金融企業(yè)會(huì)計(jì)模擬試題(1)

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì)模擬試題（1） 一、 概念解釋（每一概念3分，共15分） 1質(zhì)押貸款 2科目日結(jié)單 3信用證 4電子聯(lián)行往來 5全額承購包銷 二、判斷與改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)畫“”錯(cuò)誤的畫“”并改寫正確。每小題2分，共20分） 1金融企業(yè)的業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，金融企業(yè)的全部業(yè)務(wù)都要通過會(huì)計(jì)部門的賬務(wù)處理才得以實(shí)現(xiàn)。（ ） 2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復(fù)式記賬法。（ ） 3單位定期存款不到期，如急需資金，可以全部或部分提前支取。（ ） 4發(fā)出委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由收款人開戶登記。（ ） 5發(fā)生了逾期貸款應(yīng)加收

2、一定比例罰息，罰息系從貸款發(fā)放之日起計(jì)算，不分段計(jì)息。（ ） 6系統(tǒng)外匯買賣目外幣余額在借方時(shí)，乘以中間價(jià)，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌收益；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌損失。（ ） 7采用匯差資金抵撥辦法的，經(jīng)辦行每天軋算如應(yīng)付匯差，應(yīng)作（借）匯差資金撥（貸）全國聯(lián)行匯差。（ ） 8貨幣發(fā)行就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務(wù)庫存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行。（ ） 9為不使代理兌付證券的金融企業(yè)墊付資金，證券發(fā)行單位應(yīng)向代理兌付證券的金融企業(yè)撥付兌付證券款，金融企業(yè)收到后應(yīng)作（借）代兌付債券款（貸）銀行存款。（ ） 10租賃作為一種信用行為，具有一般信用的特征，承租人必須按期歸

3、還設(shè)備價(jià)款并支付利息，只是本息系分期支付。（ ） 三、簡述題（每題5分，共計(jì)20分） 1會(huì)計(jì)憑證的基本要素是什么？ 2簡述銀行結(jié)算的原則。 3什么是背書？哪些票據(jù)不能背書轉(zhuǎn)讓？ 4決算日的工作有哪些？ 四、業(yè)務(wù)處理題（共45分） 1某儲(chǔ)戶1998年6月15日存在入定期二年的儲(chǔ)蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入時(shí)二年利率為月4.35%，提前支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為月1.2%。 2工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人林賓，匯款用途贍家費(fèi)，金額1000元。 3某集團(tuán)公司（賬號(hào)225007）付款的托收承付結(jié)算一筆，金額80,000

4、元，6月4日承付期滿日，該單位賬戶無款，故發(fā)生逾期付款，6月14日營業(yè)終了該單位賬戶有款，銀行于15日開業(yè)后，將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收款人開戶行于6月18日收到， 并轉(zhuǎn)入收款人酒廠賬戶（221010）。 4工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商店（賬號(hào)225010）匯款金額為52700元，實(shí)際結(jié)算金額為52577元。 5林宏經(jīng)批準(zhǔn)，將其活期存款美元賬戶支取1000美元，換成等值的德國馬克，匯往國外支付購藥費(fèi)用（所用匯價(jià)見表）。 人民幣市場匯價(jià)表（假設(shè)） 外幣 外幣單位 買入價(jià) 賣出價(jià) 買入現(xiàn)鈔價(jià) 美元 100 826.50 828.10

5、825.30 德國馬克 100 503.64 506.16 488.53 6工商銀行某市支行2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額320000元，該匯票1月15日簽發(fā)，2月5日貼現(xiàn)。5月15日到期時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并按時(shí)收到劃回款項(xiàng)，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.5%。 金融企業(yè)會(huì)計(jì)模擬試題（2） 一、填空題 1年度決算前，基層機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備工作包括 、 、 、 、 。 2金融企業(yè)的利潤總額由 、 和 構(gòu)成。 3自營證券業(yè)務(wù)中，金融企業(yè)銷售證券后所得全部款項(xiàng)記入 科目的 方，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本記入該科目的 方，該科目余額為貸方表示 ，余額為借方表示 。 4商業(yè)銀行在人民銀行開立的再貸

6、款與再貼現(xiàn)賬戶，在人民銀行為 性質(zhì)賬戶，余額在 方；在商業(yè)銀行為 性質(zhì)賬戶，余額在 方。 5會(huì)計(jì)憑證簽章是確認(rèn) ，表示 和明確 的重要措施。 6銀行賬務(wù)核對要達(dá)到賬賬、 、 、 、 和賬表六相符。 二、判斷與改錯(cuò) 1現(xiàn)金科目日結(jié)單根據(jù)“現(xiàn)金”科目傳票，分別加計(jì)借、貸方發(fā)生額合計(jì)填制。（ ） 2某儲(chǔ)戶4月30日存入一筆定期半后的整存整取儲(chǔ)蓄存款，金額10,000元，存入時(shí)利率為月1.8%，10月31日該儲(chǔ)戶前來支取，計(jì)算利息為108.6元。（ ） 3出票人或轉(zhuǎn)讓后的背書人決定票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓并在票據(jù)上載明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手如有正當(dāng)理由再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人或原背書人對其后手的被背書人仍可承擔(dān)保

7、證責(zé)任。（ ） 4已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。（ ） 5系統(tǒng)外匯買賣科目結(jié)余欄外幣的貸方余額表示賣出外匯大于買入外匯，人民幣的貸方余額表示買入外匯大于賣出外匯。（ ） 6再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)人民銀行作為持票人向申請?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款。（ ） 7短期投資購入債券實(shí)際支付的價(jià)款含有利息時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款扣除應(yīng)計(jì)利息后，作為投資成本入賬。（ ） 8以前年度發(fā)生的虧損連續(xù)3年在所得銳后彌補(bǔ)而未彌補(bǔ)完的部分，從當(dāng)年稅前利潤中彌補(bǔ)。（ ） 9金融企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，增加資本金，通過“實(shí)收資本”科目核算。（

8、 ） 10采用“直接往來，分散逐筆對賬”方法的收報(bào)行，收到電子計(jì)算中心的對賬表，核對的貸方報(bào)單記入聯(lián)行來賬科目借方戶的貸方。（ ） 三、問答題 1會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是什么？（4分） 2辦理結(jié)算的單位和個(gè)人應(yīng)遵守哪些結(jié)算紀(jì)律？（6分） 3我國現(xiàn)行的貸款呆賬準(zhǔn)備的提取是怎樣規(guī)定的？（4分） 4金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在人民銀行開立的“準(zhǔn)備金存款”賬戶，主要核算的內(nèi)容有哪些？與金融企業(yè)法人在人民銀行開立的“準(zhǔn)備金存款”賬戶有何區(qū)別？（6分） 四、業(yè)務(wù)處理題 1某鋼鐵公司開出其基本存款賬戶的轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬存入委托存款1,200,000元，轉(zhuǎn)賬支票交給英大信托投資公司，信托投資公司在將支票存入開戶銀行后，為

9、鋼鐵公司開立委托存款賬戶（213003）。寫出會(huì)計(jì)分錄。（3分） 22001年2月18日，某信托投資公司購入1999年發(fā)行的5后期國庫1000000元，同時(shí)支付應(yīng)計(jì)利息40,000元。寫出會(huì)計(jì)分錄。（4分） 3人民銀行某行營業(yè)部當(dāng)日收到電子聯(lián)行劃來收款人在農(nóng)業(yè)銀行開戶口匯款587000元，收款人在工商銀行開戶的匯款1,030,000元，確認(rèn)無誤后入賬，并劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行。營業(yè)終了結(jié)轉(zhuǎn)“電子清算資金往來”。（9分） 4某客戶持2000美元，要求兌換人民幣。（$1=￥826.48）（6分） 5工商銀行甲市支行3月6日受理開戶單位北海醫(yī)院（賬號(hào)264009）提交的銀行承兌匯票和承兌協(xié)議，審查同

10、意后予以居兌。匯票面額2,160,000元，到期日為7月6日，收款人為工商銀行異省的乙支行的開戶單位醫(yī)療器械廠（賬號(hào)221012）。 5月22日，工商銀行乙支行受理醫(yī)療器械廠提交的貼現(xiàn)憑證及上述銀行承兌匯票，審查同意后辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率假設(shè)月4.8%。 7月4日乙支行向甲支行發(fā)出委托收款憑證。甲支行于7月6日向北海醫(yī)院收取匯票款，該單位存款足以支付并于7月7日收到委托收款憑證。乙支行于7月10日收到劃回款項(xiàng)。（通過電子聯(lián)行往來劃款）。（19分） 3月6日： 5月22日： 7月6日： 金融企業(yè)會(huì)計(jì)模擬試題（3） 一、填空題 1各金融企業(yè)不論是管理機(jī)關(guān)，還是基層營業(yè)機(jī)構(gòu)，必須嚴(yán)格按制度規(guī)定組織核算，

11、不得 或 有關(guān)規(guī)定，如果對制度規(guī)定有意見應(yīng)及時(shí)向管理機(jī)關(guān)或人民銀行反映，在未做出修改前， 。 2特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證，一般由金融企業(yè) ， ，由客戶提交或 寄來。 3現(xiàn)金科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)各科目日結(jié)單現(xiàn)金欄借、貸方數(shù)字，分別加計(jì)會(huì)計(jì) 填記。各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的 ；各科目日結(jié)單的現(xiàn)金貸方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的 。 4結(jié)算是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)單位間由于 、 和 等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而引起的 。結(jié)算按支付方式的不同可分為 、 和 三種。 5流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須經(jīng)過背書，即在票據(jù)背面記載 、 和 ，背書未記載日期的，視為在票據(jù) 背書。 6短期投資以

12、 作為入賬時(shí)間，其入賬價(jià)格，以取得投資的 入賬，不計(jì)算 和 。 二、判斷與改錯(cuò) 1某證券經(jīng)營企業(yè)，在會(huì)計(jì)期末，證券銷售科目為借方余額126,000元，表明該企業(yè)自營證券銷售業(yè)務(wù)為收益。（ ） 2利潤總額是指營業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。（ ） 3金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)后，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記借方。（ ） 4融資租賃的物件由出租人選擇并購買，經(jīng)營性租賃的物件一般由承租人選擇，出租人購買。（ ） 5委托收款結(jié)算由付款人開戶行填發(fā)貸方報(bào)單向收款人開戶行劃款。（ ） 6系統(tǒng)外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外幣的借方記

13、載買入的外匯。（ ） 7支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（ ） 8金融企業(yè)對已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不提取折舊。（ ） 9電子聯(lián)行往賬、電子聯(lián)行來賬及電子清算資金往來三個(gè)科目均為借、貸雙方反映余額。（ ） 10綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計(jì)表。（ ） 三、問答題（共20分） 1如何填制計(jì)息余額表？（6分） 2簡述賬戶管理的內(nèi)容。（4分） 3支票分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎樣規(guī)定的？（4分） 4年度決算日應(yīng)著重做好哪些工作？（6分） 四、業(yè)務(wù)處理題 1某行6月20日結(jié)息時(shí)，鋼窗廠

14、（賬戶221017）存款戶計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款賬戶積數(shù)為21,308,770元。請計(jì)算存貸款利息并寫出利息轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄。（鋼窗廠貸款戶賬號(hào)121027，活期存款利率月0.825，貸款利率月4.65）。（8分） 2某儲(chǔ)戶1998年6月15日存入定期三年的儲(chǔ)蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175，二年期利率為月4.65，2001年2月15日活期儲(chǔ)蓄存款利率月0.825。（5分） 3收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行寄來貸方報(bào)單與信匯憑證第三、四聯(lián)，匯款金額120,000元，用途為采購款與旅差費(fèi)，收款人為徐明，當(dāng)日發(fā)出取款通知。收款人于次

15、日來行要求全額轉(zhuǎn)匯另一省會(huì)城市系統(tǒng)內(nèi)某行。（6分） 4收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額9850元，經(jīng)審查匯票上注明“現(xiàn)金”字樣，付現(xiàn)后劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。（6分） 5某行收到陶瓷廠（賬噸221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額260,000元，審查無誤后，當(dāng)日將委托收款憑證與銀行承兌匯票一并寄往異省系統(tǒng)內(nèi)某行，承兌申請人為該行開戶單位麗山賓館（賬號(hào)248006），承兌行按時(shí)向承兌申請人收款并劃出款項(xiàng)，陶瓷廠開戶行及時(shí)收到劃回款項(xiàng)并收賬。（9分） 麗山賓館開戶行： 陶瓷廠開戶行： 6某商業(yè)銀行支行上年底貸款呆賬準(zhǔn)備金賬戶余額932,400元，本年5月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，核銷美華大酒店