試談工程財(cái)務(wù)管理規(guī)范.docx

1、更多企業(yè)學(xué)院:中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+4879份資料后支付至合同金額的80%（80%的比例僅適用于省公司基建辦的土建項(xiàng)目，市州分公司基建項(xiàng)目施工合同均只能在完成竣工結(jié)算報(bào)告送審后支付至合同金額的

2、75%）,施工結(jié)算審計(jì)完畢后根據(jù)審計(jì)意見書支付至審計(jì)認(rèn)定金額的97%,余3%的質(zhì)保金待質(zhì)保期滿后支付。4.2.6特殊行業(yè)類合同：針對供水、供電、拆遷、市政配套、規(guī)費(fèi)、特殊工程施工等特殊服務(wù)類合同，由基建辦或分公司統(tǒng)一起草簽報(bào)，根據(jù)簽報(bào)內(nèi)容支付款項(xiàng)。4.3零購資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范4.3.1當(dāng)月接收的零購資產(chǎn)（不包括工程物資）必須在當(dāng)月提交物流報(bào)銷申請，原則上要求在每月25日前提交，以保證財(cái)務(wù)能在當(dāng)月完成訂單匹配和資產(chǎn)信息維護(hù)，順利關(guān)閉當(dāng)月的資產(chǎn)期間。4.3.2零購資產(chǎn)的類型編碼必須選擇501（固定資產(chǎn)）或601（無形資產(chǎn)）開頭的編碼。4.3.3零購資產(chǎn)管理參照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。4.4工程及零購資

3、產(chǎn)資金管理規(guī)范4.4.1工程類款項(xiàng)支付的用款部門：A. 設(shè)備采購類合同支付由采購和物資管理部門負(fù)責(zé)；B. 工程費(fèi)用類合同支付由固定資產(chǎn)投資計(jì)劃下達(dá)的單項(xiàng)工程建設(shè)單位負(fù)責(zé)。4.4.2省公司工程資金用款部門、各市（州）分公司每月月底在工程資金預(yù)算管理系統(tǒng)中提交下月工程資金需求，并在該系統(tǒng)中完成工程類資金預(yù)算的追加、調(diào)整申請。逾期未發(fā)起資金需求申請的，次月將無法提起款項(xiàng)支付電子流程，工程資金屬集團(tuán)剛性指標(biāo),不得突破年度預(yù)算。4.4.3現(xiàn)金使用應(yīng)按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例執(zhí)行，企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4.4.4省公司財(cái)務(wù)部每月初將清理并

4、整理好的上月“工程類預(yù)付款”和“工程類應(yīng)收賬款”明細(xì)發(fā)各級建設(shè)部門、采購和物資管理部門、分公司財(cái)務(wù)部，其應(yīng)盡快進(jìn)行清理，及時(shí)進(jìn)行核銷及收款，對于工程類借款不得以工程未完工為借口而拒不退還，如供應(yīng)商半年以上仍未退還應(yīng)收賬款的，實(shí)行前款不清、后賬暫停支付的原則，要求供應(yīng)商先行退還款項(xiàng)后方可支付后續(xù)款項(xiàng)。4.4.5如省公司部門需緊急支付、分公司需自行支付的，應(yīng)按川移司2008999號關(guān)于下發(fā)緊急支付流程的通知執(zhí)行。4.4.6為保證資本類款項(xiàng)及時(shí)的支付，原則上各部門報(bào)銷時(shí)間在每月的25日前，25日前紙質(zhì)資料及電子報(bào)銷單到達(dá)核算中心審核通過的原則上保證支付出去，25日后到達(dá)的，審核無誤后，次月支付。4.

5、4.7各部門及分公司應(yīng)每月對因施工結(jié)算審計(jì)等原因形成的工程類應(yīng)收款進(jìn)行清理，工程建設(shè)人員及時(shí)通知退（還）款，尤其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注催收長期掛帳的應(yīng)收款。省公司收款單位及賬戶為“收款人：中國移動通信集團(tuán)四川有限公司；收款銀行：工行春熙支行營業(yè)室；收款賬號：4402209029024200861”；分公司收回分公司相應(yīng)賬戶。4.4.8資本類借款與成本類借款嚴(yán)格區(qū)分，資本類借款歸口管理為省公司核算中心工程資產(chǎn)組。原則上資本類不借款，確因特殊情況需借款的，省公司部門應(yīng)先快文經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)發(fā)給核算中心對口專業(yè)組組長及財(cái)務(wù)人員，在得到回復(fù)后可借款；分公司應(yīng)先快文經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)至核算中心

6、對口專業(yè)組組長及財(cái)務(wù)人員，在得到回復(fù)后可借款（組長無法及時(shí)回復(fù)時(shí)可授權(quán)對口財(cái)務(wù)人員進(jìn)行回復(fù)）。4.5工程資產(chǎn)類電子報(bào)銷規(guī)范4.5.1電子報(bào)銷審批流程：以不超過或優(yōu)于以下條件為準(zhǔn)A. 依據(jù)：川移財(cái)2010288號重點(diǎn)經(jīng)營活動流程管理規(guī)范工程零購類預(yù)付及預(yù)付核銷、工程費(fèi)用（包括差旅費(fèi)）、資本類物流報(bào)銷及多次支付、暫收支付審批流程：a）省公司經(jīng)辦人提交報(bào)銷單一經(jīng)辦部門內(nèi)審批一歸口部門負(fù)責(zé)人審批（關(guān)聯(lián)交易供應(yīng)商有此步驟）一會計(jì)審核一財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批（支付金額有合同10萬以下，無合同2萬以下，借款、預(yù)付款5萬以下）一分管副總經(jīng)理審批（支付金額有合同10萬-200萬,無合同2-5萬，借款、預(yù)付款5萬-20萬

7、）一總經(jīng)理審批（支付金額有合同200萬以上，無合同5萬以上，借款、預(yù)付款20萬以上）一核算中心會計(jì)審核。b）市州分公司經(jīng)辦人提交報(bào)銷單一經(jīng)辦部門內(nèi)審批一分公司會計(jì)A審核（未取消初核的有此步驟）分公司財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批一分公司分管副總經(jīng)理審批（根據(jù)川移財(cái)傳2008第005號關(guān)于開展電子報(bào)銷審批流程優(yōu)化問卷調(diào)查的通知流轉(zhuǎn)）一分公司總經(jīng)理（根據(jù)川移財(cái)傳2008第005號關(guān)于開展電子報(bào)銷審批流程優(yōu)化問卷調(diào)查的通知流轉(zhuǎn)）歸口部門負(fù)責(zé)人審批（關(guān)聯(lián)交易供應(yīng)商有此步驟）一省公司分管副總經(jīng)理（根據(jù)川移財(cái)傳2008第005號關(guān)于開展電子報(bào)銷審批流程優(yōu)化問卷調(diào)查的通知流轉(zhuǎn)）一核算中心會計(jì)B審核。c）如果是只列帳不付款的情

8、況，包括工程紅沖類及預(yù)付款核銷，不管列帳金額、紅沖金額或核銷金額是多少，均無分管副總經(jīng)理審批和總經(jīng)理審批步驟，其余步驟按上述流程流轉(zhuǎn)審批。B. 工程類暫收及預(yù)付收款審批流程a）省公司核算中心會計(jì)提交報(bào)銷單一核算中心會計(jì)審核一核算中心會計(jì)審核b）市州分公司經(jīng)辦人提交報(bào)銷單一分公司會計(jì)A審核一核算中心會計(jì)B審核C. 工程資產(chǎn)類稅金計(jì)提支付流程a）省公司核算中心會計(jì)提交申請一財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理審批一核算中心會計(jì)審核b）市州分公司分公司會計(jì)A提交申請一分公司財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批一核算中心會計(jì)B審核4.5.2電子報(bào)銷單填寫規(guī)范A. 附件張數(shù)：所有提交至財(cái)務(wù)部的各類報(bào)銷附件張數(shù)應(yīng)為除電子報(bào)銷流程打印頁外所有A4大小紙

9、質(zhì)附件張數(shù)。B. 成本中心：所有提交至財(cái)務(wù)部資本類的各類報(bào)銷都選擇缺省。C. 合同信息：凡已簽訂合同的，在電子流程界面必須關(guān)聯(lián)相關(guān)合同。D. 供應(yīng)商信息：關(guān)聯(lián)合同后，務(wù)必仔細(xì)核對系統(tǒng)帶出的合同供應(yīng)商信息與下面的付款供應(yīng)商信息以及紙質(zhì)合同所簽訂的供應(yīng)商信息是否一致（包括供應(yīng)商名稱，開戶行，銀行賬號）。如因合同供應(yīng)商變更、重組、兼并等造成供應(yīng)商信息不一致的，需與變更函上的供應(yīng)商信息進(jìn)行核對。E. 關(guān)聯(lián)交易類型：當(dāng)供應(yīng)商為關(guān)聯(lián)交易供應(yīng)商時(shí)應(yīng)正確的選擇關(guān)聯(lián)交易類型“通信服務(wù)”或“物流服務(wù)”。F. 支出類型：除局房土建項(xiàng)目屬基建大類外，其余一律選擇技改類下對應(yīng)的明細(xì)科目。a）建筑工程投資支出是在建設(shè)期間

10、為建造房屋、建筑物等土建工程所發(fā)生的支出選擇。b）安裝工程投資支出是在建設(shè)期間進(jìn)行設(shè)備安裝等發(fā)生的人工、材料、機(jī)械作業(yè)等費(fèi)用。c）設(shè)備投資支出是工程領(lǐng)出的正在安裝的設(shè)備的實(shí)際成本。d）待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，原則上不得列支建設(shè)單位管理費(fèi)。G. 摘要：工程類應(yīng)寫明項(xiàng)目編碼+項(xiàng)目名稱+款項(xiàng)性質(zhì)+合同金額；零購資產(chǎn)應(yīng)寫明*部門購*資產(chǎn)。H. 審核意見處：如是分公司自行支付，請會計(jì)A在電子審批單的處理意見處注明已由分公司*帳號支付。4.5.3電子報(bào)銷退單規(guī)范：不符合以下規(guī)定的，電子報(bào)銷單將實(shí)施退單處理。退單分為兩種:必須退單和規(guī)

11、定時(shí)間內(nèi)不能補(bǔ)齊附件的退單。A, 必須退單：a）電子流程錯(cuò)誤的，一律將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退還發(fā)起人，重新提交；b）未提供標(biāo)識有唯一條碼的電子流程頁的，無條件退單；c）經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，發(fā)現(xiàn)與SOX控制點(diǎn)不相符的，一律退單；d）每年末對當(dāng)年未處理的電子流程或紙質(zhì)單據(jù)統(tǒng)一全部退單。B. 不能補(bǔ)齊附件的退單：a）報(bào)銷單附件不齊，在發(fā)起電子流程的次月20日前未補(bǔ)齊的，一律將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人；b）當(dāng)月只收到紙質(zhì)單據(jù)，未見到電子流程的，在收到紙質(zhì)單據(jù)的次月20日前，電子流程仍未到達(dá)省公司財(cái)務(wù)人員的，次月20日后一律將紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人；c）當(dāng)月收到電子流程，在發(fā)起電子流程的次月20日前仍

12、未收到紙質(zhì)單據(jù)的，一律將電子流程退回發(fā)起人；d）其他情況需經(jīng)辦人核實(shí)的，由省公司財(cái)務(wù)人員向經(jīng)辦人發(fā)送快文核實(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)，無論通過什么方式必須答復(fù)，如2個(gè)工作日內(nèi)未答復(fù)的，一律將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人。4.5.4報(bào)銷附件等相關(guān)規(guī)范A. 報(bào)銷的四大基本原則：a）嚴(yán)格按照合同約定的付款條款付款，并提供相關(guān)紙質(zhì)附件。b）任何與合同簽訂不符的變更，按合同審批流程簽訂補(bǔ)充協(xié)議。c）凡簽訂有合同的報(bào)銷，首次付款時(shí)必須提供完整的合同原件，后續(xù)付款可提供合同復(fù)印件，主要包括合同首頁，合同雙方蓋章頁及包含合同總金額、付款條款、銀行信息等重要信息的頁面。d）為便于系統(tǒng)管理資產(chǎn)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，

13、原則上凡是能形成固定資產(chǎn)的（包括房屋、鐵塔等）都應(yīng)錄入采購訂單，并提交資本類物流報(bào)銷進(jìn)行訂單匹配。B. 原始發(fā)票相關(guān)規(guī)范：a）原始發(fā)票必須粘貼在原始發(fā)票粘貼單上作為附件。b）原始發(fā)票合規(guī)性：發(fā)票總金額應(yīng)與本次支付金額一致，保證付多少，開多少金額的發(fā)票；按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第7號，2011年1月21日）規(guī)定執(zhí)行；在原始發(fā)票及粘貼單交界的地方務(wù)必加蓋部門騎縫章；發(fā)票粘貼單上的內(nèi)容必須全部填列，且保證填列報(bào)銷金額、附件張數(shù)無誤，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，應(yīng)保證發(fā)票粘帖單的整潔，不允許隨意修改報(bào)銷金額和附件張數(shù)。c）建安類按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)屬地納稅，因此建安費(fèi)應(yīng)

14、由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局代開發(fā)西oC. 各類報(bào)銷附件的規(guī)范a）采購類報(bào)銷資本類采購（包括零購資產(chǎn)、工程物資及其中的服務(wù)費(fèi)）發(fā)起人：采購和物資管理部門。-需提供的附件：原始發(fā)票。一mis系統(tǒng)已接收證明。合同原件或復(fù)印件。支付到貨款必須有到貨證明；09年以前項(xiàng)目支付初終驗(yàn)款必須有相關(guān)部門蓋章的初終驗(yàn)證書或報(bào)告，09年及09年以后項(xiàng)目必須提供從PMS系統(tǒng)中打印的初終驗(yàn)報(bào)告；支付設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定款必須提供由建設(shè)單位和使用單位同時(shí)簽字蓋章，特殊情況有公司領(lǐng)導(dǎo)同意簽報(bào)的設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定報(bào)告，設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定報(bào)告的出具時(shí)間必須為到貨驗(yàn)收證明簽署一年后。（附件2：工程物資全部到貨證明；附件3：初驗(yàn)證書；附件4：終驗(yàn)證書

15、，附件5：設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定報(bào)告）其他（參照合同約定）。按價(jià)格調(diào)整協(xié)議支付的采購類合同：發(fā)起人：采購和物資管理部門。-需提供的附件：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。價(jià)格調(diào)整協(xié)議復(fù)印件。其他（參照合同約定）。b）費(fèi)用類報(bào)銷施工合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設(shè)人員。-附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。施工進(jìn)度款嚴(yán)格按照合同約定支付，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)部門三方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明（附件6：工程進(jìn)度報(bào)告），無監(jiān)理單位的，應(yīng)提供施工單位和建設(shè)部門雙方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明；付至合同金額的70%時(shí)，必須提供從pms系統(tǒng)打印的內(nèi)審部簽收的竣工結(jié)算送審證明，按審計(jì)意見支付尾款時(shí)，需提供內(nèi)審部下達(dá)的審計(jì)意見書及對應(yīng)的

16、項(xiàng)目材料平衡表。合同約定對施工費(fèi)有折扣的，必須提供有計(jì)算過程的并經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)的結(jié)算表，08年4月以后出具的審計(jì)意見書內(nèi)均有施工方讓利后的結(jié)算金額,以審計(jì)意見書中的結(jié)算金額為準(zhǔn)，可不再提供結(jié)算表。其他合同約定達(dá)到付款條件需提供的證明文件。設(shè)計(jì)類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設(shè)人員。-附件要求：一一原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。支付設(shè)計(jì)會審款的，需提供設(shè)計(jì)批復(fù)文件；初驗(yàn)后付尾款的，09年以前項(xiàng)目必須有相關(guān)部門蓋章的初驗(yàn)證書或報(bào)告，09年及09年以后項(xiàng)目必須提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗(yàn)報(bào)告；按施工結(jié)算審計(jì)意見書支付尾款時(shí)，必須提供列明該項(xiàng)目施工合同的審定金額及列明計(jì)算邏輯的結(jié)算表，并經(jīng)建設(shè)單位及

17、對方單位簽字蓋章確認(rèn)后，與審計(jì)意見書一起作為支付依據(jù)。其他需提供的附件參照合同約定。監(jiān)理類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設(shè)人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。按合同約定支付進(jìn)度款的，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)部門三方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明；付至合同金額的70%時(shí)，必須提供對應(yīng)的pms系統(tǒng)打印的內(nèi)審部簽收的竣工結(jié)算送審證明；按竣工結(jié)算審計(jì)意見書支付尾款時(shí)，必須提供列明該項(xiàng)目施工合同的審定金額及列明計(jì)算邏輯的結(jié)算表，并經(jīng)建設(shè)單位及對方單位簽字蓋章確認(rèn)后，與審計(jì)意見書一起作為支付依據(jù)。其他需提供的附件參照合同約定。選點(diǎn)、可研、集成、二次開發(fā)軟件合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設(shè)人員。-附件要求：原始發(fā)票。

18、合同原件或復(fù)印件。按合同約定支付進(jìn)度款的，需提供施工單位和建設(shè)部門雙方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明；支付初終驗(yàn)款的，09年以前項(xiàng)目必須有相關(guān)部門蓋章的初終驗(yàn)證書或報(bào)告，09年及09年以后項(xiàng)目必須提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗(yàn)報(bào)告；支付可研費(fèi)的需提供可行性研究報(bào)告。其他需提供的附件參照合同約定。賠補(bǔ)類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設(shè)人員。-附件要求：原始發(fā)票，合同原件或復(fù)印件，以及合同約定達(dá)到付款條件需提供的證明文件。征地地塊上發(fā)生的青苗賠償費(fèi)，并入土地款，地稅機(jī)關(guān)可代開票、征稅，參照下面c）征地類合同報(bào)銷規(guī)范；征地地塊以外的青苗賠償費(fèi)，私人打收據(jù)、簽字、登記身份證號、村委會蓋章證明。特殊性：該類合同通常由

19、分公司代省公司簽訂，在省公司統(tǒng)一報(bào)銷，但目前省公司工程建設(shè)人員在電子報(bào)銷系統(tǒng)中尚無法選擇分公司合同，因此此類報(bào)銷無法關(guān)聯(lián)合同。此外，因該類合同通常會涉及路政大隊(duì)等性質(zhì)比較特殊的供應(yīng)商，應(yīng)特別注意供應(yīng)商信息的核對。未簽訂合同的零星搬運(yùn)、安裝費(fèi)：發(fā)起人：相關(guān)工程建設(shè)人員。附件要求：原始發(fā)票、收款人出具的收條。按照中移財(cái)20115號中國移動固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法第二十一條規(guī)定：“根據(jù)我公司建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，原則上不得列支建設(shè)單位管理費(fèi)?！眂）征地類合同報(bào)銷規(guī)范：公司購買的土地使用權(quán)，或以支付土地出讓金取得的土地使用權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款，加上發(fā)生的搬遷補(bǔ)償費(fèi)、土地丈量費(fèi)、土地憑證費(fèi)及法

20、律手續(xù)費(fèi)等支出作為無形資產(chǎn)一土地使用權(quán)入賬。與土地使用權(quán)相關(guān)的賠償費(fèi)，在項(xiàng)目立項(xiàng)前發(fā)生的，計(jì)入土地使用權(quán)成本；工程項(xiàng)目立項(xiàng)后發(fā)生的，則計(jì)入在建工程成本。作為無形資產(chǎn)一土地使用權(quán)入賬的，應(yīng)做訂單，支出類型選擇“無形資產(chǎn)一結(jié)算一土地使用權(quán)”，再在資本類物流報(bào)銷中關(guān)聯(lián)征地合同提起報(bào)銷。d）房產(chǎn)稅、土地使用稅、工程合同印花稅等稅金計(jì)提繳納規(guī)范：稅金的計(jì)提繳納均應(yīng)通過電子報(bào)銷系統(tǒng)的稅金模塊進(jìn)行，計(jì)提時(shí)應(yīng)提供稅金計(jì)算明細(xì)表并打印簽字蓋章，繳納后分公司應(yīng)及時(shí)將稅票按發(fā)票要求粘貼填列后提交至對應(yīng)核算會計(jì)，e）工程招投標(biāo)保證金收取退還規(guī)范：收取規(guī)范：招標(biāo)部門經(jīng)辦人在對外招標(biāo)收取對方單位的招投標(biāo)保證金時(shí)，應(yīng)先快文

21、通知對應(yīng)財(cái)務(wù)人員，快文內(nèi)容應(yīng)包括此次收取的保證金所對應(yīng)的項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、投標(biāo)單位、金額。核算會計(jì)向資金組核實(shí)收款情況后回復(fù)保證金的收取情況，如MIS系統(tǒng)中無相關(guān)供應(yīng)商信息時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)先提交供應(yīng)商新增流程增加供應(yīng)商信息，再由財(cái)務(wù)人員提交暫收申請完成帳務(wù)處理。退還規(guī)范：退還招投標(biāo)保證金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供暫收支付電子流程頁及該供應(yīng)商開具的收據(jù)，收據(jù)按發(fā)票要求粘貼并填列。f）預(yù)付款支付核銷規(guī)范：支付規(guī)范：-政府規(guī)費(fèi)、購房、購地等需先付款后才能開具發(fā)票的預(yù)付款：費(fèi)用收取依據(jù)或合同原件。-設(shè)備等可提供發(fā)票但尚未到貨的預(yù)付款：原始發(fā)票、合同原件核銷規(guī)范：政府規(guī)費(fèi)、購房、購地等需先收款后才能開具發(fā)票的預(yù)付款

22、的核銷：在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)提交流程進(jìn)行核銷，尤其對半年仍未核銷的預(yù)付款要及時(shí)跟進(jìn)督促核銷。所需附件：原始發(fā)票、費(fèi)用收取依據(jù)或合同復(fù)印件-設(shè)備等可提供發(fā)票但尚未到貨的預(yù)付款的核銷：在設(shè)備到貨后應(yīng)及時(shí)提交流程核銷。所需附件：到貨證明、MIS接收證明、合同復(fù)印件。g）工程項(xiàng)目形象進(jìn)度暫估規(guī)范工程建設(shè)人員每季度末應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度填寫工程項(xiàng)目形象進(jìn)度暫估表（詳見附件7“工程形象進(jìn)度暫估表”），先發(fā)送至對應(yīng)財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員審核后返回,工程建設(shè)人員按審核后的表提交電子流程，并將唯一標(biāo)識的條碼號補(bǔ)充在表中，再打印出來簽字蓋章作為列帳紙質(zhì)附件提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。工程建設(shè)人員提供的紙質(zhì)附件必須與審核后返回的

23、“工程形象進(jìn)度暫估表”一致，若有更改需將電子表格重新提交至財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。如該工程進(jìn)度已達(dá)100%,需100%形象進(jìn)度暫估的，在提交工程項(xiàng)目形象進(jìn)度暫估表列帳的同時(shí)，應(yīng)按照完工或達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的工程在一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)資的要求及時(shí)完成WBS維護(hù)及資產(chǎn)定義等轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備工作，并提交轉(zhuǎn)固通知單至財(cái)務(wù)人員，以保證資產(chǎn)交付的及時(shí)性。h）其他情況：只列帳不支付的工程類報(bào)銷，一律不需提供原始發(fā)票。按工程進(jìn)度列帳的，只需提供施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)部門三方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明和合同復(fù)印件；如該施工項(xiàng)目確無監(jiān)理單位的，僅需提供建設(shè)單位和施工單位雙方蓋章的進(jìn)度證明和合同復(fù)印件。工程完工全額列帳的，需提供施工單位、監(jiān)理單

24、位和建設(shè)部門三方蓋章確認(rèn)的完工證明和合同復(fù)印件；如該施工項(xiàng)目確無監(jiān)理單位的，僅需提供建設(shè)單位和施工單位雙方蓋章的完工證明和合同復(fù)印件，并保證在完工的一個(gè)月內(nèi)對工程進(jìn)行預(yù)估。根據(jù)施工結(jié)算審計(jì)意見補(bǔ)列帳或?qū)υ袔そ痤~進(jìn)行紅沖的，需提供內(nèi)審部下發(fā)的施工結(jié)算審計(jì)意見書和合同復(fù)印件；根據(jù)合同約定需由施工方承擔(dān)的審計(jì)費(fèi)，在支付施工方尾款時(shí)予以扣除。為規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理，原則上不允許在不同的工程項(xiàng)目間直接借料。4.6工程物資、在建工程減值和報(bào)廢規(guī)范ii4.6.1工程建設(shè)部門、采購物資管理部門對項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的，以及清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的毀損工程物資或工程廢料應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢審批和實(shí)物處理手續(xù)。4.6.2工程建設(shè)部

25、門每半年應(yīng)對建設(shè)中的設(shè)備和在建工程毀損、技術(shù)性能等情況進(jìn)行檢查，并生成相關(guān)報(bào)廢或減值準(zhǔn)備報(bào)告，經(jīng)適當(dāng)權(quán)限的管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部按照會計(jì)核算辦法對工程成本與可回收金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備或進(jìn)行報(bào)廢處理。4.6.3在建工程減值和報(bào)廢規(guī)范在建工程減值和報(bào)廢審批權(quán)限a）所有在建工程減值，經(jīng)省公司管理層批準(zhǔn)后上報(bào)總部審批。b）在建工程報(bào)廢實(shí)行兩級管理，由總部財(cái)務(wù)部或省公司財(cái)務(wù)部根據(jù)權(quán)限分別歸口審批。建設(shè)項(xiàng)目中的重要資產(chǎn)（其含義與固定資產(chǎn)管理辦法相同）發(fā)生報(bào)廢的（無論是正常原因還是非正常原因引起），應(yīng)經(jīng)省公司管理層批準(zhǔn)后上報(bào)總部審批。其余在建工程資產(chǎn)的報(bào)廢（無論是正常原因還是非正常原因引起）由省公司財(cái)務(wù)

26、部歸口，會同工程管理部門進(jìn)行審核，并經(jīng)省公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。A. 在建工程減值和報(bào)廢流程a）在建工程減值、報(bào)廢應(yīng)由工程建設(shè)部門通過0A系統(tǒng)提出報(bào)廢、減值的申請報(bào)告，經(jīng)工程建設(shè)部門通過0A系統(tǒng)審核，出具意見，如屬技術(shù)問題引起的報(bào)廢、減值需獲得公司技術(shù)委員會審批意見，財(cái)務(wù)部獲得工程管理部門意見或技術(shù)委員會意見后，對報(bào)廢、毀損及減值金額進(jìn)行確認(rèn)，報(bào)公司管理層按各自權(quán)限在0A系統(tǒng)或書面報(bào)告上簽字審批，同時(shí)工程建設(shè)部門填制在建工程報(bào)廢、毀損清單（詳見附件8）、在建工程減值清單（詳見附件9）o如須上報(bào)總部審批的，由本公司財(cái)務(wù)部門歸口上報(bào)，總部財(cái)務(wù)部會同總部工程建設(shè)部門進(jìn)行審核批復(fù)，省公司收到批復(fù)

27、后進(jìn)行減值、報(bào)廢處理。b）省公司須于每年7月和次年1月底前，將自行審批通過并在本期入賬的在建工程報(bào)廢情況以正式公文形式（附“在建工程報(bào)廢、毀損清單”）上報(bào)總部備案。c）在建工程減值、報(bào)廢申請批準(zhǔn)的當(dāng)月，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。工程建設(shè)部門在報(bào)廢申請批準(zhǔn)后兩個(gè)月內(nèi)組織對報(bào)廢或毀損的在建工程實(shí)物進(jìn)行處理?？偛?、各公司應(yīng)將處理過程和殘值收入等情況書面報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后作為財(cái)務(wù)處理的依據(jù),財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督實(shí)物處理情況，保證報(bào)廢的實(shí)物能得到及時(shí)處置。4.7工程物資財(cái)務(wù)管理規(guī)范4.7.1工程物資訂單財(cái)務(wù)管理規(guī)范：A. 采購和物資管理部門在發(fā)放工程物資時(shí)，支出類型需按以下原則進(jìn)行選擇：除局房土建選擇基建工程相

28、關(guān)類型外，其他項(xiàng)目支出均選擇技改工程相關(guān)類型；工程費(fèi)用支出類型統(tǒng)一選擇相關(guān)類型的待攤投資，而不應(yīng)選其他科目。B. 工程類采購訂單必須帶項(xiàng)目編碼。C. 工程物資物料類型應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目的名稱和資產(chǎn)的功能屬性相匹配采購和物資管理部門對于同類不同批的物料進(jìn)行接收退庫操作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相同單價(jià)進(jìn)行收發(fā)退料，避免期末產(chǎn)生材料成本差異。更多企業(yè)學(xué)院:中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+

29、8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+4879份資料l.oB的22.0適用范圍23. 0職責(zé)與權(quán)限24. 1固定資產(chǎn)投資合同管理規(guī)范34.2基建工程相關(guān)合同遵循的支付原則74.3零購資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范8財(cái)務(wù)已匹配的采購訂單如需修改，應(yīng)以快文方式通過部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)至對應(yīng)財(cái)務(wù)人員撤銷匹配，不允許在撤銷匹配前關(guān)閉訂單。D. 原則上不允許在無合同無訂單或無ERP出入庫單的情況下進(jìn)行工程物資的出入庫。若由于緊急原因發(fā)生上述情況，采購和物資管理部門應(yīng)如實(shí)記錄臺帳，且工程物資管

30、理部門應(yīng)在每季度末審閱無合同訂單的物資臺賬并對仍未簽訂采購合同的物資進(jìn)行匯總，將相關(guān)信息反饋給采購部門，督促采購部門及時(shí)簽訂合同；同時(shí)將仍未出庫的暫收物資數(shù)量和價(jià)格提交給財(cái)務(wù)部門，由其對相應(yīng)物資的成本進(jìn)行賬務(wù)暫估處理，以確保工程物資核算的完整性。4.7.2工程物資管理相關(guān)原則嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)操作流程控制工程材料的退庫、轉(zhuǎn)移等調(diào)整的時(shí)限，在建設(shè)項(xiàng)目辦理暫估轉(zhuǎn)資之前必須處理完畢，后期不允許做主材剩余物資處理、輔材退庫、項(xiàng)目轉(zhuǎn)移，不允許項(xiàng)目間直接借料；嚴(yán)禁對施工費(fèi)結(jié)算金額的任意、多次調(diào)整；在支付施工費(fèi)尾款時(shí)，除提供施工結(jié)算審計(jì)報(bào)告、施工費(fèi)結(jié)算表外，新增項(xiàng)目材料平衡表，且該表數(shù)據(jù)必須與決算編制時(shí)提供的數(shù)據(jù)一

31、致。A. 籌供材料以采購量與籌供商進(jìn)行結(jié)算。必須在工程完工、施工送審前，引入第三方審計(jì)對材料進(jìn)行清理，以項(xiàng)目中材料采購量為基數(shù)，同時(shí)施工單位編制材料平衡表，如實(shí)反映所有領(lǐng)用材料的去向，連同施工結(jié)算一并送審。第三方審計(jì)進(jìn)行施工結(jié)算審計(jì)時(shí)，以項(xiàng)目材料的采購量為基數(shù)審計(jì)，包括材料的退貨、調(diào)動、分公司領(lǐng)用（明確用途）、非正常損耗量等。B. 每季度財(cái)務(wù)部門對暫估應(yīng)付款明細(xì)進(jìn)行審閱，采購人員或工程建設(shè)人員對長期掛賬的暫估應(yīng)付款進(jìn)行書面原因分析，并提出處理建議，簽字確認(rèn)。C. 采購和物資管理部門在關(guān)閉物流期間前將數(shù)據(jù)傳送一次，以確保數(shù)據(jù)傳送的完整性。4.7.4材料平衡表規(guī)范：A. 該表先由施工單位填制，再交

32、由籌供材料供應(yīng)商填制材料單價(jià)、服務(wù)費(fèi)率、服務(wù)費(fèi)等相關(guān)數(shù)據(jù)。施工單位、籌供材料供應(yīng)商、建設(shè)單位的經(jīng)辦人都必須簽字、蓋單位章。B. 因該表涉及計(jì)算籌供材費(fèi)用的金額，施工單位在填表時(shí)，需將主材和籌供輔材分開填列。C. 籌供材料供應(yīng)商在收到施工單位的審計(jì)后的材料平衡表后，10個(gè)工作日內(nèi)完成合同單價(jià)、服務(wù)費(fèi)率、服務(wù)費(fèi)等數(shù)據(jù)的填制。籌供輔材金額應(yīng)為籌供材供應(yīng)商同采購和物資管理部門進(jìn)行結(jié)算的金額。籌供材料按季度簽定合同供貨，如存在一個(gè)項(xiàng)目里同一材料的合同單價(jià)不一致的情況，按單價(jià)不同分別填列。D. 實(shí)際使用量是指施工單位實(shí)際使用的材料數(shù)量，審定使用量是指經(jīng)第三方審計(jì)后的材料使用數(shù)量。兩者差異即為非正常損耗量。

33、E. 涉及項(xiàng)目間工程材料調(diào)動的，應(yīng)同時(shí)提供調(diào)動雙方項(xiàng)目的審計(jì)后的材料平衡表，籌供材料按原調(diào)出項(xiàng)目的單價(jià)進(jìn)行調(diào)整。F. 對于電纜等主設(shè)備所用輔材，實(shí)際業(yè)務(wù)操作中是由供應(yīng)商配送至分公司，再由分公司發(fā)至施工單位，其中未發(fā)至施工單位且由分公司使用部分，在表中“分公司使用數(shù)量”一欄反映。G. 施工單位確認(rèn)其領(lǐng)料數(shù)量，提交審計(jì)后的材料平衡表時(shí)，附與分公司辦理的材料平衡表（有分公司以及施工單位簽字蓋章），決算人員將對審計(jì)后的材料平衡表中施工單位領(lǐng)料量和收貨單進(jìn)行核對。4.8接受贈送或捐贈資產(chǎn)管理規(guī)范接受設(shè)備供應(yīng)商等商業(yè)伙伴贈予與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的存貨或固定資產(chǎn)等，不屬于捐贈的范疇，應(yīng)屬于正常商業(yè)活動中的贈送。對

34、于這種類型的贈送，以與該贈送相關(guān)的合同金額或與該商業(yè)伙伴的其他合同金額為依據(jù)，在購買資產(chǎn)或服務(wù)與贈送存貨或固定資產(chǎn)之間按照公允價(jià)值占比進(jìn)行合理分?jǐn)?，分別確認(rèn)購買資產(chǎn)或服務(wù)的初始金額以及贈送存貨或固定資產(chǎn)的初始金額。如有確鑿證據(jù)表明，確實(shí)不存在與該贈送相關(guān)的合同、或在可預(yù)見的期間內(nèi)不存在與該贈送方其他任何合同，商業(yè)伙伴贈送的存貨或固定資產(chǎn)應(yīng)按照中國移動會計(jì)核算辦法中捐贈的相關(guān)規(guī)定處理。對接受贈送或捐贈的資產(chǎn)應(yīng)按照購買資產(chǎn)進(jìn)行管理，工程建設(shè)部門應(yīng)嚴(yán)格做好設(shè)備驗(yàn)收、出入庫和資產(chǎn)調(diào)撥等手續(xù)，并將其納入竣工決算報(bào)表，切實(shí)加強(qiáng)實(shí)物管理。4.9在建工程預(yù)估、決算管理規(guī)范4.9.1在建工程預(yù)估財(cái)務(wù)管理規(guī)范時(shí)間

35、要求，包括首次轉(zhuǎn)資、二次轉(zhuǎn)資、費(fèi)用分?jǐn)偅汗こ袒蛘吖こ痰哪硞€(gè)任務(wù)站點(diǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或完工的一個(gè)月以內(nèi)，由工程建設(shè)人員在每月的20日之前在PMS中將勾選本次轉(zhuǎn)資站點(diǎn)的轉(zhuǎn)固通知單提交至核算中心財(cái)務(wù)人員處，以及時(shí)預(yù)估資產(chǎn)，其中轉(zhuǎn)固通知單中的資產(chǎn)啟用日期以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)為準(zhǔn)。A. 規(guī)范要求a）預(yù)定可使用狀態(tài)的判定原則總體原則：所購建資產(chǎn)的整體或部分已具備使用條件或己實(shí)際開始使用，設(shè)備、施工等主要合同已簽定完成，且滿足以下條件之一時(shí)，則該工程資產(chǎn)的整體或部分應(yīng)被認(rèn)定為已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，需進(jìn)行暫估入賬：-資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作己經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成；-所購建的資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求

36、基本相符，個(gè)別與設(shè)計(jì)不相符的不影響其正常使用。在符合總體判定原則的情況下，各類通信工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)應(yīng)遵循以下原則：-傳輸管道、線路及傳輸設(shè)備工程、網(wǎng)管、計(jì)費(fèi)和企業(yè)信息化類工程和電源設(shè)備工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是，系統(tǒng)完全通過驗(yàn)收測試，或基本通過驗(yàn)收測試且使用部門對系統(tǒng)投入使用無異議。-交換、無線和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)設(shè)備安裝工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是，系統(tǒng)割接入網(wǎng)并通過入網(wǎng)觀察期（在割接方案中已明確的觀察期）。-土建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是在樓宇的實(shí)體建造工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成。b）提交轉(zhuǎn)固通知單前的準(zhǔn)備工作：工程建設(shè)人員必須清理剩余工程物資，并進(jìn)行處理。剩余工程物資處

37、理意見書（附件10：剩余工程物資處理意見書）需經(jīng)建設(shè)單位、計(jì)劃部、采購和物資管理部門及財(cái)務(wù)部簽字蓋章確認(rèn)。工程建設(shè)中嚴(yán)禁購買備品備件。工程建設(shè)人員應(yīng)該將E11訂單執(zhí)行情況表、E12工程物資發(fā)放表及標(biāo)簽打印表中的相關(guān)信息核對無誤，即所有工程物資已全部發(fā)放到具體站點(diǎn)，且生成的資產(chǎn)條數(shù)與站點(diǎn)上的資產(chǎn)數(shù)量一致，資產(chǎn)類別信息必須與實(shí)物資產(chǎn)保持一致。工程建設(shè)人員應(yīng)該完成WBS維護(hù)，并對資產(chǎn)進(jìn)行完整定義和維護(hù)。標(biāo)簽打印報(bào)表中資產(chǎn)啟用時(shí)間必須與轉(zhuǎn)固通知單中資產(chǎn)啟用時(shí)間一致，資產(chǎn)詳細(xì)地點(diǎn)、歸屬區(qū)域等所有信息欄不能為“默認(rèn)”。c）單點(diǎn)轉(zhuǎn)資是指工程的某個(gè)任務(wù)站點(diǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或完工的一個(gè)月內(nèi)，可對該站點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)資

38、，同時(shí)提交本次轉(zhuǎn)資站點(diǎn)開通的支撐性文件（附件11：10XX站點(diǎn)開通模板）。d）軟件類轉(zhuǎn)資規(guī)范詳見川移司2008435號關(guān)于規(guī)范軟件轉(zhuǎn)資操作的通知。e）對于二次轉(zhuǎn)資或費(fèi)用分?jǐn)偟模瑧?yīng)通過PMS系統(tǒng)；如果是單點(diǎn)轉(zhuǎn)資，需明確資產(chǎn)啟用時(shí)間，并將本次轉(zhuǎn)資的站點(diǎn)進(jìn)行勾選；如果是最后一次單點(diǎn)轉(zhuǎn)資，應(yīng)注明是否分?jǐn)傎M(fèi)用；如果費(fèi)用分?jǐn)偵婕胺止?，請注明各分公司的分?jǐn)偙壤?；工程建設(shè)部門每月初應(yīng)對所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行清理，并將清理結(jié)果提交給財(cái)務(wù)部門，同時(shí)按照工程進(jìn)度及時(shí)調(diào)整資本開支，對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或完工的項(xiàng)目及時(shí)準(zhǔn)確完成WBS維護(hù)及資產(chǎn)定義并通知財(cái)務(wù)部門預(yù)估資產(chǎn)，以保證資產(chǎn)及時(shí)入賬折舊；財(cái)務(wù)部門每月初應(yīng)對在建工

39、程余額進(jìn)行分析，協(xié)助工程建設(shè)部門清理工程進(jìn)度,分公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月11日前將工程進(jìn)度清理結(jié)果（包括當(dāng)月可轉(zhuǎn)資項(xiàng)目清單）發(fā)送至對應(yīng)的省公司財(cái)務(wù)人員，并督促工程建設(shè)部門及時(shí)按工程進(jìn)度完成相關(guān)操作,以保證帳實(shí)相符。B. 資產(chǎn)交付及初步竣工決算的規(guī)范a）建設(shè)項(xiàng)目交付資產(chǎn)前，工程建設(shè)部門和資產(chǎn)接收部門須到現(xiàn)場對建設(shè)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)審核確認(rèn)，確保實(shí)物資產(chǎn)與交付資產(chǎn)明細(xì)表相符，資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)清單確認(rèn)，PMS轉(zhuǎn)固通知單據(jù)中的資產(chǎn)確認(rèn)單45日之內(nèi)未處理，視同已確認(rèn)，系統(tǒng)自動結(jié)束。b）工程只有轉(zhuǎn)資后，并與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行了資產(chǎn)交接，才能進(jìn)行工程的初驗(yàn)。c）資產(chǎn)巳達(dá)到預(yù)定可使

40、用狀態(tài)后，工程建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)組織初步竣工驗(yàn)收工作。初步驗(yàn)收前5個(gè)工作日內(nèi)，工程建設(shè)部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門匯總完成初步竣工決算的編制（附件12：初步竣工決算表），并提交初步驗(yàn)收會議審議。d）工程初驗(yàn)時(shí)，工程建設(shè)人員應(yīng)對所有列入“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目的工程款進(jìn)行清理，同時(shí)對該工程所有己簽訂合同未列賬部份全部列帳。e）施工結(jié)算審計(jì)意見書下達(dá)后10個(gè)工作日，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見書對施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)算調(diào)整，完成電子報(bào)銷單的提交。D.對于超過規(guī)定時(shí)限提交或未按照上述規(guī)范要求作好轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備或費(fèi)用分?jǐn)偟?，由相關(guān)部門自行承擔(dān)責(zé)任。4. 9.2工程決算管理規(guī)范工程決算規(guī)范依據(jù)：中移財(cái)20115號文中國

41、移動固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法。A. 決算編制、正式驗(yàn)收、決算送審、資料歸檔流程，如下圖：B. 編制正式竣工決算的要求:a）09年及以后的項(xiàng)目，必須通過PMS系統(tǒng)提交決算編制申請流程。b）工程建設(shè)部門應(yīng)在正式竣工決算編制前，進(jìn)行決算資料的收集、整理工作，并在項(xiàng)目終驗(yàn)前10個(gè)工作日，將完整的符合決算編制要求的決算資料送交工程財(cái)務(wù)人員辦理竣工決算。正式竣工決算資料包括：工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)申請表。立項(xiàng)批復(fù)。設(shè)計(jì)批復(fù)。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃（最后一批）。工程概況說明：項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工建設(shè)等情況由工程建設(shè)部門出具；建設(shè)項(xiàng)目資金籌集、各項(xiàng)支出、工程價(jià)款支付等情況由工程財(cái)務(wù)人員在完成決算清理后出具。簽字蓋

42、章的合同清單（附件13）:必須為紙質(zhì)件。合同文本。施工結(jié)算審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告（包含定案表）。有計(jì)算過程且雙方簽字蓋章的施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等費(fèi)用結(jié)算表。審計(jì)后的材料平衡表見附件14（若工程涉及甲供材料）：施工單位出具，且建設(shè)單位、籌供材料供應(yīng)商、施工單位共同簽字蓋章確認(rèn)。（該表具體規(guī)范見g）運(yùn)保費(fèi)結(jié)算金額表（附件15）。籌供材料費(fèi)用結(jié)算金額表（附件16）:籌供材料費(fèi)用結(jié)算金額應(yīng)與審計(jì)后的材料平衡表中單價(jià)乘以實(shí)際領(lǐng)料量的金額一致。初驗(yàn)報(bào)告。剩余工程物資處理意見書。終驗(yàn)報(bào)告其他對該工程有情況說明的文件。c）在決算資料齊全、準(zhǔn)確的前提下，項(xiàng)目會計(jì)應(yīng)在5個(gè)工作日（關(guān)帳期間順延）內(nèi)完成決算清理工作，并向建

43、設(shè)單位、分公司、采購和物資管理部門等相關(guān)部門發(fā)出補(bǔ)列帳通知。d）補(bǔ)列帳工作由建設(shè)單位、分公司、采購和物資管理部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)提交，并上傳相關(guān)附件。其具體要求如下：相關(guān)單位應(yīng)在補(bǔ)列賬通知發(fā)出后5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)起補(bǔ)列帳申請，并提交齊全、準(zhǔn)確附件至核算中心項(xiàng)目會計(jì)處。提交補(bǔ)列帳電子報(bào)銷流程的要求詳見本規(guī)范的“四、工程資產(chǎn)類電子報(bào)銷規(guī)范”。紅沖：己列帳金額大于應(yīng)列帳金額。通過電子報(bào)銷系統(tǒng)中“紅字沖銷申請”的“工程報(bào)銷沖銷”發(fā)起申請。收款：將多付給對方單位的款項(xiàng)收回。暫不通過電子報(bào)銷系統(tǒng)。相關(guān)單位將對方單位提供的紅字發(fā)票連同原始發(fā)票粘貼單簽字蓋章后傳遞至項(xiàng)目會計(jì)；對方單位將銀行劃款的回單注明退款的項(xiàng)目編

44、碼，傳遞至項(xiàng)目會計(jì)。相關(guān)單位應(yīng)按照項(xiàng)目會計(jì)發(fā)出的補(bǔ)列帳通知進(jìn)行補(bǔ)列，不允許將補(bǔ)列賬通知中的金額合并或拆分。e）全部補(bǔ)列帳完成后，若有未維護(hù)資產(chǎn)信息、未提供分?jǐn)偙壤惹闆r，建設(shè)單位及分公司等相關(guān)部門應(yīng)在收到財(cái)務(wù)人員通知后3個(gè)工作日內(nèi)完成相應(yīng)處理，并通知財(cái)務(wù)人員完成后續(xù)費(fèi)用分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)資。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在工程建設(shè)人員上述工作準(zhǔn)確完成后5個(gè)工作日（關(guān)帳期間順延）內(nèi)完成后續(xù)費(fèi)用分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)資工作。維護(hù)資產(chǎn)信息、提供分?jǐn)偙壤囊笤斠姳疽?guī)范“五、在建工程預(yù)估及決算管理規(guī)范”的“（一）在建工程預(yù)估財(cái)務(wù)管理規(guī)范”。f）以上工作完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成正式竣工決算表表一、表二和工程概況說明中建設(shè)項(xiàng)目資金籌集、

45、各項(xiàng)支出、工程價(jià)款支付等內(nèi)容的編制，并通知工程建設(shè)人員財(cái)務(wù)決算編制完成，同時(shí)將所有決算資料返回至工程建設(shè)人員，由工程建設(shè)人員在項(xiàng)目終驗(yàn)后，將終驗(yàn)報(bào)告作為決算資料一并送達(dá)內(nèi)審部辦理決算審計(jì)。（附件17：正式竣工決算報(bào)表）工程項(xiàng)目正式竣工決算送審后，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)人員關(guān)閉項(xiàng)目，不允許再關(guān)列任何費(fèi)用。C. 實(shí)際投資超批復(fù)情況的，一律報(bào)計(jì)劃部處理，按照流程進(jìn)行辦理，不能隨意調(diào)賬。D. 決算編制完成后，方可進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的正式竣工驗(yàn)收。E. 建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收后，如因驗(yàn)收會議決定事項(xiàng)需要對竣工決算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，工程建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照編制分工分別完成調(diào)整工作。F. 內(nèi)審部應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對正式竣工決算

46、的審計(jì)工作，并出具審計(jì)意見書。各相關(guān)單位應(yīng)于收到審計(jì)意見書后10個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)審計(jì)意見書完成對正式竣工決算的修改及暫估資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整工作。G. 對于建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生接受捐贈的情況，均須簽訂捐贈合同或協(xié)議，在合同中明確接受捐贈資產(chǎn)的實(shí)際公允價(jià)值。接受捐贈的資產(chǎn)要納入竣工決算報(bào)表。H. 集團(tuán)公司決算表在未經(jīng)工程會計(jì)審核前，不得擅自上報(bào)。其編制方式為：編制決算表要求：封面、表一、表二的標(biāo)題和項(xiàng)目名稱應(yīng)三表一致。決算表間數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系應(yīng)保持一致：表一“支出信息總金額”合計(jì)應(yīng)等于“實(shí)際投資”金額；表一“接受捐贈”金額應(yīng)等于捐贈信息中總金額的合計(jì)；表一“交付資產(chǎn)合計(jì)”應(yīng)等于“實(shí)際投資”和“接受捐贈”之和；表一

47、“交付資產(chǎn)合計(jì)”應(yīng)等于表二“資產(chǎn)價(jià)值總計(jì)”；表一“支出信息總金額”合計(jì)應(yīng)等于“巳付金額”和“未付金額”之和；表一的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價(jià)值與表二的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)相等。資產(chǎn)名稱、支出內(nèi)容應(yīng)使用文字，不能用數(shù)字或字母表示。封面的編報(bào)單位、單位負(fù)責(zé)人、建設(shè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決算表一建設(shè)地址、設(shè)計(jì)單位、投資預(yù)算、填表人、填表日期，決算表二資產(chǎn)的類項(xiàng)目節(jié)、規(guī)格型號、資產(chǎn)標(biāo)簽號、資產(chǎn)責(zé)任人、啟用日期、填表人、填表日期必須填寫。表二資產(chǎn)的類項(xiàng)目節(jié)應(yīng)填寫準(zhǔn)確：資產(chǎn)目錄規(guī)定“類”和“項(xiàng)”都是兩位數(shù)字，“目”是三位數(shù)字，“節(jié)”是五位數(shù)字；工程建設(shè)人員在維護(hù)資產(chǎn)信息時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，以保證資產(chǎn)的類項(xiàng)目

48、節(jié)準(zhǔn)確。表二資產(chǎn)規(guī)格型號應(yīng)填寫準(zhǔn)確。資產(chǎn)的分?jǐn)們r(jià)值應(yīng)大于或等于0：待攤費(fèi)用要按照資產(chǎn)合同價(jià)值的比例進(jìn)行分?jǐn)?不允許分?jǐn)們r(jià)值為負(fù)值。軟件資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、核算方式應(yīng)嚴(yán)格按照軟件資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)納入固定資產(chǎn)的軟件：交換（包括各類交換機(jī)、用戶歸屬位置寄存器、操作維護(hù)中心、智能網(wǎng)設(shè)備等）、無線設(shè)備、傳輸設(shè)備、數(shù)據(jù)設(shè)備（包括數(shù)據(jù)承載網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)設(shè)備）上的軟件；支撐網(wǎng)設(shè)備購置硬件時(shí)自帶的Linix、Windows等操作系統(tǒng)軟件；各類辦公用計(jì)算機(jī)終端、音像、文字處理設(shè)備的軟件。應(yīng)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)的軟件：為滿足我公司業(yè)務(wù)管理需要開發(fā)的應(yīng)用軟件，包括網(wǎng)管系統(tǒng)、BOSS系統(tǒng)、經(jīng)營分析系統(tǒng)、客服系統(tǒng)、各

49、種監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)信息化系統(tǒng)等；各類辦公用計(jì)算機(jī)終端、音像、文字處理設(shè)備上的應(yīng)用軟件，如報(bào)表軟件、殺毒軟件等）?？⒐?bào)告中的設(shè)計(jì)批復(fù)金額應(yīng)與決算表的投資預(yù)算金額相等；竣工報(bào)告中的完成投資金額應(yīng)與決算表的實(shí)際投資相等。工程建設(shè)人員編制初步竣工決算表、正式竣工決算表后，應(yīng)發(fā)送至工程會計(jì)處進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的審核。項(xiàng)目經(jīng)理對決算表的建設(shè)信息負(fù)責(zé)，工程會計(jì)對決算表的財(cái)務(wù)信息負(fù)責(zé)。I. 決算資料歸檔的規(guī)范：根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目檔案管理規(guī)范中“各建設(shè)工程項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)收集，立卷、整理、移交本部門負(fù)責(zé)組織建設(shè)的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案資料。歸檔的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案必須反映其管理和項(xiàng)目建設(shè)的全過程，保證完整、準(zhǔn)確、齊全?！钡南?/p>

50、關(guān)規(guī)定,決算資料（包括各類費(fèi)用結(jié)算表、材料平衡表等）作為工程項(xiàng)目管理全過程檔案資料中的組成部分，由各工程項(xiàng)目管理部門自行留存，作為項(xiàng)目檔案資料進(jìn)行歸檔，以確保工程項(xiàng)目檔案資料的完整性、齊全性。若審計(jì)過程中提供該類資料，統(tǒng)一由工程項(xiàng)目管理部門自行提供。5. 0工程信息系統(tǒng)規(guī)范工程信息系統(tǒng)上線后，其使用人范圍為：省公司領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、工程管理相關(guān)部門（計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、物流中心、內(nèi)審部、各建設(shè)單位）的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程項(xiàng)目經(jīng)理、工程核算人員、KPI管理人員等。與工程管理相關(guān)的操作均應(yīng)在該系統(tǒng)中進(jìn)行，不得以任何理由不在系統(tǒng)中操作。從系統(tǒng)上線開始，涉及工程管理的信息包括立項(xiàng)報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、設(shè)計(jì)批復(fù)、轉(zhuǎn)固

51、、初驗(yàn)、施工結(jié)算送審及審計(jì)意見、剩余物資處理意見書、決算送審、終驗(yàn)等均需在此系統(tǒng)提交流程，且資本開支、轉(zhuǎn)固率、決算率等考核指標(biāo)將均以該系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為依據(jù)計(jì)算，并在系統(tǒng)中展示，供各級領(lǐng)導(dǎo)層參閱。5.1本規(guī)定自文件下發(fā)之日起執(zhí)行，原以前下發(fā)的工程財(cái)務(wù)規(guī)范同時(shí)廢止，本規(guī)范的解釋權(quán)歸省公司財(cái)務(wù)部。4.4工程及零購資產(chǎn)資金管理規(guī)范84.5工程資產(chǎn)類電子報(bào)銷規(guī)范94. 5.1電子報(bào)銷審批流程94.5.2電子報(bào)銷單填寫規(guī)范114.5.3電子報(bào)銷退單規(guī)范114.5.4報(bào)銷附件等相關(guān)規(guī)范124.6工程物資、在建工程減值和報(bào)廢規(guī)范184.7工程物資財(cái)務(wù)管理規(guī)范194.8接受贈送或捐贈資產(chǎn)管理規(guī)范204.9在建工程

52、預(yù)估及決算管理規(guī)范214.9.1在建工程預(yù)估財(cái)務(wù)管理規(guī)范214. 9.2工程決算管理規(guī)范235. 0工程信息系統(tǒng)規(guī)范285.1本規(guī)定自文件下發(fā)之日起執(zhí)行，以前下發(fā)的工程財(cái)務(wù)規(guī)范同時(shí)廢止，本規(guī)范的解釋權(quán)歸省公司財(cái)務(wù)部281.0目的為了加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，保證工程資金及時(shí)支付及工程資產(chǎn)按時(shí)交付，提升工程管理水平，提高投資效益，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度及中移財(cái)20115號中國移動固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定,并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本規(guī)范。2.0適用范圍本規(guī)范適用于中國移動通信集團(tuán)四川有限公司及中國移動通信集團(tuán)四川分公司所屬的各職能部門、生產(chǎn)中心和

53、各級分公司，村通工程參照執(zhí)行。3. 0職責(zé)與權(quán)限3. 1計(jì)劃部門負(fù)責(zé)確定年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，組織建設(shè)項(xiàng)目可行性研究、立項(xiàng)等工作，負(fù)責(zé)科學(xué)合理地制定建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)方案，控制投資規(guī)模，監(jiān)控工程進(jìn)度，提高投資效益。3.2采購和物資管理部門負(fù)責(zé)工程物資的采購、供貨、物流和倉儲管理，制定和維護(hù)ERP系統(tǒng)物料編碼，；牽頭制定工程余料和工程廢料的判定標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)安排庫存物資數(shù)量，進(jìn)行工程物資、工程余料的出入庫管理；每季度末審閱無合同訂單的物資臺賬并對仍未簽訂采購合同的物資及時(shí)簽訂合同,同時(shí)將仍未出庫的暫收物資數(shù)量和價(jià)格提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)暫估處理；每季度末采購人員對長期掛賬的暫估應(yīng)付款進(jìn)行書面原因分析，并提

54、出處理建議，簽字確認(rèn)；及時(shí)根據(jù)合同結(jié)算或決算編制意見提交物資類補(bǔ)列賬流程；會同計(jì)劃、建設(shè)等部門妥善保管庫存物資并組織開展盤點(diǎn)清查，維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。3.3工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的具體實(shí)施和管理，負(fù)責(zé)合理請領(lǐng)工程物資，組織設(shè)備物資的收發(fā)、安裝、使用等現(xiàn)場實(shí)物管理；負(fù)責(zé)各管理環(huán)節(jié)中落實(shí)設(shè)備物資管理工作；定期核查工程物資報(bào)表，確保該表與實(shí)際一致；對由施工單位代收的工程物資，要及時(shí)與施工單位、采購和物資管理部門進(jìn)行核對和簽收；及時(shí)簽訂或協(xié)助簽訂相關(guān)工程合同；對工程進(jìn)度進(jìn)行管控，根據(jù)工程進(jìn)度做好資本開支的關(guān)列及相關(guān)款項(xiàng)的支付；做好工程余料退庫工作；及時(shí)收集整理工程結(jié)算送審資料至省公司內(nèi)審部審計(jì)，并根據(jù)

55、審計(jì)意見書對施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)費(fèi)用重新計(jì)算后調(diào)整資本開支；工程完工后，及時(shí)核對合同清單和工程物資，在核對后的工程物資材料平衡表上與施工單位、籌供材料供應(yīng)商簽字確認(rèn)，及時(shí)完成WBS維護(hù)和資產(chǎn)定義等轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備工作后提交轉(zhuǎn)固通知單、并及時(shí)完成資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼，與資產(chǎn)接收部門合理準(zhǔn)確地交付資產(chǎn)；組織建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；負(fù)責(zé)完成建設(shè)項(xiàng)目決算資料收集和送審工作，做好工程收尾工作。3.4財(cái)務(wù)部門3. 4.1參與年度固定資產(chǎn)投資規(guī)模的審定，跟蹤投資計(jì)劃變動情況，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和投資效益合理制訂投資資金預(yù)算，及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證工程用款。3.4.2參與建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)方案制定、可行性研究、立項(xiàng)、工程概（預(yù)）算審定和竣工驗(yàn)

56、收等建設(shè)項(xiàng)目管理工作，積極研究解決工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題；依據(jù)投資計(jì)劃、工程概（預(yù)）算文件及商務(wù)合同文本，監(jiān)督執(zhí)行情況，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督控制成本支出。3.4.3對合同商務(wù)條款中有關(guān)付款條件及其他涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的條款進(jìn)行審查，在合同簽訂后根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)支付工程款項(xiàng)；每月對工程各類往來款項(xiàng)進(jìn)行核對清理，并對懸?guī)みM(jìn)行監(jiān)控、分析，確保工程資金的安全。3.4.4負(fù)責(zé)零購資產(chǎn)信息維護(hù)及各類資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)廢、減值及資產(chǎn)折舊、攤銷等工作，并對當(dāng)月的折舊費(fèi)用和攤銷費(fèi)用進(jìn)行合理性復(fù)核。3.4.5監(jiān)控PMS系統(tǒng)中工程財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)及工程進(jìn)度情況，督促協(xié)調(diào)工程建設(shè)部門及時(shí)根據(jù)工程進(jìn)度關(guān)列資本開支，完成轉(zhuǎn)資、決算等工作，確保帳實(shí)相符。3.4.6每月督促協(xié)調(diào)工程建設(shè)部門清理工程進(jìn)度，分析清理工程物資、在建工程余額，提出管理建議。3. 4.7及時(shí)打印工程、零購資產(chǎn)標(biāo)簽，做好標(biāo)簽移交，收集相關(guān)資產(chǎn)交付接收簽收單。3.4.8財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注以下問題，并在符合財(cái)務(wù)會計(jì)原則的基礎(chǔ)上與相關(guān)部門共同商定處理方案：A、建設(shè)依據(jù)是否充分合理。B、投資主體是否恰當(dāng)。C、是否存在不同公司主體之間的租用、結(jié)算關(guān)系以及如何處理。D、是否涉及關(guān)聯(lián)交易。E、涉及與外部其它公司往來是否經(jīng)濟(jì)可行。F、列入建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的支出內(nèi)容