固定資產管理(集團)復習課程

1、固定資產管理實施細則第一章 總 則第一條 為加強集團公司及所屬子公司固定資產的管理，規(guī)范固定 資產的購置、使用、處置與核算，保障固定資產的安全完整，根據(jù)國家 有關規(guī)定和江西省水利投資集團有限公司子公司管理辦法 ，特制定本 實施細則。第二條 凡涉及固定資產的購置、保險、改良、驗收、保管、領用、 調撥、遺失或損壞的處理、處置、盤點和權屬證件的管理工作，均適用 本實施細則。第三條 本實施細則適用于集團公司及其所屬子公司。集團公司是 指集團公司總部、所屬項目部和分公司；所屬子公司是指納入集團合并 報表管理的各子公司和其他獨立法人單位。第二章 固定資產范圍第四條 本實施細則所稱固定資產是指使用期限在一年

2、以上、在使 用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子 設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營 設備的物品，單位價值在 2000 元以上、使用期限超過兩年的，也應作為 固定資產。第五條 集團公司及其所屬子公司固定資產包括直接生產用固定資 產和非直接生產用固定資產。直接生產用固定資產指直接用于企業(yè)生產 過程的各種房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生 產有關的設備、器具、工具等。非直接生產用固定資產指不直接用于企 業(yè)生產的固定資產，包括辦公用具（如計算機、復印機、電視機。文字 處理機、保險柜等）、行政管理用的運輸設備以及消防用具等。第三章

3、 固定資產管理部門第六條 集團公司及所屬子公司固定資產的管理按資產類別和內控 要求實施管理。固定資產的購置、保險、改良、調撥及處置的審批權限 統(tǒng)一歸企業(yè)及資產管理部門，并由企業(yè)及資產管理部門統(tǒng)一造冊登記， 登記內容就包括固定資產名稱、編號、型號、規(guī)格、生產廠家、經銷商、 價格、購置人、驗收人、使用部門、使用人、存放地點、保修情況等， 程序完成后使用部門方可領用，領用后由使用部門負責日常的管理；固 定資產維護與保養(yǎng)等日常管理由資產使用部門負責，實行分級歸口管理， 由具體使用部門負責設立臺賬、編號、參與資產清查與處置。具體使用 部門負責人應指定專人，全面負責所使用固定資產管理工作。非直接生 產用固

4、定資產由各級公司行政管理部門負責，集團公司及所屬子公司的 資產管理部門管理，負責統(tǒng)一設立臺賬、編號、資產調配、參與資產清 查處置，實物的日常管理落實到各使用部門。第七條 集團公司及所屬子公司的財務部門對固定資產的購置、處 置、盤盈盤虧等進行賬務處理，定期與資產管理部門進行資產清查。第八條 公司財務部門應根據(jù)國家法律法規(guī)及有關規(guī)定結合企業(yè)實 際，確定計提折舊固定資產的范圍，折舊方法、折舊年限、折舊政策。 折舊政策一經確定，不得隨意變更，確需變更，應當按照規(guī)定程序審批。第四章 固定資產的購置第九條 集團公司及所屬子公司每年 12 月 10 日前根據(jù)各單位的 實際情況編制次年的年度固定資產投資計劃，

5、納入各單位的財務預算管 理，經相關領導審查后報董事會批準執(zhí)行。第十條 集團公司總部、各項目部和分公司每年 12 月 5 日前按使 用需求，由固定資產使用部門提出購置申請交集團公司辦公室，集團公 司辦公室將購置申請匯總后編制年度固定資產投資計劃，經分管領導審 查后報集團公司財務部納入年度財務預算報董事會審批。第十一條 所屬子公司按使用需求編制固定資產投資計劃，經相關 審查后納入年度財務預算報各單位董事會審批。第十二條 集團公司及所屬子公司按審批后的年度固定資產投資計 劃采購資產。固定資產使用部門向各單位資產管理部門提出申請，各單 位資產管理部門會同使用部門經詢價比較后填寫固定資產請購單 ，報 經

6、分管總經理、總經理審批后購置。對大型專項設備的購置資產管理部 門還需會同資產使用部門、技術部門等進行可行性分析和論證，并簽訂 購買合同。第十三條 集團公司及所屬子公司購置年度固定資產投資計劃外的 資產，需逐級進行申請審批。集團公司的計劃外購置由固定資產使用部 門提出申請，經分管總經理、總經理審批后交由集團公司辦公室辦理請 購手續(xù)，對金額超過 10 萬元的計劃外購置需經董事會批準。所屬子公司 的計劃外購置需在本單位進行逐級審批， 對金額超過 10 萬元的還需報集 團公司審批。第五章 固定資產驗收及保管第十四條 所購資產到位后， 集團公司及所屬子公司資產管理部門、 使用部門應進行驗收。直接生產用不

7、需安裝和調試的資產，實物收妥后， 由資產使用部門填制一式三聯(lián)驗收單，第一聯(lián)使用部門存檔，第二聯(lián)連 同固定資產發(fā)票和請購審批資料作為付款和賬務處理的依據(jù)交各單位財 務部門，第三聯(lián)送資產管理部門登記存檔。對需要安裝和調試的資產， 待安裝和調試完畢，運行正常后，方能辦理驗收手續(xù)。非直接生產用固 定資產由資產管理部門進行驗收并填制驗收單，資產使用部門辦理領用 手續(xù)。第十五條 固定資產由各使用部門進行保管，使用部門的負責人為 保管的第一責任人，由其安排具體實物保管的責任人，負責對固定資產 日常管理及維護。第十六條 資產保管人更換時，應由使用部門負責人、資產管理部 門及財務部門與原保管人進行固定資產賬、物

8、的清點，核實無誤后，再 轉交給新的保管人。第六章固定資產領用及調撥第十七條 部門共用的固定資產由各部門負責人在資產管理部門辦 理領用手續(xù)。個人使用的固定資產，由使用人辦理領用手續(xù)，負責日常 保管及維護，并對資產的安全負責。第十八條 集團公司及所屬子公司員工因工作調動和離職，對可以 隨身攜帶的固定資產，應向資產管理部門辦理資產移交手續(xù)，接替工作 人員如工作需要再辦理領用手續(xù)。第十九條 集團公司各部門、分公司之間的固定資產調撥，由集團 公司辦公室填制“固定資產調撥單”，經分管總經理審批后辦理調入調出交 接手續(xù)。集團公司與所屬子公司之間和各所屬子公司之間的固定資產調撥， 由調入方資產管理部門提出申請

9、，經調出方同意和集團公司分管總經理 批準后，調入方資產管理部門填制“固定資產調撥單”，辦理相關調入調出 交接手續(xù)。第二十條 集團公司與所屬子公司未經相關領導批準，固定資產不 得外借。第七章 固定資產的使用維護與投保第二十一條 固定資產的使用部門應該加強固定資產的日常使用管 理工作，授權具體部門和人員負責固定資產的日常使用，對生產線等關 鍵設備運轉進行監(jiān)控，嚴格操作流程，實行崗前培訓和崗位許可制度， 確保設備安全運轉。對于需要相關證件和資質的固定資產使用者由使用 單位和企管部進行審查。第二十二條 固定資產的使用部門應該制定固定資產日常維修和大 修理計劃，定期對固定資產進行維護保養(yǎng)，切實消除安全隱

10、患。第二十三條 企業(yè)應該根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，充分利用國家有關自主創(chuàng)新 政策，加大技改投入，不斷促進固定資產技術升級，淘汰落后設備，切 實做到保持本企業(yè)固定資產技術的先進性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。第二十四條 企業(yè)應該嚴格執(zhí)行固定資產投保政策，對應投保的固 定資產項目按規(guī)定程序進行審批，及時辦理投保手續(xù)。第八章 固定資產的處置第二十五條 本章所指固定資產的處置包括固定資產出售、出租， 捐贈、投資、報廢、遺失和損壞等。固定資產的處置實行報批制。第二十六條 集團公司及所屬子公司出售、捐贈固定資產和按投資 方案以固定資產進行對外投資的，由資產管理部門全面負責。各資產管 理部門提出處置申請，填寫固定資產處置審批單

11、 ，經分管總經理和總 經理審批后方可實施， 對金額超過 10 萬元的固定資產處置需經各單位董 事會批準。所屬子公司處置金額超過 10 萬元的還需報集團公司審批。第二十七條 集團公司及所屬子公司出租、借固定資產應由企業(yè)管 理部會同財務部門按規(guī)定批準后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資 產出租出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)稅負責任租金歸還期限等相關事項予 以約定。第二十八條集團公司及所屬子公司報廢已到使用壽命且無法繼續(xù) 使用的固定資產，由各單位資產管理部門填制固定資產報廢審批表，經 分管總經理批準后進行。集團公司及所屬子公司因無法使用且無法修理 而提前報廢固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請（說明提

12、前報 廢的原因及損失），經分管總經理審批后交固定資產管理部門按正常報廢 程序辦理。第二十九條 個人使用的固定資產遺失或被盜時，使用人應及時報 案，并將報案的書面材料交資產管理部門，如未追回，使用人按該項資 產的價值和新舊程度進行賠償。第三十條 使用人人為將固定資產損壞，應由個人承擔固定資產賠 償責任。第九章固定資產的盤點第三十一條集團公司及所屬子公司對固定資產進行定期或不定期 的盤點清查（至少每年盤點一次），確保固定資產安全完整。第三十二條 集團公司及所屬子公司的固定資產盤點工作，由各單 位的資產管理部門組織，與資產使用部門和財務部門共同完成。盤點前 做好盤點計劃，實物清點后將盤點結果與財務中

13、心核對，如賬、物不相 符，應及時查找原因，并提出處理意見報相關領導審批處理。第十章固定資產權屬證件的管理第三十三條集團公司及所屬子公司所有的房產、地產都應辦理房 產證和土地證，由資產管理部門進行登記，統(tǒng)一保管。第三十四條 因集團公司及所屬子公司融資需要，須用房產和地產 抵押貸款時，經集團公司總經理同意后，方可辦理相關手續(xù)。但應詳細 記載抵押權人名稱、抵押金額、抵押起止時間、雙方經辦人姓名，并在 抵押到期時負責將證件收回存檔。第十一章附則第三十五條本實施細則由集團公司企業(yè)管理部負責解釋。第三十六條 本實施細則從印發(fā)之日起開始執(zhí)行。固定資產請購單請購日期： 年 月 日請購部門：經辦人：使用部門或個人：用途說明：資產名稱規(guī)格型號價格數(shù)量預計價格備注合計請購部門負責人意見使用部門負責人意見技術部門意見（專項設備）分管總經理意見總經理意見固定資產調撥申請單申請日期：年 月 日調入部門：經辦人：調出部門：聯(lián)系人：資產名稱購置時間規(guī)格型號數(shù)量購置價格資產原值現(xiàn)值價格資產現(xiàn)值調撥原因調出部門負責人意見資產管理部門意見分管總經理意見固定資產臺賬登記卡填表日期:本卡編號:品名數(shù)量（面積M2）規(guī)格或證號購置日期編號號碼購置金額抵押情況：抵押權人抵押起止日期抵押金額解除抵押情況移動情況：日期移交人