湖北省2016年注會(huì)《審計(jì)》：審計(jì)抽樣試題

1、精選文檔湖北省2016年注會(huì)審計(jì)：審計(jì)抽樣試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該A：移送司法機(jī)關(guān)處理B：依照有關(guān)規(guī)定處理C：開(kāi)除D：調(diào)離工作崗位 2、某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門(mén)審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書(shū)，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括A：該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；B：該政策不會(huì)促

2、進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職業(yè)化進(jìn)程；C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用外部專家；D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門(mén)專業(yè)特長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化，從而限制了該部門(mén)可以進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域。3、內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù)C：次要證據(jù)D：意見(jiàn)證據(jù) 4、以下情況下不適合使用分析性復(fù)核來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是A：審計(jì)人員注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過(guò)去一年中，經(jīng)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定，沒(méi)有重大變動(dòng)；C：審計(jì)人員希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動(dòng)；D：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化與其他經(jīng)

3、營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。5、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不包括:A：在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；C：為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；D：做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。 6、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因A：結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)B：專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議C：可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D：如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息 7、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出A：完成

4、了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。C：當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。 8、管理人員通過(guò)比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠A：a編制人力資源計(jì)劃B：b判斷組織員工是否稱職C：c預(yù)測(cè)將來(lái)的人事需要D：d決定將要提升的員工 9、某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？A：作一個(gè)備份B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件D：將電子表格軟件重新出售 10、如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)

5、程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤C(jī)：將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。11、防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問(wèn)，以下哪項(xiàng)安全控制效果最佳？A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密B：自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序D：使用工作站腳本程序 12、內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該

6、項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？A：應(yīng)付賬款部門(mén)經(jīng)理B：外部審計(jì)師C：主計(jì)長(zhǎng)D：審計(jì)委員會(huì) 13、編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征A：內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日；B：顯示開(kāi)展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；C：首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D：顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本。14、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門(mén)的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可

7、靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見(jiàn)下表總體的前10個(gè)憑證表 憑證號(hào) 余額 累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高

8、估的金額超過(guò)$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。 15、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。B：公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C：公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。 16、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無(wú)法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B：各方分別編寫(xiě)他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的

9、軟件同時(shí)升級(jí)。 17、利用下面的案例回答問(wèn)題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這

10、些問(wèn)題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢(qián)多容易”，他自言自語(yǔ)。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。 18、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)

11、定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所需的最少資源。C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供依據(jù)。D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。 19、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型 20、要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A：按業(yè)務(wù)部門(mén)劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。 21、下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測(cè)試設(shè)施；D：控制重

12、復(fù)處理。 22、以下哪種關(guān)于公司治理的說(shuō)法是不正確的？A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。D：說(shuō)到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任23、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)

13、用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。 24、某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對(duì)組織的分配程序進(jìn)行修改的問(wèn)題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：研究存在的問(wèn)題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序。B：聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果。C：在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對(duì)委托人采取的糾正措施提出意見(jiàn)。25、以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量

14、而鮮為人所用？A：現(xiàn)金流B：投資回報(bào)C：利潤(rùn)最大化D：市場(chǎng)份額二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？A：背景考察；B：工作描述；C：后續(xù)教育；D：組織傾向。 2、審計(jì)報(bào)告的目的是指出問(wèn)題及存在的影響。這些目標(biāo)是否能達(dá)到取決于報(bào)告書(shū)寫(xiě)是否清晰明了。在審計(jì)報(bào)告中違反了哪項(xiàng)溝通的清晰性原則A：適當(dāng)?shù)亟M織報(bào)告內(nèi)容；B：大量使用簡(jiǎn)短的句子；C：使用主動(dòng)詞；D：以上答案都對(duì)。3、關(guān)于某博物

15、館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：向客房退款的信用卡憑證B：現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫(xiě)有“退貨”字樣C：倉(cāng)庫(kù)標(biāo)明為“退貨”的商品D：客戶填寫(xiě)并署名的退貨表格 4、通常來(lái)說(shuō)，下列哪個(gè)人不會(huì)收到關(guān)于采購(gòu)循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？A：獨(dú)立的外部審計(jì)師B：采購(gòu)主任C：首席審計(jì)執(zhí)行官D：董事會(huì)主席5、某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話銷售代表相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%。在2年的審計(jì)期間銷售價(jià)格沒(méi)有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該公司的銷售代表今年業(yè)績(jī)比去年好的最佳證據(jù)A：今年每

16、位銷售代表的收入比去年高；B：年銷售額比去年多；C：今年的單位銷售額增長(zhǎng)率比去年高；D：今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。 6、計(jì)算機(jī)程序庫(kù)應(yīng)如何保證安全A：安裝程序訪問(wèn)的記錄系統(tǒng)。B：監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)。C：限制實(shí)物和邏輯訪問(wèn)。D：拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)。 7、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中沒(méi)有使用流程規(guī)劃圖?A：定義B：控制C：測(cè)量D：改進(jìn) 8、利用下列資料回答某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲

17、稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說(shuō)明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開(kāi)展全面審計(jì)。在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？A：同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存；B：災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；C：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)；D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。 9、下面哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)控制措施能最有效地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報(bào)告體系A(chǔ)：系統(tǒng)進(jìn)

18、入的安全控制；B：軟件修改的控制程序；C：依賴性檢查；D：備份和恢復(fù)程序。 10、下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理？A：a保險(xiǎn)經(jīng)理接收保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)費(fèi)用。B：b保險(xiǎn)項(xiàng)目每年基于合適的價(jià)格指數(shù)做出調(diào)整。C：c在提出并提交保險(xiǎn)索賠后再協(xié)商確定最后的清算。D：d對(duì)特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目而言，政策總是圍繞提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。11、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時(shí)應(yīng)涉及以下哪些概念？.如果安全措施得不到實(shí)施可能引起的損失.發(fā)生概率.電腦安全性的實(shí)施和操作的成本與效益A：只有是對(duì)的B：、和C：只有和是對(duì)的D：只有和是對(duì)的 12、審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)

19、人員的工作業(yè)績(jī)。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求A：審計(jì)委員會(huì)；B：內(nèi)部審計(jì)主管；C：管理層；D：內(nèi)部審計(jì)人員。 13、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；B：定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；C：將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照；D：將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出；14、某公司希望訂立一年期衛(wèi)生清掃服務(wù)合同，可以延長(zhǎng)四年，條款規(guī)定服務(wù)方在規(guī)定的時(shí)間間隔進(jìn)行清掃服務(wù)。以下哪項(xiàng)是最好的合同形式？A：固定價(jià)格B：時(shí)間和材料C：成本補(bǔ)償D：無(wú)限提供 15、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些具有危害

20、性的原料，對(duì)這類有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；利用專家意見(jiàn)以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅；評(píng)價(jià)因環(huán)境方面的應(yīng)計(jì)事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)成本。A：只有B：和；C：，和D：和。 16、一名內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用大量技術(shù)來(lái)選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨機(jī)選擇。在下列哪種情況下，隨機(jī)選擇是最不合理的？審計(jì)師需要A：測(cè)試銷售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運(yùn)輸文件支持證明。B：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證, 并已經(jīng)選擇了10個(gè)最大的賬戶作函證對(duì)象。余下的賬戶沒(méi)有編號(hào)。審計(jì)師只有一份按字母順序排列的計(jì)算機(jī)賬戶清單，大約有250頁(yè)長(zhǎng)，每

21、頁(yè)有50個(gè)賬戶余額。C：通過(guò)從每月銷售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N售截止的證據(jù)，從而確定項(xiàng)目是否被記錄在正確的時(shí)期里。D：測(cè)試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中最大的貨幣價(jià)值項(xiàng)目。 17、在年末對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)(physical inventory process)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有超過(guò)￥1.2百萬(wàn)價(jià)值的項(xiàng)目放在運(yùn)輸部門(mén)并注明“已售出不列入存貨”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算，其已有三個(gè)月未付款。但在存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)銷售經(jīng)理仍要求運(yùn)輸主管將此存貨作為已售商品。審計(jì)人員注意到銷售條款為“FOB倉(cāng)庫(kù)”，在證實(shí)公司政策沒(méi)有變動(dòng)之后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A：建議尋在運(yùn)輸部門(mén)的存貨進(jìn)行清點(diǎn)并將其納入存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果中。B：清點(diǎn)并將結(jié)果追

22、查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運(yùn)輸部門(mén)的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤(pán)點(diǎn)的工作底稿。 18、如果某國(guó)采取貿(mào)易配額來(lái)解決長(zhǎng)期的貿(mào)易逆差，最有可能出現(xiàn)的結(jié)果是A：a失業(yè)率和生產(chǎn)率上升。B：b失業(yè)率上升，生產(chǎn)率下降。C：c失業(yè)率下降，生產(chǎn)率上升。D：d失業(yè)率和生產(chǎn)率下降。 19、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改)。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程

23、序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是A：使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表B：對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改C：使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查D：獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表 20、當(dāng)制造公司的成本得到累計(jì)時(shí)，他們經(jīng)常被歸類為產(chǎn)品成本或期間成本。以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于期間成本？A：生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)B：車間折舊費(fèi)C：與追查存貨有關(guān)的計(jì)算機(jī)成本D：培訓(xùn)組裝工人所發(fā)生的成本 21、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法?A：定義B：分析C：測(cè)量D：控制 22、公司2007年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個(gè)) $9,000,000變動(dòng)成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費(fèi)用 $1,080,000銷售費(fèi)用 $450,000固定成本制造費(fèi)用 $600,000管理費(fèi)用 $567,840銷售費(fèi)用 $