聘用社會中介機構(gòu)參與投資項目審計辦法(最新)

1、聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計辦法第一條為了加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范社會中介機構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目審計行為，防范審計風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國審計法及其實施條例、審計署政府投資項目審計規(guī)定和X省國家建設(shè)項目審計條例等規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱社會中介機構(gòu)是指根據(jù)建設(shè)部工程造價咨詢企業(yè)管理辦法的規(guī)定，具備審計機關(guān)規(guī)定的參與政府投資項目審計的相應(yīng)資質(zhì)，能夠?qū)ㄔO(shè)項目工程造價的確定與控制提供專業(yè)咨詢服務(wù)的企業(yè)。第三條市、縣區(qū)審計機關(guān)每年初對本級政府投資項目審計總量進行摸底，建立本年度審計項目庫，按計劃實施審計工作。第四條市、縣區(qū)審計機關(guān)在開展政府投資建設(shè)項

2、目工程預(yù)算、決算審計工作中，在工程技術(shù)或造價專業(yè)人員不能滿足審計工作需要時，可以通過政府購買社會服務(wù)的方式，聘用社會中介機構(gòu)參與審計。第五條市、縣區(qū)審計機關(guān)在聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計工作時，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。第六條市、縣區(qū)審計機關(guān)聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計工作時，應(yīng)由審計機關(guān)的審計人員擔(dān)任審計組長；受聘參 與審計項目或?qū)徲嬍马椀纳鐣薪闄C構(gòu)及其工作人員對審計機關(guān) 負責(zé)，接受審計組長的領(lǐng)導(dǎo)；審計機關(guān)對聘用的社會中介機構(gòu)審 計結(jié)果質(zhì)量進行復(fù)核監(jiān)督，并可參考其審計結(jié)果開展審計工作。第七條市審計機關(guān)負責(zé)全市聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資 項目審計的管理工作，指導(dǎo)、協(xié)

3、調(diào)、檢查、監(jiān)督各縣區(qū)審計機關(guān) 聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計工作。第八條市、縣區(qū)審計機關(guān)負責(zé)本級社會中介機構(gòu)庫的建立及 參審社會中介機構(gòu)的選聘工作，承擔(dān)社會中介機構(gòu)參與政府投資 建設(shè)項目審計的具體組織實施?？h區(qū)審計機關(guān)可以直接使用市審 計機關(guān)建立的社會中介機構(gòu)庫。第九條參與政府投資建設(shè)項目審計的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備 以下條件：（一）依法設(shè)立，獨立享有民事法律權(quán)利，承擔(dān)民事法律責(zé) 任；（二）合法注冊或登記備案、具有工程造價咨詢乙級（含乙 級）以上資質(zhì)，具有履行合同所必須的專業(yè)技術(shù)力量；（三）具有良好的工程建設(shè)項目造價咨詢業(yè)績、誠實守信、守法經(jīng)營；（四）近三年無因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受

4、到有關(guān)部門處理、處罰的記錄；（五）有長期固定的辦公場所，建立嚴格有效的廉政、項目質(zhì)量控制體系和檔案管理制度，無違反職業(yè)道德和違法執(zhí)業(yè)的行為。第十條社會中介機構(gòu)派出參與政府投資項目審計的工作人員，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）項目負責(zé)人須具備注冊造價工程師資格；（二）職業(yè)道德良好，近3 年未受到有關(guān)部門處理處罰，未受到黨紀處分或者行政處分；（三）具有三年以上工程預(yù)算、決算審計工作經(jīng)歷。第十一條市、縣區(qū)審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)實際需求情況，按照公平、公正的原則，結(jié)合社會中介機構(gòu)工程造價咨詢資質(zhì)等級、造價咨詢執(zhí)業(yè)年限、注冊造價工程師數(shù)量、公司業(yè)績等因素進行綜合考量后，確定參與政府投資建設(shè)項目工程預(yù)算、決算審計工作的

5、入庫社會中介機構(gòu)，并將入庫社會中介機構(gòu)名單在政府或?qū)徲嫏C關(guān)門戶網(wǎng)站或以其他方式進行公告。第十二條市、縣區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對入庫社會中介機構(gòu)及其工作人員進行國家審計法律、法規(guī)、規(guī)章和政策以及相關(guān)審計業(yè)務(wù) 培訓(xùn)，并對其進行審計工作紀律、職業(yè)道德教育。第X條審計機關(guān)分配審計項目工作時，應(yīng)堅持公平、公正、 公開的原則，采取隨機均衡抽取的方式確定社會中介機構(gòu)。第十四條社會中介機構(gòu)及其工作人員為被審計項目編制預(yù)算 或決算、承擔(dān)被審計項目招標代理、監(jiān)理或者參與工程結(jié)算、決 算審核、財政投資評審的，或有其他業(yè)務(wù)、利益關(guān)聯(lián)等應(yīng)當(dāng)回避 情況的，不得參與該項目的審計工作。參審社會中介機構(gòu)人員與 被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣?/p>

6、害關(guān)系的，應(yīng)主動回避。第十五條市、縣區(qū)審計機關(guān)在聘用社會中介機構(gòu)參與政府投 資項目審計前，應(yīng)與擬聘用的社會中介機構(gòu)簽訂協(xié)議書。協(xié)議書 應(yīng)載明以下內(nèi)容：（一）審計目標、內(nèi)容和職責(zé)范圍；（二）工作時限和要求；（三）人員和資格要求；（四）費用及支付方式；（五）廉潔、回避、保密及工作質(zhì)量承諾；（六）權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任；（七）其他應(yīng)當(dāng)約定的事項。第十六條社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員應(yīng)嚴格按照國家有關(guān) 法律、法規(guī)及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，客觀公正、實事求是地開展 審計工作，遵守廉政工作紀律和保密紀律，對出具的審核結(jié)果報 告等文書的真實性、合法性負責(zé)。第十七條審計報告和審計決定等結(jié)論性文書必須由審計機關(guān) 出具，

7、審計機關(guān)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；受聘的社會中介機構(gòu)只承 擔(dān)審計機關(guān)指定的審計事項，向?qū)徲嫏C關(guān)出具關(guān)于指定審計事項 的結(jié)論性文書，對審計機關(guān)負責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十八條社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定的期限完成審計工 作。審計期限自社會中介機構(gòu)與審計機關(guān)辦理書面資料交接手續(xù) 之日起計算，至建設(shè)單位、施工單位雙方簽字認可并形成書面審 核結(jié)果報告報送審計機關(guān)核實的時間止。若確有其他特殊原因需 要延長審計期限的，社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在協(xié)議約定期限內(nèi)向?qū)徲?機關(guān)提出書面申請，審計機關(guān)研究后及時書面答復(fù)。第十九條市、縣區(qū)審計機關(guān)應(yīng)參照中、省規(guī)定的工程造價咨 詢服務(wù)費率標準并結(jié)合實際情況，以“節(jié)約、效率、合理”為基

8、本原則，以建設(shè)單位與施工單位雙方均自愿認可的“送審金額、 凈核減額”為主要指標，適當(dāng)考慮“核增額”等其他指標因素， 科學(xué)合理制定聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計的服務(wù)費 付費標準。市、縣區(qū)審計機關(guān)制定的付費標準不得超過中、省規(guī) 定的工程造價咨詢服務(wù)費率最高標準。第二十條審計機關(guān)聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計 的費用，納入財政預(yù)算管理，由本級政府予以保障。市、縣區(qū)審計機關(guān)每年制定審計項目計劃時，應(yīng)同時依據(jù)該計劃向本級政府財政部門提出聘用社會中介機構(gòu)參與政府投資項 目審計的經(jīng)費預(yù)算。第二十一條社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計中遇到重大問題或困難時，應(yīng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出書面意見或建議，審計

9、機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)解決，并予以答復(fù)。第二十二條社會中介機構(gòu)及其工作人員在審計過程中有權(quán)如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題。審計機關(guān)有關(guān)人員阻止社會中介機構(gòu)及其參審人員如實反映情況的，社會中介機構(gòu)及其參審人員可越級向?qū)徲嫏C關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)反映有關(guān)情況，提出意見和建議。審計機關(guān)對于反映真實情況的社會中介機構(gòu)及其參審人員應(yīng)予以保護和獎勵。第二十三條審計機關(guān)抽查審計項目后，核減率大于3%（含3%）時，審計機關(guān)將對相應(yīng)的社會中介機構(gòu)及其人員進行通報警告，按協(xié)議約定扣減一定比例的審計服務(wù)費；無特殊情況，核減率大于 5%（含5%）時，審計機關(guān)應(yīng)將參與審計的社會中介機構(gòu)及其工作人員相關(guān)信息告知同級建設(shè)行政主管部門，并

10、建議以“不良行為”記錄列入相關(guān)信息管理系統(tǒng)。第二十四條同一社會中介機構(gòu)兩年內(nèi)出現(xiàn)兩次及兩次以上本辦法第二十三條規(guī)定情形的，縣區(qū)審計機關(guān)應(yīng)將社會中介機構(gòu)名稱及有關(guān)情況上報市審計機關(guān)，由市審計機關(guān)將其列入全市審計機關(guān)聘用社會中介機構(gòu)信息系統(tǒng)“黑名單”，三年內(nèi)不得參與我市政府投資項目預(yù)、決算審計工作。第二十五條市、縣區(qū)審計機關(guān)負責(zé)制定本轄區(qū)內(nèi)社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計的考核辦法，每年對入庫社會中介機構(gòu)組織年度考核。第二十六條各縣區(qū)審計機關(guān)應(yīng)將參與政府投資項目審計庫入庫社會中介機構(gòu)的名單、付費標準、管理及考核辦法報送市審計機關(guān)。第二十七條參與審計的社會中介機構(gòu)存在下列情形之一的，由審計機關(guān)將其清理出庫：（一）連續(xù)三年年度考核均在末位的；（二）審計質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題，審計機關(guān)復(fù)審后核減率大于10%及以上的；（三）審計過程中，經(jīng)查實存在串通項目參建單位弄虛作假或者違反審計工作紀律的；（四）累計兩次未按合同約定時限完成審計任務(wù)的；（五）不按要求參加審計機關(guān)組織的相關(guān)培訓(xùn)的。第二十八條