夯實基礎(chǔ)履行職責

1、夯實基礎(chǔ)履行職責一一強化總預(yù)算會計管理的十項 措施總預(yù)算會計工作是財政工作的基礎(chǔ)，是國庫管理和預(yù)算執(zhí)行的重要組 成部分。做好財政總預(yù)算會計工作，對于提高財政資金運用效率、提升預(yù)算執(zhí) 行水平、防范和化解財政風險、推進財政各項改革工作的深入開展，具有重要 的意義。近年來，我省廣大總預(yù)算會計工作者主動適應(yīng)形勢，積極轉(zhuǎn)變觀念， 求真務(wù)實、銳意進取，進一步強化了總預(yù)算會計管理。下面，談?wù)勎覀兊淖?法。、進一步建立健全會計崗位責任制 為加強財政總預(yù)算會計內(nèi)部管理，一是對會計崗位設(shè)置、撥款印鑒管理、資金 撥付程序作出具體規(guī)定。二是結(jié)合實際，建立完善的總預(yù)算會計崗位責任制， 崗位責任落實做到“依崗定責、依責定

2、人”，設(shè)置了會計主管、核算、撥款、 稽核等崗位，明確了各崗位職責，保證了相互間既有配合，又有制約和監(jiān)督。目前，全省以總預(yù)算會計崗位、責任設(shè)置為主，學歷專業(yè)、專業(yè)職稱為補充的 總預(yù)算會計人員管理信息系統(tǒng)正在建設(shè)之中。三是完善內(nèi)部檢查制度，定期組 織人員進行內(nèi)部核查。四是實行印鑒分離保管、使用、交接制度，防止了資金 審核、撥付環(huán)節(jié)的越位和缺位。、制定資金撥付、調(diào)控等管理機制 制訂了江蘇省財政資金撥付管理暫行辦法。資金管理堅持“統(tǒng)與及時”、“常規(guī)與特殊”、“安全與效益”兼顧的原則，實行了總預(yù)算會計資金統(tǒng)一管 理，確保重點支出和預(yù)算單位及時用款、各級財政資金調(diào)度正?；图皶r化。 針對一些應(yīng)急等特殊事項

3、的資金需求，在手續(xù)完備、條件允許的情況下，采取 相對靈活的處理方式加以解決。在保證單位及時正常用款的同時，力爭財政專 戶資金的保值增值。三、以信息系統(tǒng)為依托加強總會計核算 第一，按照財政總預(yù)算會計制度及國庫集中支付改革后的會計核算有關(guān)補 充規(guī)定，為加強和規(guī)范對財政各項資金的核算，搭建了總預(yù)算會計管理信息系 統(tǒng)平臺。根據(jù)財政部“金財工程”的要求，嚴格執(zhí)行部里關(guān)于信息系統(tǒng)技術(shù)開 發(fā)的有關(guān)標準，結(jié)合實際，自行開發(fā)了具備自主知識產(chǎn)權(quán)的預(yù)算執(zhí)行管理信息 系統(tǒng)，并在全省財政國庫系統(tǒng)內(nèi)全面推廣使用。該系統(tǒng)包括收入管理模塊、用 款計劃模塊、賬戶管理模塊、撥款支付模塊、會計核算模塊、資金運行模塊、 執(zhí)行分析模塊

4、。系統(tǒng)實現(xiàn)了與預(yù)算單位、代理銀行以及預(yù)算指標管理系統(tǒng)的對 接，不僅能及時提供執(zhí)行動態(tài)情況，而且能自動生成靜態(tài)數(shù)據(jù)表式，充分滿足 了國庫管理尤其是總預(yù)算會計各項工作的需要，促進了管理水平的提升。由于 信息系統(tǒng)的建立，解決了我省國庫管理制度改革過程中遇到的困難，加快了改 革推進的速度。第二，建立了嚴格的資金對賬制度，規(guī)范履行對賬確認手續(xù)。內(nèi)部主要與結(jié)算 中心、各業(yè)務(wù)處室進行對賬，外部主要與人民銀行、各商業(yè)銀行、稅務(wù)、預(yù)算 單位、上下級財政部門對賬。通過這種多角度的對賬方式，確保了財政資金核 算的完整、準確、無誤。第三，建立了總預(yù)算會計信息報告制度。在記賬、對賬、結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制 總預(yù)算會計相關(guān)報

5、表，按月上報各級領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)業(yè)務(wù)處室，為財政管理、領(lǐng) 導(dǎo)決策提供了決策依據(jù)。四、財政系統(tǒng)內(nèi)部賬戶管理“三統(tǒng) 我們將各項財政資金都納入總預(yù)算會計集中管理，實行“統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一收 付、統(tǒng)一核算”。財政部門存在的銀行賬戶開設(shè)過多、資金管理分散的問題嚴 重影響了財政資金安全、高效、規(guī)范的運行，也不符合國庫管理制度改革的有 關(guān)要求。按照財政部的要求， 2004 年我廳狠下決心，把在國庫機構(gòu)成立后仍未 移交國庫的有關(guān)業(yè)務(wù)處室的銀行賬戶全部收歸國庫統(tǒng)一管理，并且制訂了江 蘇省財政廳內(nèi)部銀行賬戶管理辦法：一是要求財政國庫部門統(tǒng)一歸口管理財 政各部門資金賬戶。二是清理、歸并資金賬戶。撤銷無效賬戶、減少低效賬 戶

6、、合并重復(fù)賬戶，盡可能減少賬戶數(shù)量。三是嚴格控制新增銀行賬戶。堅持 可開可不開的堅決不開，堅持分賬不分戶。除國務(wù)院規(guī)定或經(jīng)財政部、省級政 府批準開設(shè)的財政部門銀行賬戶外，財政部門處室無權(quán)開設(shè)新的財政部門銀行 賬戶。四是明確審批程序，各級財政部門因管理特殊業(yè)務(wù)確需開設(shè)新的財政資 金專戶時，必須經(jīng)財政國庫部門審批同意。此外，我們根據(jù)此辦法下發(fā)了指導(dǎo) 性的意見，要求各地國庫部門比照省財政做法，采取積極有效措施，爭取領(lǐng)導(dǎo) 的支持和各業(yè)務(wù)處室的理解，加快這項工作的推進。目前各地這項工作成效顯 著，大部分地區(qū)已做到了“三統(tǒng)一”。五、加強對政府會計改革的研究和培訓 總預(yù)算會計與預(yù)算單位會計核算管理的客體均為

7、財政資金，兩者在核算體系、 核算原則、財務(wù)管理方面有著內(nèi)在的密切關(guān)系。總預(yù)算會計作為公共財政管理 下政府會計體系的龍頭，背負著統(tǒng)領(lǐng)行政事業(yè)單位財務(wù)與會計管理的重要任 務(wù)。近年來，我們一方面從現(xiàn)行預(yù)算會計制度存在的不適應(yīng)性角度出發(fā)，圍繞調(diào)整 會計核算原則，拓寬會計核算內(nèi)容，建立科學合理的會計科目系統(tǒng)，完善財務(wù) 報告制度為主要內(nèi)容，加強了政府會計改革的課題研究，探索既符合國際慣例 又適合我國國情的政府會計管理模式。并針對目前總預(yù)算會計預(yù)算內(nèi)外、社保 基金等分賬核算的模式，初步提出了符合政府會計改革方向的整合方案。男一 方面，采取多種方式，加大對財政總預(yù)算會計及區(qū)域內(nèi)預(yù)算單位會計的培訓與 指導(dǎo)力度，

8、提高財務(wù)管理能力。（ 1）加大對預(yù)算單位會計工作的監(jiān)督檢查力 度。省財政以國庫部門為主，組織多方力量，抽調(diào)精兵強將，聯(lián)合中介機構(gòu)， 分批對省級所有部門預(yù)算單位進行了一次以會計基礎(chǔ)工作為重點的檢查，檢查 完畢出具了較為規(guī)范詳細的檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題下發(fā)整改通知書。通過這 種拉網(wǎng)式的檢查，省級預(yù)算單位的會計基礎(chǔ)工作有了較為明顯的提高。對于省 以下財政總預(yù)算會計工作，我們結(jié)合一年一度的國庫工作考核，由省廳帶隊， 采取跨地區(qū)交叉檢查的方式組織核查。（ 2）多層次的定期組織培訓。聘請財政 部專家、高校教授或行業(yè)能手，從最基本的職能拓展預(yù)算會計人員視野，提高 理財水平。（ 3）成立業(yè)務(wù)指導(dǎo)聯(lián)絡(luò)組。抽調(diào)有

9、代表性的預(yù)算單位及財政部門的 骨干作為聯(lián)絡(luò)組成員，定期研究探討問題，不定期地開展一些專門性的現(xiàn)場指 導(dǎo)工作。六、建設(shè)高素質(zhì)的總預(yù)算會計隊伍 隊伍建設(shè)不在于人多而在于精干。多年來，我們牢固樹立“總預(yù)算會計無小 事”的觀念，加強總預(yù)算會計職業(yè)道德、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識建設(shè)，培養(yǎng)和樹 立總預(yù)算會計愛崗敬業(yè)、勤政廉潔精神，確?？傤A(yù)算會計“能干事、會干事、 干成事、不出事”。為此，在選人用人上，我們充分考慮總預(yù)算會計的工作特 點，盡量把政策意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識、自律意識強，嚴謹、誠信、可靠 的優(yōu)秀同志選拔到這一重要崗位。在能力培養(yǎng)上，盡量多創(chuàng)造學習和鍛煉的機 會，鼓勵總預(yù)算會計開拓創(chuàng)新。正是在國庫工作

10、繁雜、改革任務(wù)繁重、工作時 效性極強、人力資源相對緊張的情況下，廣大總預(yù)算會計工作者知難而進，團 結(jié)奮斗，鍛煉成了國庫管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省 上下打造了一支政治過硬、業(yè)務(wù)過關(guān)具備一定戰(zhàn)斗力的財政總預(yù)算會計隊伍。七、加強與財政內(nèi)部各部門的溝通與協(xié)調(diào) 一是加強國庫管理職能在財政內(nèi)部的宣傳解釋工作。國庫處成立初期。我們經(jīng) 常通過廳長辦公會議、處室協(xié)調(diào)會議、業(yè)務(wù)交流會議等方式，宣傳我們的職責 和改革的內(nèi)容，讓他們認識國庫改革工作給財政管理甚至他們本身的管理工作 所帶來的好處。二是加強工作程序上的銜接，發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在每一環(huán)節(jié)的重要作用。不論是從 預(yù)算單位用款計劃的報批到資金的核

11、撥，還是從總預(yù)算會計賬務(wù)核算到部門決 算的編制，我們均將業(yè)務(wù)部門的共同參與納入國庫有關(guān)工作的重要環(huán)節(jié)，在體 現(xiàn)他們權(quán)威的同時，提高他們的積極性，發(fā)揮他們的作用。如我們目前的部門 決算工作，均邀請各業(yè)務(wù)部門為這項工作的重要成員單位，決算的布置、初 審、會審、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。對省級預(yù)算單位會 計工作的監(jiān)督檢查工作，國庫部門也是積極邀請各業(yè)務(wù)部門共同參加，檢查成 效顯著。三是主動配合做好預(yù)算執(zhí)行工作，及時反饋有關(guān)信息。盡量幫助解決預(yù)算執(zhí)行 中的一些政策銜接、技術(shù)處理等難點問題，并及時反饋我們在預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn) 的問題，提出有助于改進預(yù)算管理工作的意見與建議。如我省的用款計劃結(jié)

12、余 的處理問題，我們一方面提出了省級采用權(quán)責發(fā)生制的方案，另一方面對這些 資金的下年使用情況進行定期的跟蹤分析，督促業(yè)務(wù)部門加強對這部分資金的 管理。八、加強與預(yù)算單位的溝通與協(xié)調(diào) 一是加強對預(yù)算單位國庫改革精神的宣傳。為消除預(yù)算單位對國庫改革存有的 “改革就是收部門權(quán)力”等顧慮，我們每年召開一至兩次座談會議，一方面加 強我們改革精神的宣傳，宣傳改革的成效以及對部門帶來的方便和利益。另一 方面是聽取他們對我們工作的意見，不斷改進我們的服務(wù)。二是建立預(yù)算單位國庫業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度。聯(lián)絡(luò)員主要為各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)骨 干，通過定期的業(yè)務(wù)交流與聯(lián)系，完善工作程序，規(guī)范操作流程，確保了改革 工作的順利開展。三

13、是加強對預(yù)算單位的服務(wù)與指導(dǎo)。除每年召開一次業(yè)務(wù)培訓會外，平時對于 預(yù)算單位在改革中遇到的一些問題，我們均給予熱情解答，口頭解答不能解決 的，我們就上門服務(wù)指導(dǎo)。為方便預(yù)算單位實行國庫集中支付會計核算工作， 我們正在開發(fā)統(tǒng)一的省級單位會計核算系統(tǒng)，屆時將供預(yù)算單位免費使用，幫 助預(yù)算單位實現(xiàn)從用款計劃上報到會計核算業(yè)務(wù)的全程電子化。九、加強與信息技術(shù)部門的溝通與協(xié)調(diào) 建立了良好的信息交流的互動平臺，并實行系統(tǒng)管理部門對應(yīng)、模塊管理個人 對應(yīng)的管理協(xié)調(diào)機制。在業(yè)務(wù)需求不確定和信息技術(shù)不穩(wěn)定的情況下，能及時 溝通，相互查找問題，互相提供比較準確的信息。十、加強與征收機關(guān)、統(tǒng)計機關(guān)、人民銀行、監(jiān)督檢查機關(guān)、商業(yè)銀行的溝通 與協(xié)調(diào)一是在日常性溝通接觸的基礎(chǔ)上，建立了季度、年度的財、稅、計、庫聯(lián)席會 議制度，加強相互溝通交流，實現(xiàn)了信息的共享，促進了我們在預(yù)算執(zhí)行分析 方面的工作。二是積極主動配合好審計工作，做到審計之前主動上