《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》有獎知識競賽

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例有獎知識競賽一、競賽宗旨：舉辦中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例有獎知識競賽，旨在加強新企業(yè)所得稅法及實施條例的宣傳，擴大新稅法的影響面，激勵納稅人加強新稅法的學習，創(chuàng)造有利于新稅法貫徹實施的良好社會氛圍，確保新企業(yè)所得稅法及實施條例得到全面貫徹落實。二、參賽資格：社會各界人士、廣大納稅人均可參加。為體現(xiàn)公正、公平，主辦單位工作人員及家屬不參加本次評獎。三、活動時間和方式：1、答題采取單項選擇及判斷兩種方式，你認為正確的答案，請在答題卡A、B、C、D下面中涂黑。2、答題前請務必將參賽者本人身份證號碼、聯(lián)系電話填寫在答題卡上（答題卡復印或從蚌埠市國家稅務局和

2、蚌埠市地方稅務局網(wǎng)站上下載均有效），作為抽獎和領獎的憑證。填寫答題卡時，請使用黑色鋼筆或水筆。一張身份證限填寫一張答題卡，多填無效。 3、請答題者將答題卡填好剪下后，統(tǒng)一郵寄至：蚌埠市國家稅務局和蚌埠市地方稅務局新企業(yè)所得稅法及實施條例有獎競賽辦公室（所得稅管理科），蚌埠市國家稅務局地址：勝利中路95號，郵編：233000；蚌埠市地方稅務局地址：勝利中路21號，郵編：233000。收件的截止時間為2008年5月16日（以郵戳為準）。4、評獎采取抽獎形式進行。答案全部正確、身份證和聯(lián)系電話填寫清晰的，納入抽獎范圍，6月上旬在蚌埠市地方稅務局抽獎。使用同一個身份證填寫多張答題卡的，不參加抽獎。5、

3、獲獎人員身份證號碼、領獎地點和時間將于6月上旬在蚌埠市國家稅務局和蚌埠市地方稅務局網(wǎng)站上公布。獲獎人員憑其身份證原件到蚌埠市地方稅務局辦公室領取獎金。6、本次活動全程由蚌埠市公證部門進行監(jiān)督。活動的其他有關事宜由活動辦公室負責解釋。四、獎項設置：一等獎2名，各獎1000元；二等獎5名，各獎500元；三等獎20名，各獎100元。注：參賽者請認真參考中華人民共和國企業(yè)所得稅法及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例。有關內(nèi)容可在蚌埠國稅網(wǎng)站http:/www.ahbb-n- 或蚌埠地稅網(wǎng)站http:/www.ahbb-l- 上查詢。 蚌埠市國家稅務局 蚌埠市地方稅務局新企業(yè)所得稅法及實施條例有獎競賽辦

4、公室有獎競賽試題一、單選題、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)、中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。A.20% B.25% C.30% D.33%、長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）。A、2 B、3 C、5 D、10、企業(yè)應當自年度終了之日起（ ）個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A.三 B.四 C.

5、五 D.六、某企業(yè)2008年度有注冊資本500萬元，當年1月1日向其無關聯(lián)企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期貸款年利息率為6，該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ ）萬元。A.30 B.28 C.24 D.15 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（ ）以內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A三年 B五年 C七年 D十年 、某

6、企業(yè)在2008年的年終核算時，出現(xiàn)了經(jīng)營虧損600萬。如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補虧損，應當在哪年之前彌補虧損？（ ）A2010年 B2011年 C2012年 D2013年、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起（ ）內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 A10日 B15日 C30日 D60日、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（ ）內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A10日 B15日 C30日 D60日10、企業(yè)所得稅納稅人在計算應納稅額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規(guī)相抵觸的應當執(zhí)行（ ）。A、國家有關財務規(guī)定 B、國家有關稅收規(guī)定 C、

7、國家有關會計規(guī)定 D、國家有關財務、會計規(guī)定11、某企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定，2006年度虧損500萬元，2007年度盈利300萬元，2008度盈利700萬元。該企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.125 B.145 C.175 D.16012、我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）。A比例稅率 B超額累進稅率 C定額稅率 D超率累進稅率13、企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：（ ）A.租金收入 B.特許權使用費收入C.接受捐贈收入 D.財政撥款14、在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（ ）A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D關稅15、納稅人在一個納

8、稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其（ ）為一個納稅年度。A. 6個月 B.換算成全年 C.實際經(jīng)營期 D.3個月16、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（ ）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（ ）。A、50%、5 B、60%、6 C、60%、5 D、50%、317、企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（ ）加計扣除。A. 30% B.50% C.80% D.100%18、企業(yè)采用縮短折舊年限方法提取折舊的，最低折舊

9、年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的（ ）。 A. 40% B.50% C.60% D.70%19、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合（ ）原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。A配比 B.相關性 C.獨立交易 D.合理性20、符合條件的小型工業(yè)性微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)。（ ）A.年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元B.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元C.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過

10、3000萬元D.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元21、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應納稅所得額。A、不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D、不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入22、以分期收款方式銷售貨物的，按照( )日期確認收入的實現(xiàn)。A、合同約定收款 B、發(fā)出商品 C、實際收到貨款 D、預收貨款23、按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條

11、件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎( )以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長( )年以上。A、計稅基礎50%、使用年限延長1年 B、計稅基礎20%、使用年限延長2年C、計稅基礎50%、使用年限延長2年 D、計稅基礎20%、使用年限延長1年24、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過( )萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A、30 B、100 C、300 D、500  25、抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)( )以上的，可以按照其投資額的(

12、 )在股權持有滿( )的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、1年、50%、1年 B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年 D、2年、50%、2年26、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，( )征收企業(yè)所得稅。A、“三免、二減半” B、“二免、三減半” C、“三免、三減半”27、減計收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按( )計入收入總額。A、60% B、70% C、80%

13、D、90%28、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年29、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照( )確認收入的實現(xiàn)。 A、投資方實際收到投資收益的日期B、被投資方作出利潤分配決定的日期C、投資方實際做帳的日期D、被投資方實際支付投資收益的日期30、某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？（    ）A按照規(guī)定

14、不計算的存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。B按照規(guī)定計算的存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除C按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D以上意見都不正確31、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、532、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準予扣除 B、發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C、為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準

15、予扣除 D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除33、某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ ）。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇34、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。 A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的機器設備 D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地35、居民企業(yè)中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A、分別 B、匯總

16、C、獨立 D、就地繳納36、居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和實施細則規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（ ）。A、國債利息收入 B、財政撥款 C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D、300萬元的技術轉(zhuǎn)讓所得37、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A、居民企業(yè)適用稅率為25 B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為1038、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，

17、可以在計算應納稅所得額時（ ）扣除。 A、全額 B、減半 C、加倍 D、加計39、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（ ）。A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)D、權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn)40、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年41、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（   

18、 ）。 A、個人獨資企業(yè)  B、合伙企業(yè)  C、一人有限責任公司  D、居民個人 42、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（    ）。A、國有企業(yè)  B、外商投資企業(yè)C、私營有限責任公司  D、私營合伙企業(yè)43、下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（     ）。 A、股息、紅利等權益性投資收益B、財政撥款 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費D、依法收取并納入財政管理的政府性基金44、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（    ）。

19、 A、繳納的營業(yè)稅    B、合理分配的材料成本  C、企業(yè)所得稅稅款  D、銷售固定資產(chǎn)的損失 45、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（   ）。 A、五年  B、三年  C、十年  D、不能彌補 46、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（    ）在計算應納稅所得額時不得扣除。 A、利息   B、折舊  C、成本  D、管理費用 47、企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（

20、60;   ） A、國債利息收入  B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入  D、銀行存款利息收入48、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20   B、15    C、25    D、18 49、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（    ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20    B、15    C、25 

21、60;  D、18 50、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（    ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A、管理費用   B、利息    C、生產(chǎn)成本   D、損失 51、企業(yè)所得稅法從（    ）起施行。 A、2007年3月16日   B、2007年10月1日   C、2008年1月1日    D、2008年7月1日 52、企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)

22、，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（    ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A、三     B、五    C、二   D、十 53、中華人民共和國企業(yè)所得稅法是( ) A、2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B、2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C、2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D、2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的54、中

23、華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是( )A、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)D、以上都不正確55根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（    ）。 A本國企業(yè)     B外國企業(yè) C居民企業(yè)    D非居

24、民企業(yè)56. 某企業(yè)2008年實現(xiàn)銷售收入3350萬元，當年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出31萬元，該企業(yè)當年稅前允許扣除（ ）萬元業(yè)務招待費。 A. 15.5              B.16.75 C. 18.6            D. 3157. 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起( )內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業(yè)應當自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務

25、機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起( )內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A十日 四個月 三十日 B十五日 四個月 六十日C十五日 五個月 六十日 D十五日 五個月 三十日58. 某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？( ) A根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利B根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵

26、減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律D以上意見都不正確59某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，2008年企業(yè)應納稅所得額為1000萬。其中該企業(yè)于2008年轉(zhuǎn)讓了舊的電機生產(chǎn)設備，該項資產(chǎn)的凈值為100萬。對這100萬是否可以在計算應納稅所得額時扣除，形成以下不同意見。你認為正確的意見是（    ）A不得在計算應納稅所得額時扣除B準予在計算應納稅所得額時扣除C是否準予在計算應納稅所得額時扣除，根據(jù)設備的使用年限D(zhuǎn)是否準予在計算應納稅所得額時扣除，必須報稅務機關認可60. 東方電子公司2008年經(jīng)稅務機關核實虧損20萬

27、元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司不屬于外商投資企業(yè)，也不享受稅優(yōu)惠等， 2009年度該公司應納所得稅額為( )萬元。A、45 B、59.4 C、50 D、36二、判斷題、企業(yè)當期計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（    ）2、企業(yè)所得稅是就企業(yè)的應納稅所得額所課征的一種稅收。（    ）3、居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，就其來源于中國境外的所得不需要繳納企業(yè)所得稅。（      ）4、企業(yè)匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)

28、的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（     ）5、企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈收入的，可以不列作企業(yè)的收入總額。（     ）6、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入。（    ）7、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（    ）8、中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由財政部規(guī)定。（     ）9、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等專項資

29、金，準予扣除。（    ）10、企業(yè)應當從固定資產(chǎn)使用月份起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當從停止使用月份起停止計算折舊。（     ）11、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（    ）12、企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分資本性支出和收益性支出。資本性支出在發(fā)生當期直接扣除；收益性支出不得在發(fā)生當期直接扣除。（    ）13、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應

30、納稅所得額時加計扣除。（    ）14、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（    ）15、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。（    ）16、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（    ）17、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注

31、冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（    ）18、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得。（    ）19、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。（    ）20、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額1.5的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（    ）  21、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予在計

32、算所得額時扣除。（    ）22、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（    ）23、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（    ）24、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預繳企業(yè)所得稅時，按照月度或者季度的實際利潤額預繳或者按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照其他方法預繳，都可由納稅人確定。但預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。（  

33、0; ）25、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以企業(yè)所在地為納稅地點。（    ） 26、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（    ）27、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（    ）     28、企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（    ） 29、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納所得額時扣除。（    ）  30、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（    ） 31、在計算應納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（