐng)，生成銀行匯票未用退回申請(qǐng)報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心，經(jīng)國(guó)家處理中心、上票未用退回申請(qǐng)報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心，經(jīng)國(guó)家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行資金劃撥。對(duì)匯票處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行資金劃撥。對(duì)已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。 2）匯票未用退回資金清算的處理）匯票未用退回資金清算的處理 匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票

49、未用退回資金報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)資金報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心。 國(guó)家處理中心收到銀行匯票未用退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)國(guó)家處理中心收到銀行匯票未用退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，提交誤后，提交SAPSSAPS進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行行行 貸：貸：存款存款行（簽發(fā)行）行（簽發(fā)行） SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，

50、將銀行匯票未用退回資金報(bào)文轉(zhuǎn)賬務(wù)處理完成后，將銀行匯票未用退回資金報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到后發(fā)送收?qǐng)?bào)中心，轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到后發(fā)送收?qǐng)?bào)中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行（接收行）進(jìn)行賬務(wù)處理。接收清算行（接收行）進(jìn)行賬務(wù)處理。（4 4）銀行匯票逾期主動(dòng)退回的處理）銀行匯票逾期主動(dòng)退回的處理 匯票處理中心對(duì)期滿(mǎn)一個(gè)月后未解付的匯票，經(jīng)查詢(xún)確匯票處理中心對(duì)期滿(mǎn)一個(gè)月后未解付的匯票，經(jīng)查詢(xún)確需退回的生成銀行匯票未用退回報(bào)文發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)需退回的生成銀行匯票未用退回報(bào)文發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心退回簽發(fā)行。中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心退回簽發(fā)行。（5 5）

51、銀行匯票掛失的處理）銀行匯票掛失的處理 填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請(qǐng)掛失，辦理公示催告，票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請(qǐng)掛失，辦理公示催告，票據(jù)權(quán)利人憑法院裁定書(shū)向簽發(fā)行申請(qǐng)退款，代理兌付行不能據(jù)權(quán)利人憑法院裁定書(shū)向簽發(fā)行申請(qǐng)退款，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。辦理掛失的銀行匯票的解付。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.3 6.3 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 6.3.1 小額支付系統(tǒng)概述小額支付系統(tǒng)概述 1小額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)小額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)

52、 “兩級(jí)兩層兩級(jí)兩層”結(jié)構(gòu)，第一層國(guó)家處理中心（結(jié)構(gòu)，第一層國(guó)家處理中心（NPCNPC），第二），第二層城市處理中心（層城市處理中心（CCPCCCPC），），NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。具體見(jiàn)教連接。具體見(jiàn)教材圖材圖6-76-7。國(guó)家處理中心國(guó)家處理中心（NPCNPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）第一層第一層第二層第二層金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)2小額支付系統(tǒng)的參與者小額支付系統(tǒng)的參與者 人民銀行總行（庫(kù)）、尚未實(shí)現(xiàn)向人民銀行總行（庫(kù)

53、）、尚未實(shí)現(xiàn)向ACSACS系統(tǒng)數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開(kāi)據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開(kāi)設(shè)設(shè)清算賬戶(hù)清算賬戶(hù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。間接參與者間接參與者 直接參與者直接參與者人民銀行分支行（庫(kù)）和未在人民銀行開(kāi)設(shè)人民銀行分支行（庫(kù)）和未在人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)而委托直接參與者辦理資金清算的清算賬戶(hù)而委托直接參與者辦理資金清算的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。特許參與者特許參與者經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理特定經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理特定支付業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如支付業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如集中代收付中心集中代收付中心。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在人民銀銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在人民

54、銀行開(kāi)設(shè)的清算賬戶(hù)為小額行開(kāi)設(shè)的清算賬戶(hù)為小額支付系統(tǒng)、大額支付系統(tǒng)支付系統(tǒng)、大額支付系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)共享清算賬戶(hù)。共享清算賬戶(hù)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)3小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù) 普通貸記業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù) 付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為5 5萬(wàn)元及以下）的匯兌、萬(wàn)元及以下）的匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國(guó)庫(kù)貸記委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國(guó)庫(kù)貸記匯劃業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務(wù)等。匯劃業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀

55、貸記支付業(yè)務(wù)等。定期貸記業(yè)務(wù)定期貸記業(yè)務(wù) 付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為5 5萬(wàn)元及以下）的代付萬(wàn)元及以下）的代付工資業(yè)務(wù)、代付保險(xiǎn)金及養(yǎng)老金業(yè)務(wù)等。工資業(yè)務(wù)、代付保險(xiǎn)金及養(yǎng)老金業(yè)務(wù)等。實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù) 付款行接受付款人委托發(fā)起的、將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)貸付款行接受付款人委托發(fā)起的、將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)貸記指定收款人賬戶(hù)的業(yè)務(wù)。記指定收款人賬戶(hù)的業(yè)務(wù)。個(gè)人儲(chǔ)蓄通存業(yè)務(wù)等。個(gè)人儲(chǔ)蓄通存業(yè)務(wù)等。普通借記業(yè)務(wù)普通借記業(yè)務(wù)收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)

56、務(wù)。收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)借記匯劃業(yè)務(wù)、人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)借記匯劃業(yè)務(wù)、支票截留業(yè)務(wù)等。支票截留業(yè)務(wù)等。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)定期借記業(yè)務(wù)定期借記業(yè)務(wù) 收款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)；國(guó)庫(kù)批量扣代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)；國(guó)庫(kù)批量扣稅業(yè)務(wù)等。稅業(yè)務(wù)等。實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù) 收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)借收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款

57、項(xiàng)實(shí)時(shí)借記指定付款人賬戶(hù)的業(yè)務(wù)。記指定付款人賬戶(hù)的業(yè)務(wù)。個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)、對(duì)公通兌業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)扣稅個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)、對(duì)公通兌業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)等。業(yè)務(wù)等。非金融支付服非金融支付服務(wù)組織發(fā)起的務(wù)組織發(fā)起的代收付業(yè)務(wù)代收付業(yè)務(wù)信息服務(wù)業(yè)務(wù)信息服務(wù)業(yè)務(wù)支付系統(tǒng)接收發(fā)起參與者發(fā)起的不需要支付系統(tǒng)提支付系統(tǒng)接收發(fā)起參與者發(fā)起的不需要支付系統(tǒng)提供清算服務(wù)的信息數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接收參與者的業(yè)供清算服務(wù)的信息數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接收參與者的業(yè)務(wù)。務(wù)。處理支票圈存信息、接收轉(zhuǎn)發(fā)清算組織提交給商業(yè)處理支票圈存信息、接收轉(zhuǎn)發(fā)清算組織提交給商業(yè)銀行的代收代付信息等非支付類(lèi)信息。銀行的代收代付信息等非支付類(lèi)信息。金融企業(yè)

58、會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.3.2 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 1小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程 （1 1）普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程）普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程 貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文已拒絕、已軋已拒絕、已軋差、已排隊(duì)、差、已排隊(duì)、已清算通知已清算通知貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文已清算通知已清算通知提交清算提交清算返回清算結(jié)果返回清算結(jié)果已清算通知已清算通知圖圖68 68 普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程圖普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程圖已拒絕、已軋已拒絕、已軋差、已排隊(duì)、差、已排隊(duì)、已清算通知已清算通知金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企

59、業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（2 2）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)處理流程）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)處理流程 實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸實(shí)時(shí)貸記報(bào)文記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文提交付款清算行提交付款清算行提交清算提交清算返回清算結(jié)果返回清算結(jié)果實(shí)時(shí)貸實(shí)時(shí)貸記報(bào)文記報(bào)文實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)實(shí)

60、實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)實(shí)時(shí)回執(zhí)實(shí)時(shí)回執(zhí)實(shí)時(shí)回執(zhí)實(shí)時(shí)回執(zhí) 分為分為發(fā)起實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)發(fā)起實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)和和處理業(yè)務(wù)回執(zhí)處理業(yè)務(wù)回執(zhí)兩個(gè)階段，兩個(gè)階段，NPCNPC依據(jù)收款行返回依據(jù)收款行返回的業(yè)務(wù)回執(zhí)進(jìn)行軋差的業(yè)務(wù)回執(zhí)進(jìn)行軋差處理。處理。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（3 3）普通、定期借記業(yè)務(wù)處理流程）普通、定期借記業(yè)務(wù)處理流程 分為分為發(fā)起借記業(yè)務(wù)發(fā)起借記業(yè)務(wù)和和處理借記回執(zhí)處理借記回執(zhí)兩個(gè)階段。兩個(gè)階段。借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文提交清算提交清算返回清算結(jié)果返回清算結(jié)果借記報(bào)文借記報(bào)文借借記記回回執(zhí)執(zhí)已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清