如家酒店財(cái)務(wù)管理手冊(cè)完整版

1、如家酒店財(cái)務(wù)管理手冊(cè)完整版（完整版資料，可直接使用，可編輯，推薦下載）財(cái)務(wù)管理手冊(cè)Policy & Procedure (Finance )如家酒店連鎖公司Home Inns & Hotels Man ageme nt Co.如家愿景：創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！如家使命：用我們的專業(yè)知識(shí)和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益 最高，從而為我們的客戶提供“干凈、溫馨”經(jīng)濟(jì)型酒店產(chǎn)品; 讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得 我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報(bào)； 由此創(chuàng)造我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想：一個(gè)成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開的

2、，良 好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目標(biāo)是為顧客 提供快捷簡便、標(biāo)準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性 和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實(shí)際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊(cè)，指 導(dǎo)和規(guī)范“如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。特別提醒！本手冊(cè)內(nèi)容屬如家酒店管理內(nèi)部資料,任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。目 錄第一篇酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé) 第二篇會(huì)計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)開業(yè)前準(zhǔn)備工作 .51. 設(shè) 置 科目 .52. 注 冊(cè) 資 本 驗(yàn)資 53.6照八、4.65.46.POS7.整理開業(yè)憑證，并核對(duì).71.2.8.8固定資產(chǎn)盤點(diǎn)， 帳卡建立， 貼標(biāo)簽.83.9

3、 .9bc審核報(bào)銷單據(jù)10及憑d編制應(yīng)收應(yīng)付.10明細(xì)e特殊信用卡.11的處f發(fā)票的. .11管gh調(diào)整及合同的管類收憑處入證a理證表理理i-j前 臺(tái) 后 臺(tái) 備 用 金 的 盤點(diǎn) . 11k.PMS 中 客 人 找 零 款 的 處理.11l. 信 用 卡 長 款 的 處理 . .11m.調(diào)帳的處理 . .124. 月末結(jié)帳工作 .12a b憑證的編制 .12-185. 備份數(shù)據(jù).186. 制作報(bào)表.187. 裝訂憑證.188. 填 制 管 理 平臺(tái) .199. 打印報(bào)表及帳冊(cè) .19第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)、 開 業(yè) 前 準(zhǔn) 備 工作 .20、 開 業(yè) 后 工作 .21一） 日 常 工1.

4、 核對(duì)帳單和報(bào)212. 核對(duì)小商品3. 核對(duì)家賓卡4. 管理發(fā)5. 裝訂帳單6. 日常報(bào)銷7. 填制憑證二） 每周作 25252526工1.各類單據(jù)的領(lǐng)用292.辦公用品采購及領(lǐng)用293.內(nèi)部費(fèi)統(tǒng)計(jì)查詢294.、/.前臺(tái)備用金的抽盤工作.295.、/.前臺(tái)租借物品數(shù)量、客用品使用情況 .296.每月定期核菜價(jià).29.29三） 月度工作 301. 核 對(duì) 返傭.32.疋期盤點(diǎn)低值易耗品.303.月末盤點(diǎn)客用品、食品等存貨.304.核對(duì)應(yīng)付帳款.305.制作工資表.31第一篇酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、酒店組織結(jié)構(gòu)圖二、崗位職責(zé)1、酒店財(cái)務(wù)崗位職責(zé)職位編號(hào)職位名稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所在部門酒店級(jí)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上級(jí)店

5、長、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理下屬出納職責(zé)概述：完成店內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，監(jiān)督店內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，審核岀納各項(xiàng)工作的完成情況，完成總公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，積極配合店長的工作。主要職責(zé)完成各項(xiàng)對(duì)內(nèi)和對(duì)外的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)各項(xiàng)對(duì)外報(bào)稅及稅務(wù)協(xié)調(diào)工作嚴(yán)格按照公司規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和審批流程開展日常財(cái)務(wù)工作對(duì)岀納制作的各項(xiàng)報(bào)銷和付款憑證進(jìn)行審核，定期檢查店內(nèi)物品的盤點(diǎn)情況，定期進(jìn)行現(xiàn) 金盤點(diǎn)完成公司下達(dá)的其他財(cái)務(wù)工作，并定期向公司匯報(bào)店內(nèi)財(cái)務(wù)工作碰到的問題，并提岀自己 的建議負(fù)責(zé)店內(nèi)資金的調(diào)撥和當(dāng)?shù)劂y行的聯(lián)系工作在完成好本職工作的同時(shí)，積極配合店長完成店內(nèi)其他工作任職資格大專以上學(xué)歷，三年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷； 了解財(cái)務(wù)操

6、作流程，熟悉酒店財(cái)務(wù)操作； 工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，耐心細(xì)致；有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)。2、酒店出納（兼文員）崗位職責(zé)職位編號(hào)職位名稱出納所在部門酒店級(jí)別酒店出納上級(jí)店長、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下屬職責(zé)概述：完成店內(nèi)日常的現(xiàn)金報(bào)銷和銀行付款業(yè)務(wù)，完成店內(nèi)各項(xiàng)物品的盤點(diǎn)和收、發(fā)、存工作，填制各類報(bào)銷和付款憑證，以及其他酒店各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和歸檔工作。主要職責(zé)每日核對(duì)店內(nèi)的日審報(bào)表，定期核對(duì)店內(nèi)的小商品、家賓卡等 定期完成店內(nèi)物品的盤點(diǎn)和前臺(tái)現(xiàn)金的抽盤每日負(fù)責(zé)去銀行進(jìn)行現(xiàn)金解款負(fù)責(zé)店內(nèi)的報(bào)銷和付款業(yè)務(wù)，并填制各類報(bào)銷和付款憑證 負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計(jì)匯總、整理歸檔等酒店文案工作 在完成好本職工作的同時(shí)，積極配合店長完成店內(nèi)

7、其他工作任職資格?大專以上學(xué)歷，二年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷；?了解岀納操作流程，從事過人事或行政工作優(yōu)先；?工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，耐心細(xì)致；? 有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)。第二篇 會(huì)計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一 . 開業(yè)前準(zhǔn)備工作1. 設(shè)置科目首先要在用友軟件中按如家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)的科目明細(xì)見“科目一攬表”2. 注冊(cè)資本驗(yàn)資：如果直營店是獨(dú)立法人性質(zhì)的，會(huì)計(jì)人員必須在辦理營業(yè)執(zhí)照之前對(duì)注冊(cè)資本進(jìn)行驗(yàn)資，會(huì) 計(jì)人員應(yīng)先選好有驗(yàn)資資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，驗(yàn)資的費(fèi)用按照如家一般直營店的投資規(guī)模應(yīng)控 制在 2000 元以內(nèi)，驗(yàn)資的具體資料如下：1) 出資者的法人資格證明或者身份證明、出資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、出

8、資者的投資資格證明，委托代理人委托書。2) 出資者及被審驗(yàn)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，與出資有關(guān)的會(huì)計(jì)處理資料。3) 被審驗(yàn)單位的合同、協(xié)議、章程。4) 企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。5) 銀行驗(yàn)資專戶開戶通知書、銀行對(duì)賬單、收款憑證、銀行詢證函回函。6) 承諾函。7) 以上復(fù)印件全部加蓋公章，銀行收款憑證原件要攜帶。為了更好的節(jié)約公司的資金成本，對(duì)于內(nèi)資公司我們一般要求在驗(yàn)資資料準(zhǔn)備齊全的2 個(gè)工作日內(nèi)拿到驗(yàn)資報(bào)告。3. 協(xié)助店長辦理：營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證。4詢問和辦理所在地的稅收優(yōu)惠政策( 1) 向注冊(cè)地的稅務(wù)局詢問有沒有稅收減免政策，有則按規(guī)定申請(qǐng)。( 2) 向注冊(cè)地政府機(jī)關(guān)詢問有沒有財(cái)政

9、返還政策，有則按規(guī)定申請(qǐng)。( 3) 向注冊(cè)地財(cái)政局詢問有沒有財(cái)政返還政策，有則按規(guī)定申請(qǐng)。 由于各地稅收優(yōu)惠政策都有不同，會(huì)計(jì)應(yīng)該盡快了解情況，向總公司匯報(bào)。5、開立基本賬戶 , 網(wǎng)上銀行。開立基本帳戶首選工商銀行，如果方圓3 公里內(nèi)沒有工商銀行，則開立別的銀行，并且向財(cái)務(wù)部審批。開戶需要準(zhǔn)備的東西：(1) 營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 4 份。(2) 稅務(wù)登記證復(fù)印件 4 份。(3) 組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件 4 份。(4) 法人身份證復(fù)印件 4 份。(5) 代理人身份證 4 份。(6) 委托書一份。并且加蓋公章、法人章。填寫開戶申請(qǐng)書，金融服務(wù)卡申請(qǐng)書， 網(wǎng)上銀行申請(qǐng)書等。網(wǎng)上銀行的客戶證書應(yīng)申請(qǐng)兩張，一張

10、申請(qǐng)卡(持卡人出 納)，一張授權(quán)卡(持卡人會(huì)計(jì)) 。兩張卡都可以進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)查詢，申請(qǐng)卡 可以對(duì)付款業(yè)務(wù)提交申請(qǐng)，授權(quán)卡在對(duì)付款申請(qǐng)審核無誤后進(jìn)行授權(quán)。6. 為了方便客人持卡消費(fèi)，在酒店開業(yè)后期和銀行聯(lián)系POS 機(jī)的安裝：聯(lián)系工商銀行信用卡部，準(zhǔn)備簽訂“信用卡協(xié)議” 。準(zhǔn)備我公司賬號(hào)、地址、聯(lián)系人、 、 號(hào)碼等資料并提 交到“信用卡卡部” ?；旧显谝恢芎螅庞每ú繒?huì)派人來店內(nèi)安裝和培訓(xùn)。事前需通知所 有的前臺(tái)服務(wù)人員一起參加培訓(xùn)。費(fèi)率參考：內(nèi)卡2，外卡 2.5 -3 。7. 整理憑證，核對(duì)往來帳。開業(yè)前夕，許多工程款項(xiàng)是總公司墊付，核對(duì)后，確保和公司往來帳目一致。并開始制作管理報(bào)表。二.開

11、業(yè)后工作1. 由于各店籌備期間，所有的合同都保管在公司總部，請(qǐng)各店快捷開業(yè)一個(gè)月后，到總公司領(lǐng)取合同，并復(fù)印合同，將復(fù)印件留在公司，合同正本帶回店里，并裝訂成冊(cè)。并按照下列稅 率計(jì)算印花稅稅目比例稅率稅目比例稅率1、財(cái)產(chǎn)租賃合同1%05、貨物運(yùn)輸合同0.5 %。2、倉儲(chǔ)保管合同1%06、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5 %3、加工承攬合同0.5 %。7、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿0.5 %4、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同0.5 %8、購銷合同0.3 %稅目比例稅率稅目定額稅率9、建筑安裝工程承包合同0.3 %1、權(quán)利許可證照五元10、技術(shù)合同0.3 %2、營業(yè)帳簿中的其他帳簿五元11、借款合同0.05 %12、財(cái)產(chǎn)保

12、險(xiǎn)合同0.1 %著重檢查：實(shí)收資本類帳簿、各帳簿帳冊(cè)、各類合同具體見印花稅統(tǒng)計(jì)表2. 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公設(shè)備以及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具，工具等，單位價(jià)值在2,000.00 元以上；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000.00 元以上，且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。雖然有些物品價(jià)值不到 2000元，如電視機(jī)價(jià)值 800元左右，但是客房內(nèi)成批購買，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。各店需要及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，建立固定資產(chǎn)帳卡，盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，并保管簽收到個(gè)人。并在 固定資產(chǎn)的實(shí)物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。具體見固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、資產(chǎn)標(biāo)簽表樣固定資產(chǎn)調(diào)撥具

13、體固定資產(chǎn)調(diào)撥單帳務(wù)處理：（調(diào)撥以凈值入帳）調(diào)出方：借：其他應(yīng)收款（或相關(guān)科目）凈值累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)原值調(diào)入方:凈值借：固定資產(chǎn) 凈值 貸：其他應(yīng)收款（或相關(guān)科目） 調(diào)入后重新計(jì)算折舊額。3. 日常工作1）按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日?qǐng)?bào)表，十天為一小計(jì)，填制一張收入憑證， 具體見每日營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表借：銀行存款（營業(yè)日?qǐng)?bào)表中現(xiàn)金小計(jì)數(shù)）應(yīng)收賬款散客（營業(yè)日?qǐng)?bào)表中借方本日發(fā)生 -本日收回的 10 天小計(jì)） 應(yīng)收賬款信用卡（營業(yè)日?qǐng)?bào)表中應(yīng)收賬牡丹卡） 預(yù)收帳款團(tuán)隊(duì)押金（以前各月打入我酒店預(yù)付款并且已入該科目，由于沒有排房未入PMS系統(tǒng)，前臺(tái)在結(jié)帳后，財(cái)務(wù)將此款在該科目中沖銷）營業(yè)費(fèi)用客用品（夜審報(bào)表

14、的賠償費(fèi)，在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)）營業(yè)費(fèi)用 - 棉織品（夜審報(bào)表中賠償費(fèi)關(guān)于棉織品部分，在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入（夜審報(bào)表中房金+返傭金額）主營業(yè)務(wù)收入餐飲收入（營業(yè)日?qǐng)?bào)表中早餐+餐飲收入）主營業(yè)務(wù)收入 - 酒水收入（營業(yè)日?qǐng)?bào)表中酒水收入）主營業(yè)務(wù)收入商品收入（夜審報(bào)表中商品收入減增值稅） 主營業(yè)務(wù)收入卡類收入（夜審報(bào)表中家賓卡類收入） 主營業(yè)務(wù)收入其他收入（夜審報(bào)表中商務(wù)收入 +其他收入） 應(yīng)交稅金未交增值稅其他應(yīng)付款 費(fèi)（夜審報(bào)表中 費(fèi)） 其他應(yīng)付款洗衣費(fèi)（夜審報(bào)表中洗衣費(fèi)） 預(yù)收賬款預(yù)收客人押金（收銀員交款報(bào)告中本日預(yù)收押金- 本日結(jié)帳抵扣押金）每日完成應(yīng)收預(yù)收余額表，

15、具體見表樣。2）審核報(bào)銷單：收到出納審核完畢的報(bào)銷單：（1）審核報(bào)銷單填寫是否正確，報(bào)銷內(nèi)容及金額是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（2）鑒別發(fā)票真?zhèn)?，看是否有水印（定額發(fā)票可打或網(wǎng)上查詢） ，是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票（上海部分） （ 2005 年新版發(fā)票為雙排碼） 。發(fā)票金額大小寫要 正確吻合（數(shù)量*單價(jià)二金額），要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上無法寫 全單價(jià)數(shù)量的要附有明細(xì)單。發(fā)票臺(tái)頭是否和營業(yè)執(zhí)照名稱相吻合。（3）出納在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。（4）以上方面均審核無誤后，在會(huì)計(jì)處簽字確認(rèn)，再交店長簽字并按照相關(guān)審批流程審批3 ）審核憑證：總賬/憑證/審核憑證/。根據(jù)店長、會(huì)計(jì)、岀納、申請(qǐng)人、收款

16、人都簽過名 的報(bào)銷單，查看會(huì)計(jì)分錄是否正確、現(xiàn)金流量是否正確。4）按公司統(tǒng)一規(guī)定編制應(yīng)收預(yù)收明細(xì)表，差額應(yīng)為零。5）信用卡逃賬的追討：外卡逃帳直接拉離線交易。內(nèi)卡逃帳，通知銀行信用卡部，并向信用卡部提供相關(guān)資料，一般為客人入住登記表、發(fā)票、客人賬單、信用卡預(yù)授權(quán)簽單。另需寫一份收款說明，寫清逃賬具體經(jīng)過，并委托銀行代收此筆款項(xiàng)。6）發(fā)票申購本的管理，發(fā)票購買及領(lǐng)用的管理。具體見發(fā)票購買及領(lǐng)用表7 ）調(diào)帳的操作：調(diào)帳只有會(huì)計(jì)可以操作，在前臺(tái)賬務(wù)處理錯(cuò)誤發(fā)生后，客人已離店，只有通過調(diào)帳來調(diào)整賬目，但事前必須解釋清楚原因，并得到店長的同意。8） 管理合同：了解各項(xiàng)合同的支付方式.如：房租、工程款、家

17、具款、有線電視、寬帶等，做到及時(shí)申請(qǐng)，及時(shí)付款。9） 前臺(tái)備用金的抽盤工作， 對(duì)于前臺(tái)的備用金應(yīng)定期或不定期的抽盤。（應(yīng)納入周計(jì)劃中）盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)裝訂入憑證中。具體見前臺(tái)備用金盤點(diǎn)表10）后臺(tái)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，對(duì)岀納的備用金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，該工作應(yīng)納入周計(jì)劃中，盤點(diǎn)報(bào)告裝訂入憑證中。具體見庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表11）PMS系統(tǒng)客人找零款處理PMS系統(tǒng)中經(jīng)常有客人找零款，在客人離店后3個(gè)月后從PMS中結(jié)帳，余額入財(cái)務(wù)后臺(tái)（其他應(yīng)付款客人長款）。2年后無人認(rèn)領(lǐng)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。財(cái)務(wù)從PMS中結(jié)帳時(shí)并填寫“基本信息表”客人姓名客人房號(hào)入住時(shí)間退房時(shí)間房價(jià)消費(fèi)金額應(yīng)找零款將客人“住宿登記單”、“客人帳單”、“

18、基本信息表”做為附件附于憑證后。 客人結(jié)帳時(shí)，憑“押金單”和身份證到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。領(lǐng)款時(shí)，財(cái)務(wù)寫清原因，包括 從pms中結(jié)帳的原始憑證號(hào)碼等，并請(qǐng)店長確認(rèn)后方可付款。12）信用卡長款視同 PMS長款處理。13）調(diào)帳的處理如果帳務(wù)處理錯(cuò)誤需要調(diào)整，沖減收入的帳目：1000元以下，由會(huì)計(jì)寫明原因, 店長審批。 1000 元及以上金額，發(fā)郵件給財(cái)務(wù)經(jīng)理，有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳， 并將郵件打印出來做附件。調(diào)整非收入類憑證，發(fā)正式郵件給財(cái)務(wù)經(jīng)理，有正式 批復(fù)后才可以調(diào)帳。并將郵件打印出來做附件。4. 月末結(jié)賬前準(zhǔn)備工作 1）按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊表、長期待攤費(fèi)用表和待攤費(fèi)用表.具體見固定資產(chǎn)折

19、舊表、長期待攤費(fèi)用表和待攤費(fèi)用表 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊電子設(shè)備累計(jì)折舊家具 累計(jì)折舊其他設(shè)備累計(jì)折舊軟件 考慮到固定資產(chǎn)在開業(yè)前陸續(xù)入酒店，為統(tǒng)一口徑，開業(yè)第一個(gè)月開始計(jì)提折舊。借：管理費(fèi)用長期待攤費(fèi)用攤銷貸：長期待攤費(fèi)用裝修工程長期待攤費(fèi)用消防工程長期待攤費(fèi)用配套工程長期待攤費(fèi)用窗簾類借：營業(yè)費(fèi)用其他物料用品攤銷（臺(tái)燈、 機(jī)、滅火器等）營業(yè)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)（保險(xiǎn)費(fèi)按照受益期攤銷）營業(yè)費(fèi)用 - 裝飾費(fèi)（裝飾畫）營業(yè)費(fèi)用棉織品（棉織品）貸：待攤費(fèi)用客房類用品（臺(tái)燈、 、滅火器） 待攤費(fèi)用 - 裝飾畫（客房及前臺(tái)的掛畫） 待攤費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)（按受益期攤銷） 待攤費(fèi)用棉織品（新開業(yè)一年攤銷）2）按公

20、司財(cái)務(wù)規(guī)定每月應(yīng)預(yù)提的費(fèi)用及比例：（1）福利費(fèi) =工資表應(yīng)發(fā)數(shù) *14%。其中不包括店長考核部分和員工獎(jiǎng)勵(lì)部分 借：營業(yè)費(fèi)用福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)（2）工資可用額度的計(jì)算： 見出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)中（3）獎(jiǎng)金 =應(yīng)提工資 *10%借：營業(yè)費(fèi)用獎(jiǎng)金 貸：應(yīng)付工資員工獎(jiǎng)金 備注：員工獎(jiǎng)金年根據(jù)人事部郵件發(fā)放。(4) GOP提成=(上月實(shí)際 GOP上月考核 GOP *10%借：營業(yè)費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資店長考核注：新開店第一個(gè)月提 6000 元。寬容期也同樣按照公式提取。如果提取金額為負(fù)數(shù)， 則沖減應(yīng)付工資店長考核。(5) 職工教育經(jīng)費(fèi)的提取。借：營業(yè)費(fèi)用 - 職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款 - 職工教育經(jīng)費(fèi)

21、提取比例：按照工資總額(應(yīng)付工資貸方數(shù))的1 .5%計(jì)提。職工教育基金必須按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，不得挪用。(6) 大修理的提取開業(yè)未滿一年的店修理費(fèi)按實(shí)際列支購入時(shí)：借：物料用品維修材料貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等領(lǐng)用時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)用日常修理費(fèi)貸：物料用品 - 維修材料 開業(yè)一年后的店按照收入的3%計(jì)提。購入時(shí)： 借：物料用品維修材料 貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等預(yù)提時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)用日常修理費(fèi)收入 *3%貸：預(yù)提費(fèi)用 - 修理費(fèi)收入 *3%領(lǐng)用時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)貸：物料用品 - 維修材料發(fā)生大修理費(fèi)用時(shí)： 借：預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)貸：銀行存款等相關(guān)科目。年底預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)有余額時(shí)，按照公司統(tǒng)

22、一規(guī)定，沖回。(7) 棉織品的帳務(wù)處理棉織品購入時(shí)先入庫，新開業(yè)第一年轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用分12 個(gè)月攤銷。新開業(yè)：購入時(shí)：借：物料用品 - 棉織品 貸：銀行存款 / 應(yīng)付帳款等相關(guān)科目。轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用：借：待攤費(fèi)用 - 棉織品貸：物料消耗 - 棉織品 攤銷時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)用 - 棉織品貸：待攤費(fèi)用 - 棉織品 開業(yè)一年后店棉織品的處理方法，先按照收入的 1.2 計(jì)提。棉織品出庫時(shí)直接沖銷 預(yù)提。提取棉織品分錄：借：營業(yè)費(fèi)用棉織品 （收入 *1.2 ）貸：預(yù)提費(fèi)用 - 棉織品 （ 收入 *1.2 ） 購入時(shí)：借：物料用品 - 棉織品貸：銀行存款 / 應(yīng)付帳款等相關(guān)科目 領(lǐng)用時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用 - 棉織品 *

23、 元貸：物料用品 - 棉織品 * 元具體見預(yù)提費(fèi)用計(jì)提表（8）水、電、煤：費(fèi)用按抄表數(shù)計(jì)算：借：營業(yè)費(fèi)用水費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用電費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用煤燃?xì)赓M(fèi) 貸：預(yù)提費(fèi)用水費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用電費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用煤燃?xì)赓M(fèi)月末 - 月初） *單價(jià)（月末 -月初） *單價(jià)（月末 - 月初） * 單價(jià)(9)(10)純凈水費(fèi)：按送水單預(yù)提：借：營業(yè)費(fèi)用客用品貸：預(yù)提費(fèi)用純凈水洗滌費(fèi)：按送洗數(shù)量預(yù)提：借：營業(yè)費(fèi)用洗滌費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用洗滌費(fèi)（11）庫存出庫：按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月收發(fā)存報(bào)表。具體見附表客用品、清潔用品等出庫：借：營業(yè)費(fèi)用客用品（清潔用品）貸：物料用品客用品（清潔用品）（12）結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本：借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本 貸：原

24、材料（13）維修材料出庫，參照（ 5）（14）前臺(tái)小商品：借：主營業(yè)務(wù)成本商品成本貸：庫存商品商品（15）圖書：借：主營業(yè)務(wù)成本商品成本 貸：庫存商品圖書（16）印刷品： 借：營業(yè)費(fèi)用印刷及文具費(fèi)用 貸：物料用品印刷品注：收發(fā)存報(bào)表的上月結(jié)存、 本月收入、 本月發(fā)出、本月結(jié)余必須和用友賬套 中的期初余額、本月合計(jì)借方、本月合計(jì)貸方、 本月合計(jì)余額相等。 收發(fā) 存報(bào)表的本月節(jié)余數(shù)字和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)字相核對(duì)，如有偏差則應(yīng)查明原因， 及時(shí)處理。（17）提稅金：每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，稅金繳納必須由店長、財(cái) 務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，企業(yè)所得稅必須再由CFO 審批。具體參見“直營店支出審批權(quán)限及

25、程序” 。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款河道管理費(fèi)（18）辦公 費(fèi)查詢：前臺(tái)電腦的 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中，話費(fèi)統(tǒng)計(jì) / 查詢 / 錄入查詢時(shí)間： X 月 1 日到 X 月 30 日，查詢分機(jī)號(hào)： */ 查詢 / 顯示該分機(jī)在該時(shí)段內(nèi)所發(fā)生的 所有話費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用 費(fèi) 貸：銀行存款（現(xiàn)金）（19）提取工資：借：營業(yè)費(fèi)用工資 （工資表中的（應(yīng)發(fā)數(shù) - 扣款項(xiàng)目中的浮動(dòng)數(shù)） ） 貸：應(yīng)付工資工資（工資單中稅后實(shí)發(fā)額） 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅（工資單中個(gè)得稅） 其他應(yīng)交款養(yǎng)老金（個(gè)人）其他應(yīng)交款醫(yī)保（個(gè)人） 其他應(yīng)交款失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人） 其

26、他應(yīng)交款公積金（個(gè)人）（20）員工餐的處理：有餐飲的店， 員工餐計(jì)入餐飲成本。 年底將多余的福利費(fèi)沖回， 并返入店長 GOP。在處理管理平臺(tái)中將員工餐部分從餐飲成本中扣除，填入“工作餐”中。沒有餐飲的店，員工餐沖福利費(fèi)。在處理管理平臺(tái)中將員工餐部分從福利費(fèi)中 扣除，填入“工作餐”中。(21) 餐飲毛利的核算餐飲毛利率=(餐飲收入餐飲成本)/餐飲收入。根據(jù)當(dāng)月員工出勤數(shù)核算員工餐成本是否超標(biāo)，總岀勤數(shù)*員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)8元/人二員工餐成本，計(jì)算得出結(jié)果若大于實(shí)際成本為餐廳節(jié)約，若小于實(shí)際成本為超支。(22) 核對(duì)往來帳目，店與店之間不允許掛往來，每月結(jié)帳前應(yīng)與總公司核對(duì)往來帳。5. 備份數(shù)據(jù)。用友帳

27、套中數(shù)據(jù)每月雙重備份(電腦硬盤備份和移動(dòng)硬盤備份)6. 制作報(bào)表。每月 5 日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送管理報(bào)表。具體參見“如家酒店連鎖財(cái)務(wù)報(bào)表” 。報(bào)表 制作完畢后，打印后，會(huì)計(jì)人員和單位負(fù)責(zé)人需手工簽字并加蓋人名章。每月15 日前，完成上月憑證的裝訂。年底統(tǒng)一裝訂。7. 裝訂憑證。購買專用的憑證紙及憑證封面， 每月 15 日前， 完成上月憑證的裝訂工作。 在憑證封面上寫清：保管期限、經(jīng)辦會(huì)計(jì)等資料。在憑證包角處加蓋“騎縫章”。并在最后一本憑證中訂入以下附件(1) 發(fā)生額余額表(2) 前臺(tái)備用金盤點(diǎn)報(bào)告(3) 岀納庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告8、填制管理平臺(tái)數(shù)據(jù)。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和公司對(duì)管理平臺(tái)填寫的要求，每

28、月6 日前完成上月管理平臺(tái)數(shù)據(jù)錄入工作。具體參見管理平臺(tái)填表說明。9、打印報(bào)表及帳冊(cè)。每年度第一個(gè)月 15 日前完成年度帳冊(cè)的裝訂工作。需購買專用的打印紙和帳冊(cè)封 面，在帳簿封面，填寫清楚：帳簿名稱、所屬年度、企業(yè)主管、財(cái)會(huì)主管、記帳、裝訂 人員等資料。其中各經(jīng)管人員姓名欄目，需要各經(jīng)管人員手工簽名與蓋章。帳冊(cè)裝訂完 畢后，在帳冊(cè)封面企業(yè)名稱處加蓋公章。帳冊(cè)封面需要貼印花稅。每年度第一個(gè)月 15日前完成年度財(cái)務(wù)管理報(bào)表的裝訂工作。第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一、開業(yè)前準(zhǔn)備工作1、 接受PMS系統(tǒng)培訓(xùn)：了解前臺(tái)操作流程，熟悉日常查詢（查詢客帳、明細(xì)帳等），重點(diǎn)關(guān)注 賬單的作廢，沖賬及調(diào)賬的操作。

29、并制作“作廢帳單表” “沖帳發(fā)生表” 。2、 協(xié)助購買并驗(yàn)收各種開業(yè)物資：A印刷品、B棉織品、C客用品、D維修材料、E清潔用品、 F 固定資產(chǎn)等。3、備用金的領(lǐng)?。旱焦绢I(lǐng)取備用金、工資、發(fā)票等。每月10日發(fā)放工資。4、日常報(bào)銷： 1000 元以下零星開支的報(bào)銷，各部門采購物品先填寫請(qǐng)購單申購，再填寫報(bào)銷 單，出納驗(yàn)收物品后對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核。審核無誤后在報(bào)銷單“出納簽名”處簽名確認(rèn)并 交店長 按相關(guān)審批流程進(jìn)行審批后報(bào)銷。、開業(yè)后工作一） 日常工作1、核對(duì)賬單和報(bào)表：1）每日應(yīng)收前臺(tái)打印的收銀員交款報(bào)告、夜審綜合統(tǒng)計(jì)表、營業(yè)日?qǐng)?bào)表、欠款離店客人余額表、在店客人余額表、一級(jí)分類發(fā)生表、DAY U

30、SE情況表、前臺(tái)收銀報(bào)告明細(xì)表、沖賬發(fā)生表作廢賬單表。所有報(bào)表 要有值班經(jīng)理簽名確認(rèn)。前臺(tái)只需要對(duì)“收銀員交款報(bào)告”簽名。前臺(tái)需要將小商品交接單、家賓俱樂部會(huì)員 加盟登記表一并交入財(cái)務(wù)。夜審時(shí)需要打印 10 張報(bào)表，具體參見“前臺(tái)操作手冊(cè)” 69頁。其中一級(jí)發(fā)生帳 打印時(shí)可以剔除“ 費(fèi)”和“返傭” 。2）核對(duì)本日押金收入 （紅聯(lián)） 與交款報(bào)告 “本日預(yù)收押金” 相等。 如果不相等， 請(qǐng)?jiān)凇耙?級(jí)發(fā)生 帳”中逐筆核對(duì) 。3）核對(duì)本日抵扣押金（綠聯(lián)）與交款報(bào)告“本日結(jié)賬抵扣押金”相等。（綠聯(lián)的數(shù)字必須與客人賬單上的押金余額數(shù)字相吻合） 。 如果不相等請(qǐng)?jiān)凇扒芭_(tái)收銀報(bào)告”中逐筆 核對(duì)。4）檢查本日現(xiàn)

31、金賬是否已結(jié)賬。5）核對(duì)結(jié)賬單余額合計(jì)數(shù)與交款報(bào)告“本日寓客賬結(jié)賬余額” 是否相等， 如果不相等請(qǐng) 逐筆核對(duì)“前臺(tái)收銀報(bào)告” 。6）核對(duì)信用卡簽單（有客人簽名的信用卡簽賬單）合計(jì)金額二信用卡每日結(jié)算金額二收銀員交款報(bào)告中信用卡金額。 并計(jì)算出信用卡手續(xù)費(fèi)。 內(nèi)卡 2，VISA/MASTER2.5， JCB3%每月制作“信用卡明細(xì)清單”。月末制作“應(yīng)收信用卡表”。具體見信用卡明細(xì)清單 應(yīng)收信用卡明細(xì)清單7）檢查賬單上除了房金及 費(fèi)以外發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目都應(yīng)有雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單，賬單上必須有客人簽字。核對(duì)前臺(tái)開具的發(fā)票金額，發(fā)票金額不可大于客人消費(fèi)金額。定額發(fā)票記帳聯(lián)應(yīng)填寫開票日期。 發(fā)票應(yīng)附于帳單后 。

32、8）核對(duì)各種表格之間的關(guān)系。 A.收銀員交款報(bào)告中本日寓結(jié)客賬應(yīng)該二營業(yè)日?qǐng)?bào)表的本 日收回借方數(shù)相等。B.夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表+返傭金額二營業(yè)日?qǐng)?bào)表的本日發(fā)生借方數(shù) 相等。9）將前臺(tái)交納的雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單（綠聯(lián)）和打印出來的一級(jí)發(fā)生賬逐筆核對(duì)。10）核對(duì)一級(jí)發(fā)生賬的房價(jià)是否是正常房價(jià)，上門散客門市價(jià)、金卡會(huì)員 8.8 折、 普卡會(huì)員 9.2 折、中介客 9.5 折、協(xié)議客按簽訂的協(xié)議價(jià)格，最好打印一張各種房型和各種 客源的價(jià)格明細(xì)表備查。例：如果零房金請(qǐng)登記“免房券”登記表（詳見附表）。如果房價(jià)偏低（指非 指非正常門市價(jià)、協(xié)議價(jià)、無郵件的零房價(jià)、發(fā)生的員工內(nèi)部價(jià)），請(qǐng)值班經(jīng)理在“一級(jí)發(fā)生帳”寫明原因

33、，并由店長簽字確認(rèn)。具體見免房券明細(xì)表房型表:房型房號(hào)單人房103203303403標(biāo)準(zhǔn)房102202302402套房101201301401房價(jià)表:單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房門市價(jià)188218298協(xié)議價(jià)178198268中介價(jià)（9.5折）178208238普卡價(jià)（9.2折）173201274金卡價(jià)（8.8折）16519226211）若有沖賬及作廢發(fā)生，當(dāng)班前臺(tái)服務(wù)員及值班經(jīng)理必須在沖賬發(fā)生表和作廢賬單表上寫明原因。沖帳發(fā)生表需店長簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)每月需要統(tǒng)計(jì)“沖帳發(fā)生表”和“作廢帳單 表”。具體見沖帳發(fā)生表，作廢帳單表同沖帳發(fā)生表。12）“ DAY USE情況表”與“一級(jí)分類發(fā)生表”進(jìn)行核對(duì)，“ DA

34、Y USE情況表”中的房間是否都已入賬了。如果房金沒有入賬，查明原因，是客人沒住還是前臺(tái)沒有入賬。13）核對(duì)房價(jià)，將“入住登記單”中的房價(jià)與“客人帳單”中房價(jià)相核對(duì)。如果不一致，請(qǐng)前臺(tái)說明原因。關(guān)于半天房費(fèi)的核對(duì)，如果客人退房時(shí)間超過12點(diǎn)或者18點(diǎn)。原則上加收半天或一天房費(fèi)。特殊情況除外：如金卡會(huì)員可推遲 2小時(shí)退房，普卡會(huì)員可推遲1小時(shí)退房。14）發(fā)票的審核，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票不允許多開。15）以上都核對(duì)無誤后，岀納在交款報(bào)告上簽字。16）將前臺(tái)收到的現(xiàn)金存銀行。應(yīng)收現(xiàn)金金額二交款報(bào)告“應(yīng)交款小計(jì)”余額-收到的支票 金額-信用卡金額。每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填

35、寫解款單，不湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，并在銀行余額調(diào)節(jié)表中并入“企業(yè)已收，銀行為收”。17）根據(jù)營業(yè)日?qǐng)?bào)上的“早餐收入”核對(duì)前臺(tái)早餐券發(fā)岀數(shù)量。贈(zèng)送的早餐券要有店長在餐券發(fā)放記錄本上的簽字確認(rèn)。本日早餐收入二（本日發(fā)岀早餐券張數(shù)）*10元/張。計(jì)算得 岀的早餐收入若與營業(yè)日?qǐng)?bào)上的收入不相符的須查明原因，查應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé) 任人賠償后入PMS現(xiàn)金賬。具體見早餐券明細(xì)表（由岀納填寫）岀納每日至前臺(tái)取餐券發(fā)放記錄本，統(tǒng)計(jì)含早、送早數(shù)量。并和一級(jí)發(fā)生帳早餐費(fèi)相核對(duì)。如有差異，查明原因及時(shí)處理。餐廳服務(wù)員收到餐券必須立即剪右下角作廢。收到餐券必須當(dāng)天隨封包交還岀納。售岀餐券原則上不退

36、，特殊情況由當(dāng)班經(jīng)理決定,并按作廢或沖帳程序處理，餐券回收使用，并在餐券發(fā)放記錄本重新記錄該條信息，在”贈(zèng)券標(biāo)明”欄中注明”退回”字樣，以利于日審核對(duì).如遇到現(xiàn)金購券的退回，當(dāng)日的從未結(jié)當(dāng)日現(xiàn)金帳中退款;隔日的，可從該客人客帳中餐飲費(fèi)用沖帳,如無餐飲費(fèi)用，從房費(fèi)中沖帳.具體見早餐券明細(xì)表前臺(tái)每日記錄餐券發(fā)放情況在餐券發(fā)放記錄本上（可用硬面抄）日期早餐券號(hào)碼房號(hào)客人姓名贈(zèng)券標(biāo)明經(jīng)辦人店長簽名123（1）餐券發(fā)放記錄本存放在前臺(tái)。（2）如果早餐券是贈(zèng)送的，應(yīng)在”贈(zèng)券標(biāo)明”欄中打”2”店長必須在“店長簽名”欄上簽字確認(rèn)。（3）日審審核一級(jí)發(fā)生帳“早餐費(fèi)”，確認(rèn)“送早”數(shù)量是否和店長簽字?jǐn)?shù)量相符2、核

37、對(duì)小商品交接單。核對(duì)夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表上的商品收入及前臺(tái)開具的商品雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單（綠聯(lián)）是否相等,如不等根據(jù)一級(jí)發(fā)生分類帳核對(duì)是否有轉(zhuǎn)賬單未入賬或少入賬。雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單上的售岀數(shù)量 是否與小商品交接單的發(fā)岀數(shù)量相等，結(jié)岀當(dāng)日商品的結(jié)存數(shù)。當(dāng)日結(jié)存數(shù)二昨日余額+本日 入庫本日發(fā)出。（月末盤點(diǎn)時(shí)只需根據(jù)小商品交接單結(jié)存數(shù)盤點(diǎn)既可）。出納每日做出庫明細(xì)，月末和值班經(jīng)理共同盤點(diǎn)前臺(tái)小商品。并制作“小商品收發(fā)存”盤點(diǎn)表。具體見存貨岀庫明細(xì)3、核對(duì)并統(tǒng)計(jì)每日家賓卡銷售情況。家賓金卡售價(jià)198元/張，家賓普卡售價(jià) 40元/張。每售出一張家賓卡要有一張“家賓俱樂部會(huì)員加盟登記表”及雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單。每月進(jìn)行家賓卡

38、盤點(diǎn)：期初余額+本期購入-本期 售卡-本期補(bǔ)卡-本期換卡二本月結(jié)存數(shù)。具體見每日家賓卡銷售情況，換新卡必須收到20 元 / 張，普卡提注：補(bǔ)卡必須收到客服發(fā)送的“客服要求酒店制新卡說明函”補(bǔ)卡客人換下的老卡月末統(tǒng)計(jì)前臺(tái)服務(wù)員每人的發(fā)卡數(shù)，算出每人的家賓卡提成(金卡提成 成 5 元 / 張)具體見家賓卡提成統(tǒng)計(jì)月末制作“金卡銷售明細(xì)” 、“普卡銷售明細(xì)” “家賓卡銷售明細(xì)” 。詳見附表5、發(fā)票的收發(fā)存：發(fā)票收發(fā)要有記錄， 發(fā)票按序發(fā)放以便管理。 作廢的發(fā)票三聯(lián)都要寫 “作廢” 或蓋“作 廢”章。定期將用完的發(fā)票存根聯(lián)按序存放好。 餐飲發(fā)票及時(shí)到稅務(wù)局銷號(hào)。6、日常報(bào)銷： 日常報(bào)銷全部按照公司統(tǒng)一

39、的審批流程操作。由店內(nèi)審批的，應(yīng)先申購再報(bào)銷。 報(bào)銷流程：(1) 納審核報(bào)銷單填寫是否正確，報(bào)銷內(nèi)容及金額是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。(2) 審核發(fā)票臺(tái)頭是否正確(發(fā)票抬頭應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的名稱相吻合)(3) 鑒別發(fā)票真?zhèn)?，看是否有水?定額發(fā)票可打 或網(wǎng)上查詢) ，是否是稅務(wù)局規(guī)定 的新版發(fā)票( 2005 年新版發(fā)票為雙排碼) 。發(fā)票金額大小寫要正確吻合(數(shù)量 * 單價(jià) 二金額)，要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上無法寫全單價(jià)數(shù)量的要附有明細(xì)單。(4) 物品驗(yàn)收后出納在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，交會(huì)計(jì)復(fù)核，再交店長按審批流程進(jìn)行審批， 審批后予以報(bào)銷。具體審批流程見“審批權(quán)限及程序表。(5) 出納付款

40、報(bào)銷人簽收。報(bào)銷完后在報(bào)銷單及發(fā)票上加蓋付“現(xiàn)金付訖”或“銀行付 訖”章。7、填制憑證 ： 按財(cái)務(wù)細(xì)則中的相關(guān)規(guī)定在用友軟件系統(tǒng)中編制并錄入憑證。1) 購入客用品、食品、維修材料、前臺(tái)小商品、印刷品、圖書入庫。開具相應(yīng)的入庫單， 入庫單中有兩人以上簽字，入庫單應(yīng)填寫清楚單價(jià)和數(shù)量。借：物料用品客用品原材料 物料用品維修材料 庫存商品商品 物料用品印刷品 庫存商品 - 卡類庫存商品圖書貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目2) 存貨 - 維修材料的分類(1) 土建： 水泥快速劑、拉法基、水泥、黃沙(2) 裝潢： 細(xì)毛滾筒、原子灰、油漆、玻璃、水不漏、雙面膠、地板、踢腳線、銅條、 墨汁、墨斗、 18#鉆頭、窗紗、皮壓

41、條、萬能膠、砂皮、硅膠、護(hù)角條蓋帽、 貓眼、松香水、鋼釘、膩?zhàn)?、蒸罐汽、熟膠粉、膠水、石膏粉、硅膠輪(3) 電氣 燈、護(hù)套線、色燈架、 鎮(zhèn)流器、燈管、燈泡、開關(guān)、燈頭、膠布、中間繼 電器、電容、電線插座、電工膠布、電池、啟輝器、乳膠漆(4) 通訊、網(wǎng)絡(luò) 網(wǎng)線接頭、網(wǎng)線面板、 線、(5) 辦公自動(dòng)化(6) 消防器材防火木紋板、(7) 動(dòng)力設(shè)備、管道器件 洗面盆龍頭、接頭、鍋爐浮球、管子、表閥、不銹鋼落水頭、電接點(diǎn)水位計(jì)、 閘伐、螺絲、電機(jī)、大噴頭、高壓管、液化汽灶、鐵絲、生料帶、軟管(8) 五金鋁合金鎖、洗臉盆下水節(jié)器、鎖、鑰匙、輪子(9) 維修工具美工刀片 砂輪片 焊錫 開孔器 泥桶 鐵板粉刀

42、 網(wǎng)絡(luò)測試儀 手套、鋸條、沖擊鉆、鉆頭、水平尺、強(qiáng)持刀、刷、小紅桶、滾筒3) 每月應(yīng)付的 費(fèi)、水、電、煤氣費(fèi)應(yīng)在最后付款日前及時(shí)付清，房租等有簽訂合同 的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)及時(shí)在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付清，避免發(fā)生滯納金。支付 費(fèi)：借：其他應(yīng)付款 費(fèi)(客人打部分)營業(yè)費(fèi)用 - 費(fèi)(辦公用，可在 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中查詢) 貸：銀行存款支付水電費(fèi)：根據(jù)預(yù)提費(fèi)用科目余額，借：預(yù)提費(fèi)用水費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用電費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用煤氣費(fèi)營業(yè)費(fèi)用水費(fèi)（超出部分）營業(yè)費(fèi)用電費(fèi)（超出部分） 營業(yè)費(fèi)用煤氣費(fèi)（超出部分）貸：銀行存款或相關(guān)科目4）費(fèi)的支付憑證。月末“其他應(yīng)付款”借方余額入“營業(yè)費(fèi)用 - 費(fèi)”。月末出現(xiàn)貸方余額，在沖減 “寬帶費(fèi)”后

43、將差額轉(zhuǎn)入“營業(yè)收入 - 其他收入”5）清洗客洗衣費(fèi)的支付支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款 - 客衣貸：銀行存款月末出現(xiàn)借方余額，則需查明原因，由相關(guān)的責(zé)任人賠償。次月將本月貸方余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)收入 - 其他收入”（二）、每周工作1. 各類單據(jù)的領(lǐng)用：押金單、早餐券蓋財(cái)務(wù)章，前臺(tái)換零錢2. 辦公用品采購及領(lǐng)用登記。3. 內(nèi)部 費(fèi)統(tǒng)計(jì)查詢。具體見內(nèi)部 費(fèi)統(tǒng)計(jì)表4. 前臺(tái)備用金的抽盤工作。5. 前臺(tái)租借物品數(shù)量、客用品使用情況等。6. 每月定期抽查餐廳食品消耗情況、及不定期核菜價(jià)。三）月度工作1. 核對(duì)攜程返傭：PMS系統(tǒng)/登記入住/查詢/輸入房號(hào)/查找姓名，根據(jù)對(duì)賬單上客人姓名、房號(hào)、入住日期和退房日期依次

44、進(jìn)行核對(duì)。如果PMS系統(tǒng)中沒有找到客人入住信息的，再根據(jù)每晚前臺(tái)和攜程統(tǒng)計(jì)結(jié)算部確認(rèn)的客人入住信息核對(duì)，如 沒有確認(rèn)就證明客人未入住，而不能核算給攜程。2. 每月定期盤點(diǎn)低值易耗品，如果有報(bào)廢及時(shí)處理。 具體見低值易耗品盤點(diǎn)表 低值易耗品報(bào)廢表3. 月末完成客用品、食品、維修材料、前臺(tái)小商品、印刷品、圖書及棉織品的實(shí)地盤點(diǎn)。并按公司統(tǒng)一的“收發(fā)存報(bào)表”做出存貨盤點(diǎn)表（數(shù)量金額式）。（1）期初余額+本期收入-本期發(fā)岀=期末余額。本期發(fā)岀及期末余額單價(jià)為加權(quán)平均單價(jià)，即本期發(fā)岀及期末余額單價(jià)=（期初余額金額+本期收入金額）/ (期初余額數(shù)量本期收入數(shù)量) 。(2) 期初余額合計(jì)金額應(yīng)等于庫存商品明

45、細(xì)賬中的期初數(shù)，本期收入合計(jì)金額應(yīng)等 于明細(xì)賬中的本期發(fā)生額。(3) 月末和前臺(tái)、客房主管、工程部門主管實(shí)地盤點(diǎn)存貨類物品。將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與 本月結(jié)存數(shù)相核對(duì)。并制作差異表。及時(shí)處理。(4) 每月 25 日盤點(diǎn)棉織品， 26 日盤點(diǎn)維修材料， 27 日盤點(diǎn)清潔用品， 28 日盤點(diǎn)客 用品及餐廳食品、酒水、餐廚具。 29 日盤點(diǎn)小商品及圖書。4. 照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將與供應(yīng)商月結(jié)的賬在月底之前結(jié)清或做應(yīng)付款入賬，當(dāng)月 發(fā)生的當(dāng)月既入賬。5. 做工資表。(由店內(nèi)人事專員處理)(1) “基本工資”按勞動(dòng)合同簽訂的基本工資確定(若客房服務(wù)員按計(jì)件工資計(jì)算 的，當(dāng)月基本工資二當(dāng)月打掃退房合計(jì)數(shù)*退房單價(jià)+當(dāng)

46、月打掃住房合計(jì)數(shù)*住房單價(jià)。客房計(jì)件工資可由客房主管核算。 )其中固定 80 ，浮動(dòng) 20。(2) 統(tǒng)計(jì)出前臺(tái)家賓卡提成填入“補(bǔ)貼”欄，統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月微笑卡第一名(第一名獎(jiǎng) 勵(lì) 100 元)獎(jiǎng)勵(lì)填入“其他”欄。固定工資+獎(jiǎng)勵(lì)+加班費(fèi)+補(bǔ)貼+其他缺勤二本月應(yīng)發(fā)額。本月應(yīng)發(fā)額-扣款項(xiàng)二稅前實(shí)發(fā)額。稅前實(shí)發(fā)額-個(gè)得稅二稅后實(shí)發(fā)額。個(gè)人所得稅二稅前實(shí)發(fā)額 *地方個(gè)調(diào)稅稅率。(3) 應(yīng)提工資=(本月收入銷售傭金(銷售傭金中包括CTRIP)家賓卡收入-其他收入( 費(fèi)與洗衣費(fèi)轉(zhuǎn)收入部分) ) *工資提取比例家賓卡提成(普卡5元/張，金卡 20 元/張)(4) 費(fèi)和洗衣費(fèi)是代收代付項(xiàng)目，但是月底差額轉(zhuǎn)收入。 如，

47、洗衣費(fèi)，收取客人 2000 元，支付給洗衣廠 1800 元。差額 200 元轉(zhuǎn)收入。 該部分收入從應(yīng)提工資總額中扣除。本月可用額度二應(yīng)提工資+上月余額-福利項(xiàng)目支岀福利項(xiàng)目支出是指各店通過工資額度審批，發(fā)放給員工的福利性用品。因?yàn)楦?店長發(fā)放給員工的福利費(fèi)用品是從工資額度中支岀，所以，可用額度中應(yīng)扣除 該項(xiàng)目。(5) 做本月個(gè)調(diào)稅統(tǒng)計(jì)表及個(gè)調(diào)稅明細(xì)表。具體見 個(gè)人所得稅繳納表堅(jiān)持依法理財(cái) 規(guī)范財(cái)經(jīng)管理各位校長大家好 !非常感謝教育局和進(jìn)修學(xué)校能安排這樣好的一個(gè)機(jī)會(huì) 跟大家一起共同探討學(xué)校財(cái)務(wù)管理方面的一些問題。 教育局 領(lǐng)導(dǎo)非常重視規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。 學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工 作和審計(jì)工作息息相

48、關(guān) .今天， 我想結(jié)合審計(jì)工作， 同大家談?wù)勎覀儗W(xué)校在理財(cái) 過程中遇到的一些新情況、新問題 ,和大家共同研究，希望 這樣對(duì)今后的工作會(huì)有幫助 .讓我們一起，共同來加強(qiáng)學(xué)校 財(cái)務(wù)管理 ,增進(jìn)依法理財(cái)意識(shí) ,提高財(cái)務(wù)管理水平 ,推進(jìn)義務(wù) 教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的順利實(shí)施 .我發(fā)言的內(nèi)容主要包括四個(gè)方面：一是借此機(jī)會(huì)向大家介紹一下， 我們近期對(duì)一些中小學(xué) 的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的情況 ,有關(guān)學(xué)校在理財(cái)過程中出現(xiàn)的一些帶 普遍性的問題 ,或者說容易出問題的地方；二是針對(duì)這些問題 ,如何糾正和防止這些問題的再次發(fā)生,如何才能做到依法理財(cái)，進(jìn)一步規(guī)范加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理， 從審計(jì)的角度提一些個(gè)人的看法和建議和制度要求；三

49、是談?wù)勔鉀Q當(dāng)前學(xué)校財(cái)務(wù)管理遇到這些問題的對(duì)策;四是面對(duì)現(xiàn)在農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障制度的改革,部門預(yù)算改革不斷深化，新形勢(shì)下 ,我們作為一校之長如何適應(yīng) 和配合改革 ,做好自己本職工作，切實(shí)履行職責(zé) ,維護(hù)學(xué)校的 合法權(quán)益 ,促進(jìn)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作 ,給大家提一些參考建 議。一、基層學(xué)校理財(cái)常見問題通過查擺這些問題， 主要目的是讓大家正確認(rèn)識(shí)到， 這 些都是不規(guī)范的做法 ,然后對(duì)照自己學(xué)校、自己的工作是否 存在同樣的不足之處，達(dá)到“有則改之 ,無則加免”的目的。在座的都是一校之長， 我們都有責(zé)任， 并且有權(quán)利阻止 這些問題的發(fā)生。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱1、機(jī)構(gòu)不健全，人員不穩(wěn)定 教育經(jīng)費(fèi)集中統(tǒng)管后， 取

50、消了學(xué)校會(huì)計(jì)， 由會(huì)計(jì)核算中心代理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) ,面上學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員。報(bào)賬員多數(shù)是半路 出家 ,或由教師兼職。兼職有兩個(gè)不好的地方，一是影響了 老師的教學(xué)精力， 二是優(yōu)秀的老師不一定是優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員 這些財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)制度不夠熟悉,理解得不夠透徹。這是許多小學(xué)、 甚至部分中學(xué)都存在的客觀問題。 學(xué)校沒有人手，出納、會(huì)計(jì)都是老師兼職的,有財(cái)會(huì)人員干一個(gè)學(xué)期又調(diào)走了，又得換人 ,人手不夠穩(wěn)定。2、會(huì)計(jì)資料形式不規(guī)范，檔案不完整 。 會(huì)計(jì)憑證沒有簽名、沒有裝訂 ,賬本抄寫胡里胡涂 ,丟三 拉四 .審計(jì)中經(jīng)常遇到一種情況 ,查帳的時(shí)候會(huì)計(jì)拿出一大包 散散亂亂的票據(jù)，或用信封、袋子裝著的.很不規(guī)范 ,也不便保管 ,容易丟失。3、原始憑證的審核把關(guān)不嚴(yán) .對(duì)單據(jù)是否真實(shí)、合法、合規(guī) ,一些財(cái)務(wù)人員和校長都 心中沒譜。什么單據(jù)才能入帳 ,是大家最關(guān)心的問題之一。單據(jù)形式、內(nèi)容不規(guī)規(guī)范，手續(xù)不全 ,最大的隱患是遇 到檢查時(shí) ,拿不出證據(jù)來說明問題，保護(hù)自己 .4、公款私存。一些學(xué)校的公款雖然不多 ,但用老師個(gè)人的名字在信用社存放，這種做法是不規(guī)范的。（二）中心小學(xué)指導(dǎo)、監(jiān)督和掌握不到位。1、中心小學(xué)自身存在薄弱環(huán)節(jié) 前面講的幾個(gè)問題，在一些中心小學(xué)同樣存在。近年來我們的鎮(zhèn)中心小學(xué)雖然都成立了結(jié)算中心 , 在加 強(qiáng)管理和監(jiān)